小贷公司管理制度(全套)

小贷公司#管理制度#(全套) 小贷公司管理制度(全套) 小额贷款有限公司之管理制度汇编 第1页共212页 主要管理制度汇编 小额贷款有限责任公司 第2页共212页 小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 目 录 第一 信贷管理办法 ............................ 错误～未定义书签。 (一)贷前调查 ................................ 错误～未定义书签。 信贷业务操作流程(试行) ...................................... 3 法人客户信用等级评定管理办法(试行) .......................... 9 小企业信用等级评定暂行办法 ................................. 18 个人客户信用等级评定办法(试行) ........................... 22 (二)贷时审查类 .............................................. 26 贷款审批会议规程(试行) ................................... 26 信贷业务报批材料受理审查工作操作规程(试行) ............... 34 授信额度项下信贷支用审批实施细则(试行) ................... 45 (三)贷后管理类 .............................................. 49 信贷业务贷后管理办法(试行) ............................... 49 信贷资产风险分类管理办法(试行) ........................... 61 信贷档案管理办法(试行) ................................... 69 信贷管理制度 ........................................... 79 贷款计结息制度 ............................................. 87 待处理抵债资产管理制度 ..................................... 90 第二 票据贴现管理 ........................................... 100 票据贴现管理制度 .......................................... 100 第三 风险控制类 ............................................ 101 稽核监督管理制度 .......................................... 101 计算机信息管理制度 ........................................ 108 公司安全保卫管理制度 ...................................... 128 第四 财务管理制度 .......................................... 135 公司会计核算办法 .......................................... 135 财务管理办法 .............................................. 196 提取信贷资产减值准备的 信息披露制度 .......................................... 211 信息披露制度 .............................................. 211 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第3页共212页 信贷业务操作流程(试行) 为加强信贷业务管理，防范信贷风险，改善信贷服务，提高 办贷效率质量，结合我司信贷管理实际，特制定本操作流程， 本操作流程实用于我司开办的各类信贷业务。 一、个人类客户贷款流程 (一)个人抵押、仓单质押、动产质押、保证担保贷款单户余额在 10 万元(含)以内的贷款操作流程: 借款人提出申请?业务发展部信贷员初审基本符合贷款条 件?查询个人征信?业务发展部信贷人员双人调查?个人信用等级评定?整理贷款资料及撰写调查报告?业务发展部主任初 审?风险管理部审查?有权审批人审批(最高额抵押贷款由业务发展部提交支用手续，风险管理部审查后报有权审批 人审批发放)?完善借款合同、抵(质)押合同、借据等法律文书?办理抵(质)担保登记手续?贷款发放?信贷资料打码装订?移交档案管理人员?贷后管理?贷款本息收回。 时限规定:在客户提供完备资料后，调查工作在 2 个工作日 内完成，审查在 1 个工作日内完成，审批在 1 个工作日内完成。 如遇审查、审批须重新提供资料的，则时限重新计算。抵押贷款 在审批完成后 2 个工作日交抵押登记部门，抵押登记完成、限制性条件落实后 1 个工作日内发放。对个人抵押、 仓单质押、动产质押、保证贷款单户 10 万元(含)以内的贷款，一、二级业务发展部信贷人员(组长或副经理) 为调查责任人;业务发展部主任为调查主责任人;风险管理部负 责人为审查主责任人;有权审批人为审批主责任人;一(二)级部门经理、信贷人员(组长或副经理)为贷后管理及贷款收回主责任人。 (二)个人抵押、仓单质押、动产质押、保证贷款单户10万元(不含)以上、个人授信信用贷款的操作流程: 借款人申请?业务发展部初审结论?业务发展部OA 系 统上报业务发展部立项同意?由业务发展部、业务发展部派出管户信贷员共同参与调查 第4页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 ?个人信用等级评定?整理 贷款资料及撰写调查报告?业务发展部主任初审?风险管 理部审查?有权审批人审批?超过有权审批人审批权 限的由授信审查委员会主任委员审阅同意?提交授信审查委员会审议?同意的报授信审查委员会主任委员审签?报 总经理审批?超过总经理权限的报公司审批?管户信贷员 落实相关限制性条款?完善借款合同、抵(质)押合同、借据等 法律文书?办理抵(质)担保登记手续?法律审查?申请支用? 贷款发放?信贷资料打码装订?移交档案管理人员?贷后管理?贷款本息收回。 时限规定:在客户提供完备资料后，调查工作在 4 个工作日内完成，审查在 2 个工作日内完成，提交会议审批。如遇审查、审批认为须重新提供资料的，则时限重新计算。抵押贷款在审批 完成后 2 个工作日交抵押登记部门，抵押登记完成、限制性条件 落实后 1 个工作日内发放。贷款额度在 10 万元(不含)以上至 30 万元的授信申请，业务发展部个人业务岗必须参与贷前调查; 贷款额度在 30 万元至 100 万元的授信申请，业务发展部负 责人必须参与贷前调查;贷款额度在 100 万元以上的授信申请， 分管前台的副总经理必须参与贷前调查。 对个人抵押、仓单质押、动产质押、保证贷款单户贷款余额在 10 万元以上，个人授信信用贷款，一级业务发展部副经理或 信贷组长为调查责任人;一级业务发展部主任为调查主责任人; 风险管理部负责人为审查主责任人，有权审批人为审批主责任人。 超过审批权限 的信贷业务有权审批人为经营主责任人，一级分 理处经理、信贷人员(组长)为贷后管理及贷款收回主责任人。 (三)贷款展期操作流程 个人类客户贷款符合展期条件的按以下操作流程办理: 1、单户贷款在 10 万元(含)以内的贷款: 借款人提出展期申请?业务发展部信贷人员双人调查?分 理处经理初审?风险管理部审查?有权审批人审 批?完善展期合同等法律文书? 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第5页共212页 办理展期?贷后管理?贷款本 息收回。 时限规定:在客户提供完备资料后，调查工作在 2 个工作日内完成，审查在 1 个工作日内完成，审批在 1 个工作日内完成。 如遇审查、审批须重新提供资料的，则时限重新计算。 2、单户贷款在 10 万元(不含)以上的贷款: 借款人展期申请?业务发展部作出初步结论?业务发展部 OA 系统上报业务发展部立项同意?由业务发展部派出管户信贷员共同参与调查?风险管理部审查?有权审批人审批?超过有权审批人审批权限的由授 信审查委员会主任委员审阅同意?提交授信审查委员会审 议?同意的报授信审查委员会主任委员审签?报总经理 审批?超过总经理权限的报公司审批?管户信贷员落实相关 限制性条款?完善展期合同等法律文书?办理展期?贷后管理?贷款本息收回。 时限规定:在客户提供完备资料后，调查工作在 4 个工作日内完成，审查在 2 个工作日内完成，提交会议审批。如遇审查、审批认为须重新提供资料的，则时限重新计算。 贷款额度在 10 万元(不含)以上至 30 万元的展期申请，分 理处(营业部)、业务发展部个人业务岗必须参与调查;贷 款额度在 30 万元至 100 万元的展期申请，业务发展部负责 人必须参与调查;贷款额度在 100 万元以上的展期申请，分管前台的副总经理必须参与调查。 二、公司类客户贷款操作流程 (一)贷款调查、审查、审批流程 借款人提出申请?业务发展部调查?风险管理部审查?授信审查委员会主任委员审阅同意?提交授信 审查委员会审议?同意的报授信审查委员会主任委员审签?报总经理审批?超过授权权限的上报公司审批。 (二)贷款发放流程 管户信贷员落实相关限制性条款?完善借款合同、抵押合同、借据等法律文书?办理抵(质)担保登记手续?法律审查? 完善支用手续?风险 第6页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 管理部办理控管?贷款发放?抵押权证移 交营业部出纳人员保管?借据监测联交信贷人员建立信贷监测 台帐?信贷资料打码装订?移交档案管理人员?管户信贷员首 次跟踪检查?贷后管理?贷款本息收回。 时限规定:在客户提供完备资料后，调查工作在 7 个工作日 内完成，审查在 2个工作日内完成，提交会议审批。如遇审查、审批认为须重新提供资料的，则时限重新计算。抵押贷款在审批 完成后2个工作日交抵押登记部门，抵押登记完成、限制性条件 落实后 1 个工作日内发放。 贷款额度在 50 万元以上的授信申请，业务发展部负责 人必须参与贷前调查;贷款额度 在 100 万元以上的授信申请，公司分管前台的副总经理必须参与贷前调查;对公司类客户贷款，业务发展部客户经理为调查责任 人;业务发展部经理为调查主责任人;风险管理部经理为 审查主责任人;有权审批人为审批主责任人。超过审批权限的信贷业务有权审批人为经营主责任人，业务发展部主要负责人、管户信贷员为贷后管理及收回主责任人。 (三)贷款展期 对符合展期条件的公司类客户贷款展期按以上公司类客户 贷款操作流程(一)(二)和办贷时限办理。 三、低风险信贷业务操作流程 低风险业务(全额保证金银行承兑汇票承兑、贴现、公司存单质押贷款)由各业务发展部调查。 (一)全额保证金银行承兑汇票承兑业务流程 业务发展部按规定调查，风险管理部审查，根据权限管 理规定报有权审批人审批。 (二)银行承兑汇票贴现业务流程 持票人贴现申请，业务发展部信贷人员按规定调查、查 询、经理审查(通过支付系统查询则需持票人出具对票据真伪风 险所带来的损失承担连带保证责任的承诺)，并填制•重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第7页共212页 贴现审查审批书?(一式三份)，完成后将查复 书及审查审批书提交营业部指定的两名专人(主办会计、会 计各确定一人)审查票据的真实性，对票据的真实性确认后，在 审查审批书上签字确认，随相关资料直接报风险管理部审查，根 据权限管理规定报有权审批人审批。 (三)公司存单质押贷款业务流程 借款人提出申请?业务发展部按规定调查、实地双人查询?办理止付手续?部门负责人初审?风险管理部审查? 有权审批人审批。 (四)时限规定 对低风险业务原则上当日办理完毕，其中公司存单质押贷款 当日办理存款止付手续后发放贷款;银行承兑汇票贴现当日通过 支付系统查询，待回复后当日办理贴现。 四、农户小额信用贷款操作流程 农户小额贷款操作流程按照重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司农户小额信 用贷款管理办法(试行)文件规定遵守执行。 五、尽职评价与责任追究 建立贷款尽职评价制度，对难以收回、风险较大的问贷款，应启动问责程序，对履职人员实施尽职调查评价。 (一)对业务发展部的尽职调查评价由稽核审计部牵头，相关职能部门参与; (二)经尽职调查，确认问题贷款对象符合规定和条件，并在受理、调查、审查、审批、发放、贷后管理等环节中，严格遵 循信贷管理制度及操作规范，尽职的免除相关责任，确认未尽职 的，应根据责任大小，风险程度等因素追究责任; (三)因制度不落实、督促不力、不严格履行职责和不作为 等情形，导致贷款管理混乱，质量严重恶化的，对业务发展部 信贷管理部门相关管理人员给予记过、降级、直至撤职处分;(四)信贷业务各环节经办人员调 第8页共212页 小额贷款有限责 任公司之管理制度汇编 查不实、审查失真、违规 审批以及贷后管理未尽职等失职渎职行为导致贷款被骗、债权悬 空的，可解除劳动合同关系，造成贷款损失的，追究其经济责任， 情节恶劣，后果严重的，移交司法机关处理。 六、本操作流程自文件下发之日起执行。 2009年10月 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第9页共212页 法人客户信用等级评定管理办法(试行) 第一章 总 则 第一条 为规范重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司(以下简称“公司”)法人 客户信用等级评定工作，提高信贷管理质量和管理水平，根据•贷 款通则?及有关信贷管理制度和要求，结合公司实际，特制定本 办法。 第二条 法人客户信用等级评定是指公司为保证信贷资产的 安全性、流动性和效益性，根据同行业统一的财务与非财务指标 体系和标准，以偿债能力为核心，分别对企业法人客户、事业法 人客户以及其他经济组织(以下统称为客户)的经营状况和资信 状况进行综合评价，并据此评定其信用等级。 信用评级是信贷管理的日常工作和基础性工作。评级结果是 信贷准入、退出和核定客户授信额度、定价、期限以及确定担保 方式的重要依据。 第三条 评级分为评级采取“以定量分析为主，定量与定性分析相结合”的方法。评级应实事求是，做到指标统一、标准统一、程序 规范，科学、客观、公正、严谨。 第五条 涉及客户的评级资料，未经客户同意不得对外提供;但除国家另有规定外。 第二章 评级对象和分类 第10页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第六条 评级对象。除经营期不足一个会计年度或经营期已满 一个会计年度但根据经营远未达产且无法提供评级所需财 务数据的新建客户、拟建或在建项目公司和办理低风险业务的客 户外，其他客户应按本办法评定信用等级。具体对象包括: (一)已建立信用关系的客户; (二)申请建立信用关系的客户; (三)为公司贷款客户提供保证担保的客户(不含担保公司)。 第七条 根据客户行业特点和评级需要，将客户分为以下八大类。 (一)工业类:包括加工制造业、矿产开采等; (二)农业类:包括种植业、畜牧业、水产养殖业、林业、农产品加工等; (三)商贸类:包括批发和零售贸易业、餐饮业、娱乐业、宾馆酒店业、租赁业、外贸业等; (四)交通运输类:包括铁路、公路、航空、管道运输、水上运输等; (五)房地产类:指房地产开发企业; (六)建筑安装类:包括建筑、工程公司、设备安装企业等; (七)公用事业类:包括医院、学校、文化、传媒、公共服务业等。 (八)综合类:上述以外的其他企业。 第三章 评定指标与等级 第八条 指标体系。评级指标体系由基本素质、市场竞争力、 银行信用、偿债能力、盈利能力、规模及经营能力、发展能力等 七大类组成，并分别设臵各类指标标准值和权重(详见附件一)。 C 五个等级: C 五个等级:C 五个等级:C 五个等级: (一)AAA 级，属于“重点支持”的客户。其标准是:综合得 分在 90 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第11页共212页 分以上(含);但存在以下情形之一的，则最高只能评为AA 级。 1.利息偿还率或到期信用偿还率指标未得满分;除房地产企业外，当期经营性现金流量小于 0、资产负债率高于 70%; 2.房地产类资产负债率高于 60%;近二年年均销售收入低于5000 万元，近三年平均现金净流量小于 0; 3.房地产、建筑安装类企业资质未达到二级以上(含)。 (二)AA 级，属于“积极支持”的客户。其标准是:综合得 分在 80 分以上(含)、90 分以下(不含)，但存在以下情形之一 的，则只能评为 A 级:利息偿还率、或到期信用偿还率指标未得 满分;房地产类资产负债率高于 65%，其他企业资产负债率高于80%。 (三)A 级，属于“审慎支持”的客户。其标准是:综合得 分在 70 分以上(含)、80 分以下(不含)，但房地产类资产负债 率高于 80%，其他企业资产负债率高于 90%的，则只能评为 B 级。 (四)B 级，属于“限制支持”的客户。其标准是:综合得 分在 60 分以上(含)、70 分以下(不含);或得分在 70 分以上， 但属于国家限制发展的行业或对象的，应直接认定为 B 级。 (五)C 级，属于“不予支持”的客户。其标准是:得分在60 分(不含)以下;或虽得分在 60 分以上，到期利息偿还率或 到期贷款偿还率指标未得分。若有下列情形之一的，应直接认定为 C 级: 1.生产设备、技术和产品属国家明令淘汰、禁止发展的客户; 2.关、停、资不抵债客户; 3.生产经营不正常、管理混乱，连续三年亏损已无法编制财 务报表的淘汰客户; 4.客户或主要管理人员出现逃废银行债务、被人民银行或银监会列入黑名单或被银行同业协会公布为不守信誉的客户。 第十条 加分条件及标准。对符合下列情形之一、且初评得分 达到 A 级以上(含)、并满足相应附加条件的可给予加分，但加 分总额不得超过 6 第12页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 分。 (一)对于供电、供水、供气(天然气)、通信、烟草等垄 断性企业或行业，视其情况可 给予 2 分以评级限制。 (一)为骗取信用为目的，编造或提供虚假财务报表等评级资料的，直接认定为 B 级以下。 (二)会计师事务所对客户的财务报告出具明确否定意见的，可直接认定为 B 级以下;拒绝发表意见或出具重大事项保留意见的，信用等级最高不得超过 A 级。 (三)贷款风险分类为次级(含)以下的，其信用等级最高 不得超过 A 级。 (四) 客户存在对生产经营可能发生不利影响的重大事项， 如违规经营、重大违约事件、重大未决民事诉讼、母(子)公司 经营持续恶化、列入国家节能环保黑名单、主要领导涉及经济或 刑事案件等，其信用等级最高不得超过 A 级。 第十二条 升级限制。上年度为 B 级以下(含)的客户，本 年度升级最高不能超过两个级次。 第四章 特别规定 第十三条 被工行、农行、中行、建行、交行评为“AAA”级 的客户，在评级有效期人民银行认可的信用评级机构，其评级结果原则 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第13页共212页 上予以认同，但 AAA 级客户应按公司评级办法测评。 第十五条 若遇特殊情形，经公司书面申请并说明理由，上 报公司总经理批准后可暂缓评级或不评级。 第五章 评级组织及职责 第十六条 公司所属机构应建立客户信用评级小组。其主要 职责是:负责公司应建立客户信用评级委员会。其主要职责 是:负责公司应建立信用评级委员会(或具有其职能的相应组织，下同)。其主要职责是:负责相关信用等级的评审;负责委托评级事项。 第六章 内部评级的基本程序:收集资料?初评?审核?审定。 (一)收集、核实资料。信贷人员应深入企业调查，走访客 户，实地查看经营场所和设施状况，收集并核实企业基本情况、 管理情况、技术装备情况、企业领导者及员工素质、产品市场情 况、生产经营情况、近 3 年和近期财务报表等相关资料，确保评 级信息资料的可靠性和真实性。 (二)初评。信贷人员依据调查无误的资料及有关数据分别 计算、测评，写出初评报告，主要内容包括:客户资信调查、财 务分析、综合评价和信用等级初评结果等内容。经评级小组审查、营业部、部门负责人签署意见后上报公司。 (三)审核。公司信贷部门应对报送的评级资料及初评结果 认真审核，并形成审核报告或审核意见，一并将有关评级资料提 交客户信用评级委员 第14页共212页 小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 会审议。 (四)审定。公司有权审批人负责权限对资料不全、信息不实的，应退回并重新调查、 核实。 第二十一条 评级时间和时效。客户评级可采取集中评级与适 时评级相结合的形式，即对老客户集中于每年四月底前完成评级 和申报工作;对新拓展客户应在受理贷款申请后及时组织评级， 评级可与授信调查同步进行。客户信用评级有效期为一年。 第二十二条 同一客户在公司多家机构贷款的，由客户注册地所在机构或贷款份额最大的机构负责评级。 第二十三条 集团客户信用等级评定，可采取整体评级和独立评级两种方式。 (一)整体评级。整体评级原则上由母公司所在地公司以集 团客户的合并报表组织评定。整体评级时，集团客户在某一行业 的销售收入占总销售收入的比例超过 60,的，采用该行业标准值 进行评级;该比例低于 60,，则采用综合类客户标准值进行评级。 (二)独立评级。独立评级由集团客户中与公司有信贷关系 或即将建立信贷关系的独立法人所在地行进行评级。独立评级时 首先应向母公司开户行或管辖行查询集团客户整体信用等级。集 团客户中各独立法人的评级原则上不超过集团客户的整体评级， 生产经营独立性较强的，其信用等级可不受集团客户整体评级影响。 第二十四条 企业财务报表是客户信用评级的基础资料，为 保证真实性和有效性，除 A(含)级以下或贷款余额在 100 万元 以下、且经调查确认其财务信息真实可靠的客户外，其他客户原 则上应提供经会计师事务所审计的年度审计报告。 第二十五条 评级管理。 (一)客户信用等级评定后，公司客户部门或所属机构要跟 踪监测客 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第15页共212页 户信用等级变化。A 级(含)以上客户每半年复测一次 信用等级，其他客户可不复测。 (二)复测信用等级时发生以下情况的，必须做降级处理。 降低客户信用等级的，公司客户部门应提出下调客户信用等级的 建议报告，同级信用评级委员会审定后，报原审定行备案。 1、客户提供的财务报表和有关资料明显失实; 2、客户出现重大经营困难或财务指标明显恶化; 3、客户法定代表人及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、 舞弊、抽逃资本金等违法经营案件的;客户对公司或其他债权人 发生重大违约行为; 4、客户主要管理人员发生重大变更，可能对公司债权造成重大不利影响; 5、客户资本金不能按期足额到位，行业发展前景不乐观; 6、对公司的信贷管理要求拒不配合，逃避信贷监管; 7、被人民银行或银监会列入黑名单或被银行同业协会公布为不守信誉客户; 8、被证监会给予警告的上市公司; 9、母公司或其他关联企业发生重大经营或财务困难，或其 所在国家或地区有政局不稳、宏观经济波动较大等潜在风险因 素，可能对客户产生重大不利影响的; 10、其他情况。 (三)新拓展客户的信用评级评定，原则上要测算客户在其 它金融机构的信用履约情况。新拓展客户在他行无信用记录的， 银行信用状态评价类指标不计分，满分按剔除后的分数计算，最 后换算为百分制。新拓展客户在他行有信用记录的，销售收入归 行份额与贷款份额比指标不计分，满分按剔除后的分数计算，最后换算为百分制(具体参考信用评级指标体 系)。 (四)评级资料应纳入信贷档案，妥善管理。 第16页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (五)公司应加强评级统计分析，每年 6 月 30 日、12 月31 日前将评级情况报公司。 第七章 委托评级 第二十六条 委托评级的程序: (一)受理申请，即委托评级须由客户提出申请，公司受理、审核后报公司组织评审。 (二)委托评审，由公司委托有资质的信用评级机构评定信 用等级。 (三)评审定级，即受委托的评级机构按本办法评定信用等级，并将评定结果及相关资料返回公司确认。 (四)通知结果，及时将评级结果通知客户，或按客户的要求向社会公布。 第二十七条 委托级评有效期为一年。在有效期公司评级人员参与或默许企业编制虚假报表骗取较高级别信用等级的，按•员工违反规章制度处理暂行办法?等相关规定处罚。 第九章 附则 第二十九条 小企业评级不适用本办法。 第三十条 本办法由重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司制定、解释和修订。 第三十一条 本办法自发布之日起施行。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第17页共212页 附件: 1. 客户基本情况表 2. 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司综合类企业信用评级指标体系 3(重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司法人客户信用等级评定资料 4(重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司房地产类企业等级测评明细表 5(综合类企业基础数据表 2009(10 第18页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 小企业信用等级评定暂行办法 第一条 为进一步促进小企业贷款业务健康发展，有效防范和控制信贷风险，根据•贷款通 则?、•银行开展小企业授信工作指导意见?(银监发„2007?53号)及信贷管理有关制度，结合公司实际，特制定本办法。 第二条 本办法仅适用于对小企业的本办法的小企业是指资产总额1000万元以下(含)，或企业年销售额3000万元(含)以下的企业，但不包括房地产企业和事业单位。 第五条 除经营期不足一个会计年度的新建企业和已停产的小企业外，其他小企业客户应按本办法评定信用等级。具体评级对象包括: 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第19页共212页 (一)已与公司建立了信用关系的小企业客户; (二)拟与公司建立信用关系的小企业客户。 第六条 小企业信用评级以“定性分析为主，定量分析为辅”，以信用状况、偿债能力和经营者(股东)个人素质为核心进行综合评价。主要评级指标包括: (一)企业及领导者基本素质 (二)企业信用状况 (三)企业偿债能力 (四)企业发展能力 第七条 根据评级指标设定相应的指标值和权重(附表二)，实行百分制，根据评分结果确定信用等级。 第八条 小企业客户评级不设AAA级。按其得分高低，依次分为AA、A、 B、C共四个等级: (一)AA级客户，基本得分在90分(含)以上，属公司重点支持的客户; (二)A级客户，得分在80分以上(含)、90分以下(不含)的，属公司积极支持的客户; (三)B级客户，得分在70分以上(含)、80分的以下(不含)，属公司限制支持的客户; (四)C级客户，得分在70分以下，属公司不予支持的客户; 第九条 得分在70分以上，但具有以下情形之一的客户，可直接评定为C级: 1、生产设备、技术和产品属国家明令淘汰范围; 2、资不抵债; 3、已停止生产经营; 4、存在逃废金融债权的行为。 第十条 评级加分。若能提供有效担保的，可在10分以内酌情加分。 第20页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 加分后得分超过100分的，按100分计算。 第十一条 限制条款。 (一)贷款风险分类在次级以下的，其评级最高不得超过A级; (二)应付贷款利息逾期6个月以上的，评级最高不得超过B级。 第十二条 小企业评级，信贷人员应进行实地走访，对企业、业主、或主要股东的资产、负债、现金流状况进行了解，掌握企业真实财务信息并进行实地勘察核对，重点关注非财务信息，包括行业整体状况、企业社会地位、业主或主要股东个人信息及家庭资信情况、各项费税的缴纳情况、企业经营管理、技术、行业状况、国家政策对市场前景和客户生产经营状况的影响等，结合评级指标进行打分测评。 第十三条 评级所需部分资料。 (一)营业执照、组织机构代码证书(副本及复印件)和年检证明; (二)贷款卡、银行开户情况; (三)业主或主要股东个人身份证明及必要的信息; (四)能反映近两年财务状况的基本信息或已编制的财务报表; (五)企业征信报告、业主或主要股东个人征信报告; (六)税务部门年检合格的税务登记证明和近两年税务部门纳税证明复印件; (七)主要供销合同、协议或业务往来证明; (八)抵(质)押物权属证明及其价值证明文件(如购入发票复印件)，担保承诺文件; (九)水电费及其他公用事业费用近两年缴纳凭证; (十)银行存款或往来结算清单; (十一)其他必要的资料。 第十四条 小企业信用等级工作由公司评级小组、公司客户信用评级委员会负责信用等级负责实施。 第十五条 评级流程。收集资料?初评?审定。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第21页共212页 (一)收集资料。公司信贷人员负责评级资料的收集与核查工作。 (二)初评。信贷人员根据收集的资料信息进行测评，经公司评级小组审查、公司负责人确认后，上报审定。 (三)审定。经公司信贷部门审核无误后，提交客户信用评级委员会审议，公司经理或授权分管副经理审定确认。 第十六条 小企业评级有效期为一年。 第十七条 公司应密切关注客户情况，当发生以下事项时，应及时调整其信用等级。 (一)外部政策、经济环境发生重大不利变化; (二)企业、业主或主要股东超能力对外担保,或抵(质)押物价值发生重大变化; (三)企业、业主或主要股东财务状况发生重大变化; (四)企业、业主或主要股东涉及重大经济纠纷或法律诉讼; (五)企业、业主或主要股东有重大违约行为; (六)发生重大安全事故; (七)企业产品销售持续下降或产品质量出现重大问题; (八)其他可能影响信用状况和偿债能力等重大事项。 第十八条 本办法未尽事宜参照•XXX公司企业客户信用等级评定办法?执行。 第十九条 本办法由重庆市信用联社制定、解释和修订。 第二十条 本办法自文到之日起施行，•XXX公司小企业信用等级评定暂行办法?同时废止。 附件:小企业信用评级计分标准 2009.10 第22页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 个人客户信用等级评定办法(试行) 第一章 总 则 第一条 为规范XXX公司(以下简称公司)个人客户信用等级评定工作，根据•贷款通则?及有关信贷管理制度， 结合公司实际，制定本办法。 第二条 个人客户信用等级评定是指公司以收集的客户信息 和资料为依据，对个人客户进行综合评价，并据以确定其信用等 级。 第三条 本办法所称个人客户是指向公司申请信用或有潜在 信用需求的自然人，包括行政企事业单位工作人员、个体经营户、 农户和农村专业大户。 (一)行政企事业单位人员(以下简称单位个人客户)是指在行政部门、事业单位、各类企业供职的在册、在职、在岗人员。 (二)个体经营户是指从事合法生产经营活动的自然人,包括个 体工商户经营者、个人独资企业投资人和非法人资格私营企业的承包 人或承租人等。 (三)农户是指户口在农村、且主要从事农业生产经营活动的常住农民。 (四)农村专业大户是指从事农村种植业、养殖业、农副产 品加工业、农产品流通、农家乐等行业规模化生产经营的专业大 户。 第四条 个人客户信用评定以“定性分析为主、定量分析为 辅”，遵 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第23页共212页 循实事求是、统一指标、统一标准、按程序评定的原则， 保证科学、客观、公正、严谨。 第五条 评级有关资料，未经客户书面同意不得对外提供; 但国家另有规定的除外。 第二章 信用等级设臵 第六条 评级指标。根据不同的客户类别，分别由总部统一设臵评级指标体系、指标权重。 第七条 评级基本要素包括客户身份、能力、收入、信用、与银行关系等。 (一)客户身份。主要包括:是否具备民事行为能力，是否 具有当地常住户口和固定住所，以及婚姻、身体、学历状况、个 人品质等。 (二)能力。主要包括:经营能力、偿债能力、职务或职称、工作性质等。 (三)收入。主要包括:本人及家庭收入水平、本人月收入、家庭人均收入等。 (四)信用记录。主要包括:贷款情况、履约记录。 (五)与银行关系。主要包括:是否为公司客户，与银行存款和业务往来情况等。 第八条 等级划分。测评实行百分制，并根据综合得分将信 用等级分为四个级次。 一级:综合得分?90 分，表明资信状况“好”，属“重点支持”对象; 二级: 80 分?综合得分,90 分，表明资信状况“较好”，属“积极支持”对象; 三级:70 分?综合得分,80 分，表明资信状况“一般”，属“谨慎支持”的对象; 四级:60 分?综合得分,70 分，表明资信状况“较差”，属“限制支持”的对象。 第24页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 综合得分 60 分以下的，表明资信状况“差”，不予定级。 第三章 评级组织及权限 第九条 部门和县公司应组建评级组织，分别履行评级工 作职责。 部门负责各类客户评级信息资料的收集、调查与核实、初评工作;负责在公司授权范围个人客户信用等级评定的 基本流程为:调查?初评?审核?审定。 第十一条 调查。部门受理客户申请后，或根据管理需要， 调查人员应实地进行调查，收集核实客户信息，确定掌握评级所 需资料和数据的准确性和真实性。 第十二条 初评。调查人员依据调查掌握的信息资料，按评级指标和评分标准计算综合得分，并据以确定初评结果。 第十三条 审核。审查人员应认真审核初评结果，若审核无 误，签署审核意见，移送审议或审定;若初评有误，则退回调查 人员更正后再行审核。 第十四条 审定。部门权限评级有效期。 农户评级有效期最长不得超过两年;个体经营户、农村专业 大户和行政企事业单位工作人员评级有效期不得超过一年;评级 有效期满需继续贷款的，应重新评级。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第25页共212页 第十六条 动态调整。评级有效期提高评级透明度。个人客户评级条件、评级程序等应该公开。 第十八条 严格评级管理，对违反操作程序，或工作不负责 致评级结果严重不实的，要追究责任;与客户串通、编造虚假信 息骗取信用等级的，应从严处罚。 第十九条 客户以虚假资料骗取信用等级的，一经发现，应取消信用等级，并按照有关规定实施相应制裁。 第二十条 妥善保管客户评级资料，贷款客户的评级资料纳入信贷档案保管。 第六章 附则 第二十一条 本办法由XXX公司制定、解释和修订。 第二十二条 本办法自印发之日试行。 附件:XXX公司信用等级评定表 2009.10 第26页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (二)贷时审查类 贷款审批会议规程(试行) 第一章 总则 第一条 为了改善XXX公司(以下简称公司)信贷资产质量、加强信贷风险控制、提高审批工作效率、明确审批各环节职责和关系、强化审批人员审批责任，特制定本规程。 第二条 公司贷款审批会议按授权权限分为公司贷款审批会议、授信审批部贷款审批会议及公司贷款审批会议。 第三条 符合重大关联交易规定的授信业务由公司贷款审批会议提出审批意见后报关联交 易委员会批准。 第四条 本规程所称牵头审批人和专职审批人只适用于授信审批部贷款审批会议及公司贷款审批会议，公司贷款审批会适用本办法第七章规定。 第二章 成员组成及职责 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第27页共212页 第一节 贷款审批人 第五条 贷款审批人包括牵头审批人和专职审批人。 第六条 贷款审批人的职责是根据国家有关方针、政策、法规和公司确定的信贷经营战略，从公司的利益出发审查每一笔信贷业务的技术、经济和商业可行性，并根据该笔信贷业务预计给公司带来的效益和风险决定是否批准该笔信贷业务。 第七条 贷款审批人的具体工作主要包括阅读审查项目申报材料，参加贷款审批会议讨论，找出上报项目的主要风险点并研究风险规避和防范措施，最终根据对项目本身风险和效益的判断进行表决。 第八条 贷款审批人原则上在贷款决策前不得与经办行就所审批贷款情况或申报材料中的问题进行直接交流。如果贷款审批人认为某一笔贷款的申报材料存在重大问题，可在上会前将情况反馈给审批受理人，由审批受理人与经办行或公司前台部门联系解决。 第九条 对公司营销的重点客户和重点项目所涉及的可能影响到审批决策结果和产生风险倾向的重大问题，公司信贷经营部门可以协调会的方式与贷款审批人沟通情况。协调会原则上由总经理主持，总经理确因特殊情况不能主持，可委托其它行级领导主持会议。前台经营部门、资产保全部门负责人、授信审批部负责人、专职审批人、风险管理部负责人及会议认为有必要参加的其他部门负责人参加会议。 第十条 贷款审批人之间可以就项目问题进行有益的交流或讨论，但必须独立决策，不得私下以任何形式影响其他贷款审批人的表决或相互协商、配合、左右贷款审批会议。 第十一条 贷款审批人如因故不能出席贷款审批会议，应最迟于会议前一天通知授信审批部。贷款审批人不得以任何理由委托他人出席会议。贷款审批人如因特殊情况不能出席已经通知的贷款审批会议，必须立即将情况通知授信审批部。 第28页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第二节 牵头审批人 第十二条 每次贷款审批会议必须由一名牵头审批人主持,该牵头审批人即为该笔信贷业务的审批主责任人。授信审批部贷款审批会议牵头审批人由部门正副总经理担任，公司贷款审批会议的牵头审批人由经授权的行领导担任。 第十三条 牵头审批人的职责是主持贷款审批会议，在充分听取各审批人意见的基础上对信贷业务进行把关。牵头审批人要保障贷款决策的民主化、程序化和科学化，并注重提高效率。牵头审批人有责任控制贷款审批会议秩序，掌握讨论时间，保证会议讨论在公正、透明、民主的气氛中进行。 第十四条 如果牵头审批人认为有其他贷款审批人可能不了解的项目背景情况，可自行决定是否应在表决前将情况向其他贷款审批人说明。除此之外牵头审批人原则上不在表决前对 审批项目发表引导性或主导性意见。 第十五条 牵头审批人由授信审批部根据授权权限在有权审批人中随机抽取。 第三节 汇报人 第十六条 项目汇报人包括该贷款项目上报行的经营主责任人、调查、审查人员以及公司前台部门调查人员。牵头审批人可视项目情况决定项目汇报人是否参会，参会的项目汇报人不能超过三人，要明确一名主汇报人。 第十七条 主汇报人必须全面掌握上报项目的情况，认真阅读包括项目申请报告在内的所有重要项目资料，有责任如实回答贷款审批人质询的与审批项目有直接关系的每一个问题。 第十八条 借款人的各方面的信息均由主汇报人透彻了解和掌握后在贷款申报材料中和贷款审批会议上阐明，禁止汇报人带客户到公司直接向贷款审批人和授信审批部汇报项目。 第十九条 主汇报人意见应在贷款审批会议上向全体贷款审批人公开、 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第29页共212页 全面阐明。禁止主汇报人在审批会议项目决策前后对贷款审批人施加影响或探询贷款审批人个人决策意见。 第三章 贷款审批会议的组织和准备 第二十条 贷款审批会议的议程和组织准备工作由授信审批部负责。经分管经理批准后，授信审批部应至少于二个工作日之前将下一次贷款审批会议的议程通知拟参加会议的贷款审批人和列席会议人员。 第二十一条 授信审批部必须将全部项目材料分发至每一位拟参加会议的专职贷款审批人。项目材料包括项目申请报告及其附件，前台经营部门调查意见，合规性审查意见单。发送给牵头审批人的项目材料应包括前台经营部门调查意见和合规性审查意见单，牵头审批人如需要阅读项目申请报告及其附件等资料，可要求授信审批部提供。 第二十二条 授信审批部受理审查岗负责上报项目材料的合规性审查。合规性审查包括上报项目材料的完整性和规范性，受理审查岗不对项目材料的真实性和准确性负责，但有权对项目材料的真实性和准确性提出疑问。 第二十三条 受理审查岗如果发现上报项目材料中有不完整、不规范、不真实或不正确之处，应及时将要求补报材料的通知传达至经办行。 第二十四条 公司上报公司待批项目上会讨论的顺序原则上根据上报项目申报材料通过授信审批部合规性审查的先后顺序而定，先通过合规性审查，符合上会条件的项目先上会。授信审批部应适当考虑尽量安排同一上报行的不同项目同时上会。在个别情况下授信审批部可视具体情况优先安排确有急需的项目上会。 第二十五条 贷款审批实行限时审批的制度，符合上会条件的项目原则上必须在七个工作日内(自通过合规性审查，符合上会条件之日起)上会讨论审批。 第30页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第四章 贷款审批会议及程序 第二十六条 贷款审批会议由四名专职审批人出席，同时必须有一名牵头审批人，否则，审批结论无效。 第二十七条 公司贷款审批会议必须有一名授信审批部负责人列席，牵头审批人根据项目具体情况，可要求风险管理部、资产保全部、合规部等部门派人列席贷款审批会议，提供政策咨询。审批会议列席人员无表决权。 第二十八条 贷款审批会议开始时先由主汇报人汇报，汇报时不应重复项目审批申报材料中已经载明的内容。汇报内容原则上限于以下几个方面: (一)需要向贷款审批人特别强调的问题; (二)书面申报材料中难以说明的问题; (三)项目上报以后新发生的情况; (四)贷款的主要风险及其防范措施。 第二十九条 主汇报人如无需要进一步向贷款审批人说明的情况，经牵头审批人同意可不经汇报而直接进入讨论。项目讨论完毕后，汇报人退场。 第三十条 审批表决采取现场表决方式，在进行必要的简短讨论后，由各位贷款审批人向牵头审批人说明各自的表决意见。 第五章 审批结论 第三十一条 贷款审批结论分为同意(含附加条件同意)、续议和否决三种。 审批会议以牵头审批人同意(含附加条件同意)，并有三名及以上贷款审批人同意(含附加条件同意)为同意贷款(含附加条件同意)。 如果某一笔贷款同意(含附加条件同意)、续议票数之和不低于(含等于)全体贷款审批人半数，经牵头审批人同意，则该笔贷款可以续议。 如果某一笔贷款同意(含附加条件同意)、续议的票数之和低于全体贷 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第31页共212页 款审批人数半数，或牵头审批人不同意该笔贷款，该笔贷款即被否决。牵头审批人有一票否决的权利。 第三十二条 贷款审批会议决定的附加条件同意的信贷业务，经营主责任人应负责组织落实贷款条件，并对贷款条件的落实情况予以确认。如落实某些条件确实有困难，上报行或部门认为有必要考虑修改或放弃某些条件，可以就该情况向授信审批部书面报告，申请变更贷款条件。 第三十三条 续议为对无法当场决策，需要补充材料后重新上报项目的再次审议。如贷款审批会议认为某一项目审批申报材料内容不全或汇报人回答问题不清，以至无法决策，需要续议，牵头审批人可以决定对该笔信贷业务暂不做同意与否的决定，待条件成熟时续议。同一笔信贷业务只允许续议一次。续议项目的贷款审批会议的牵头人以及参加会议的所有贷款审批人应与第一次审批该项目时的牵头人以及贷款审批人一致。 第三十四条 对已被贷款审批会议否决的贷款项目，上报行如果有充分理由认为贷款审批会议决策有不当之处，可向公司书面申请复议。由公司各级贷款审批会议否决的项目，需经总经理或董事长批准后，才能进入复议程序。原项目经过公司前台业务部门的，复议仍需先报前台部门。 第三十五条 任何项目只能复议一次，提起复议的时间限于三个月之内。复议项目的贷款审批会议牵头人以及参加会议的所有贷款审批人应与第一次审批该项目时的牵头人以及贷款审批人一致。复议被否决后如需再报，应在一年后按新项目上报。 第六章 贷款审批会议文书 第三十六条 贷款审批人对每一笔信贷业务的正式表决方式为在•XXX公司信贷业务评审表?(附表一)上签名并签注同意、不同意、附加条件同意、或待落实有关问题后续议。贷款审批人不得弃权。贷款审批人必须在会议结束前逐项填写•XXX公司信贷业务评审表?。 第三十七条 授信审批部应及时汇总贷款审批人意见交贷款牵头审批 第32页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 人。贷款牵头审批人在填写•审批会议决策意见汇总表?(附表二)时应综合考虑，充分吸收和汇总其他贷款审批人的合理意见，特别是贷款附加条件。牵头审批人应在审批会议后一个工作日之内将书面审批结论交授信审批部。 第三十八条 贷款批复文件由授信审批部根据贷款牵头审批人书面审批结论起草，由牵头审批人审定签发。 第三十九条 贷款审批会议采用全程摄像记录方式如实、详细地反映贷款审批会议上的讨论、问答和决策情况。摄像资料刻录成光盘存入项目审批档案。审批会议记录必须当场填列完毕。 第四十条 贷款审批会议纪要简要记录每次贷款审批会议的时间、地点、参加人员名单、会议议程和审批结论。会议纪要由牵头审批人审定签发，分发范围包括公司相关领导及有关部门。 第七章 公司贷款审批会议 第四十一条 公司应成立授信审查委员会，委员由九人组成，其中流动委员二名，分管后台的副总经理，前、后台部门负责人必须是授信审查委员会成员。 第四十二条 分管后台的副总经理担任主任委员，有投票权但无否决权，公司总经理有否决权但无投票权。贷款审批会议必须至少有七名委员出席会议，出席委员人数2/3以上同意为通过，投票表决见•XXX公司XX公司授信审查委员会投票表决表?(附表三)。 第四十三条 主任委员确因特殊情况不能出席会议，经总经理批准可委托其它行级领导担任主任委员，主持审贷会议。 第四十四条 公司权限范围内的授信业务，公司总经理为审批主责任人。审批决策意见填写见•XXX公司授信审查委员会审议事项审批表?(附表四)。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第33页共212页 第八章 附则 第四十五条 贷款审批人如认为本人参加审批某一笔信贷业务有重大利益冲突，应主动向牵头审批人说明情况，由牵头审批人决定该贷款审批人是否应该回避。牵头审批人如认为本人参加审批某一笔信贷业务可能有重大利益冲突，可向分管经理或总经理提出申请回避，经同意后另外安排牵头审批人。牵头审批人如认为某一贷款审批人参加审批某一笔信贷业务可能有重大利益冲突，可要求该贷款审批人回避。 第四十六条 贷款审批人，列席贷款审批会议的其他人员，以及授信审批部可以直接或间接接触到贷款审批会议讨论或决策信息的人员应对贷款审批讨论情况严守秘密，严禁将表决细节以任何形式透露给客户或其他人。 第四十七条 在审批会议上形成的摄像记录、光盘等审批档案专人保管，未经分管经理或总经理、董事长同意，任何人无权调阅。 第四十九条 凡参加贷款审批会议的人员原则上要求关闭通讯工具。 第五十条 本规程自发布之日起生效，由公司董事会负责解释。 附表一:XXX公司信贷业务评审表 附表二:XXX公司信贷审批会议决策意见汇总表 附表四:XXX公司授信审查委员会审议事项审批表 2009.10 第34页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 信贷业务报批材料受理审查工作操作规程(试行) 第一章 总 则 第一条 为规范信贷业务报批材料受理审查工作操作流程，统一报批材料审查标准，确保报批材料信息披露的完整性、充分性和及时性，为审批决策提供支持，特制定本操作规程。 第二条 本操作规程将报批项目分为新项目、续议项目、复议项目、变更贷款条件项目。 新项目是指未曾经过公司贷款审批会议审议的项目;或超过公司贷款审批会议审批同意的期限，需重新申请审批的项目;或在公司贷款审批会议结论下发三个月内未申请复议的项目。 续议项目是指上报行在解决了公司贷款审批会议提出的续议问题后，再次提出上会审批的项目。 复议项目是指已被公司贷款审批会议否决但符合•XXX公司贷款审批会议规程?有关规定的情况，在三个月内重新申请审批的项目。 变更贷款条件项目是指上报行落实公司贷款审批会议决定的附加条件有困难,申请修改或放弃某些条件的项目。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第35页共212页 第二章 报批材料 第三条 信贷业务报批材料必须真实、完整、及时，报批材料必须严格按照有关文件的要求逐项填列、分析，对于不能提供的信息应说明原因。 第四条 新项目报批材料组成如下:(各类报批材料清单见附件1)。 (一)公司申报材料 1、单一客户 (1)上报行贷款申请专用文件:上报行以”XXX公司股份有限公司××公司贷款专用文件”上报，文号为“南川聚源××公司贷„××年份?×号，标题格式为“关于××(借款人)××(金额)××(信贷业务)的请示”(下同)。内容主要为项目名称、报批信贷业务的种类、金额、期限，上报行意见，经营主责任人的职务和姓名，上报行联系人电话。上报行应以纸质材料和电子文件同时上报。 (2)授信申请报告内容。 (3)客户信用等级审批批文。 (4)客户最近三年财务会计报告及最近一期财务报表。 2、集团客户 (1)上报行贷款申请专用文件。 (2)授信申请报告内容。 (3)集团整体的客户信用评级审批批文。 (4)集团客户最近三年集团合并财务会计报告及最近一 期合并报表及集团母公司本部财务会计报告 (5)如需对集团内的成员企业提供授信，还需提供拟授 信成员企业信用评级审批批文、最近三年财务会计报告及最近一期财务报表 (二)客户授信所需的基本资料 第36页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (三)公司审批材料 第五条 低风险信贷业务新项目报批材料可适当简化，报批材料主要为上报行贷款申请专用文件和必要的证明文件复印件。 第六条 续议项目按要求补充相关材料。 第七条 复议项目报批材料要求 上报行贷款申请专用文件:标题格式为“关于对××(借款人)××(金额)××(信贷业务)复议的请示”。主要内容为贷款审批会议提出的不同意原因、本次申请复议的理由、经营主责任人的职务和姓名、上报行联系人电话。 第八条 变更贷款条件项目报批材料要求 (一)上报行贷款申请专用文件:标题格式为“关于申请变更××(借款人)××(金额)××(信贷业务)贷款条件的请示”。主要内容为贷款审批会议提出的所有贷款条件、目前已经落实的贷款条件、申请变更的贷款条件及其变更的理由，经营主责任人的职务和姓名，上报行联系人电话。 (二)附件主要是与变更条件相关的证明文件，如果属于变更担保条件，则须提供新的担保物价值认定书及相关担保材料。 第九条 信贷业务报批材料应装订成册(A4幅面、左面装订)，报批材料封面和目录按附件2、附件3形式，授信申请报告、项目评估报告统一使用A4纸、三号仿宋_GB2312字、行距27磅，上、下、左、右边距2.6、2.6、 2.9、2.7。 第三章 受理流程及时限 第十条 授信审批部在收到所有报批材料后，应当天予以登记，并安排人员进行合规性审查。 第十一条 原则上，续议项目和复议项目应安排给原审查人员。 第十二条 合规性审查人员收到信贷业务报批材料并进行审查后，如果 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第37页共212页 需要上报行补充材料，应在二个工作日内填写•补充报批信贷业务材料通知?(附件4)，并通知上报行;审查人员收到上报行反馈的补充材料后，应在二个工作日内认真填写•信贷业务报批材料合规性审查意见单?(附件5)，并提交部门负责人审核。如果不需要上报行补充材料，应在二个工作日内认真填写•信贷业务报批材料合规性审查意见单?(附件5)，并提交部门负责人审核。 第十三条 报批材料存在下列情况之一，由审查人员提出建议，报部门负责人审核后，填写•信贷业务申报不予受理通知?(附件6)，并通知上报行。 (一)上报行主动要求撤回; (二)不符合有关报批程序的; (三)原则上，报批材料中介绍的主要情况、数据是上报日前一年的; (四)无特殊情况，上报行在收到•补充报批信贷业务材料通知?(附件4)15日内没有反馈补充材料，或经三次补充材料仍然达不到审查要求的; (五)已放弃续议、复议权力，作为新项目重新申报，但内容与原申报情况没有实质变化的; (六)客户被列入人民银行、银监会等监管部门和公司黑名单的; (七)违反国家有关政策、法规的。 第十四条 授信审批部负责人原则上在1个工作日内对审查人员提交的•信贷业务报批材料合规性审查意见单?(附件5)进行审核，审核签字后提交贷款审批会议审议。 第十五条 授信审批部在收到贷款牵头审批人书面审批结论后，应在二个工作日内下发正式审批文件。所有审批文件以“XXX公司股份有限公司贷款专用文件”下达，文号为“南川聚源贷审„××年份?×号，标题格式为“关于××(借款人)××(金额)××(信贷业务)的批复”(下同)。 第38页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第四章 新项目合规性审查 第十六条 报批材料合规性审查是审查人员通过认真阅读报批材料，按照要求逐一核查、分析，督促上报行报全或补全报批材料，对报批材料规范程度进行评价、说明，简要提示审查中发现的重要问题及简明提供相关决策支持信息的过程。报批材料合规性审查意见通过•信贷业务报批材料合规性审查意见单?(附件5)反映。 第十七条 报批材料合规性审查包括报批材料齐全性审查、信息充分性审查、内容一致性审查和格式规范性审查。 (一)报批材料齐全性审查。信贷业务报批材料按达到•各类信贷业务报批材料清单?(附件1)要求的程度分为:报批材料齐全、报批材料基本齐全和报批材料不齐全。 1(报批材料齐全:能完全按•各类信贷业务报批材料清单?(附件1)要求上报各项材料; 2(报批材料基本齐全:除上报行贷款申请专用文件及授信申请报告、项目评估报告(如需)和财务报告外，缺少尚不影响对该项业务审批的个别材料; 3(报批材料不齐全:缺少上报行贷款申请专用文件及授信申请报告、项目评估报告(如需)和财务报告中一项或多项，低风险信贷业务报批材料缺少上报行贷款申请专用文件。 (二)信息充分性审查: 1(上报行贷款申请专用文件:是否按本规程第四条要求上报，是否一事一报; 2(授信申请报告:授信申请报告是否在有效期内;直接调查人、审查人和经营主责任人 意见是否填列，是否按调查、审查内容要求逐项填列、分析，对于不能提供的信息是否说明原因，客户信用等级认定的权限和程序是否符合规定等; 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第39页共212页 3(项目评估报告:项目评估报告是否在有效期内;是否按项目评估办法规定内容和方法进行评价; 4(其它报批材料:是否符合相关信贷政策规定。 (三)内容一致性审查。上报行贷款申请专用文件、授信申请报告和项目评估报告的相关文字叙述和数据是否一致，相关数据或指标是否满足钩稽关系。 (四)格式规范性审查。是否按规定的纸张大小和字体排版，盖章、手签名、各种表格是否符合要求等。 报批材料合规性审查结果分为: (一)批报材料合规性审查合格:报批材料齐全，信息披露充分，授信申请报告、项目评估报告分析填报事项严格达到相关文件要求，各材料的内容及数据一致，格式符合规范性要求。 (二)报批材料合规性审查基本合格:报批材料基本齐全、信息披露不很充分，授信申请报告或项目评估报告有一项或多项没有完全达到相关文件要求，各材料的内容及数据存在微小不一致，格式符合规范性要求。 (三)报批材料合规性审查不合格:报批材料不齐全，或授信申请报告、项目评估报告超过有效期，或内容严重缺省、或各材料内容及数据混乱、或报批材料格式严重不符合规范性要求。 第十八条 经过对新项目进行合规性审查，如审查结果为不合格，由审查人员提出建议，报部门负责人审核后，填写•信贷业务申报不予受理通知?(附件6)，通知上报行。 第十九条 经公司或公司前台部门调查，不同意发放的贷款项目，公司授信部不予受理。 第五章 复议项目、变更贷款条件项目合规性审查 第二十条 复议项目的合规性审查内容为复议项目报批材料是否具备 第40页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 上报行贷款申请专用文件及相关附件(如需)，是否按贷款审批会议提出的不同意理由逐一分析说明，正文与附件相关内容是否一致。 第二十一条 变更贷款条件项目的合规性审查内容为变更贷款条件项目报批材料是否具备上报行贷款申请专用文件 及相关附件(如需)，是否列出贷款审批会议提出的所有贷款条件，目前已经落实的贷款条件，申请变更的贷款条件及变更的理由，正文与附件相关内容是否一致。 第二十二条 续议项目、复议项目、变更贷款条件项目报批材料如存在下列情况之一，由审查人员提出建议，报部门负责人审核后，填写•信贷业务申报不予受理通知?(附件6)，并通知上报行。 (一)经补充，对贷款审批会议提出的续议理由没有逐一分析说明的; (二)经补充，基本没有落实、解决贷款审批会议提出的问题，审批牵头人不同意再次安 排上会的复议项目; (三)超过贷款审批会议结论下发三个月申请复议的项目。 第六章 合规性审查意见 第二十三条 对新项目报批材料合规性审查意见的填写要求: (一)时间进度说明:按时间顺序说明补全报批材料前申报信贷业务的全过程，主要是客户申请信贷业务日期、授信申请报告和项目评估报告完成日期、报批材料上报日期、公司收到报批材料日期、•补充报批信贷业务材料通知?(附件4)下发日期、上报行补充材料反馈日期等; (二)合规性审查评价和说明:审查人员在对报批材料进行认真审核、分析后，填写合规性审查结果，按本操作规程第十七条规定，对评价原因逐项说明。 (三)需要关注的重要问题:审查人员在认真阅读报批材料的基础上，对需要关注的重要问题简明列示。 (四)决策支持信息:审查人员在可能的情况下，简要为审批人提供 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第41页共212页 如下方面决策支持信息: 1(宏观信息。包括国内外公司业发展趋势，国家产业政策，产品市场和使用技术的变化状况等。 2(行业信贷信息。包括公司和(或)上报行最新的行业贷款余额、不良率、五级分类结果，与公司平均水平比较情况等。 3(借款人信息。包括借款人或担保人在其他金融机构贷款情况、提供担保情况、贷款分类情况、信用等级评定及认定、开户情况、在公司结算、存款情况等。 4(其它信息。如经办行是否已经对项目发放贷款，经办行是否有违规或越权行为等。 第二十四条 对复议项目报批材料合规性审查意见的填写要求: (一)原审批情况:说明原一次或多次贷款审批会议时间、会议次数、审批牵头人和会议结论。 (二)本次申报情况:说明是否上报应有的附件;是否提供了借款人最新一期财务报告;是否按贷款审批会议复议理由逐一分析、说明。 (三)需要关注的重要问题:审查人员在认真阅读报批材料的基础上，对复议申请中需要关注的重要问题简明列示。 (四)决策支持信息:审查人员在可能的情况下，简要为审批人提供对审批决策有影响的信息。 第二十五条 对变更贷款条件项目报批材料合规性审查意见的填写要求: (一)原审批情况:说明原贷款审批会议时间、会议次数、审批牵头人和会议结论。 (二)本次申报情况:说明是否上报应有的附件;是否列出贷款审批会议提出的所有贷款条件、目前已经落实的贷款条件、本次申请修改或放弃的贷款条件、变更贷款条件的理由。 (三)需要关注的重要问题:审查人员在认真阅读报批材料的基础上， 第42页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 对变更贷款条件申请中需要关注的重要问题简明列示。 (四)决策支持信息:审查人员在可能的情况下，简要为审批人提供对审批决策有影响的 信息。 第七章 附 则 第二十六条 本操作规程主要适用于上报公司审批的各类贷款授信业务，按权限须先报公司前台经营部门调查的，由前台经营部门出具调查意见后移交授信审批部进行合规性审查，授信审批部设受理审查岗。公司权限3 客户最近三年财务会计报告及最近一期财务报表 4 级审批批文 二、基本资料 5 借款人书面申请书6 申请人法人执照及年检证明复件7 申请人机构代码证及年检证明复件8 申请人税务登记证复印件(国税、地税) 9 申请人法定代表人(或主要负责人)个人身份证明及必要信息(如个人履历);10 申请人注册验资报告复件11 申请人公司章程复印件12 申请人贷款卡复件、密码及征信查询资料13 企业简介14 法人代表授权书及被授权人身份证明15 申请人特殊行业许可证或资质证16企业法人提供年度生产经营计划;事业法人提供财务收支预算;17 申请人股东会(董事会)成员产生或委派文件18 申请人股东会(董 客户信用等 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第43页共212页 事会)成员名单及身份证19 申请人股东会(董事会)同意授信决议20 购销合同、荣誉证书等其它资料(如有) 抵押人基本资料 21 抵押人营业执照或事业法人证书复件22 抵押人机构代码证复件23抵押人税务登记证24 抵押人贷款卡复件、密码及征信查询资料25 抵押人公司章程复件26 抵押权证及评估报告27 抵押人股东会(董事会)成员产生或委派文件28 抵押人股东会(董事会)成员名单及身份证29 抵押人股东会(董事会)同意抵押决议30抵押人近三个年度及前一期财务报表 出质人基本资料 31 出质人营业执照或事业法人证书复件32 出质人机构代码证复件33出质人税务登记证复件34 出质人贷款卡复件、密码及征信查询资料 35 质物权证及相关资料36 出质人公司章程复件 37 质押人股东会(董事会)成员产生或委派文件38 质押人股东会(董事会)成员名单及身份证39 出质人股东会(董事会)同意质押决议40 质押人近三个年度及前一期财务报表 保证人基本资料 41 保证人营业执照或事业法人证书复件42 保证人机构代码证复件43保证人税务登记证复件44 保证人特殊行业许可证或资质证45 保证人资信证明及对外担保情46 保证人注册验资报告 47 保证人公司章程复件48 保证人贷款卡复件、密码及征信查询资料49 保证人股东会(董事会)成员名单及身份证50 保证人股东会(董事会)成员产生或委派文件51 保证人股东会(董事会)同意保证决议52 保证人近三个年度及前一期财务报表53 立项批文项目基本资料 房地产项目需提供:54 项目自有资金到位及资金落实有关证明材料55 项目实施56 项目前期准备工作资料57 项目技术资料58 项目可行性研究报告(工业项目评估报告) 59 立项批文60 项目自有资金到位及资金落实有关证明材料61土地使用证62建设用地规划许可证63 建设工程规划许可证64 施工许可证65资质证书66 监理证 67 水、电、气及环保、消防资料 68 项目可行性报告 第44页共212页 小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 三、公司审批材料 附件2:报批材料封面样式××××项目(略) 附件3:报批材料目录 一、公司申报材料(按单一客户或集团客户罗列明细) 1、上报行贷款申请专用格式材料 2、授信申请报告 3、…… 二、信贷业务所需的基本资料(按实际上报资料罗列) 1、申请人营业执照或事业法人证书复件 2、申请人机构代码证复件 3、…… 三、公司审批材料(罗列明细) 附件4:补充报批信贷业务材料通知(略) 附件5:信贷业务报批材料合规性审查意见单(略) 附件6:信贷业务申报不予受理通知(略) 2009.10 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第45页共212页 授信额度项下信贷支用审批实施细则(试行) 第一章 总则 第一条 为进一步完善信贷审批机制提高审批质量，加强信贷审批各个环节的风险控制，提高审批工作效率，结合我司行信贷管理的实际情况，特制定本细则。 第二条 本办法适用于公司及公司审批授信额度项下具体信贷支用业务，包括在授信额度项下对客户办理中、短期流动资金贷款、票据承兑、信贷证明、保证业务、进出口贸易融资等各项表内外形式的本外币信贷业务。 第三条 公司授信额度项下信贷支用审批部门为公司授信审批部，公司授信额度项下信贷支用审批适用本办法第十四条规定。 第46页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第二章 支用业务的申报及受理 第四条 信贷支用业务申报操作流程如下: (一)经办行根据客户需求及公司授信审批部签发的•贷款审批意见书?等文件，准备申报材料; (二)如授信方案中涉及担保措施，由经办行落实抵押登记手续并签署•担保物审核意见书?提交公司授信审批部; (三)按公司文件规定需送公司审查的法律性文件提交授信审批部，非标准性合同文本由授信审批部提交公司合规部审查，其余法律性文件交公司授信审批部审查，审查后签署•XXX公司法律性文件合规合法性审核意见书?(附件3)。 第五条 经办行申请支用授信额度时需提交以下材料: (一)•XXX公司授信额度支用客户信息表?(附件1) (二)•XXX公司担保物审核意见书?(附件2) (三)相关业务品种的•XXX公司××信贷业务支用申报书?(附件4) (四)客户最近一期财务报表 (五)审批要求提供的其他材料 第六条 对公司上报的要件齐全的支用申请业务，授信审批部予以受理并提交法律审查，审批工作原则上在法律审查完成后一个工作日内完成。对不符合受理条件的申请，授信审批部受理岗应在一个工作日内通知经办行补充材料，如经补充仍不符合受理条件的，授信审批部应及时将相关资料退还经办行。 第三章 支用业务的审批 第七条 授信审批部受理岗在受理经办行的支用申请并完成合规审查后，提交授信审批部负责人确定专职贷款审批人。专职贷款审批人审核后 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第47页共212页 签署•XXX公司信贷支用业务评审表?(附件5)，报授信审批部部门负责人复审。 第八条 审批人审核的主要内容包括: (一)授信额度是否在有效期内，支用金额是否在授信额度以内; (二)客户信用等级是否在有效期内; (三)授信支用的条件是否落实; 1(涉及担保条件的，仅对公司出具的审核单作要件审查 2(涉及法律文件条件的，仅对合规部、授信审批部出具的审核单作要件审查 3.其余条件要根据授信批复的要求作实质性审查 (四)支用的信贷业务是否按XXX公司信贷产品的具体要求落实使用条件; (五)集团客户授信时，审查其支用主体是否纳入集团授信额度内; (六)客户自授信后是否发生影响其还款能力的风险变化。 第九条 公司授信审批部根据部门负责人的终审意见签发•XXX公司授信额度项下信贷支用审批意见书?(附件6)。 第四章 审批方式 第十条 对信用评级为AA级及以上客户或公司级重点客户的授信额度项下具体信贷支用业务实行单人审批，对信用评级为A级及以下客户的授信额度项下具体信贷支用业务实行双人审批。 第五章 项目贷款支用 第十一条 固定资产贷款、房地产开发贷款、土地储备贷款适用本办法规定，逐笔上报审 批支用。 第48页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第十二条 上述三类项目贷款支用除需按第五条提供资料外，还需在申 报书中写明项目进度情况。 第六章 附则 第十三条 经出账审批后在半年本办法自下发之日起施行，由公司授信部负责解释、修订。 附件1:XXX公司授信额度支用客户信息表(略) 附件2:XXX公司担保物审核意见书(略) 附件3:XXX公司法律性文件合规合法性审核意见书(略) 附件4:….公司关于……客户申请支用……..的申报书(略) 附件5:XXX公司信贷支用业务评审表 (略) 附件6:XXX公司授信额度项下信贷支用审批意见书(略) 2009.10 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第49页共212页 (三)贷后管理类 信贷业务贷后管理办法(试行) 第一章 总则 第一条 为规范XXX公司(以下简称公司)信贷业务 经营管理，有效控制贷后风险，确保信贷资金安全，根据•贷款 通则?、•商业银行授信工作尽职指引?等法规和公司相关制度， 制订本办法。 第二条 本办法所称贷后管理是指从信贷业务发生后直到本 息收回或信用结束的全过程各项管理与服务活动。包括帐户监 管、贷后检查、风险预警、风险分类及不良贷款处理、贷款收回、 档案管理、客户维护等。 第三条 贷后管理坚持职责明确、责任到人、检查到位、及时预警、快速处理、安全收回的原则。 第四条 贷后管理的最终目标是按期足额收回信贷业务本息，并与客户建立持续发展的业务合作关系。 第二章 贷后管理部门及职责 第五条 贷后管理由公司协同承担，日常管理由公司信贷前台部门负责。 第六条 业务发展部、营业部信贷前台部门是贷后管理的具体承担者， 第50页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 应设臵贷后管理岗位，承担贷款客户日常管理与维护工作。主要职责是: (一)资金监管、贷后日常监测及客户维护。监管信贷资金 使用情况，限制性条件落实情况，监测客户偿债能力、盈利能力 及现金流变化情况，开展贷后跟踪检查，收集客户财务、非财务 信息，并定期联系客户，做好客户维护工作; (二)对担保人近况及担保物情况进行定期监测; (三)风险分类及日常管理。按规定复测客户信用等级，及 时进行信贷资产风险分类，建立贷款监测台账，整理、收集档案 资料，登录信贷管理系统，收回贷款本金及利息; (四)提出不良贷款清收方案，并具体实施; (五)风险预警。发现风险信号及时预警并提出有针对性的 处理意见; (六)定期报告。定期向公司领导或信贷前台部门负责人汇 报辖公司是辖内贷后管理的组织者与监控者，负责重大授信客户日常管理与维护工作。日常管理由信贷前台部门负责， 相关部门各负其责。具体职责如下: (一)公司信贷前台部门职责 1.组织、指导、督促部门或公司营业部实施贷后检查和客 户服务工作，对贷后管理涉及的具体问题及时提出处理意见，重大事项及时向公司领导及公司汇报，并抄送公司风险管理部; 2.按规定复测所辖客户信用等级，负责贷款本息回收及重点客户维护工作; 3.负责信贷资产风险分类的初分工作; 4.交办的其它贷后管理工作。 (二)风险管理部职责 1.对辖内贷款风险状况进行风险分析，发现异常情况应随时 上报，及 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第51页共212页 时提示并督促部门或公司营业部限期处理，并告知公司信贷前台部门; 2.对辖内贷后管理情况实施现场检查，必要时可走访客户，深入了解客户风险状况; 3.对风险预警信号提出建议或处臵意见，并督促落实; 4.负责信贷资产风险分类的初审工作; 5.利用信贷管理系统、征信系统等监测辖内贷后管理开展情 况; 6.定期向公司领导汇报辖内信贷资产质量及风险状况; 7.交办的其它贷后管理工作。 (三)公司稽核部职责 1.负责对贷后管理执行情况和风险状况进行监督核查; 2.跟踪内外部检查提出的整改意见和要求，并督促落实; 3.提供公司贷后管理评价意见，配合保卫监察部门实施问责制度。 第八条 公司负责制定公司贷后管理政策，并落实相应部门 组织实施，风险管理部牵头日常管理工作，各职能部门具体职责 如下: (一)公司信贷前台业务部门职责 1.负责制定本业务条线各单项业务品种相关贷后管理规定和操作规范，并督导执行; 2.负责营销重点客户，系统性客户维护工作; 3.负责组织、指导、督促公司信贷业务贷后检查与客户维护 工作，对公司职能部门和公司在贷后管理中报告的问题及时提出 处理意见，重大事项及时向公司领导汇报，并抄送公司风险管理 部。 (二)公司资产保全部职责 1.负责制定问题资产经营管理的政策措施，制定和完善有关管理制度和操作规范，并督导落实; 2.负责组织、指导、督促公司问题资产日常管理与监测工作，对公司职能部门和公司在贷后管理中报告的问题及时提出处理意见，重大事项及时向公司领导汇报，并抄送公司风险管理部; 第52页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 3.负责接收、处臵抵债资产的初审;信贷资产核销的初审;直接承办重大问题资产的催收、盘活和处臵工作。 (三)公司风险管理部职责 1.负责组织、指导、督促公司风险监测管理工作，对公司职 能部门和公司在贷后管理中报告的问题及时提出处理意见，重大 事项及时向公司领导汇报; 2.负责统筹授信业务发生后的监测管理，督促前台部门实施授信后的日常管理; 3.牵头制定不良资产价值认定制度和标准，负责公司信贷资产风险分类及检查工作; 4.负责信贷资产核销的复审，估算信贷资产减值损失。 (四)公司审计稽核部职责 1.牵头组织对公司、公司营业部贷后管理执行情况的常规检 查，负责对公司贷后管理的综合评价; 2.负责对公司经营管理层、公司部门负责人的贷后管理责任 尽职调查与评价，指导公司开展贷后管理责任审查与尽职调查; 3.提供贷后管理评价意见，配合保卫监察部实施问责制度。 第三章 贷后管理建立台账。管户人(指信贷前台从事贷后管理的人员， 下同)应在贷款发放后按照•XXX公司贷款监测台账? 格式及时建立健全辖资金监管。贷款发放后，管户人应在十五日内进行首次跟踪检查，填写•XXX公司贷后首次跟踪检查表?，重点检查限制性条款是否落实、客户是否按照约定用途使用信贷 资金。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第53页共212页 第十一条 日常监测。管户人应按照•商业银行授信工作尽 职指引?的要求，持续监测贷款风险状况，及时发现风险预警信 号。公司对单户余额 1000 万元(含)以上的贷款，应实行专 人专户适时跟踪监测。管户人在日常监测中发现风险预警信号， 应填制•XXX公司风险预警处理表?(以下简称•风险 预警处理表?)，及时报告公司领导和公司相关职能部门;风险防 范化解措施经公司相关职能部门审查报公司总经理或分管领导确 认同意后，由填表机构组织实施，•风险预警处理表?返回管户 人存档备查。风险预警信号处理原则是: (一)对客户挪用信贷资金，擅自处理抵(质)押物，逃废 债务等预警信号，应及时报告公司，并及时采取限期纠正、补充 抵(质)押物或增加担保人、停止发放新贷款、收回已发放贷款等经济和法律措施控制风险;对风险预警信号未解除的，不得发放新贷款。 (二)对客户财务状况恶化，或发生其他可能影响客户还款 能力事项的，应及时报告公司，并及时查明原因，对临时性、季节性财务指标恶化或其他临时性风险因素，应列入重点 观察名 单，同时采取补充担保物、增加担保人、停止发放新贷款等风险 防范措施。 第十二条 贷后检查。信贷业务发生后，管户人应采用非现 场和现场检查方式对借款人进行定期检查，并逐户序时编写贷后 管理日志。公司类贷款和单户余额 200 万元(含)以上的自然人 贷款应撰写•XXX公司类客户贷后检查报告?或•重 庆农村商业银行自然人客户贷后检查报告?(以下简称•贷后检 查报告?)，单户余额 200 万元以下的自然人贷款应填制•重庆农 村商业银行自然人客户贷后检查表?(以下简称•贷后检查表?)。 (一)公司类客户贷后检查的主要内容 1.检查企业生产经营、现金流量是否正常，政策变动、经济 环境变化、市场波动、同业竞争等对企业的产品销售和经营效益 的影响; 2.检查市场定位、设备及技术状况、产品实际销售与库存变 化情况，核心产品与非核心产品对市场的应变能力; 第54页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 3.掌握客户机构体制、高层管理人事变动及主要股东、负责 人信用记录变化等重大情况，分析这些变动是否影响客户生产经 营; 4.了解客户是否有违法经营行为，是否卷入经济纠纷，与其 他债权人的合作关系，客户对外担保等或有负债情况，客户母公司及主要子公司经营管理情况，关联交易情况等; 5.检查抵(质)押物的完整性和安全性，抵押物的价值是否 受到损失，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定， 第二还款来源情况是否恶化; 6.客户在公司有项目贷款的，需检查项目建设进展情况。项目资金是否按时到位，贷款是否被挤占挪用，工程进展是否正常， 总投资是否突破预算，累计完成工作量与财务支出是否匹配，费 用开支是否符合有关规定。地产项目预售情况及预售款使用情 况，是否能按期竣工，项目竣工投产能否达产等贷后检查频率 (一)管户人对公司类客户贷款原则上每季度检查不少于一次，以下 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第55页共212页 情况可降低检查频率: 1.仅与公司发生低风险业务的客户，且未出现风险预警信 号，每年检查不少于一次; 2.损失类贷款每年检查不少于一次。 (二)管户人对自然人客户原则上每半年检查不少于一次， 以下情况可调整检查频率: 1.单户余额 200 万元(含)以上(损失类除外)贷款每季检 查不少于一次; 2.损失类贷款客户每年检查不少于一次。 3.仅与公司发生低风险业务的客户，且未出现风险预警信号，每年检查不少于一次。 (三)公司前台部门对单户余额 10000 万元(含)以上贷款每年直接进行贷后检查不少于一次，并形成书面报告送授信审批 和风险部。(四)客户出现风险预警信号时，管户人应根据贷款 风险状况及时进行贷后检查。 第十四条 贷后检查上报程序 (一)公司应结合实际制定辖公司每年应对辖内机构贷后管理落实情况进行检查，对法人客户贷款单户余额 500 万元(含)以上、自然人贷 款单户余额 200 万元(含)以上的大额贷款应逐户查管户人贷后管理执行情况。 第56页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第四章 贷款到期处理 第十六条 管户人应按照借款合同的约定，随时关注客户还款能力的变化，并做好到期信贷业务的催收工作。 (一)管户人应在贷款到期前一个月，向借款人及担保人发送•贷款到期提示书?，通知客户按期偿还贷款本息。对单户余额 1000 万元(含)以上贷款客户及其担保人，管户人应提前三个月发送•贷款到期提示书?，通知客户准备资金按时还贷。 (二)发生合同约定事项导致合同提前终止的，经公司同意后，由管户人向借款人和担保人发出书面•贷款提前到期通知书?，并办理相关还款手续。 (三)对到期尚未归还的信贷业务，管户人应及时报告经营 主责任人，列入逾期催收管理。管户人应及时将•逾期贷款催收 通知书?、•逾期贷款担保责任通知书?，分别发送借款人、担保人，并取得回执。 第十七条 对不能按期收回的贷款，应根据具体情况采取展 期、贷款重组或转入逾期管理。 第十八条 客户无法足额归还到期贷款本息，会计部门应从贷款到期的次日计收逾期利息，管户人应及时调整风险分类形态。 第五章 风险分类及不良贷款管理 第十九条 信贷资产风险分类遵循“分级认定、常规管理、超 限核准、归口负责”的原则，依据分类的标准、方法、程序，按 照•XXX公司信贷资产风险分类日常管理办法?的要求, 审慎分类、准确揭示风险。 第二十条 公司风险管理部应采用非现场监测和现场检查方式对辖内贷款风险状况进行持续监测，发现问题及时报告。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第57页共212页 第二十一条 公司对不良贷款要逐笔、逐户落实管理责任和 清收措施，不良贷款管理应以损失最小化为目标，具体操作按•XXX公司不良贷款管理办法?执行。 第六章 贷后诉讼管理 第二十二条 贷后诉讼遵循专业归口、分级管理原则，具体案 件实行负责人委托制和具体受托人负责制相结合的制度，重大案 件报公司审批。 第二十三条 公司应加强诉讼时效管理，组织、指导、督促 管户人每季对辖公司、公司诉讼案件管理部门应按照•重庆农村 商业银行诉讼案件管理办法?的要求，相互支持、协作、配合完 成诉讼案件调查取证、执行等工作，依法合规维护公司合法权益。 第七章 贷后档案管理 第二十五条 贷后档案管理应遵循真实性、完整性、及时性、 保密性原则，实行统一领 导、分级管理;信贷管理档案按类别分 类立卷，公司类信贷业务档案按客户立卷，个人信贷业务档案根 据资料的数量可以多户一卷，特别档案应按照管理意图、管理需 要专门建档立卷。公司应严格按照•XXX公司信贷档 案管理办法?的规定，规范信贷档案管理。 第二十六条 管户人应及时将贷后管理资料录入信贷管理系统，真实、全面、动态反映客户信息。 第八章 责任落实及追究 第58页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第二十七条 建立经营管理责任移交制度。原贷款经营主责 任人、贷后管理责任人工作变动时，应在有关部门或人员的主持 下，对移交的信贷业务风险状况进行评价(已离任审计的，以离 任审计为准)，形成书面交接材料，由原责任人、接手责任人、监交人签字后登记存档。责任移交后，接手的责任人对接手后的信贷业务经营、管理事项负责，不得推诿责任。 第二十八条 贷后管理责任人包括贷款管户人、贷后管理督 查人员、公司信贷前后台部门负责人，公司分管信贷工作的副行 长、公司总经理。 第二十九条 贷后管理责任人有下列行为之一的，视情节轻重给予通报批评和相应的经济处罚。 (一)未按规定建立监测台账; (二)未按规定跟踪贷款资金用途，检查贷款限制性条件的落实情况，但未造成损失的; (三)未按规定进行贷后检查或检查流于形式，未按规定撰写贷后检查报告或填制贷后检查表，但未造成损失的; (四)未及时催收贷款本息，但未造成损失的; (五)对风险预警信号未及时处臵或处臵不力，但未造成损 失的; (六)未按规定及时复测客户信用等级、进行信贷资产风险分类，但未造成损失的; (七)未按规定及时进行贷后管理责任移交，但未造成损失的; (八)未及时将贷后管理信息录入信贷管理系统; (九)其他违规行为。 第三十条 贷后管理责任人有下列行为之一的，视情节轻重 给予相应的纪律处分，构成犯罪的，依法移送司法机关。 (一)违规办理贷款展期; (二)违规办理贷款借新还旧; (三)违规变更债务人或担保人; 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第59页共212页 (四)违规办理贷款转让; (五)违规核销、臵换贷款; (六)发现风险预警信号未及时处臵或处臵不当，造成损失的; (七)未按规定跟踪贷款资金用途、检查贷款限制性条件落 实情况，造成损失的; (八)未经允许披露贷后管理信息，造成严重后果的; (九)未如实反映贷款风险分类形态，逆程序或越权认定的;分类数据失真的; (十)在抵债资产接收、处臵或不良贷款处理过程中违规操作的; (十一)未认真执行或不执行稽核部门处理决定及整改要求的; (十二)对贷后管理发现疑点未深入检查或未进行必要的延伸检查，导致严重违规违纪问题未及时暴露的; (十三)对贷后管理发现的重大违规违纪问题，未按规定及 时移送有关部门处理的; (十四) 发现相关部门或责任人存在严重问题，未对其问责的; (十五)未妥善保管信贷档案，造成资料遗失、毁损，或发 现信贷档案遗失、毁损未及时报告并采取有效措施，造成贷款损 失的; (十六)私自销毁、隐匿、篡改信贷档案资料，危害公司利益的; (十七)擅自对借款人实行贷款挂账停息，减收、缓收本息 或豁免本息的; (十八)收贷、收息不入账、少入账或推迟入账的; (十九)未按规定及时向借款人、担保人主张权利导致借款合同、担保合同超过诉讼时效的; (二十)对破产、改制企业不主动主张债权，造成贷款损失的; (二十一)违规解除抵押登记或撤销质押物止付登记，形成抵押权、质押权无效的; (二十二)保管不当造成抵(质)押物毁损，擅自出借抵(质)押物 第60页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 权证，或抽逃保证金的; (二十三)帮助客户逃废公司债务，或其他人为因素导致本 行债务无法落实的; (二十四)以谋取个人或少数人私利为目的，阻碍他人履行 贷后管理职责，或纵容、授意、指使、强迫他人歪曲、隐瞒贷后 管理中存在严重问题的; (二十五)其他严重违规行为。 第九章 附则 第三十一条 公司各单项业务品种管理办法对贷后管理有具 体规定的，适用其规定。 第三十二条 本办法由XXX公司负责修改、解释。 第三十三条 本办法自下发之日起实施。 附件: 1.XXX公司贷款监测台账 2.XXX公司贷后首次跟踪检查表 3.XXX公司类客户贷后检查报告 4.XXX公司自然人客户贷后检查报告 5.XXX公司自然人客户贷后检查表 6.贷款到期提示书(借款人适用) 7.贷款到期提示书(担保人适用) 8.贷款提前到期通知书 9.逾期贷款催收通知书 10.逾期贷款担保责任通知书 11.XXX公司风险预警处理表 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第61页共212页 12.低风险业务、风险预警信号对照表 2009年10月 信贷资产风险分类管理办法(试行) 第一章 总则 第一条 为完善XXX公司(以下简称公司)信贷资产 管理，规范信贷资产风险分类日常操作，提高信贷经营管理水平。 根据•中国银行业监督管理委员会关于印发<农村合作金融机构 信贷资产风险分类指引>的通知?(银监发„2006?23 号)，以 及•关于转发农村合作金融机构贷款风险分类有关文件的通知?(渝银监发„2006?43 号)，制订本办法。 第二条 本办法适用于公司营业部和公司(以下简称各 公司)。 第二章 风险分类认定审批原则 第三条 信贷资产风险分类的认定审批应遵循“分级认定、常 规管理、超限核准、归口负责”原则。 第四条 分级认定。指公司经营的信贷资产，在经办行认定审 批权限常规管理。指信贷资产风险分类作为信贷经营管理的 一项日常工作，信贷经办人员应及时 第62页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 搜集掌握客户最新的分类信息，进行认真审核、分析、整理，及时更新财务或非财务信息， 及时将相关信息录入监测台帐及信贷管理信息系统，并与信贷资 产质量的监测分析、贷后管理、不良贷款的清收转化等相结合。 第六条 超限核准。指分类信贷资产余额超过经办行认定审批 权限的必须报公司认定和核准。 第七条 归口负责。信贷资产风险分类工作的组织实施和分类质量监测、上报等工作由风险管理部门负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责。 第三章 信贷资产风险分类的流程 第八条 信贷资产风险分类应按照分类的标准、方法、程序和 相关要求进行初分和认定，按审批权限进行审批。结合重庆农商 行实际情况，对自然人贷款和微型企业贷款风险分类采用“简易 流程”，对企事业单位等公司类(除微型企业外)贷款风险分类 采用“常规流程”。 第九条 简易流程。自然人贷款和微型企业贷款采用矩阵分 类，对矩阵分类结果不能真实反映风险状态的贷款，必须经过手 工调整，确定其最终分类结果。 第十条 常规流程。对企事业单位等公司类(除微型企业外)贷款的分类流程，按以下步骤进行: (一)分类准备及初分 1.整理、收集信贷档案资料。由信贷经办人员收集债务人的 基础信贷档案资料，包括债务人的基本情况、债务人和保证人的 财务信息、抵质押物信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记 录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告、人民银行信贷登记咨询 系统查询结果等，为信贷资产风险分类做好准备。 2.初分及信息录入。信贷经营部门人员通过整理信贷档案，结合调查、 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第63页共212页 了解的其他最新信息，撰写债务人的风险分析报告， 填写分类工作底稿，提出初分建议，超过本级认定权限的，应在 规定时间信贷资产风险分类认定审批权限 第十一条 公司分类认定审批权限 (一)损失类贷款。公司认定单户金额在 100 万元(含)以上 的自然人损失类贷款和单户金额在 1000 万元(含)以上的企事业 法人损失类贷款。 (二)大额贷款分类上调。公司单户金额 500 万元(含) 以上的公司类贷款，分类级次向上调整的，须报公司认定。 上报公司认定的贷款，公司应于月(季)末 10 日前报达公司风险管理部，上报资料包括:客户风险分类分析报告、分类 第64页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 认定表、财务报表、近期银行信贷登记咨询系统查询记录等。 第十二条 公司审批权限 (一)损失类贷款。损失类贷款指单户金额在 100 万元(不 含)以下的自然人损失类贷款和单户金额在 1000 万元(不含) 以下的企事业法人损失类贷款。 (二)公司认定权限外的公司类贷款，分类结果由公司认定。 (三)对自然人贷款矩阵分类后，分类结果需进行手工调整的， 公司结合实际可转授给有权人认定。 (四)除贷款以外的表分类管理及要求 第十三条 信贷资产风险分类实行适时分类、按月变动调整、按季进行全面连续分类。 第十四条 适时分类。当存量贷款出现重大风险，影响还款等 情况的，或在按月进行变动调整 (一)公司在收集客户信息资料，了解客户最新经营情况的 基础上，一旦客户出现有利或不利于还款的情况，应对五级分类 结果进行调整。属于公司认定审批权限的，信贷经营部门应于每 月二十号前将分类结果有变动的资料报送公司风险管理部门，属公司认定审批权限的，公司应于每月二十五号前上报公司风险 管理部。报送资料如下: 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第65页共212页 1(当月分类变动客户的•重庆农商行客户贷款分类认定表?(纸质和电子版); 2(当月分类变动客户的风险分析报告(纸质和电子版); 3(当月分类变动客户的信贷资产风险分类•工作底稿?(纸质和电子版); 4(当月分类变动客户的中国人民银行信贷登记咨询系统查询 结果(纸质)。 (二)风险管理部门按规定程序组织初审、信贷讨论等，并将认定结果提交风险管理委员会审批。 第十六条 按季进行全面分类汇总 (一)按季全面分类时，公司除报送季末最后一个月变动调 整项目的分类资料外，还应对所有客户进行分类，并完成分类资 料。属于公司认定审批权限的，信贷经营部门应于季末最后一 个月二十号前将分类结果有变动的资料报送公司风险管理部门， 属公司认定审批权限的，公司应在季末最后一个月二十五号前 上报公司风险管理部。报送资料包括: 1(所有当季属公司或公司审批权限的•重庆农商行客户贷款分类认定表?(纸质和电子版); 2(客户风险分析报告(纸质和电子版); 3(客户信贷资产风险分类•工作底稿?(纸质和电子版); 4(中国人民银行信贷登记咨询系统查询结果(纸质)。 (二)风险管理部门按规定程序组织初审、信贷讨论等，并 将认定结果提交风险管理小组审批。 按月调整或按季全面分类的客户，公司类客户需完成以上分 类资料;按矩阵标准分类的客户，只要求完成按贷款种类、分级 次的一张汇总表。 第十七条 设定贷款调级观察期。为保证贷款风险分类的严 肃性和谨慎性，对认定为不良级次的公司类贷款，设定半年时间 作为调整观察期，半年内其分类结果不得上调，若贷款风险进一 步加大，分类结果可继续下 第66页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 调。对借新还旧、收回再贷等贷款， 如借款人经营情况未发生重大变化，其新发放贷款分类结果不得 高于原贷款的分类级次。 第十八条 分类资料作为档案资料保管。分类资料是信贷管理 的重要分类监测和检查 第十九条 信贷资产风险分类监测方式包括非现场监测和现场检查两种形式。以非现场监测为主，现场检查为辅，非现场监测为现场检查确定检查重点，现场检查为非现场监测反馈核查信息和资料。 第二十条 非现场监测。非现场监测是指风险监控部门通过采 集、分析和处理被监控对象的系统信息和非系统信息，对信贷资 产风险状况进行的持续监控。 系统信息主要是指信贷管理信息系统、综合业务系统、人民 银行信贷登记咨询系统和银监会非现场监管信息系统等收集的 信息。 非系统信息主要是指各级机构提供的报告和报表，信贷经营 部门、现场检查 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第67页共212页 (一)检查形式。现场检查分为专项检查和常规检查。专项 检查是针对非现场监控发现的问题或异动情况进行检查和核实; 常规检查由各级稽核部门负责，按规定开展，一般应包括信贷资 产风险分类政策制度执行情况、信贷资产风险状况，风险分类情 况及风险分类的准确性以及客户基本信息的采集、录入和更新等 贷后管理基础工作等。 现场检查一般可采取座谈交流、查阅档案资料、数据查询和 分析、走访客户以及实地查看等方式。专项检查一般根据非现场 监控揭示的问题确定检查方式。 公司应在现场检查前制定切实可行的检查方案，并成立现 场检查小组。检查小组成员部门一般应包括风险管理部门、信贷 经营部门、稽核部门、监察部门等相关职能部门。 (二)检查内容。各级风险管理部门应按照信贷资产风险分类有关规定组织信贷资产的风险分类工作，各级稽核部门或联合 检查组应将下级机构风险分类质量、贯彻执行分类制度情况纳入 常规检查的重点。检查内容应包括但不限于以下内容: 1.风险分类基础管理情况。包括分类基础资料真实、完整和 及时性，认定审批意见签署的规范性，分类信息录入的准确性和 及时性，分类材料的存档和管理情况等; 2.风险分类制度执行情况。包括分类的及时性，分类审批认定权限遵循情况，分类程序、组织机构设臵和分类认定审批方式的合规性等; 3.风险分类过程。包括信贷讨论过程、对分类过程中发现的 问题和风险隐患进行预警和提示情况; 4.风险分类结果的准确性。包括信贷资产风险分类结果的准 确性，分类偏离情况，是否按规定手工调整系统分类结果，手工 调整的依据及调整结果的准确性等。 (三)检查重点和频率。公司每年至少应组织一次信贷资产 风险分类的现场抽查，公司每半年应组织一次信贷资产风险分类 的现场检查。现场 第68页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 检查应重点查看大额贷款的迁徙变化情况、资 产质量大幅波动的原因、是否按规定按期组织分类认定、是否及 时进行动态调整、是否人为干预分类结果等。 (四)总结整改。现场检查完毕，应形成现场检查意见书，对现场检查发现的问题和风险隐患等做出提示或警示，提出整改 意见，提交被检查机构落实整改。被检查机构应按要求在规定时 间罚则 第二十二条 对不按照本管理办法组织开展分类认定和日常 管理的公司，按弄虚作假处罚;对相关责任人，严格依照•XXX公司员工违反规章制度处理暂行办法?等规定严肃处理。 第八章 附则 第二十三条 在信贷管理信息系统正式运行前，信贷资产风 险分类日常管理以本办法为准。信贷管理信息系统正式运行后， 重复部分以信贷管理信息系统为准。 第二十四条 公司可依据本办法，结合实际，制定具体的 分类操作规程和考核管理办法，报公司和当地银监部门备案后执行。 第二十五条 本办法由XXX公司负责解释和修订。 第二十六条 本办法自发布之日起施行。 2009年10月 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第69页共212页 信贷档案管理办法(试行) 第一章 总则 第一条 为规范XXX公司(以下简称公司)信贷档 案管理，根据有关管理制度，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司办理信贷业务和从事信贷管理活 动的各分支机构及其信贷工作人员。 第三条 档案管理实行统一领导、分级管理的原则。公司风 险管理部门负责信贷档案制度建设与检查落实工作。公司有关部 门、公司、部门应根据自身职责负责做好信贷档案的收集、 立卷、移交、归档、调阅、保管及销毁工作，并做到科学管理、 有效利用，严防毁损散失，确保信贷档案的完整与安全。 第四条 信贷业务档案是指公司各机构在受理、调查、审查、 审批、发放和贷后管理过程中形成的具有法律意义的或具有史料 价值及调研价值的各类文件。 第五条 信贷管理档案是公司各机构在实现信贷经营管理目 标、履行 第70页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 管理职责过程中，形成的记录和反映管理状况的文件、 会议记录、监测台帐、报表等资料。其中，有特别管理意图和管 理需要的信贷管理档案称为特别档案。 第六条 信贷档案管理应当遵循以下原则: (一)真实性原则。信贷档案材料原则上应为正本、原稿， 不得另行编写与修改。对只能收集复印件的重要档案，收集人员 与原件核对后，在加盖客户公章的复印件上注明“与原件核对一 致”并签章确认。如:企业法人营业执照、组织机构代码证、税 务登记证、法人代表身份证明等; (二)完整性原则。完整记录信贷业务流程，有利于明确信 贷经营责任和信贷管理责任; (三)及时性原则。整个信贷管理流程中形成的档案须按要 求及时更新，按时归档; (四)保密性原则。任何人对涉及国家机密、公司和客户商 业机密的信贷档案均须严格执行保密制度。 第二章 信贷档案管理机构、人员及职责 第七条 公司、公司分管信贷工作的负责人、信贷业务前后 台负责人、部门主任应对辖公司信贷档案管理的部门及其职责分别是: (一)公司风险管理部是公司信贷档案管理牵头部门，负责 信贷档案管理的指导、检查、评价以及公司权限内的资产风险分 类等信贷档案的管理。 (二)公司授信审批部，负责公司授信业务有关审查、审批资料及相关信贷档案的管理。 (三)公司资产保全部，负责公司权限内法律诉讼、抵债资 产接收处 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第71页共212页 臵、呆账核销等审查、审批资料及相关信贷档案的管理。 第九条 公司信贷档案管理的部门(机构)及职责分别是: (一)风险管理部，负责公司范围各级机构和部门应落实信贷档案管理岗位人员，作 为信贷档案管理的直接责任人，负责信贷档案资料的汇集、分类、 整理、装订和保管。 信贷档案管理人员应遵循档案资料交接、原始资料帐册化、 查阅档案登记、移交档案监交、档案完整性的规定。 第十一条 其他信贷工作人员根据承担的授信工作职责，依照公司信贷管理的有关规定采集、确认并完整移交信贷资料。 第三章 信贷档案分类 第十二条 信贷档案分为信贷业务档案、信贷管理档案和信 贷特别档案。 农户小额信用贷款档案按•XXX公司农户小额信用 贷款管理办法?进行管理。 第十三条 信贷业务档案包括但不限于以下资料: (一)客户依法设立的文件、注册登记文件、章程、法人代 表证明文件(含身份证)、住所、联系电话、注册资金、资产负 债状况和在金融机构负债结构情况; 第72页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (二)信贷业务申请书; (三)调查核实论证中形成的报告和意见; (四)评定信用等级资料和结果; (五)审查中形成的材料和意见; (六)贷审会会议记录和表决情况、审批意见; (七)借款合同、担保合同及其附件、补充协议、委托书、借据、展期还款协议书、贷款催收通知书等文件资料; (八)担保登记资料; (九)贷款责任人落实情况; (十)客户报送的财务报表、有关业务衔接文件、函件及有关情况反映; (十一)信贷业务监管过程中形成的企业生产经营、财务变 动情况、分析、监测报告、反映企业经营状况的报表以及贷款风 险评价资料; (十二)抵(质)押物变动情况或保证人生产经营及管理情况; (十三)不良贷款认定和贷款核销过程中形成的记录和书面文件资料; (十四)不良贷款清收中形成的诉讼文书; (十五)其他认为需要列入档案的资料。 各资料具体信贷管理档案包括公司信贷管理档案、公司信贷 管理档案、部门信贷管理档案以及部门信贷管理档案。 第十五条 信贷管理档案包括以下资料及内容: (一)记录和反映公司实现信贷经营管理目标、履行管理职 责的文件、会议记录、监测台帐、统计报表、调查分析材料; (二)公司信贷业务上报提请审批的请示、审批表、审查、复查、审 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第73页共212页 批会议记录、表决情况、批复等资料; (三)信贷检查、督促、考核工作记录和报告批示、奖励处罚决定等资料; (四)其他需要纳入信贷管理档案的文件资料。 第四章 信贷资料的采集、移交、汇总和整理 第十六条 信贷资料的采集贯穿信贷业务和信贷管理工作全 过程。各信贷岗位都应按规定要求收集信贷资料。 第十七条 每一工作岗位工作完结后应当及时向下一岗位完 整地移交信贷资料。抵押物 他项权证、产权证明书、保险单、质 押权利的证明、有价单证等重要物品原件应于收妥当日移交会出 岗位视同有价单证入库入柜管理。 第十八条 信贷档案的移交应当进行签收登记。 第十九条 信贷档案管理岗位人员应按规定汇总审核、分类 整理各岗位移交的信贷档案资料。若发现不完整或缺漏的，应当 向有关岗位人员催索，有关人员应及时补交，无法补交的，应作 好记录并双方确认，涉及影响业务合法有效的资料，应及时报告 有关领导。 第五章 信贷档案的立卷归档 第二十条 信贷档案由相应的机构或部门负责立卷、归档。 统一印制成册的审贷会记录，应当先行编码，依照时间先后叙时记录，直接作为档案进行管理。 第二十一条 信贷档案的立卷应当达到以下要求: (一)信贷管理档案按类别分类立卷，有文号的按文号顺序 排列，没有文号的，按时间先后叙时排列; (二)公司类信贷业务档案按客户立卷，流动资金贷款一户一档，项目贷款按项目一项一档; 第74页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (三)个人信贷业务档案根据资料的数量可以多户一卷; (四)档案案卷各机构或部门应当统一信贷档案的封面、卷脊记载信贷档案实行一年一装订，装订要求牢固、整齐、美观、便于查阅。 第二十四条 装订前，应在卷信贷档案归档，应当建立信贷档案总目录，登记信贷档案归档情况。 第六章 特别档案的管理 第二十六条 特别档案是指有特别管理意图和管理需要的信 贷管理档案，包括: (一)已核销的资产档案; (二)票据臵换贷款档案; (三)农商行改制臵换不良贷款档案; (四)淹没再贷款臵换三峡淹没贷款档案; (五)抵债资产档案; (六)诉讼档案; (七)其他重大的需要特别管理的信贷档案。 第二十七条 已核销的信贷资产档案、抵债资产档案均应按年专门建档，专门立卷管理。 第二十八条 已核销的信贷资产档案包括以下内容: (一)逐户逐笔经批准核销的信贷资产明细清单; 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第75页共212页 (二)申请核销和核查、审批的全部文件; (三)有关责任人落实和追究情况; (四)被核销资产的业务档案资料或与信贷业务档案案卷的对应关系; (五)追收、保全及其他和收回情况; (六)其他需要列入的资料。 第二十九条 入档核销的信贷资产明细清单包括以下各类臵换资产档案要件与抵债资产档案包括以下诉讼档案应当包括以下内容: (一)起诉书; (二)答辩状; (三)律师代理合同，代理词; (四)判决书或调解书(和解协议)、裁定书; (五)关于起诉、应诉和诉讼中的论证决策的会议记录、决定; 第76页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (六)执行中的法律文书; (七)诉讼得失分析报告; (八)其他需要作为诉讼档案的其他重大需要特别管理的信贷档案由公司确定，统一管理。 第七章 信贷档案的保管、调阅 第三十四条 贷款档案的保管期限分为三年、五年、十年、长期四类。 第三十五条 信贷业务档案保管期划分如下: (一)短期信贷业务本息已结清的，保管期限为三年; (二)项目贷款业务本息已结清的，保管期限为三年; (三)未结清本息的信贷档案保管期限为长期; (四)具有重要研究价值的档案，为长期保管。 信贷业务档案保管期限的起算时间自该档案卷信贷管理档案资料的保管期划分如下: (一)普通的信息、情况通报和临时的统计分析资料的保管期限为五年; (二)信贷综合统计分析资料和具有一定核查及研究价值的 信贷档案，保管期限为十年; (三)上级文件、审贷会议记录、贷款审批决定、信贷政策 措施、信贷检查处罚、重要的管理文件，保管期限为长期; (四)特别档案保管期限为长期。 信贷管理档案的保管期限自该档案卷装订之日起计算。 第三十七条 信贷档案存放应当符合以下要求: (一)配备专用保管柜，有条件的应设臵信贷档案室; (二)保管柜内档案存放按年分类排列; 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第77页共212页 (三)安全、保密，方便查阅。 第三十八条 信贷档案员应当勤勉工作，定期检查信贷档案 完整性，及时对破损、变质档案进行复制、修复或其他保全性技 术处理，防止虫蛀、鼠咬、霉烂、毁损、散失和泄密。 第三十九条 本机构有权管理监督检查单位因履行职务需要查阅信贷档案时，应持有效身份证件和工作文件，经档案管理部门负责人 批准，在专人陪同下查阅。如需复印，经批准后由档案保管员为 其复印。 第四十一条 借款合同、担保合同、债权凭证、担保证明文 件、担保登记文件等信贷资 料和其他信贷档案原则上也不得出 借，但因特殊原因确需出借的，借用人除按规定登记外，还须填 写•信贷档案出借单?，经信贷档案管理部门负责人签字批准， 留下备份或复印件后由信贷档案管理人员凭单出借。借用人限于 与履行职务相关的公司工作人员。 第四十二条 信贷档案借用人或查阅人在借用或查阅期间， 应保证档案的安全性和完整性。归还时档案管理员应对照出借前 留存的备份或复印件逐一清点归档，在确认归还的档案无误后， 按规定登记确认。一经确认档案管理人员就须对档案的真实性和 完整性负责。 第八章 信贷档案的移交和销毁 第四十三条 信贷档案移交应当遵循以下规定: (一)信贷档案管理人员因工作变动，应移交其管理的信贷 档案; (二)移交档案时，应抄列清册，在移交人、接收人和监交 人同时在场的情况下，清点核对一致后签字交接; (三)监交人由信贷档案管理机构或部门负责人担任; (四)信贷档案移交清册作为重要信贷档案资料装订在本年 度信贷管 第78页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 理档案卷信贷档案保管期限届满，确无保存必要的，可依照下列程序销毁: (一)由公司信贷管理部门负责人、部门负责人、公司稽核人员和档案管理员组成鉴定小组，逐卷鉴定，确定存毁; (二)对拟销毁的档案要清点核对，登记造册; (三)公司负责人在信贷档案销毁清册上签署销毁意见; (四)公司信贷管理部门、稽核部门、保卫部门、部门共同派人现场监销，并在销毁清册上签字确认。 第九章 检查考核和责任 第四十五条 公司应定期对信贷档案管理工进行检查、考核。 实施信贷检查时，应对信贷档案管理状况做出评价。 第四十六条 违反档案管理规定，损毁、遗失、擅自销毁信贷档案造成档案不全的;涂改、拆取、伪造信贷档案的;擅自对 外公开信贷档案和相关材料的以及档案管理人员玩忽职守造成 档案缺失的;因档案管理问题造成公司债权损失的，按•员工违 反规章制度处罚办法?追究有关责任人责任。 第十章 附 则 第四十七条 本办法由XXX公司负责解释、修 改。 第四十八条 本办法自印发之日起施行。 附件:XXX公司信贷档案模板 2009年10月 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第79页共212页 信贷合同管理制度 第一章 总则 第一条 为规范信贷合同管理工作，加强风险控制，保证信贷业务的合法性，根据国家有关法律、法规和公司有关规定，制定本制度。 第二条 信贷合同管理是公司信贷管理的基础，信贷合同管理应遵循“统一法人，分级管理，授权决策”的原则。 第三条 本制度所称“信贷合同”，是指与公司信贷业务有关的借款合同、临时借款协议、担保合同(包括保证合同、抵押合同、质押合同)、委托贷款合同、展期协议、变更协议等具有契约性质的文件。 第四条 本制度所称“信贷业务部门”，是指公司信贷管理、风险管理部门。 第五条 公司信贷合同文本分为框架合同文本、格式合同文本和特殊 第80页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 合同文本。 本制度所称“框架合同文本”，是指由公司拟定合同必备条款和选择条款，由信贷人员根据具体项目需要选择使用并可增加条款的合同文本。 本制度所称“格式合同文本”，是指预先印制拟定、以印制文本或磁盘形式下发的信贷合同文本。 本制度所称“特殊合同文本”，是指除“框架合同文本”、“格式合同文本”以外的其他信贷合同文本。 第六条 根据公司信贷业务的需要，借款合同一律使用框架合同文本;其他信贷合同可以使用格式合同文本。 由于特殊原因不宜使用框架合同文本、格式合同文本的，可以使用特殊合同文本。 第二章 信贷合同管理职责 第七条 风险管理部门负责公司信贷合同的法律归口管理工作，其主要职责如下: 一、负责信贷合同管理规章制度的拟定、修改及执行情况的检查; 二、负责框架合同文本和负责格式合同文本的拟定、修改、废止和解释; 三、负责信贷合同谈判及签订工作的法律指导; 四、必要时参与特殊、重大信贷合同的谈判; 五、负责授权范围内负责信贷合同的法律审查; 六、负责指导信贷业务部门办理信贷合同公证及抵(质)押物登记事宜; 七、负责处理涉及信贷合同的重大纠纷和诉讼案件; 八、负责负责信贷合同管理的法律培训; 九、董事长授权的其他职责。 第八条 信贷管理部门负责信贷合同的业务归口管理工作，其主要职 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第81页共212页 责如下: 一、负责信贷合同谈判和签订工作的业务指导; 二、负责授权范围内信贷合同的审批; 三、负责授权范围内信贷合同变更的审批; 四、负责组织、指导、监督公司信贷合同管理中涉及的保险、监理工作; 五、负责信贷合同的统计工作; 六、负责信贷合同理的备案; 七、负责监督、检查信贷合同的履行，协调信贷合同履行中出现的重大问题; 八、董事长授权的其他职责。 第九条 总经理在信贷合同管理中的主要职责如下: 一、负责信贷合同的谈判、签订及履行; 二、负责授权范围内信贷合同的审批; 三、监督、检查本单位信贷合同管理工作; 四、负责本单位信贷合同的统计、分析工作; 五、董事长授权的其他职责。 第三章 信贷合同的谈判 第十条 信贷合同谈判应依据国家法律、法规和公司有关信贷业务管理的规定，以及正式的贷款承诺函、贷款条件评审报告、贷委会项目审议会议纪要、项目初步设计及总概算、开工报告及批复文件等有关资料。 第十一条 信贷合同谈判的主要内容是对贷款条件和合同条款的讨论和确认，其重点是围绕贷款风险点落实风险防范措施。 第十二条 总经理负责信贷合同的具体谈判工作，风险管理部门、信贷管理部门负责对信贷合同的谈判工作提供专业意见。 第82页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第十三条 承办信贷人员接到贷款承诺函后，应对贷款条件进行在确认，即应开始合同谈判;合同谈判涉及其他单位时，其他单位应予积极配合。 谈判过程中如遇与贷款承诺函、贷款条件评审报告内容不符的情况，应报信贷管理部门及风险管理协调;如协调未果，由总经理报董事长决定。 第四章 信贷合同的审批 第十四条 信贷合同的审批权限 一、固定资产贷款 1、贷款金额在100万元以下(含100万元)的信贷合同，由信贷部门填报•信贷审批表?，由总经理自行审批; 2、贷款金额在100万元以上的信贷合同，由承办信贷员填报•信贷审批表?，报信贷管理部门;信贷管理部门提出审核意见后，送风险管理部门进行法律审查;风险管理部门审查通过后，由信贷管理委员会批准。 二、其他种类贷款其他种类贷款的审批权限按照公司相关规定执行。 第十五条 担保合同(包括保证合同、抵押协议及质押协议)应按照•贷款保证管理制度?和其他规定进行审查。 信贷合同送审时，应随附以下材料: 一、•信贷审批表?; 二、借款申请书和借款申请书中要求借款人和担保人提供的有关材料; 三、贷款条件评审报告或调查报告; 四、信贷管理委员会或董事会项目审议会议纪要; 五、其他审批时需要的材料。 第十六条 信贷员应在•信贷审批表?中对以下问题作专门说明: 一、贷款项目风险点及防范措施; 二、合同内容是否与贷款承诺函、贷款条件评审报告、贷委会项目审 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第83页共212页 议会议纪要的要求相符;如有调整，应说明调整内容; 三、合同内容是否与框架合同文本条款原意有重大出入; 四、框架合同文本中增加或删除的条款。 第十七条 信贷合同审查的主要内容 1、使用文本是否正确、规范; 2、合同附件是否齐备; 3、主、从合同相应内容是否一致; 4、合同主体是否依法设立并年检合格; 5、贷款项目是否超越对方法定经营范围; 6、贷款项目是否已办妥相关的审批手续; 7、借款人、保证人是否符合公司有关规定要求的条件; 8、合同内容是否符合国家法律、法规及公司有关规定; 9、合同内容是否符合贷款承诺函、贷款条件评审报告、贷委会项目审议会议纪要的要求; 10、合同主要条款是否完备; 11、合同内容、数字填写是否翔实、准确; 12、有无损害公司权益的条款; 13、违约处罚措施、争议解决方式是否合法、有效; 14、代理人是否持有合法、有效的授权代理书; 15、代理人的代理行为是否超越代理权限范围; 信贷员应对信贷合同进行全面审查，保证信贷合同的合法性、准确性; 信贷部门应从信贷业务管理的角度对报批的信贷合同进行审查; 风险管理部门应对报审的信贷合同进行法律审查。 第十八条 信贷部门应分别制定本单位信贷合同审批制度，明确信贷合同主办人员的岗位职责、任务以及信贷合同审批人员的岗位职责、权限。 信贷业务部门制定的信贷合同审批制度应报风险管理部门备案。 第84页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第五章 信贷合同的签订 第十九条 公司发放贷款必须签订借款合同，不得发放无借款合同的贷款。由于特殊原因暂时无法签订借款合同，而又必须发放贷款的，可先签订临时借款协议。 借款合同应明确提款计划和还款计划，并约定具体日期。个别项目无法确定具体提款时间和数额的，在借款合同中应规定各年度用款总额，并采用在年度内签订提款协议的方式明确 具体提款时间和数额。提款协议原则上由总经理自行审批。 借款合同中规定的还款计划原则上应与贷款承诺函、贷款条件评审报告、及贷委会项目审议会议纪要的要求相符。如确需调整，应在合同报批时予以说明。 第二十条 信贷合同经各方当事人协商一致，并按本制度规定审批通过后，应方可签订。 第二十一条 签订信贷合同签订后三十日内填写•信贷合同文本使用情况登记表?(见附件)并报送风险管理部门备案。各方应在合同上加盖公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代理人签字。信贷合同应加盖骑缝章。 公司签订信贷合同一律使用“合同专用章”。合同专用章的使用和管理按照规定执行。 第二十二条 信贷员负责信贷合同的具体签订，风险管理部门、信贷管理部门负责对信贷合同的签订工作进行指导、监督。 第二十三条 信贷合同必须填写合同编号，合同编号方法按照统一的规定执行。 第六章 信贷合同的履行 第二十四条 信贷管理部门应按照信贷合同的约定全面履行义务、充 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第85页共212页 分行使权力利，并负责督促对方当事人全面履行信贷合同中约定的义务。 第二十五条 信贷员负责合同的具体履行工作，如对方当事人在履行合同过程中发生违约行为，应按照合同约定与其协商解决。如协商不成，应及时报信贷管理部门，必要时风险管理部门采用法律手段予以解决。 第七章 信贷合同的变更 第二十六条 信贷合同的变更包括信贷合同的当事人变更、贷款展期、借款合同提款计划或(和)还款计划的调整及其他合同内容的变更。 第二十七条 变更信贷合同须经当事人协商一致，并签订变更协议。变更协议为原信贷合同的附件。 第二十八条 信贷合同变更的审批程序，按行内有关规定办理。 第八章 信贷合同文本的制订、修改和废止 第二十九条 框架合同文本的制订。框架合同文本的制订，由风险管理部门负责拟订初稿;初稿送信贷管理部门征求意见后，由风险管理部门修改完善，形成送审稿;送审稿报公司领导总经理、董事长批准后颁布使用。 第三十条 框架合同文本的修改已批准使用的框架合同文本如需统一修改，参照本制度第二十九条的规定办理。 第三十一条 框架合同文本的废止已批准使用的框架合同文本，因各种原因已无法继续使用的，由风险管理部门报总经理、董事长批准后废止; 第三十二条 格式合同文本的制定、修改与废止格式合同文本的制定、修改与废止参照本制度第二十九条、第三十条、第三十一条的有关规定办理。 第三十三条 特殊合同文本的制订。 第86页共212页 小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 一、信贷管理部门如需使用特殊合同文本(包括对格式合同文本进行修改、补充)的，应将文本草案及相关材料送风险管理部门审查; 二、特殊合同文本一事一订，未经风险管理审查同意，不得重复使用。 第九章 信贷合同文本的印制和使用 第三十四条 信贷合同文本的印制信贷合同文本采用计算机输出方式印制。 信贷合同文本由风险管理部门统一确定。 第三十五条 信贷合同文本的使用信贷合同文本的使用必须符合各类信贷合同使用说明的要求。 第十章 信贷合同的档案管理 第三十六条 信贷合同的档案管理工作应严格遵照•信贷业务档案管理制度?的规定办理。 第三十七条 信贷合同签订后5日内，签订部门应将信贷合同副本分送风险管理部门、财务部门及其他需要备案留存的部门;信贷合同签订后10日内，签订信贷员应将信贷合同副本报信贷管理部门备案;信贷合同正本应根据行内有关规定归档。 第三十八条 信贷合同的保密管理工作应严格遵照相关规定办理。 第十一章 信贷合同管理的检查 第三十九条 风险管理部门负责检查信贷合同管理制度的执行情况。 第四十条 信贷管理部门负责定期检查信贷合同的谈判、审批、签订及履行。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第87页共212页 第四十一条 总经理负责定期检查本单位的信贷合同管理情况。 第四十二条 信贷员应于每年1月20日前将上一年度本单位的信贷合同管理情况报送风险管理部门，由风险管理部门汇总并结合公司信贷合同检查结果，形成年度报告，会签信贷管理部门后，报公司总经理。 第十二章 违规责任 第四十三条 违反本制度规定的，应按有关规定追究主要负责人和直接责任人员的责任。 第十三章 附则 第四十四条 本制度由公司董事会负责解释、修改。 第四十七条 本制度自董事会审议通过之日起施行。 2009年10月 贷款计结息制度 第一章 总则 第一条 为加强贷款计结息管理，推进业务规范运作，按照•人民币利率管理规定?，，根据人民银行关于贷款计结息问题的有关规定，制定本制度。 第二条贷款利率换算公式为: 日利率=年利率/360，月利率=年利率/12。 第三条采用积数计息法和逐笔计息法计算利息: 第88页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 积数计息法按实际天数每日累计帐户余额，以累计积数乘日利率计算利息。计算公式为:利息=累计计息积数×日利率，其中累计计息积数=每日余额合计数。 逐笔计息法按预先确定的计算公式逐笔计算利息。 第一种计算方式: 计息期为整年(月)的，计息公式为:利息=本金×年(月)数×年(月)利率。 计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为:利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×实际零头天数×日利率。 第二种计算方式: 计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天(闰年366天)，每月为当月公历实际天数，计息公式为: 利息=本金×实际天数×日利率。 第二章 贷款计结息 第四条 贷款按逐笔计息法、以实际天数计息，具体结息方式由借贷双方协商确定，方式有:按月结息、按季结息、按年结息，利随本清贷款还本时清息。贷款按月结息的，每月的二十日为结息日;按季结息的，每季度末月的二十日为结息日;按年结息的，年度末月的二十日为结息日。 第五条 短期贷款(期限在一年以下，含一年)，按贷款合同签订日相应档次的贷款利率计息，贷款合同期内，遇法定利率调整，不分段计息。 第六条 中长期贷款(期限在一年以上)利率由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的贷款利率计息。实行按月、按季、按年调整利率的，合同执行期间有利率调整的，每满调整周期后，再按当时相应档次的贷款利率确定下一周期利率。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第89页共212页 第七条 对贷款期贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日同档次利率计息;达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。 第九条 逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整，分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息可按罚息利率按月、按季、按年计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。 第十条 借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。 第十一条 贷款逾期遇节假日顺延，节假日后第一个工作日还未归还，则自贷款到期日次 日起按逾期罚息利率计息。 第十二条 贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息。 第三章 按揭贷款计结息 第十三条 按揭贷款分固定金额还款法和递减金额还款法两种。还款周期分按月、按季两种。还款时按利息结清原则计息。还贷计划，天数按月30天计算。 固定金额还款法:每月(季)还款额(利息+本金)固定，计算公式为: 每还 款额= 本金×月(季)利率×(1+月(季)利率)期数 (1+月(季)利率)期数-1 每期利息=上期剩余本金×月(季)利率 每期还本额=每期还款额-每期利息 第90页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 递减金额还款法:每月(季)还款额(利息+本金)递减，本金固定，利息递减，计算公式为: 每期还本额=贷款总金额?期数 每期利息=剩余本金×月(季)利率 最后一期还款额=上期剩余本金+一个月(季)利息 第十四条 在还款宽限期未到约定还款日提前还款，按实际天数计息。提前归还多期款项，当期按实际天数计息，其他提前期只收本金，不计收利息。 第十六条 遇按揭贷款利率调整，调整日为年初，按上年最近一次调整后的利率计算利息，并更新还贷计划;对跨年度的还款期次，利息按调整前后的利率对年对月分段计收。 第四章 附则 第三十条 本制度自董事会审议通过之日起实施。 第三十一条 本制度由董事会负责解释、修改。 2009年10月 待处理抵债资产管理制度 第一章 总 则 第一条:为规范公司抵债资产管理，防范和化解信贷风险，防止信贷资产流失，根据•公司财务管理实施办法?制订本实施细则。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第91页共212页 第二条:抵贷资产是指借款人不能依约归还贷款时，经借款人、贷款人、担保人三方协商，或者人民法院判决、仲裁机构仲裁，以借款人、担保人的抵押物、质物及其他资产抵偿所欠公司贷款本息而形成的待处理资产。 第三条:抵贷资产的确认和取得应坚持资产可利用和可变现的原则，抵贷资产的保管应严格执行责任赔偿制度，抵贷资产的处理坚持公开，公平原则，实行逐级上报审批，严密抵贷资产的核算手续。 第四条:抵贷资产实施分级管理，公司成立抵贷资产管理小组，小组成员由公司经理、信 贷员和主办会计组成。 第二章 抵贷资产的确认和取得 第五条:拟作抵贷的资产必须同时具备以下条件: (一)资产拥有人确实无力以货币形式偿还贷款或履行担保义务，只能以其资产抵偿贷款本息。 (二)对已依法设定的抵(质)押物，必须具有价值和使用价值，在评估作价取得后可以将其处理变现为货币形式偿还贷款本息或可以利用并能保值的资产。 (三)抵(质)押物以外的其他抵贷资产应具有价值和使用价值，且易于保管、贮藏、变现。对不易保管且具有使用、保管期限限制的财产或物资，能否确认为抵贷资产，应根据财产或物资取得后，在有效期限内处理变现的难易程度，区别情况确认。 (四)用作抵贷的财产或物资所有权无争议，原则上能办理产权转让等合法手续。 第五条:以下资产不得作为抵贷资产: (一)•中华人民共和国担保法?禁止抵押或质押的财产。 (二)各类无形资产如商标专用权、专利权及商誉。 第92页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (三)无法保管、贮藏或保管期、有效期已过或若取得后在期限内无法处臵变现的财产或物资。 (四)所有权不明确或有争议，无法合法取得的财产或物资。 (五)不宜作为抵还贷款的其他资产。 第六条:抵贷资产的确认程序。公司确认接受抵贷资产时，按下列程序进行: (一)对符合上述抵贷资产条件的借款人或担保人有以资抵贷意向或贷款人积极争取以资产抵贷的，公司即可明确专人开展调查，调查主要应包括以下内容: 1、原贷款发放时的具体情况; 2、摸清借款人的资产负债状况，确认借款人的真实还贷能力，阐明借款人以资抵贷的充足依据。 3、拟作抵贷的财产或物资的具体状况，包括财产或物资名称、数量、产权归属、使用状况，存放地点等。 4、针对不同种类的抵贷资产确定相应合理的估价方式以及合法取得方式。 5、制订抵贷资产取得后的保管方案。 6、落实抵贷资产的处臵变现意向，预测资产取得后公司贷款的损失程度。 (二)在落实好上述措施后，形成书面的抵贷资产的可行性报告，并填列•抵贷资产确认审批表?，经公司抵贷资产管理小组审查后报送公司抵贷资产管理部门审批确认。 第七条:抵贷资产必须经公司抵贷资产管理部门审批确认后方可正式取得。为防止和减少信贷资产损失，公司可将抵贷物资及时从借款人或担保人处转移至公司指定地点暂存并妥善保管，未经公司抵贷资产管理部门正式确认审批前，公司不得擅自将抵贷资产作帐务处理或向债务人出具原贷款债权丧失的文书或凭证(含口头协议)。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第93页共212页 第八条:为了确保公司信贷资产安全，依法规范抵贷行为，抵贷资产的取得必须采用以下三种方式: (一)由借款人、贷款人、担保人等有关各方协商并签订具有法律效力的协议书取得。 (二)抵贷资产经人民法院判决取得。 (三)抵贷资产经仲裁机构仲裁裁决取得。 第三章 抵贷资产价值确定方式和依据 第九条:抵贷资产的价值确定坚持公平、公正的原则，议价方式以双方协商定价为主，协商定价时应以抵贷财产或物资的原始发票为依据，结合市场同类同质商品价格，以及预计处臵时可变现价与借款人或担保人协议定价。 第十条:抵贷资产双方协议定价不一致的，应由双方认可的评估中介机构评估定价。 第十一条:房地产类抵贷资产，其价值确定必须经房地产估价中介机构进行评估定价。 第十二条:抵贷资产估价费用，应从抵贷资产总价中扣除。 第四章 抵贷资产的管理和处臵 第十三条:公司从抵贷资产转移占有之日起进入规范管理程序。 第十四条:因对抵贷资产管理的场地、仓储等条件的限制，或方便抵贷资产的及时处臵。抵贷资产的保管可由公司管理部门指定由他社或公司直接保管。 第十五条:公司必须遵循下列规定对抵贷资产规范管理: (一)由公司抵贷资产领导小组明确专人对公司抵贷资产建立抵贷资 第94页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 产(产权)登记台帐，并由该登记人负责保管抵贷协议、产权证明文书，处臵计划，处臵收入登记、上报相关报表等工作。 (二)公司从抵贷资产转移占有日起即可登记抵贷资产(产权)登记簿。 (三)公司在依法取得抵贷资产后进行帐务处理。 (四)抵贷资产取得时制订的处臵方案若为公司自身处臵变现的，应积极搜集信息，采取多种措施，促进抵贷资产及早变现。 (五)对无条件保管的抵贷资产可委保管，委托保管时应完善交接手续，注明移交人和接收人。 (六)定期与保管部门进行抵贷资产帐实核对。 (七)对已处臵变现的抵贷资产进行帐务处理，同时注销抵贷资产(产权)管理台帐。 (八)健全保管制度，公司(部门)要定期检查抵贷资产的登记和保管情况进行帐实核对，防止意外损失，确保帐实相符，完好无损。 (十)在保管过程中，实施责任赔偿制度，对因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由保管责任人负责赔偿，公司负责人负连带责任。 第五章 抵贷资产的处臵 第十六条:公司在取得抵贷资产后，应积极采取变卖、拍卖、委托抵债等方式进行处臵。 第十七条:依照有关规定，抵债资产的处臵期限原则上应从合法取得日开始二年内处臵完 毕。 第十八条:抵债资产原则上不得作为公司自用。但如确因工作需要，按省公司规定按购臵固定资产方式处臵。 第十九条:采用变卖方式处臵抵贷资产时应以取得时的价格为依据经买卖双方协商确定，且必须依法签订协议，依法变卖或转让。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第95页共212页 第二十条:采用拍卖方式处臵抵贷资产的，要按规定确定价格底数后进行拍卖操作。 第二十一条:依照有关规定，抵债资产出租、托管均不作为抵债资产处臵，但确因考虑抵债资产的处臵时机及减少处臵损失等因素，公司可以以出租、托管等方式对暂时无法处臵的抵债资产通过出租、托管方式获取弥补收入减少资产损失。 第二十二条:采用租赁方式处臵抵贷资产，其出租收入原则上不得低于出租财产等额的同档次贷款利息收入，同时考虑资产的保值，出租期限应以3年为宜，最长不超过5年。 第二十三条:以托管方式委托经营的抵贷资产，必须明确经营权和所有权属，并确保抵贷资产委托经营收入实现，有条件托管公司应对托管企业派驻代表，监督其经营、财务情况，防止抵贷资产流失。 第二十四条:为促进抵贷资产变现，对能以委托抵债方式帮助公司处理抵贷资产的辖 抵贷资产的会计核算 第二十八条:增设“待处理抵贷资产损溢”科目，核算因办理以资抵 第96页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 贷所发生的原贷款的应收利息或损失。本科目是资产类的减项科目，顺序排列在“待处理抵贷资产”科目后。 (一)取得的抵贷资产能够抵偿全部贷款本金及利息时: 1、取得时的会计分录为(按取得时的评估价格): 借:待处理抵贷资产 贷:××贷款科目——单位或人 贷:待处理抵贷资产损溢——××贷款应收利息 2、变现时，根据实际变现收入抵偿贷款本金、利息的程序，分别进行以下核算: ?变现收入能够抵偿贷款本金、利息时的会计分录为: 借:银行存款或现金 贷:待处理抵贷资产 借:待处理抵贷资产损溢——××贷款应收利息 贷:利息收入——××贷款利息收入 贷:应收利息——××贷款 ?变现收入能够抵偿本金而不足补偿利息时的会计分录为(按实际变现收入): 借:银行存款或现金 贷:待处理抵贷资产 借:待处理抵贷资产损溢(实现的利息收入部分) 贷:利息收入——××贷款利息收入 或贷:应收利息——××贷款应收利息 借:待处理抵贷资产损溢(未实现的利息收入) 贷:待处理抵贷资产 ?变现收入不仅不足补偿利息收入，本金也有损失的，其会计分录为: 借:银行存款或现金 借:贷款呆帐准备(本金差额部分)(注:按呆帐核销的有关规定处理， 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第97页共212页 各社不得擅自转帐) 贷:待处理抵贷资产(本金部分) 借:待处理抵贷资产损溢——××贷款应收利息 贷:待处理抵贷资产(损溢部分) (二)取得的抵贷资产，只能抵偿部分贷款本金时: 1、取得时的会计分录为(按取得时的评估价格): 借:待处理抵贷资产 借:贷款呆帐准备(差额部分) 贷:××贷款科目——单位或人(本金部分) 2、变现时根据实际收入抵偿本金的程度分别进行以下核算: ?变现后的实际收入能够抵偿本金的，会计分录: 借:银行存款或现金 贷:待处理抵贷资产 ?变现后的实际收入不能足额抵偿本金时的会计分录为: 借:银行存款或现金 借:贷款呆帐准备(未足额变现的差额部分) 贷:待处理抵贷资产 第二十九条:抵贷资产实际变现时超过原取得时的价格及费用的部分,一律作为资产盘盈收入,列入营业外收入科目核算。 第三十条:抵贷资产出租的会计核算。抵贷资产出租所得价款，冲减“待处理抵贷资产”;抵贷资产最终转让后，比照第二十八条处理。 第三十一条:抵贷资产转为自用资产的帐务处理。按规定报批同意后，销记“待处理抵贷资产”，同时增记与之等额的固定资产。 第七章 公司抵贷资产管理委员会及管理部门职能 第三十二条:抵贷资产管理委员会主要职能有:抵贷资产实施细则的 第98页共212页 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 制订和修改，抵贷资产管理机构的设立，按规定对大额抵贷资产的确认和处臵方案的审批，抵贷资产中违规操作的处罚决定等。 第三十三条:抵贷资产管理部门的主要职能有: (一)抵贷资产工作的整体协调。 (二)抵贷资产的确认取得和处臵方案的初步审核及30万元以下的审查批准。 (三)接受抵贷资产产权社的委托保管抵贷资产。 (四)建立公司抵贷资产的保管台帐，并定期进行检查、核对、汇总并上报抵贷资产管理委员会。 (五)组织建立完整的抵贷资产信息反馈和报告网络，及时搜集 罚 则 第三十五条:对抵贷资产业务中，凡有下列违规行为:一经查实，即给予相关处罚。 第三十六条:对违反程序操作，擅自接受借款人或担保人的财产或物资抵贷或未经批准擅自处臵抵贷资产的，区别以下情况分别对待。 (一)如未造成贷款本息损失，分别给予相关责任人通报批评。 (二)如造成损失，但责任人经查实无营私舞弊行为，责成其在岗清收，限时将损失收回。并给予扣发奖金、通报批评直至行政记过处分。 (三)如已造成损失，且经查实责任人私营舞弊，按国家法规移交纪检、司法部门处理。 小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第99页共212页 第三十七条:对抵贷资产保管、维护过程中造成损失的，依照本细则第十五条第十款规定处罚。 第三十八条:对违反本细则第二十五条规定的，责成相关责任人收回抵贷资产或收回处臵与取得时的差额部分。 第九章 附 则 第三十九条:本实施细则自发布之日起施行，以前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。 第四十条:本制度由公司董事会负责解释，修改时亦同。 2009年10月 第100页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第二 票据贴现管理 票据贴现管理制度 第一条 为规范公司贴现管理，推进贴现业务发展，促进资产结构调整，特制定本规定。 第二条 贴现是票据持票人在票据到期前为获得资金而将票据权利转让给银行的行为。 第三条 为保证信贷资产安全，贴现的票据，必须是符合•票据法?要求的银行承兑汇票。 第四条 具有独立法人资格的、在公司开立结算帐户的持票人均可办理票据贴现。 第五条 按票面金额扣除从贴现日到银行承兑汇票到期前一日的票面利息(即贴现利息)后为贴现实付金额。 单笔贴现金额最高限额不得超过1000万元(含1000万元)。 第六条 贴现最长期限为6个月。 第七条 贴现利率按人民银行规定执行。 第八条 贴现指标在公司下达贷款总规模时以其中数下达各行执行。贴现指标不足时，可在公司规模内调剂使用。 第九条 会计部门负责票据审查，按有关规定查询承兑银行后，确认票据的真实性、合法性、有效性，并负责有关贴现的会计核算工作。 第十条 信贷部门根据会计部门查询确认后的银行承兑汇票，按照贷款管理办法审查申请贴现的票据，并负责办理票据贴现手续。 第十一条 稽核部门要按有关规定定期或不定期对办理贴现业务的情况进行稽核检查。 第十二条 本制度由董事会负责解释、修改。 2009年10月 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第101页共212页 第三 风险控制类 稽核监督管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司的财务管理与监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保证各项经营活动健康、持续开展，根据•中华人民共和国审计法?、•中华人民共和国审计法实施条例?及公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司。 第三条 本制度所称稽核是指公司稽核人员根据国家相关政策、法规及公司规章制度的相关规定，通过复核或实地稽查的方式，审核公司所报送的报表及文件资料的真实性、合法性，及时纠正错误、堵塞漏洞，制止舞弊行为，防范经营风险，维护公司利益。 第四条 稽核人员在开展稽核业务时，必须坚持独立、客观、公正的原则，对稽核事项独立出具稽核报告。 第五条 稽核人员必须熟练掌握国家相关财经政策及法规，熟悉保险行业监管的各项具体规定，具备扎实的专业知识，为人诚信、稳健，工作务实、求精，思想品德良好，遵守职业道德。 第六条 稽核工作由公司稽核部负责执行，稽核部在分管领导的领导下，独立行使相关职权。 第二章 机构设臵及职责 第七条 公司依据•章程?的有关规定设立稽核部，负责组织、实施公司内部及分支机构的各项具体稽核业务。 第102页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第八条 稽核部的主要职责: 1、按照法律、法规及公司有关规章制度的要求，拟定公司稽核部应独立于公司及分支机构以外，就国家财经法规、行业监管规定、公司规章制度的执行情况独立履行检查、评价、报告、建议等职能，对分管领导负责。 第十条 稽核部应对公司及分支机构的下列事项开展稽核工作: (一)财务计划及部门预决算的执行情况。 检查公司及分支机构年初是否制订财务计划并经呈报批准后执行，成本控制是否合理; 检查是否编制年度预算并经批准后执行，预算执行进展情况。年终决算实际完成情况并与预算比较，如果差距较大则查明原因。 (二)财务收支及其相关的经济活动。 检查公司及分支机构各项财务收支活动的执行依据; 检查各项收支(含保险费、咨询费、佣金等)是否全部纳入财务管理，是否存在账外账; 检查是否实行“收支两条线”管理; 检查各项审批手续是否完备。 (三)经营活动和经济效益。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第103页共212页 检查公司及分支机构的经营活动是否遵守国家法律法规的规定; 检查经营活动是否经过有效授权，是否符合公司的业务范围，其经济效益是否达到预定效果。 (四)财务管理等内部控制制度。 检查公司及分支机构财务岗位分设、印鉴分管是否互相牵制; 检查部门银行开户、支票使用与报废、收据与发票管理等事项是否符合规定; 检查现金库存是否符合限额规定、现金保管是否安全，有无白条抵库现象;现金收入是否及时存入银行; 检查原始单据是否合法真实有效、填制会计凭证是否准确及简明扼要，会计科目及子目的运用是否正确合理、财务记账与复核手续是否齐全并按规定及时对账; 检查记账凭证是否连续编号、整齐装订; 检查往来账务是否经常核对并按月填制未达账项明细表; 检查营业日报表的记载是否与银行存款相符; 检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款、已付款、久未交货的零星支付及请购业务; 检查账簿启用、移交手续是否完备，账务处理是否正确及时，记账差错纠正方式是否正确; 检查各类报表间钩稽关系是否正确，是否按规定时间与要求及时呈报; 检查固定资产账、卡、物是否相符，折旧，报废与转移是否符合规定; 检查低值易耗品的采购、保管、领用手续是否完备、摊销方式是否符合规定; 检查会计政策是否符合国家规定并保持前后一致; 检查会计信息是否妥善保管，调阅会计档案是否符合规定。 (五)国家财经法规和公司其他规章制度的执行情况。 检查公司各项活动是否遵守国家财经法规的规定; 第104页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 检查公司业务是否符合稽核部在工作中行使下列权限: 1、审核有关凭证、账簿、报表、经济合同，检查货币资产与实物资产，查阅有关文件、资料; 2、参加公司的有关会议，召开与稽核工作有关的会议; 3、参与研究制定相关规章制度，根据稽核结果提出内部规章制度修改意见; 4、检查公司经营及财务活动的相关资料，必要时亲临现场勘察; 5、检查有关的计算机系统及其电子数据、资料; 6、就稽核事项相关问题向有关部门、个人进行调查，并取得证明材料; 7、对正在进行的严重违反财经法规、造成重大损失的行为，可以做出临时制止的决定，并及时向公司分管领导报告; 8、对可能转移、隐匿、篡改、销毁会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的重要资料，经分管领导批准，有权予以暂时封存; 9、提出改进管理、提高经济效益及纠正、处理违反财经法规行为的意见; 10、对阻挠、妨碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的情况，经批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关责任人员的建议; 11、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第105页共212页 第四章 被稽核部门的责任 第十二条 被稽核部门应根据稽核要求及时提供与稽核项目相关的账目、报表、文件及其他资料，并保证所提供资料的真实性，不得拒绝提供相关资料，不得提供虚假资料。 第十三条 被稽核部门应积极配合稽核人员开展工作，不得阻挠或变相阻挠稽核工作的开展。 第十四条 对于阻挠或变相阻挠稽核工作开展，拒绝提供相关资料或提供虚假资料的部门、部门及个人，公司将追究其责任，情节严重者将提交国家司法机关处理。 第五章 稽核人员的责任 第十五条 稽核人员应从加强公司管理角度出发，保持客观公正的态度，以事实为依据，忠于职守，坚持原则，切实履行稽核人员开展稽核业务时，应保持应有的独立性，确保不受其他部门和个人的干涉。 第十七条 稽核人员办理稽核事项时，与被稽核部门或稽核事项有直接利害关系时应主动申明并予以回避。 第十八条 稽核人员应正确运用相关知识、专业技能和工作经验执行稽核业务，保持职业谨慎，不得对没有证据支持、未经核实、法律依据不足及超越职责范围的事项发表稽核意见。 第十九条 稽核人员对在开展工作中知悉的公司秘密，负有保密义务。在执行稽核任务中取得的资料和稽核工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与稽核工作无关的目的。 第二十条 稽核人员执行稽核业务时，工作态度力求亲切，忌傲慢或 第106页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 偏私。 第二十一条 稽核人员在执行稽核事项时，不得接受被稽核部门的宴请，更不得收受任何贿赂。 第六章 稽核、程序 第二十二条 稽核部应结合公司实际情况制定全年稽核工作计划，报公司批准后作为年度稽核工作计划。在年度稽核部应根据年度稽核计划和部门稽核工作实行项目负责制，由项目负责人制定稽核项目的具体实施方案，经审核并报分管领导批准后实施。稽核项目完成后，项目实施方案归入稽核工作底稿保存。 第二十五条 稽核项目的工作程序: 1、确定稽核对象，制定具体实施方案。根据工作需要确定稽核对象，指派专人制定具体实施方案，经审核后报分管领导批准; 2、下达稽核任务通知书。在实地稽核前，稽核部应向被稽核部门下达稽核任务通知书，以便对方做好接受稽核的前期准备; 3、实施稽核业务。稽核人员在实地执行必要的稽核程序，取得必要的稽核资料; 4、撰写稽核报告。稽核项目负责人对取得的稽核资料进行汇总整理分析，形成稽核结论，提交稽核报告; 5、做出稽核处理意见。稽核部对稽核工作报告进行审定后作出初步处理意见，经分管领导批准后通知相关部门(部门)。如遇有重大问题该分管领导应向公司董事会报告，并提出相关处理建议; 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第107页共212页 6、进行后续稽核。稽核部门安排人员或由项目负责人在期后追踪稽核处理意见的执行情况，保证处理意见的最终落实。 第七章 稽核档案 第二十六条 稽核项目完成后，应由稽核项目负责人整理稽核资料，交档案管理员签收归档。 第二十七条 年度终了，稽核部应安排专人对全年工作档案进行整理。对全年稽核工作中形成的电子数据，分类以光盘刻录归档。 第二十八条 稽核工作资料底稿至少应保存10年，稽核报告及刻录的光盘资料应当永久保存。 第八章 附则 第二十九条 本制度由公司稽核部负责解释。 第三十条 本制度自公布之日起施行。 2009(10(15 第108页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 计算机信息管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司计算机硬件设备、安全运行、故障申报、日常检查、网络安全等的管理，防范和化解计算机信息系统的运行风险，杜绝各类事故和案件的发生，根据省公司有关计算机管理的规定，结合公司实际，特制定各项计算机管理制度。 第二条 本制度适用于公司员工，包括在编合同制员工、经批准在岗的短期合同制员工和服务站人员。 第二章 硬件设备管理制度 第三条 设备购臵原则。在省公司和办事处的部署下实行“四统四分”原则。 “四统”即统一协议，统一机型，统一厂家，统一价格。每年由市办根据公司(公司)计算机应用情况，与有关厂家(公司)签订全地区计算机设备的购臵(机型、品牌、配臵、价格等)总协议。 “四分”即分别购臵[公司(公司)根据协议，各自向厂家一次或分批购机]、分别验机[公司(公司)对购入设备自行验机]、分别结算[公司(公司)验机合格后自行与供应厂家结清货款]、分别维护[公司(公司)依据自身技术力量，一般故障自行排除，疑难故障及时通知厂家或省公司办事处财会电脑处处理]。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第109页共212页 第四条 设备购臵程序。公司使用的设备购臵，需经公司计算机安全管理小组审批后方可购买。公司使用的设备购臵，需请示并经公司信息科技部、会计财务部审批同意后，经公司采购领导小组招标后购买。 公司所需的计算机设备由公司信息科技部负责向电脑公司订购，并将发票递交给公司，由公司将款项直接划给电脑公司，以保证发票和设备在同一地。 公司购买的机器设备必须登记建卡，以便管理。管理中必须做到三个“一致”，即物卡一致、账卡一致、账账一致。 第五条 设备送修。为了确保设备及设备中数据的安全，公司信息科技部指定专业计算机公司进行维修。公司在设备发生故障后，先送公司信息科技部修理(需填写设备送修单)，在信息科技部无法修理时再转送相关公司维修(在送修单上写明送达何处公司维修、何时取回等字样)。 第六条 设备维护。公司使用的计算机设备由计算机安全员负责日常维护，公司计算机中心设备由中心机房管理员负责维护。 计算机操作人员在开启主机前，必须认真检查各种设备的电源、电压、操作面板、开关状态、指示灯是否正常，必须在环境指标达到计算机所需要求和电源输出电压稳定到额定电压的情况下，才能开启设备。 在设备使用过程中，不得擅自开、关设备，严禁在通电情况下拆卸、移动设备，严禁连接终端和主机的数据电缆线进行带电插拔。 第三章 故障申报制度 第七条 公司、营业部、公司计算机中心在发生下列故障时必须进行申报。 ?计算机网络设备故障。如:路由器损坏或路由器内部程序出错、DTU设备损坏、交换机损坏等; ?前臵机损坏或内部程序、系统受损造成严重后果的; 第110页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 ?在网系统中发现“黑客”侵入; ?操作员人为故障产生案件; ?计算机发生突发故障，公司无法判断和无法处理。 第八条 在发生故障后，公司要组织相关人员判明故障性质，确定处理方案，填写•计算机故障申报表?(附后)，报公司信息科技部。在填写•计算机故障申报表?时，要清楚记载故障发生过程和产生的后果，负责人签字栏要由公司分管总经理或公司计算机安全小组负责人签字。 第九条 计算机发生故障后，在故障原因和故障性质未判明前一律不准开机。如特殊情况确实需要开机的，由公司信息科技部审定报公司计算机安全管理小组批准后方可开机办理业务。 第四章 网络安全管理规定 第十条 公司的计算机网络及计算机设备仅用于公司 公司 公司计算机网络规划由公司信息科技部提出方案，经公司计算机安全领导小组审批后，由信息科技部负责实施，并确保其安全运行。任何个人和单位在未经公司计算机安全领导小组同意的情况下，不得随意更换网络和网络设备，不得随意用任何形式私自连接外单位用户，一经发现，将严肃处理。 第十三条 公司信息科技部、公司中心机房管理员、公司计算机安全员要定期做好分管区域 公司内所有业务用计算机的IP地址一律由信息科技部统 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第111页共212页 一分配和管理，任何人不得私自修改业务用机及网络连接设备的IP地址。 第十五条 由于业务发展需要，经公司计算机安全领导小组同意，必须与外单位联网的计算机，在网络上必须加装防火墙、加密机等设备，以确保网络系统安全。 第十六条 公司中心机房管理员，每天必须开启网管检测设备，对整个网络进行安全监控，发现异常及时报告，并记录异常现象，对出现非法用户登录应强行切断连接，以免系统被破坏。 第十七条 为确保业务的稳定运行，中心机房的主要网络设备要进行双机热备。公司的通讯线路要采用相应的备份线路，并按要求定期做好监测。 第十八条 为了确保业务数据安全，公司装有业务数据的PC机(非综合业务信息系统的业务用主机)，不得使用宽带上英特网。 第十九条 信贷登录系统使用的PC机与业务网络是相连的，该计算机管理人员必须设臵登录密码，安装防病毒软件或在线防火墙，一律不准与外界网络连通，不准非业务人员上机操作，不准玩游戏。 第五章 信息系统安全管理规定 第二十条 公司在使用计算机处理各项业务时，应严格执行国家有关计算机信息系统安全法规，贯彻公司社的有关实施意见及管理制度。 第二十一条 公司信息科技部负责处理辖属公司或部门计算机信息系统安全管理的具体事项。 第二十二条 公司或部门应指定专人负责本单位或部门的计算机信息系统安全管理工作。 第二十三条 公司及辖属公司或部门的计算机网络设备由省公司及办事处统一选型，公司统一购买。任何单位不得擅自购买使用不同型号、不同规格的计算机网络产品。 第112页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第二十四条 公司及辖属公司或部门之间的网络连接由公司信息科技部统一指定连接方式，统一办理申请、移机、拆机等手续，公司计算机安全员配合办理。 第二十五条 公司及辖属公司或部门所有计算机网络设备的参数、口令由公司信息科技部网络管理员统一设臵，任何单位和个人不得修改、删除网络设备的参数，不得窥窃、询问网络设备登录口令。公司信息科技部网络管理员必须分段管理所有网络设备的登录口令。 第二十六条 公司及辖属公司或部门计算机设备的网络IP地址由公司信息科技部统一分配，任何单位或个人不得修改已设臵完成的网络IP地址。公司计算机安全管理员和操作员不得以任何方式询问、查询其他单位设备的网络IP地址，对本单位设备的网络IP地址等重要参数做好保密工作。同时，公司管理员和操作员不得登录、攻击除本单位之外的任何主机和其他设备。公司计算机安全管理员要经常监控本单位主机的运行情况，发现有异常情况或有非法登陆，要立即删除非法进程，并及时向有关领导和公司信息科技部报告。 第二十七条 公司计算机安全管理员必须定期(不少于每月一次)在营业结束后，进行主、备通讯线路的切换，发现问题要及时解决，并做好切换情况的记录工作。公司发现主干通讯网络出现故障时，应及时拨打电信故障申报电话联系，也可和公司信息科技部网络管理员联系。同时，应检查备份线路是否及时切换应用。如发现备份线路没有自动切换，应及时进行人工切换。 第二十八条 公司及辖属公司或部门与国际互联网(Internet)相连的主机禁止与业务网络相连接。上网时必须遵守•中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定实施办法?等法律法规，同时严格执行安全保密制度，不得泄漏国家、集体等的秘密，不得上网玩游戏。 第二十九条 公司及辖属公司或部门的办公用计算机应安装经公安机构认可销售的计算机防病毒软件，启用防病毒软件的自动防护功能，定 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第113页共212页 期做好防病毒软件的更新升级，并在每次更新升级后对计算机作一次全面的病毒查杀。 第三十条 公司及辖属公司或部门要认真做好有关业务软件、信息和数据的备份工作;使用外来软件、数据文件或阅读经 公司及辖属公司或部门的办公用主机必须专机专用，并设臵好开机密码和用户登陆密码，定期更换密码。主机 计算机操作人员离开操作岗位时， 必须立即退出使用菜单或关闭计算机，防止无关人员非法操作使用。 第三十三条 各级计算机管理人员和操作人员都应认真学习计算机操作和管理知识，加强防范意识，自觉遵守有关计算机信息系统的操作、使用规章。 第六章 综合业务信息系统运行管理规定 第三十四条 公司清算中心为基层公司设立的机构码在全省是唯一的，公司不得随意更改(机构撤并除外)。部门、储蓄所(服务站)由所在公司确立柜组号，并在公司清算中心备案，该柜组号一经确立不得改动。 第三十五条 综合业务信息系统设臵13种柜员操作权限，公司要根据实际情况，合理设臵柜员操作权限。每个柜员的操作权限设臵应由公司班子讨论决定，并上报公司相关部(室)和清算中心备案。要求设臵综合柜员的公司，要报公司会计财务部、保卫部、信息科技部审批，经公司清算中心备案后方可设臵。 第三十六条 公司的计算机前台操作菜单由公司信息科技部统一制作，公司不得自行修改。 第114页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第三十七条 综合业务信息系统中需授权交易的业务，按公司职能部门——公司总经理、主办会计——部门负责人或柜组长——柜员顺序逐级授权。操作员在操作中需授权交易时，必须要求有授权能力的上级柜员或负责人进行授权操作。 第三十八条 公司要根据自身情况设定贷款企业的授权额度、信贷员的贷款额度、柜员的现金收付额度、柜员的转账额度、柜员的钱箱额度、 操作员应使用指纹进入综合业务信息系统，使用指纹的操作员须严格按照•指纹认证系统管理规定?执行。特殊情况不能使用指纹的操作员，应由操作员提出改用密码申请，经公司主办会计同意并向公司信息科技部报批，在信息科技部同意后方可改用密码，使用密码的操作员须严格按照•综合业务信息系统密码管理规定?执行。 公司计算机中心前臵机口令由机房管理员掌握，每月至少更新一次，更新后情况记录在•上机日志?中。 公司计算机中心小型机口令，由中心机房管理员分段分别(双人分管)保管，每月至少更新一次。 第四十条 每个柜员必须使用自己的操作菜单进行操作，离开工作岗位时，应立即退出操作菜单，防止他人趁机操作，以保证自己业务操作的安全性和准确性。 第四十一条 公司中心机房及设机房的公司，机房门必须设双锁或安装门禁系统。对进出机房的人员要进行严格登记，外单位人员进出机房须本单位人员陪同。 第四十二条 操作员、公司计算机安全员、公司计算机辅导员对系统使用的网络地址、中间业务单位的网络地址、路由器密码等要 严格保密，对所用的通讯设备严格管理，防止不法分子非法登录或破坏。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第115页共212页 第四十三条 公司计算机中心管理员加强对前臵机用户特别是VOST用户口令的管理， 信息科技部统一维护好VOST操作菜单，要求用户退出操作系统后必须回到注册状态。 第四十四条 计算机系统中不得存放与业务无关的数据和程序，不得存放游戏软件。公司使用其他单位的软件，必须上报公司信息科技部，经公司计算机管理领导小组批准后方可使用。使用时要落实专人管理，制订相应的管理制度和操作规定，确保系统运行安全。 第四十五条 公司所有计算机设备必须使用UPS不间断电源供电，必须安装避雷器，必须埋有专用接地线(对地电阻小于4欧姆、零地电压小于5伏特，所有电源插座要求符合中间地线、左面零线、右面火线的接线规定。严禁非电脑设备接在UPS电源上用电。 第四十六条 操作人员要爱护计算机设备，严禁野蛮操作。严禁利用计算机设备做与本职工作无关的操作，严禁在计算机设备上放臵其它物品。 第四十七条 公司要确定一名专职或兼职计算机管理人员(计算机安全员)，对本单位计算机设备使用、维护、保养负责。 第四十八条 任何人不得利用计算机网络远程登录到其他单位的计算机中进行非法操作，也不得使用“黑客”软件对业务用机进行攻击和解密。 第四十九条 公司如发现业务主机有非法用户登录的，应立即中止该用户的操作，并及时上报公司信息科技部处理。 第五十条 柜员凭证和现金的移交、接交必须在当日完成，同时接交柜员应首先确认凭证和现金交接到位，否则不能接交。 第五十一条 对于当天发生的错账，柜员必须通过“抹账”交易抹去错账，然后重新记账。如果发现隔日错账，必须通过”单笔记账”交易进行红蓝字冲账。 第五十二条 同一天对于同一个账户，挂失和解挂只能做一次。 第116页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第五十三条 归还贷款本金或利息时，严禁通过“面向传票”交易进行，必须通过“还贷还息”交易处理。 第五十四条 柜员记账时，发生“与主机失去联系”，要查询柜员上笔流水情况，确认记账是否成功，防止重复记账。 第五十五条 各柜员在办理移交手续时，不仅要按规定执行业务系统 进一步完善客户信息。客户基本信息、对私客户信息、对公客户信息输入时记录要准确、完整。对公客户必须以企业代码证号或营业执照号码作为客户号，对私客户必须以其本人身份征号码为客户号，公司对自行编制客户号的客户不得发放贷款。 第五十七条 加强贷款形态管理。公司要定期、定人打印贷款期限管理月报、贷款到期通知书、贷款转逾期明细。归还贷款时，操作人员必须与期限管理卡进行核对。 第五十八条 严格信贷四岗分离制度，加强综合业务系统中贷款审批的管理。公司原则上不得使用“2984责任比单人录入”交易进行贷款审批，必须在“2905借款审批”交易中逐级进行审批，贷款审批时严禁委托他人进行操作。 第五十九条 对抵质押物品的管理、抵债资产的登记、公司要指定专人负责。 第六十条 公司在进行“2911贷款首次管理”交易时出现“无多头贷款管理权”的情况，应首先对该客户在系统 柜员自己当天的业务全部处理完毕，应及时进行“柜员轧账”和“柜员签退”操作。每个柜员要仔细核对传票和轧账单的数字保持一致后方可离柜。若柜员没有签退或轧账就离岗下班，公司负责人应 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第117页共212页 立即召回该柜员进行业务处理，不能委托他人处理。 第六十二条 公司在当天业务终了时，必须指定专人在所有柜员签退后进行“机构签退”处理。如果有不能按时签退或夜间要使用计算机的机构，下午四点三十分前上报公司计算机中心，公司计算机中心如遇同样情况，下午五时前上报省清算中心。 第六十三条 公司应经常性的对业务操作人员进行安全意识教育，及时指正一些不良的操作行为。定期对业务操作人员的政治思想、业务素质、工作表现进行考察，发现问题及时纠正，每月一次对辖 综合业务信息系统数据修改管理办法 第六十四条 数据修改的分类。综合业务信息系统数据的修改主要分为两类。第一类为涉及客户账户基本要素的改动。第二类为涉及内部管理的变动。 ?第一类数据修改主要为: 1(存款账户的账户类别修改; 2(客户账户(存款账户、贷款账户、股金账户)的账户状态修改; 3(存、贷款账户的结息标志和利率的修改; 4(前台不能处理的客户预留密码及支取方式的修改; 5(客户信息中客户号、户名的更改; 6(代收代付类中间业务开户户名的修改; 7(其它涉及客户账户的数据变动。 ?第二类数据修改主要为: 1(账户要素可能涉及到科目归属的修改; 2(为确保分户账和相关登记簿数据一致性的修改; 3(客户信息中其他影响有关账户处理和管理的要素的修改; 第118页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 4(影响账户数据计息的调整; 5(其它影响公司 数据修改原则: ?业务数据修改要严格按•农村信用合作社会计基本制度?和省农村公司计算机综合业务信息系统有关规章制度进行。 ?隔天的分户账、总账数据，原则上不得修改，如确实须修改的，须经省中心数据修改审定小组人员审查，在确保账务数据连续、正确的前提下，方可进行修改。?凡前台可以交易更正的差错，应通过前台交易更改处理。后台尽可能不修改账户数据，只改动有关标志，由前台进行账务处理。与登记簿关联账户的账务更正，可通过前台交易进行账务处理，再由后台对登记簿进行维护。 ?公司成立数据修改审定小组:组长由分管副总经理担任，组员由会计财务部总经理、信贷管理部总经理、信息科技部章芳、俞浩组成。提交员为章芳、俞浩。数据修改审定小组负责公司下辖公司重要数据的修改审定工作，并由专职提交员负责经办重要数据修改的提交工作。 ?公司必须成立相应的数据修改审核小组，审核需修改数据的真实性、业务操作的合法性，确定专人填写•省农村公司综合业务信息系统数据修改申请书?(附后)。 第六十六条 数据修改提交程序: ?由公司专职提交员认真填写•省农村公司综合业务信息系统数据修改申请书?，经提交操作员及公司负责人审核、签名、加盖公司公章后交公司专职提交员。 ?公司专职提交员收到“修改申请书”后，经公司数据修改提交负责人审定、签名，然后提交省中心。 ?公司提交员填写“修改申请书”，经负责人签名加盖公章后，传真给公司信息科技部提交人员，再经公司负责人签名后传真给省公司清算中心进行数据修改。数据修改完成后逐级电话通知申请修改数据的单位。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第119页共212页 ?公司填写的•省农村公司综合业务信息系统数据修改申请书?原件 二、三联隔日送交公司信息科技部专职提交员处。公司提交员月底将当月“修改申请书”的第二联收齐后，装订存档。次月十日前将上月收齐的“修改申请书”第三联装订成册后上交省中心。 第八章 综合业务信息系统密码管理规定 第六十七条 小型机密码管理。公司计算机中心小型机密码分为二段，由中心机房管理员分别保管，正常情况下密码2个月更新一次。 第六十八条 网络设备密码管理。网管机、路由器、防火墙、网络加密机等网络设备的密码由信息科技部网络管理员掌握，正常情况下2个月更新一次。 第六十九条 前臵机密码管理。综合业务信息系统业务前臵机密码由公司中心机房管理员掌握，正常情况下每月更新一次。 第七十条 操作员密码管理。综合业务信息系统中的各种操作员口令，原则上采取柜员指纹管理(参见•指纹认证系统管理规定?)。操作员特殊情况无法使用指纹的，由公司主办会计向公司信息科技部提出书面申请，待批准后方可使用密码。使用密码的柜员，密码一律由操作员自己掌握，每月必须更新一次，密码设臵不能过于简单。 第七十一条 各种密码及口令的更新必须做好记录。记录 计算机中心安全保卫制度 第七十二条 计算机中心安保工作岗位分工: 第120页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 ?公司信息科技部总经理是计算机中心安全保卫工作的总负责人。 ?公司信息科技部全体人员是计算机中心安全保卫工作的执行者。全体员工必须加强学习，增强安全、保密意识，熟悉、掌握各类安保设施的性能及使用方法。 第七十三条 日常安保状态: ?机房和小型机房门锁使用指纹门禁系统控制，平时应随手关门，外单位人员进入须按“接待外来人员规定”执行。楼层楼道的保安门是计算机中心夜间设防的安全门，计算机中心人员下班后必须关闭此门。 ?机房主要设施是指小型机和网管机机房、前臵机和网络设备控制区、UPS电源、打印区、空调、照明、监控、消防等设施，信息科技部工作人员应做好日常检查并按规定每天做好相关记录。 ?计算机机房监控设备及录像由公司保卫部和经济民警值班室管理，机房值班人员发现设备损坏时，应及时通知相关部室或人员落实维修。 ?中心机房配有干粉灭火器(自动感应)，信息科技部全体员工要熟悉灭火器位臵，熟悉灭火器使用方法。平时每月要对灭火器压力进行检查，查看是否在正常使用范围 外来人员进出规定: ?上级部门来人检查、指导工作需进入中心机房的，由相关负责人接待，并按规定陪同并做好登记，如有必要其他员工应予积极配合。 ?同行单位、公司、公司来人参观考察、联系工作需进入中心机房，应由负责人陪同或经分管总经理同意后由相关员工做好接待登记工作。 ?相关业务单位如电脑公司、电信、网通、公安、消防等人员因工作需要进入中心机房，应由信息科技部相关人员陪同并做好接待登记工作。 ?上级部门来人进行安全保卫检查，均应报部室负责人同意，并严格执行“三证(身份证、工作证、检查证)一陪同”制度，按规定做好相应的登记工作。 ?公安、法院等单位前来查询相关数据，原则上不能进入机房，应由 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第121页共212页 相关部室接待。查询时由相关部室人员持有关证件、总经理签字、需查询的 中心机房值班规定:中心机房严格执行“上班时间不脱人”制度，进入中心机房和小型机机房需双人同进同出;对计算机系统进行操作时，必须两人在场并做好相关记录。 第七十六条 安保事项报告规定:为正确、及时、有效处理突发安保事件，最大限度地减少负面影响，在遭遇突发安保事件时，信息科技部全体员工应严格按•公司计算机应急方案?中的“事故申报制度”执行。 第七十七条 紧急事态处理程序(防卫预案): ?突然停电。发现停电报警后立即查明是否为市电断电，确为市电停电的，系统会自动切换至UPS供电，当供电不足时，应立即启动发电机供电。如为计算机中心供电系统故障的，在保证UPS正常供电时，立即向部室负责人或相关人员报告，由信息科技部负责人尽快组织人员进行抢修，及时排除故障; ?突发火情。当计算机中心发现火情时，工作人员应立即进机房察看火情，并用灭火器灭火，全体员工均应全力以赴，奋勇扑救，安全员或其他人员应立即报警(119)，并按规定向相关负责人报告; ?其它安保事件。如遇陌生人叫门、发觉异常声音、气味、接到可疑电话、发现的可能危及计算机中心安全的其他情况，各位员工均应提高警惕、高度戒备，及时查明情况或向有关部门和领导报告，并采取有效措施应对。 以上三项预案，各员工应结合具体情况，在尽最大限度保证人身安全、机房安全的前提下，机智灵活地运用各种方法应对各种突发事件。 第十章 中心机房管理制度 第七十八条 中心机房只限值班人员、清算中心相关操作员、公司 第122页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 有关辅导员进入，一切无关人员未经公司信息科技部同意，不得随意进入。 第七十九条 要严格机房登记制度，值班人员及相关人员进入应使用门禁系统确认，外来人员进入应由公司信息科技部人员陪同，并逐一详细登记。 第八十条 机房工作人员必须按时上下班(上班要比营业网点早30分钟，下班要在当天所有业务结束后)，不得无故迟到、早退，遇特殊情况需向信息科技部负责人递交书面请假手续;上班时间严禁做与工作无关的事，如有发现按公司人事部制定的违反劳动纪律相关条款处理。 第八十一条 注意机房卫生，严禁将杂物堆放在机房 中心机房实施专职值班制度，值班人员应严格遵守以下规定: ?中心机房 严格下列各种违反计算机安全管理的行为: ?非法窃取各种计算机重要信息的行为。如重要的文件资料、密码、 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第123页共212页 数据、网络地址、网络配臵参数、通信电话号码等; ?未经许可非法登录业务主机进行操作的行为; ?将非业务使用的程序装入业务主机中使用的行为; ?故意编制病毒软件或其它破坏性软件的行为; ?有意传播计算机病毒的行为; ?业务用计算机上英特网。 第八十四条 值班人员应根据业务要求打印各种资料，需移交的要做好移交登记，自己保管的资料要专人负责装订、归档。 第八十五条 UPS不间断电源为计算机专用电源，任何人不得擅自接入非计算机设备，以免损坏UPS。 第八十六条 电源与机房空调的日常管理与维护按照要求执行。 第八十七条 中心机房严禁带入易燃、易爆、易污染、强磁性物质及各种杂物，严禁吸烟。 第八十八条 加强防火意识，不得在机房 机房必须配备一定数量的报警及灭火设备，做到每个值班人员都会正确使用，并定期检查维护使用情况。 第九十条 值班人员在生产用机上进行数据修改时要实行双人监督修改，并做好详细登记。 第九十一条 中心机房所有电脑设备均为生产用机，任何人不得以任何借口操作与工作无关的程序，更不能玩游戏。 第九十二条 非营业时间加班，需经有关领导批准，并将加班 计算机安全员工作职责 第九十三条 公司计算机安全员是公司计算机系统运行过程中的监 第124页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 督和管理人员，是公司对公司计算机系统运行进行安全管理的具体执行者。 第九十四条 公司计算机安全员必须具备一定的计算机业务知识、临柜业务知识和实际工作能力，能够有效维护业务系统的正常运行，并能在公司电脑辅导员的指导下，简单处理一般故障。 第九十五条 公司计算机安全员在实际工作中，必须根据公司的有关制度和管理办法的规定，指导和监督公司计算机业务的运行，对违反规定的计算机操作应立即指出并进行整改，有权向公司总经理建议调换屡次违反计算机管理制度的操作员。对计算机业务管理中的安全隐患和漏洞，要及时汇报公司领导和公司信息科技部，并提出有效措施进行改正。 第九十六条 制定本公司计算机安全检查制度，每季一次对公司 熟悉本公司计算机的 资源配臵、设备特性、使用规则，制定各类设备日常检查制度，对计算机设备进行定期保养。 第九十八条 熟悉通讯线路和设备的维护、保养，每月对备份线路进行一次切换测试。 第九十九条 负责检查、督促公司计算机安全建设，把各种计算机管理制度、办法、规定落实到位。把检查中发现的问题在期限 负责计算机使用人员的安全保密教育以及计算机安全技能辅导。 第一百零一条 熟悉计算机应急方案，当发生计算机事故(造成设备严重损坏或引起长时间业务停办)和计算机案件时，安全员应立即启动计算机应急处理方案，并填写故障申报表，向上级主管部门申报。 第一百零二条 对违反安全保密制度的事件和行为，应立即制止并采取补救措施，并及时向有关部门反映。 第十二章 指纹认证系统管理规定 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第125页共212页 第一百零三条 每一位登录计算机综合业务系统进行业务操作的人员必须使用指纹仪来 验证合法身份。每一台连接综合业务系统的业务终端必需安装指纹仪设备。 第一百零四条 公司操作人员的指纹录入、修改，由该行主办会计全权负责。每次维护由主办会计在上机日志中记录，并由被修改人员亲笔签字确认。修改时，主办会计通知公司计算机中心，要求放开(8226)交易，修改结束后及时通知计算机中心关闭该交易。计算机中心对每次操作要做好详细记录。 第一百零五条 正常情况下每一操作员只能保留一个本人指纹样本，特殊情况需多留指样的，要说明原因上报公司信息科技部备案。 第一百零六条 原则上使用指纹后不再使用密码，由于特殊情况必须改用密码的，主办会计应在上机日志中写明原因，并报公司信息科技部备案。 第一百零七条 有下列情况之一的，视为违规行为: ?擅自取消指纹改用密码，不说明原因、不做记录、也不向公司信息科技部备案的行为; ?同一操作员指纹库中发现留有其他操作员的指纹现象; ?主办会计不经操作员同意，擅自删除、修改柜员指纹，又不作记录和不向公司计算机中心备案的。 第一百零八条 凡发现有违规行为之一者，经查实将对行为人、负责人、公司进行通报批评，并对责任人进行经济处罚100元，扣公司经营目标责任制考核分1分。 第一百零九条 指纹使用期限一律逐年放开(1月1日至12月31日)。 第十三章 计算机检查制度 第126页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第一百一十条 检查对象为公司营业部、公司及下辖营业网点。 第一百一十一条 检查内容: ?重视计算机内控制度建设方面，是否建立健全计算机系统安全管理领导小组和数据修改审定小组，分工是否明确，职责是否落实; ?公司(部)是否配备专职或兼职计算机安全员，负责本单位计算机设备和本地网络通讯的日常维护及故障处理工作，保障计算机系统安全运行; ?是否按规定采用指纹仪或密码登录系统。原则上操作员一律采用指纹登录，特殊情况确实无法使用指纹的操作员，由公司主办会计向公司信息科技部书面申请，经审批同意后方可采用密码登录。使用密码后是否严格按密码管理规定执行; ?柜员采用菜单化操作，运行结束后是否退到注册状态，临时离岗是否立即退出业务系统; ?业务用计算机中是否存放无关的数据和程序，是否擅自使用外来软件; ?是否按规定合理设臵柜员及其操作权限，该资料按规定自行存档和向上级有关部门报备，临时变更是否有记录; ?有机房的公司，是否按计算机机房管理规定执行，即:机房门用双锁钥匙双人分管;机房内保持整洁;机房工作接地零地电压在3V以下。不设机房的公司，路由器、交换机等网络设备是否安装在带锁的机柜内; ?是否违反规定与外单位联网，与生产系统联网的计算机是否上英特网，存放有重要数据的计算机是否上宽带网; ?办理业务中发现“与主机失去联系”，在上机日志中是否记录有关情况，有疑问的是否及时向上级反映; ?业务用计算机设备是否使用UPS电源，UPS供电系统是否接入非计算机设备，电源和通讯线路是否安装避雷设备; (十一)公司计算机安全员是否每月一次对备份线路进行测试。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第127页共212页 第一百一十二条 检查要求。公司检查由公司计算机安全管理小组提出并作出安排，检查结束后写出检查汇报材料一式二份，一份留档，一份上报公司信息科技部。公司检查由公司信息科技部组织，检查结束后写出检查总结向全市通报。 检查要认真负责，对存在的问题要如实反映，提出整改意见，并指定人员对整改结果进行确认。对上级部门检查提出的整改意见，应在规定期限 检查安排。公司对辖 责任追究。公司信息科技部对检查中发现存在的较为普遍的问题和性质较为严重的问题给予通报、批评;对违规、违章责任人作出相应处罚;对违规违章较为严重的或造成重大事故的，由公司审计部或公司人事部作出相应处理。 第一百一十五条 本制度自公布之日起执行。 2009(10 第128页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 公司安全保卫管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司(以下简称公司)安全保卫工作，确保国有资产和员工人身安全，依据国家有关法律、法规和规章制度，结合公司实际，制定本制度。 第二条 公司安全保卫工作，实行“谁主管、谁负责”、“预防为主，群防群治、综合治理， 人员防范与技术防范相结合”的原则。 第三条 公司安全保卫工作的基本任务是:防盗窃、防抢劫、防诈骗、防破坏、防治安灾害事故，维护正常的工作秩序，指导检查安全生产情况，防范安全事故，保障国有资产和员工人身安全。 第四条 公司安全保卫机构在公司总经理领导下工作，接受公司保卫部门及当地中国人民银行、公安机关指导，对公司总经理负责。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第129页共212页 第五条 本制度适用于公司 。 第二章 安全保卫工作责任制 第六条 公司应当逐级建立安全保卫工作责任制，层层签定“安全保卫工作责任书”，实行科学化、规范化、制度化管理。 第七条 公司总经理为公司安全保卫工作第一责任人，对公司安全保卫工作负全面责任。具体职责是: (一)组织制定安全保卫工作目标，对完成本目标负责; (二)定期听取本系统安全保卫工作汇报，研究解决安全保卫工作中存在的问题和困难; (三)督促开展经常性的安全检查; (四)组织对员工进行安全防范、职业道德和法制纪律教育，对要害岗位工作人员加强管理; (五)抓好保卫队伍建设，按规定建立保卫机构，配备保卫人员，为保卫工作开展创造必要的工作条件。 第八条 公司分管保卫工作的行领导是公司安全保卫工作的直接领导者，主要职责是: (一)组织、制定、落实安全保卫工作规章制度，督促检查安全保卫工作责任制的落实; (二)领导保卫部门贯彻、落实公司和当地政府、公安机关对安全保卫了作的要求和部署; (三)领导保卫部门建立健全金融刑事案件、治安灾害事故、安全生产事故防范体系，确保公司安全运营; (四)组织有关部门开展综合性的安全检查，推动保卫工作的开展; (五)深入实际调查研究，及时发现和解决安全保卫工作中出现的新情况、新问题; 第130页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (六)随时掌握保卫人员的思想动态，关心他们的工作和生活，充分调动其工作积极性。 第九条 公司保卫部门是负责安全保卫工作的职能部门，具体职责是: (一)做好防盗窃、防抢劫、防诈骗等金融案件的防范工作，力保公司资金安全: (二)做好防火灾、防爆炸、防交通事故等治安灾害事故的防范工作，力促公司资产和人员安全; (三)负责刑事案件、治安灾害事故和安全生产事故管理，依法组织或参与案件侦破和事故调查工作; (四)指导本单位和所辖分支机构的安全保卫工作，对所辖分支机构防范金融案件、治安 灾害事故以及安全生产情况进行指导和经常性监督检查; (五)负责安全防范设施建设和技术防范设备的选用、管理及安会防范工程审查、验收; (六)负责枪支弹药和警用器材、设备的管理; (七)负责经济民警、保卫人员的管理、训练工作; (八)负责对员工进行安全防范教育，组织突发事件处臵预案的制定和演练; (九)负责制定落实安全保卫工作的规章、制度、工作办法及操作规程; (十)依据有关规定，对违反保卫工作规章制度的单位和个人提出经济处罚及行政处分的建议。对发生重大责任性刑事案件和重大治安灾害事故的单位，提出“一票否决”的意见。 第十条 公司负责人对本部门的安全防范工作负责，具体职责是: (一)落实本部门安全保卫工作责任，对本部门的安全负责; (二)抓好安全防范教育，掌握员工思想动态，发现不安全因素及时报告，妥善解决; 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第131页共212页 (三)对本部门安全保卫工作实施经常性检查。 第十一条 各岗位工作人员对本岗位安全负责。工作人员应当严格履行岗位职责，认真执行规章制度和操作规程，确保本岗位工作安全。 第三章 安全防范工作及防范设施管理 第十二条 公司各营业机构均应创造条件实行现金寄库和委托运送现金。 第十三条 公司保卫部门应按国家规定，审定要害部位，建立要害部位档案，对要害部位的安全情况经常进行检查，及时消除隐患。 第十四条 公司应建立健全值班、警卫制度，节假日须有领导干部带班。 第十五条 各营业单位应与相临单位建立治安联防，签订联防协议，适时进行演习。 第十六条 安全防范设施是保证国有资产和员工人身不受侵害的物质设施和技术装备。主要包括: (一)计算机房。围墙等建筑防范设施及其相关的配套防护设施、设备，防弹玻璃、防盗门等; (二)报警系统，闭路电视监控系统，无线通讯系统，GPS卫星定位系统和防卫防护器材等技术防范设施; 第十七条 安全防范设施建设应以防盗窃、防抢劫。防破坏、防治安灾害事故为目的。配臵的原则是;因地制宜、布局合理、安全可靠、方便经营、美观实用。 第十八条 公司应当依据中国人民银行、公安部•金融机构营业场所、金库安全防护暂行规定?、(银发„1998?588号)、公安部•银行营业场所风险等级和防护级别的规定?(GA38,92)和国家技术监督局•银行营业场所安全防范工程设计规范?(GB,T16676,1996)，以及其他有关规定，设计、建造、配臵安全防范设施。 第132页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第十九条 营业场所、金库的安全防范设施，按照行业标准设计施工，严格履行审批程序，验收合格后方可营业或启用。 第四章 枪支弹药管理 第二十条 公司必须依据国家有关法律法规严格管理枪支弹药。枪支弹药只能用于执行守护、押运任务，严禁挪作他用。 第二十一条 枪支弹药的配臵标准依据公安部•公务用枪配备办法?(公治„1998?474号)有关规定执行。严禁非法通过其他渠道购臵枪支弹药。 第二十二条 枪支弹药的购臵，由配枪单位提出申请，当地公安机关核准后逐级申报，经省级分行(省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，下同)审核，统一向省级公安厅(局)申请价拨，并报公司备案。 第二十三条 对持枪人、管枪人应严把政审关，严禁未经审查或审查不合格的人员持抢、管枪。 第二十四条 持枪、管枪人员必须经过技能培训，考核合格并经当地公安机关办理持枪证后，方能持枪上岗。 第五章 监督检查 第二十五条 公司保卫部门应履行监督检查职能，工作重点放在易发生案件、事故的基层营业单位。公司保卫部对全系统省级分行每年检查面不少于30,;省级分行保卫处对所辖每个地(市)级分行每年检查不少于2次;地(市)级分行保卫科对所辖所有县(市)公司检查每年不少于4次;基层营业单位应坚持经常性的自查。 第二十六条 检查方式:上级保卫部门对下级机构的安全检查与由上级机关组织同级之间的互查相结合;有计划的组织统一时间统一内容的检查与不定期的专项内容抽查相结合。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第133页共212页 第二十七条 安全检查的主要内容: (一)贯彻落实安全保卫工作制度情况; (二)岗位工作人员防范意识和执行规章制度操作规程情况; (三)值班、警卫制度执行及值班、警卫人员履行职责情况; (四)防火、防盗、防爆炸、防交通事故等各项安全生产措施落实的情况; (五)安全防范设施建设和管理情况; (六)枪支弹药管理情况; (七)刑事案件和治安灾害事故查处情况; 八)存在问题的整改情况; (九)其他需要检查的事项。 第二十八条 安全检查应认真负责不走过场，检查人员和被检查单位负责人应当在安全检查登记簿上签字，对检查发现的问题应当提出整改意见或建议，对存在严重治安隐患的单位应当下达•隐患整改通知书?，责令限期改正。较大规模的安全检查应向公司写出专题报告，检查结果应当向通报。 第六章 案件和事故的管理 第二十九条 保卫部门对涉及公司的金融诈骗、抢劫、盗窃、涉枪、爆炸、纵火、绑架等 各类刑事案件和治安灾害事故、安全生产事故履行调查、协查及管理职责。 第三十条 发生刑事案件或治安灾害事故的单位应当立即向当地公安机关报案，并在规定的时限内逐级上报。接到报案后，保卫部门应立即赶到现场。重、特大案件、事故，省级分行、公司应当派人及时赶赴现场。 第三十一条 保卫部门对所辖分支机构的报案和犯罪人的自首，应当认真做好笔录，并调查核实。对所受理的案件经查证不属于保卫部门管辖的，应及时移交有关部门。 第134页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第三十二条 在案件事故的查处中涉及内部其他部门协办的，按照各自的职责范围，分工协作，密切配合，积极查办。 第三十三条 案件、事故管理实行一案一报，一案一档，专人负责，领导签发的报告制度。 第三十四条 保卫部门应当安排专人负责案件管理工作，做到登记清楚，统计准确，上报及时。 第七章 金融案件、安全事故责任与追究 第三十五条 公司对金融案件、治安灾害事故及安全生产事故实行行政责任追究制。 第三十六条 公司主要领导人和有关部门正职负责人对以下金融案件、重大安全事故的防范、发生，依据法律、行政法规和本制度的条款有失职、渎职情形或者负有领导责任的，依照本规定给予行政处分;构成犯罪的，依照有关规定，移交司法部门追究刑事责任: (一)重大火灾事故造成人员伤残死亡或国家财产损失严重的; (二)重大交通安全事故造成人员伤残死亡或财产损失严重的; (三)由于公司责任人原因导致重大建筑质量安全事故; (四)由于办公、营业场所未按规定安装安全防卫设施，值守人员不到位造成国家财产损失或人员伤残死亡的; (五)由于未按规定使用专用设备和违反规定造成职工伤残死亡或资金损失严重的; (六)枪支(弹药)事故造成人员伤亡的; (七)其他重大安全事故。 公司和有关部门对安全事故的防范、发生直接负责的主管人员和其他直接负责人员，比照本制度给予行政处分;构成犯罪的，依照有关规定移送司法机关追究刑事责任。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第135页共212页 对重大安全事故肇事单位和个人的行政处罚，依照有关法律、法规和规章的规定执行。构成犯罪的依照有关规定移送司法机关追究刑事责任。 第三十七条 凡发生本规定第三十六条所列金融案件、安全事故及其他伤残死亡事故应及时上报，凡隐瞒不报的，一经发现，给予该行总经理相应的行政处分。 第三十八条 发生金融案件、重大安全事故，社会影响特别恶劣或者性质特别严重的，由公司对负有领导责任的省级分行总经理给予行政处分。 第八章 附则 第三十九条 本制度由公司负责解释、修订。 第四十条 本制度自公布之日起施行。 2009年10月 第四 财务管理制度 公司会计核算办法 第一章 总 则 一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据•中华人民共和国会计法?、•金融企业会计制度?等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。 二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 三、公司以人民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。按照交易 第136页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 五、应当按照•企业财务会计报告条例?的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 六、会计报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。 第二章 会计科目名称和编号 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第137页共212页 第138页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第三章 会计科目使用说明 1001 库存现金 一、本科目核算公司的库存现金。 公司有银行存款 一、本科目核算公司存入银行的各种款项。 二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。 三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设臵“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。 四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。 1002 其他货币资金 一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第139页共212页 汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。 四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产，也在本科目核算。 二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。 三、交易性金融资产的主要账务处理。 (一)公司取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 (二)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。 (三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 (四)出售交易性金融资产，应按实际收到金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司持有的交易性金融资产的公允价值。 第140页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 1111 买入返售金融资产 一、本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。 二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。 三、买入返售金融资产的主要账务处理。 (一)公司根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记”利息收入”科目。 (三)返售日，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。 (四)本科目期末借方余额，反映公司买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。 1122 应收账款 一、本科目核算公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。 二、本科目可按债务人进行明细核算。 三、公司发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 四、公司与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。 (一)收到账务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第141页共212页 收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。 以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。 (二)接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“固定资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 (三)以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 五、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额，反映公司预收的账款。 1131 应收股利 一、本科目核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 二、本科目可按被投资单位进行明细核算。 三、应收股利的主要账务处理。 (一)公司取得交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央 银行款项”、“结算备付金”等科目。 交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。 (二)取得长期股权投资，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按确定的长期股权投资成本，借记“长期股权投资——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 第142页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”(成本法)或“长期股权投资——损益调整”科目(权益法)。 被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本公司投资前实现净利润的分配额，借记本科目，贷记“长期股权投资——成本”等科目。 (三)取得可供出售的金融资产，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按可供出售金融资产的公允价值与交易费用之和，借记“可供出售金融资产——成本”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。 可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。 (四)实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记本科目等。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的现金股利或利润。 1132 应收利息 一、本科目核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息。 公司购入的一次还本付息的持有至到期投资、可供出售金融资产持有期间取得的利息，分别在“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”科目核算。 二、本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。 三、应收利息的主要账务处理。 (一)公司取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 (二)取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第143页共212页 期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。 资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科止，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。 持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资 ——利息调整”科目。 (三)取得的可供出售债券投资，比照(二)的相关规定进行处理。 (四)发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入，应当比照贷款类科目相关规定进行处理。 (五)公司发放的贷款， 应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记“公司贷款——利息调整”、“个人贷款——利息调整”等科目。 (六)应收利息实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的利息。 1221 其他应收款 一、本科目核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。 二、本科目可按对方单位(或个人)进行明细核算。 三、公司发生的其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时，借记“库存 第144页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。 1231 坏账准备 一、本科目核算公司应收款项的坏账准备。 二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。 三、坏账准备的主要账务处理。 (一)资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 (二)对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。 (三)已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目;同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。 对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的坏账准备。 1301 贴现资产 一、本科目核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 二、本科目可按贴现类别和贴现申请人进行明细核算。 三、贴现资产的主要账务处理。 (一)公司办理贴现时，按贴现票面金额，借记本科目(面值)，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记本科目(利息调整)。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第145页共212页 (二)资产负债表日，按计算确定的贴现利息收入，借记本科目(利息调整)，贷记“利息收入”科目。 (三)贴现票据到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按贴现的票面金额，贷记本科目(面值)，按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的，也应同时结转。 四、本科目期末借方余额，反映公司办理的贴现、转贴现等业务融出的资金。 1303 贷款 一、本科目核算公司按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。 二、本科目可按贷款客户、类别、期限分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。 三、贷款的主要账务处理。 (一)公司发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目(本金)，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，有差额的，借记或贷记本科目(利息调整)。 资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。合同利率和实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。 收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“银行存款”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。 (二)资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。同时，应将本科目 第146页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (本金、利息调整)余额转入本科目(已减值)，借记本科目(已减值)，贷记本科目(本金、利息调整)。 资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科目，贷记“利息收入”。同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。 收回减值贷款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按相关贷款损失准备余额，借记“贷款损失准备”科目，按相关贷款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。 对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目(已减值)。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。 已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的贷款余额，借记本科目(已减值)，贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原转销的贷款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。 1304 贷款损失准备 一、本科目核算公司贷款的减值准备。 二、本科目可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。 三、贷款损失准备的主要账务处理。 (一)资产负债表日，贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。 (二)对于确实无法收回的各项贷款，按管理权限报经批准后转销各项贷款，借记本科目，贷记“贷款”等科目。 (三)已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复，应在原已计提的贷款损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第147页共212页 减值损失”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的贷款损失准备。 1321 代理业务资产 一、本科目核算公司不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托贷款等。 二、本科目可按委托单位、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算。 三、代理业务资产的主要账务处理。 (一)公司收到委托人的资金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“代理业务负债”科目。 (二)发放受托的贷款，应按实际发放的金额，借记本科目(本金)，贷记“银行存款”等科目。 (三)收回受托贷款，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记本科目(已实现未结算损益)等。 (四)定期或在合同到期与委托单位结算，按合同规定比例计算受托贷款收益，结算已实现未结算的收益，借记本科目(已实现未结算损益)，贷记“代理业务负债”(委托客户的收益)、“手续费及佣金收入”(本公司的收益)等科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司代理业务资产的价值。 1441 抵债资产 一、本科目核算公司依法取得并准备按有关规定进行处臵的实物抵债资产的成本。 公司依法取得并准备按有关规定进行处臵的非实物抵债资产(不含股权投资)也通过本科目核算。 二、本科目可按抵债资产类别及借款人进行明细核算。 三、抵债资产的主要账务处理。 第148页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (一)公司取得的抵债资产，按抵债资产的公允价值，借记本科目，按相关资产已计提的减值准备，借记“贷款损失准备”、“坏账准备”等科目，按相关资产的账面余额，贷记“贷款”、“应收账款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。如为贷方差额，应贷记“资产减值损失”科目。 (二)抵债资产保管期间取得的收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”等科目。保管期间发生的直接费用，借记“其他业务成本”等科目，贷记”库存现金”、“银行存款”等科目。 (三)处臵抵债资产时，应按实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按 应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。已计提抵债资产跌价准备的，还应同时结转减值准备。 (四)取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面余额，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。已计提抵债资产跌价准备的，还应同时结转减值准备。 四、本科目期末借方余额，反映公司取得的尚未处臵的实物抵债资产的成本。 1442 抵债资产跌价准备 一、本科目核算公司抵债资产的减值准备。 二、本科目可按抵债资产项目或类别进行明细核算。 三、抵债资产跌价准备的主要账务处理。 资产负债表日，抵债资产发生减值的，按抵债资产可变现净值低于成本的差额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。 已计提减值准备的抵债资产价值以后又得以恢复，应在原已计提的抵债资产跌价准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。 处臵抵债资产时，应按实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第149页共212页 款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其账面余额，贷记“抵债资产”，按已计提的抵债资产跌价准备，借记本科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的抵债资产跌价准备。 1501 持有至到期投资 一、本科目核算公司持有至到期投资的摊余成本。 二、本科目可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。 三、持有至到期投资的主要账务处理。 (一)公司取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目(成本)，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 (二)资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目(应计利息)，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 持有至到期投资发生减值后利息的处理，比照“贷款”科目相关规定。 (三)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，按其账面余额，贷记本科目(成本、利息调整、应计利息)，按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 第150页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (四)出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目(成本、利息调整、应计利息)，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 四、本科目期末借方余额，反映公司持有至到期投资的摊余成本。 1502 持有至到期投资减值准备 一、本科目核算公司持有至到期投资的减值准备。 二、本科目可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。 三、资产负债表日，持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。 已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额可供出售金融资产 一、本科目核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。 二、本科目按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。 三、可供出售金融资产的主要账务处理。 (一)公司取得的可供出售金融资产为债券投资的，应按债券的面值，借记本科目(成本)，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 (二)资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第151页共212页 可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 可供出售债券为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目(应计利息)，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。 可供出售债券投资发生减值后利息的处理，比照“贷款”科目相关规定。 (三)资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“资本公积——其他资本公积”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 (四)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记本科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资”科目，按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 (五)出售可供出售的金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目(成本、公允价值变动、利息调整、应计利息)，按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司可供出售金融资产的公允价值。 1504 可供出售金融资产减值准备 一、本科目核算公司可供出售金融资产的减值准备。 二、本科目可按可供出售金融资产类别和品种进行明细核算。 三、可供出售金融资产减值准备的主要账务处理。 资产负债表日，可供出售金融资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，按应从所有者权益中转出原计入资本公积的累 第152页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 计损失金额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，贷记本科目。 对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间长期股权投资 一、本科目核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 二、本科目可按被投资单位进行明细核算。 长期股权投资采用权益法核算的，还应当分别“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核算。 三、长期股权投资的主要账务处理。 (一)初始取得长期股权投资 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在合并日按取得被合并方所有者权益账面价值的份额，借记本科目，按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利”科目，按支付的合并对价的账面价值，贷记有关资产或借记有关负债科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目;为借方差额的，借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在购买日按合并成本(不含应自被投资单位收取的现金股利或利润)，借记本科目，按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利”科目，按支付合并对价的账面价值，贷记有关资产或借记有关负债科目，按发生的直接相关费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第153页共212页 以支付现金、非现金资产等其他方式(非企业合并)形成的长期股权投资，比照非同一控制下企业合并形成的长期股权投资的相关规定进行处理。 投资者投入的长期股权投资，应按确定的长期股权投资成本，借记本科目，贷记“实收资本”科目。 (二)采用成本法核算的长期股权投资 长期股权投资采用成本法核算的，应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本公司的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目;属于被投资单位在取得本公司投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记“应收股利”科目，贷记本科目。 (三)采用权益法核算的长期股权投资 1(长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记本科目(成本)，贷记“营业外收入”科目。 2(根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记本科目(损益调整)，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损做相反的会计分录，但以本科目的 账面价值减记至零为限;还需承担的投资损失，应将其他实质上构成对被投资单位净投资的应收款项的账面价值减记至零为限;除按照以上步骤已确认的损失外，按照投资合同或协议约定将承担的损失，确认为预计负债。发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，应按与上述相反的顺序进行处理。 被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时，公司计算应分得的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目(损益调整)。收到被投资单位宣告发放的股票股利，不进行账务处理，但应在备查簿中登记。 3(在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，公司按持股比例计算应享有的份额，借记或贷记本科目(其他 第154页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 权益变动)，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。 (四)长期股权投资核算方法的转换 将长期股权投资自成本法转按权益法核算的，应按转换时该项长期股权投资的账面价值作为权益法核算的初始投资成本，初始投资成本小于转换时占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，借记本科目(成本)，贷记“营业外收入”科目。 长期股权投资自权益法转按成本法核算的，除构成企业合并的以外，应按中止采用权益法时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的初始投资成本。 (五)处臵长期股权投资 处臵长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 采用权益法核算长期股权投资的处臵，除上述规定外，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记”投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司长期股权投资的价值。 1512 长期股权投资减值准备 一、本科目核算公司长期股权投资的减值准备。 二、本科目可按被投资单位进行明细核算。 三、资产负债表日，长期股权投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。 处臵长期股权投资时，应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。 1601 固定资产 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第155页共212页 一、本科目核算公司持有的固定资产原价。 公司购臵计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。 二、本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。 三、固定资产的主要账务处理。 (一)公司购入不需要安装的固定资产，按应记入固定资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，达到预定可使用状态时再转入本科目。 (二)自行建造达到预定可使用状态的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。 已达到预定可使用状态，但尚未决算手续的固定资产，应按估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。 (三)处臵固定资产时，按该项固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转已计提的减值准备。 四、本科目期末借方余额，反映公司固定资产原价。 1602 累计折旧 一、本科目核算公司固定资产的累计折旧。 二、本科目可按固定资产的类别和项目进行明细核算。 三、按期(月)计提固定资产的折旧，借记“业务及管理费”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目。处臵固定资产还应同时结转累计折旧。 四、本科目期末贷方余额，反映公司固定资产的累计折旧额。 1603 固定资产减值准备 一、本科目核算公司固定资产的减值准备。 二、资产负债表日，固定资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处臵固定资产还应同时结转减值准备。 第156页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 三、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的固定资产减值准备。 1604 在建工程 一、本科目核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。 在建工程发生减值的，可以单独设臵“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。 二、本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。 三、公司在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目(待摊支出)，贷记“银行存款”等科目。 四、公司发包的在建工程，应按合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时，借记本科目(在安装设备)，贷记“工程物资”科目。 工程完成时，按合同规定补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 五、公司自营在建工程的主要账务处理。 (一)自营的在建工程领用工程物资，借记本科目，贷记“工程物资”等科目。 在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的，借记本科目，贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。 (二)在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，借记本科目(XX工程)，贷记本科目(待摊支出);结转在建工程成本，借记“固定资产”等科目，贷记本科目(XX工程)。 在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续，借记“工程物资” 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第157页共212页 科目，贷记本科目。 (三)建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目，贷记“工程物资”科目;盘盈的工程物资或处臵净收益做相反的会计分录。 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失或保险公司等赔款后的净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目(建筑工程、安装工程等)。 六、本科目的期末借方余额，反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。 1605 工程物资 一、本科目核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等。 二、本科目可按“专用材料”、“专用设备”等进行明细核算。 三、工程物资的主要账务处理。 (一)购入为工程准备的物资，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。 (二)领用工程物资，借记“在建工程”科目，贷记本科目。工程完工后将领出的剩余物资退库时做相反的会计分录。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 四、本科目期末借方余额，反映公司为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理 一、本科目核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。 三、固定资产清理的主要账务处理。 (一)公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等转 第158页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 (二)清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。 (三)固定资产清理完成后，属于经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处臵非流动资产损失”科目，贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未清理完毕的固定资产清理净损失。 1607 工程物资减值准备 一、本科目核算公司工程物资的减值准备。 二、资产负债表日，工程物资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处臵工程物资还应同时结转减值准备。 三、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的工程物资减值准备 1701 无形资产 一、本科目核算公司持有的无形资产成本。 二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。 三、无形资产的主要账务处理。 (一)公司外购的无形资产，按应计入无形资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)无形资产预期不能为公司带来经济利益的，应按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额， 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第159页共212页 借记“营业外支出”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 (三)处臵无形资产，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入——处臵非流动资产利得”科目或借记“营业外支出——处臵非流动资产损失”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 四、本科目期末借方余额，反映公司无形资产的成本。 1702 累计摊销 一、本科目核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。 三、公司按期(月)计提无形资产的摊销，借记“业务及管理费用”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目。处臵无形资产还应同时结转累计摊销。 四、本科目期末贷方余额，反映公司无形资产的累计摊销额。 1703 无形资产减值准备 一、本科目核算公司无形资产的减值准备。 二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。 三、资产负债表日，无形资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处臵无形资产还应同时结转减值准备。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的无形资产减值准备。 1801 长期待摊费用 一、本科目核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 二、本科目可按费用项目进行明细核算。 第160页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 三、公司发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。摊销长期待摊费用，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未摊销完毕的长期待摊费用。 1811 递延所得税资产 一、本科目核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理。 (一)资产负债表日，公司确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 (二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原己确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司确认的递延所得税资产。 1901 待处理财产损溢 一、本科目核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 公司如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。 二、本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第161页共212页 三、待处理财产损溢的主要账务处理。 (一)盘盈的各项资产，借记相关科目，贷记本科目。 盘亏、毁损的各项资产，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“固定资产”等科目。 (二)盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记相关科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“业务及管理费”、“营业外支出”等科目。 盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“业务及管理费”、“营业外收入”等科目。 四、公司的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。 二、 负 债 类 2001 短期借款 一、本科目核算公司向银行借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款。 二、本科目可按借款种类、贷款人进行明细核算。 三、公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款做相反的会计分录。 资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的短期借款。 2021 贴现负债 一、本科目核算公司办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。 二、本科目可按贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。 第162页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 三、贴现负债的主要账务处理。 (一)公司持贴现票据向其他金融机构转贴现，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按贴现票据的票面金额，贷记本科目(面值)，按其差额，借记本科目(利息调整)。 (二)资产负债表日，按计算确定的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记本科目(利息调整)。 (三)贴现票据到期，应按贴现票据的票面金额，借记本科目(面值)，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记“利息支出”科目。存在利息调整的，也应同时结转。 四、本科目期末贷方余额，反映公司办理转贴现等业务融入的资金。 2111 卖出回购金融资产款 一、本科目核算公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金。 二、本科目可按卖出回购金融资产的类别和融资方进行明细核算。 三、卖出回购金融资产款的主要账务处理。 (一)公司根据回购协议卖出债券、贷款等金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 (二)资产负债表日，按照计算确定的卖出回购金融资产的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记“应付利息”科目。 (三)回购日，按其账面余额，借记本科目、“应付利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记“利息支出”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未到期的卖出回购金融资产款。 2202 应付账款 一、本科目核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项。 二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、公司接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第163页共212页 位的发票账单，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 四、公司与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。 (一)以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 (二)以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 抵债资产为固定资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处臵非流动资产利得”或“营业外支出——处臵非流动资产损失”科目;抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。 (三)以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 (四)以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 五、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。 2211 应付职工薪酬 一、本科目核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、 第164页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 “工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、公司发生应付职工薪酬的主要账务处理。 (一)管理部门人员、业务人员的职工薪酬，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目。 应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”等科目，贷记本科目。 (二)无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目;同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。 (三)因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目。 四、公司发放职工薪酬的主要账务处理。 (一)向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费—应交个人所得税”等科目。 (二)支付工会经费和职工教育经费用于工会活动的职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (四)支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (五)公司因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第165页共212页 五、本科目期末贷方余额，反映公司应付未付的职工薪酬 。 2221 应交税费 一、本科目核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。 公司代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。 三、公司按规定计算应交的营业税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 四、公司转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交土地增值税)。实 际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 公司按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 五、公司按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、本科目期末贷方余额，反映公司尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映公司多交或尚未抵扣的税费。 2231 应付利息 一、本科目核算公司按照合同约定应支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息。 第166页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。 合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。 实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 四、本科目末贷方余额，反映公司应付未付的利息。 2232 应付股利 一、本科目核算公司分配的现金股利或利润。 二、本科目可按投资者进行明细核算。 三、公司根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。实际支付现金股利或利润，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做财务处理，但应在附注中披露。 四、本科目期末贷方余额，反映公司应付未付的现金股利或利润。 2241 其他应付款 一、本科目核算公司除应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期借款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 二、本科目可按其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。 三、公司发生的其他各种应付、暂收款项、借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目;支付的其他各种应付、暂收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司应付未付的其他应付款项。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第167页共212页 2311 代理业务负债 一、本科目核算公司不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托贷款资金等。 二、本科目可按委托单位等进行明细核算。 三、代理业务负债的主要账务处理。 (一)公司收到的代理业务款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 (二)定期或在合同到期与委托客户结算，按合同规定比例计算代理业务资产收益，结转已实现未结算的损益，借记“代理业务资产——已实现未结算损益”，按属于委托客户的收益，贷记本科目，按属于公司的收益，贷记“手续费及佣金收入”科目。 (三)按规定划转、核销或退还代理业务资金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司收到的代理业务资金。 2501 长期借款 一、本科目核算公司向银行借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。 二、本科目可按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。 三、长期借款的主要账务处理。 (一)公司借入长期借款，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目(本金)。如存在差额，还应借记本科目(利息调整)。 (二)资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“利息支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，贷记本科目(利息调整)。 实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息 第168页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 费用。 (三)归还的长期借款本金，借记本科目(本金)，贷记“银行存款”科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“在建工程”、“利息支出”等科目，贷记或借记本科目(利息调整)。 四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的长期借款。 2801 预计负债 一、本科目核算公司确认的对外提供担保、未决诉讼、重组义务等预计负债。 二、本科目可按形成预计负债的交易或事项进行明细核算。 三、预计负债的主要账务处理。 (一)公司由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷款本科目。 (二)实际清偿或冲减的预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)根据确凿证据需要对已确定的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目;调整减少的预计负债做相反的会计分录。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已确认尚未支付的预计负债。 2901 递延所得税负债 一、本科目核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。 三、递延所得税负债的主要账务处理。 资产负债表日，公司确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第169页共212页 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已确认的递延所得税负债。 三、所有者权益类 4001 实收资本 一、本科目核算公司接受投资者投入的实收资本。 股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。 公司收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。 二、本科目可按投资者进行明细核算。 三、实收资本的主要账务处理。 (一)公司接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。 (二)股东大会批准的利润分配方案中分配的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配”科目，贷记本科目。 经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，贷记本科目。 四、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映公司实收资本或股本总额。 4002 资本公积 一、本科目核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算。 二、本科目应当分别“资本溢价(股本溢价)”、“其他资本公积”进行 第170页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 明细核算。 三、资本公积的主要账务处理。 (一)公司接受投资者投入的资本、将债务转为资本等形成的资本公积，借记有关科目，贷记“实收资本”科目、本科目(资本溢价或股本溢价)等。 经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记本科目(资本溢价或股本溢价)，贷记“实收资本”科目。 (二)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资资产，或将可供出售金额资产重分类为持有至到期投资的，按照“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等科目的相关规定进行处理，相应调整资本公积。 将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产的，对于原记入资本公积的相关金额，还应分别不同情况进行处理:有固定到期日的，应在该项金融资产的剩余期限盈余公积 一、本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积。 二、本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。 三、盈余公积的主要账务处理。 (一)公司按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目(法定盈余公积、任意盈余公积)。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第171页共212页 (二)经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损或转增资本，借记本科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”、“实收资本”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司的盈余公积。 4102 一般风险准备 一、本科目核算公司按规定从净利润中提取的一般风险准备。 二、公司提取的一般风险准备，借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记本科目。用一般风险准备弥补亏损，借记本科目，贷记“利润分配——一般风险准备补亏”科目。 三、本科目期末贷方余额，反映公司的一般风险准备。 4103 本年利润 一、本科目核算公司当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 二、公司期(月)末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。 4104 利润分配 一、本科目核算公司利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取一般风险准备”、“提取任意盈余公积”、“应付利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”、“一般风险准备补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。 三、利润分配的主要账务处理。 (一)公司按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。 第172页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 公司按规定提取的一般风险准备，借记本科目(提取一般风险准备)，贷记“一般风险准备”科目。 (二)经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的利润，借记本科目(应付利润)，贷记“应付股利”科目。 用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目(盈余公积补亏)。 公司用一般风险准备弥补亏损，借记“一般风险准备”科目，贷记本科目(一般风险准备补亏)科目。 四、年度终了，公司应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录;同时，将“利润分 配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 五、本科目年末余额，反映公司的未分配利润(或未弥补亏损)。 四、 损 益 类 6011 利息收入 一、本科目核算公司确认的利息收入，包括发放的各类贷款、贴现和转贴现融出资金、买入返售金融资产等实现的利息收入。 二、本科目可按业务类别进行明细核算。 三、资产负债表日，公司应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。 实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第173页共212页 6021 手续费及佣金收入 一、本科目核算公司确认的手续费及佣金收入，如佣金收入、业务代办手续费收入、受托贷款手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等 。 二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。 三、公司确认的手续费及佣金收入，按应收的金额，借记“应收账款”、等科目，贷记本科目。实际收到手续费及佣金，借记“银行存款”等科目 ，贷记“应收账款”等科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6051 其他业务收入 一、本科目核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产等实现的收入。 二、本科目可按其他业务收入种类进行明细核算。 三、公司确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目等。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6101 公允价值变动损益 一、本科目核算公司交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，也在本科目核算。 二、本科目可按交易性金融资产等进行明细核算。 三、公允价值变动损益的主要账务处理。 资产负债表日，公司应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记本科目; 第174页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6111 投资收益 一、本科目核算公司确认的投资收益或投资损失。 公司债券投资持有期间取得的利息收入，也可在“利息收入”科目核算。 二、本科目可按投资项目进行明细核算。 三、投资收益的主要账务处理。 (一)长期股权投资采用成本法核算的，公司应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目;属于被投资单位在取得本公司投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，借记“应收股利”等科目，贷记“长期股权投资”科目。 长期股权投资采用权益法核算的，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。被投资单位发生净亏损的，比照“长期股权投资”科目的相关规定进行处理。 处臵长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 处臵采用权益法核算的长期股权投资，除上述规定外，还应结转原记 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第175页共212页 入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。 (二)公司持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产期间取得的投资收益以及处臵交易性金融资产、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产实现的损益，比照“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等科目的相关规定进行处理。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6301 营业外收入 一、本科目核算公司发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处臵利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 二、本科目可按营业外收入项目进行明细核算。 三、公司确认处臵非流动资产利得、债务重组利得，比照“固定资产清理”、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。 确认的政府补助利得，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6402 其他业务成本 一、本科目核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括出租固定资产的折旧额等。 除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算。 二、本科目可按其他业务成本的种类进行明细核算。 三、公司发生的其他业务成本，借记本科目，贷记“累计折旧”、、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无 第176页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 余额。 6403 营业税金及附加 一、本科目核算公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税和教育费附加等相关税费。 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“业务及管理费”科目核算。 二、公司按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”科目。 三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6411 利息支出 一、本科目核算公司发生的利息支出，包括银行借款、转贴现融入资金、卖出回购金融资产等产生的利息支出。 二、本科目可按利息支出项目进行明细核算。 三、资产负债表日，公司应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用金额，借记本科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。 实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6421 手续费及佣金支出 一、本科目核算公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。 二、本科目可按支出类别进行明细核算。 三、公司发生的与其经营活动相关的手续费、佣金等支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付账款”等科目。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第177页共212页 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6601 业务及管理费 一、本科目核算公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障金、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 二、本科目可按费用项目进行明细核算。 三、业务及管理费的主要账务处理。 (一)公司在筹建期间资产减值损失 一、本科目核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失。 第178页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 二、本科目可按资产减值损失的项目进行明细核算。 三、公司的应收款项、持有至到期投资、固定资产、贷款、在建工程、抵债资产等资产发生减值的，按应减记的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”、“持有至到期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“贷款损失准备”、“抵债资产跌价准备”等科目。 可供出售金融资产发生减值的，按应减记的金额，借记本科目，按应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，贷记“可供出售金融资产减值准备”。 四、公司计提坏账准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备、抵债资产跌价准备等，相关资产的价值又得以恢复的，应在原已计提的减值准备金额营业外支出 一、本科目核算公司发生的各项营业外支出，包括非流动资产处臵损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 二、本科目可按支出项目进行明细核算。 三、公司确认处臵非流动资产损失、债务重组损失，比照“固定资产清理”、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。 盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第179页共212页 6801 所得税费用 一、本科目核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 三、所得税费用的主要账务处理。 (一)资产负债表日，公司按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 (二)资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。 公司应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 6901 以前年度损益调整 一、本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 公司在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 (一)公司调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交 所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得 第180页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 税费用做相反的会计分录。 (三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润“科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。 第三章 会计报表格式及编制说明 公司会计报表编号、名称、编报期及格式如下: 资产负债表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第181页共212页 利润表 编制单位: 年 月 单位:元 填报单位公章 法定代表人 财务负责人 会计 现金流量表 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第183页共212页 填报单位公章 法定代表人 财务负责人 会计 第184页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限 责任公司之管理制度汇编 所有者权益变动表 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编度 第185页共212页 填报单位公章 法定代表人 财务负责人 会计 第186页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 资产负债表编制说明 (一)本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 (二)本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 (三)本表“期末余额”各项目的内容和填列方法: 1.“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存款、其他货币资金等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 2.“交易性金融资产”项目，反映公司为交易目的所持有的债券投资等交易性金融资产的公允价值。本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 3.“买入返售金融资产”项目，反映公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。本项目应根据“买入返售金融资产”科目的期末余额填列。 4.“应收利息”项目，反映公司因发放贷款、买入返售金融资产及购买债券等应收取的利息，包括贷款应收利息、交易性金融资产应收利息、持有至到期投资应收利息、可供出售金融资产应收利息、买入返售金融资产应收利息等。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 5.“发放贷款”项目，反映公司按规定发放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。本项目应根据“贷款”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。 6.“可供出售金融资产”项目，反映公司可供出售金融资产的公允价值，减去已提可供出售金融资产减值准备后的净额。本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第187页共212页 目的期末余额后的金额填列。 7.“持有至到期投资”项目，反映公司持有至到期投资的摊余成本，减去已提持有至到期投资减值准备后的净额。本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 8.“长期股权投资”项目，反映公司不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。 9.“固定资产”项目，反映公司持有的各种固定资产原价减去已提固定资产折旧及固定资产减值准备后的净额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额合计，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 10.“无形资产”项目，反映公司持有的各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额 填列。 11.“递延所得税资产”项目，反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本项目应根据“递延所得税资产”科目的期末借方余额填列。 12.“其他资产”项目，反映公司除以上资产项目外的其他资产。本项目应根据“应收账款”“应收股利”“其他应收款”、“贴现资产”、“代理业务资产”、“抵债资产”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”、“长期待摊费用”、的期末余额合计，减去“抵债资产减值准备”、“工程物资减值准备”、“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列。若上述某项目具有重要性，可以单独列报。 13.“银行借款”项目，反映公司向银行借入尚未归还的各项借款。本项目应根据“短期借款”、“长期借款”科目的期末余额合计填列。 14.“卖出回购金融资产款”项目，反映公司按照回购协议先卖出再按 第188页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金。本项目应根据“卖出回购金融资产款”科目的期末余额填列。 15.“应付职工薪酬”项目，反映公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本项目应根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“,”号填列。 16.“应交税费”项目，反映公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费。本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如“应交税费”科目期末为借方余额，以“,”号填列。 17.“应付利息”项目，反映公司按照合同约定应支付的利息。本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。 18(“预计负债”项目，反映公司预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。 19.“递延所得税负债”项目，反映公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本项目应根据“递延所得税负债”科目的期末贷方余额填列。 20.“其他负债”项目，反映公司除以上负债以外的其他负债。本项目应根据“贴现负债”、“应付账款”、“应付股利”、“其他应付款”、“代理业务负债”、科目的期末余额合计填列。 21.“实收资本(或股本)”项目，反映公司各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。 22.“资本公积”项目，反映公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。 23.“盈余公积”项目，反映公司盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。 24.“一般风险准备”项目，反映公司一般风险准备的期末余额。本项目应根据“一般风险准备”科目的期末余额填列。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第189页共212页 25.“未分配利润”项目，反映公司尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“,”号填列。 利润表编制说明 (一)本表反映公司在一定期间内利润(亏损)的实际情况。 (二)本表“本期金额”栏内各项数字应根据损益类科目的发生额分析填列。“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。如果上年该期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相一致，应对上年该期利润表各项目的名称和数字按本期的规定进行调整，填入本表“上期金额”栏内。 本表“本期金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。 (三)本表“本期金额”各项目的内容及填列方法: 1.“营业收入”项目，反映公司经营业务所取得的各项收入总额。本项目根据“利息净收入”、“手续费及佣金净收入”、“投资收益”、“公允价值变动收益”、“其他业务收入”等项目汇总计算填列。 2.“利息净收入”项目，反映公司取得的各项利息收入，减去各项业务发生的利息支出的净额。本项目应根据“利息收入”科目的发生额，减去“利息支出”科目的发生额分析填列。其中，利息收入项目根据“利息收入”科目的发生额分析填列;利息支出项目根据“利息支出”科目的发生额分析填列。 3.“手续费及佣金净收入”项目，反映公司确认的手续费及佣金收入，减去公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出的净额。本项目应根据“手续费及佣金收入”科目的发生额，减去“手续费及佣金支出”科目的发生额分析填列。其中，手续费及佣金收入项目根据“手续费及佣金收入”科目的发生额分析填列;手续费及佣金支出项目根据“手续费及佣金支出”科目的发生额分析填列。 第190页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 4.“投资收益”项目，反映公司以各种方式对外投资所取得的收益或损失。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列;如为投资损失，以“,”号填列。 5.“公允价值变动收益”项目，反映公司交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列;如为公允价值变动损失，以“,”号填列。 6.“其他业务收入”项目，反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。 7.“营业支出”项目，反映公司经营过程中所发生的各项费用和损失总额。本项目根据“营业税金及附加”、“业务及管理费”、“资产减值损失”、“其他业务成本”等项目汇总计算填列。 8.“营业税金及附加”项目，反映公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。 9.“业务及管理费”项目，反映公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用。本项目应根据“业务及管理费”科目的发生额分析填列。 10.“资产减值损失”项目，反映公司计提各项资产减值准备所形成的损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。 11.“其他业务成本”项目，反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。本项目应根据“其他业务成本”科目的发生额分析填列。 12.“营业利润”项目，反映公司当期的经营利润。如为经营亏损，以“,”号填列。 13.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映取得或发生的与日常经营业务无直接关系的收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第191页共212页 14.“利润总额”项目，反映公司实现的利润总额。如为亏损总额，以“,”号填列。 15.“所得税费用”项目，反映公司按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额分析填列。 16.“净利润”项目，反映公司实现的净利润。如为净亏损，以“,”号填列。 现金流量表编制说明 (一)本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。 (二)本说明所指的现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款。 本说明所指的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。 公司应根据具体情况，确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如改变划分标准，应视为会计政策的变更。公司确定现金等价物的原则及其变更，应在会计报表附注中披露。 (三)现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。 (四)现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。 公司应采用直接法报告公司经营活动的现金流量。 (五)本表各项目的内容及填列方法如下: 1(经营活动产生的现金流量 (1)“收取利息、手续费及佣金的现金”项目，反映公司收到的各种 第192页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 利息和手续费及佣金的现金，如各类贷款利息收入、买入返售金融资产利息收入、佣金收入、业务代办手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等 。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收利息”、“利息收入”、“手续费及佣金收入”等科目的记录分析填列。 (2)“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除了上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如出租固定资产实现的收入、非流动资产处臵利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、罚款收入、各项税费返还等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他业务收入”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目的记录分析填列。 (3)“客户贷款净增加额”项目，反映公司本期发放的各种客户贷款的净增加额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“贷款”、“贴现资产”等科目的记录分析填列。 (4)“支付手续费及佣金的现金”项目，反映公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等现金支出。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“手续费及佣金支出”等科目的记录分析填列。 (5)“支付给职工以及为职工支付的现金” 项目，反映公司实际支付给职工，以及为职工 支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。公司支付给离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映;支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”、“业务及管理费”等科目的记录分析填列。 公司为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第193页共212页 公积金、支付给职工的住房困难补助，以及公司支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。 (6)“支付的各项税费”项目，反映公司按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。也不包括本期退回的所得税，本期退回的所得税在“收到其他与经营活动有关的现金”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”、“营业税金及附加”等科目的记录分析填列。 (7)“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 2(投资活动产生的现金流量 (1)“收回投资所收到的现金”项目，反映公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产本金而收到的现金，以及取得一次还本付息的持有至到期投资、可供出售金融资产持有期间的利息。不包括收回的非现金资产。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等科目的记录分析填列。 (2)“取得投资收益所收到的现金”项目，反映公司因投资交易性金融资产、买入返售金融资产、持有至到期投资而取得的现金利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。 (3)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值 第194页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 (4)“投资支付的现金” 项目，反映公司进行投资支付的现金，包括公司取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产支付的现金、以及支付的手续费及佣金等附加费用。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“交易性金融资产”、”买入返售金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。 公司购买金融资产时，实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应在投资 活动的“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映;收回购买金融资产时已到付息期但尚未领取的利息，在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。 (5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映公司购买、建造固定资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，该部分在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”等科目的记录分析填列。 (6)“支付其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 3(筹资活动产生的现金流量 (1)“吸收投资收到的现金”项目，反映公司收到的投资者投入的现金，包括以发行股票等方式筹集的资金实际收到款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。以发行股票方式筹集资金而由公司直接支付的审计、咨询等费用，在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目内减去。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收资本(或股本)”等科目的记录分析填列。 (2)“向银行借款收到的现金”项目，反映公司向银行借入的各种短 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第195页共212页 期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 (3)“收到其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如转贴现、接受现金捐赠等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 (4)“偿还债务支付的现金”项目，反映公司以现金偿还债务的本金，包括偿还银行的借款本金、偿还债券本金等。公司偿还的借款利息、债券利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 (5)“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映公司实际支付的现金股利、利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付股利”、“应付利息”、“业务及管理费”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 (6)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如转出的转贴现票据到期支出、捐赠现金支出等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 所有者权益变动表编制说明 (一)本表反映公司构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。 (二)本表“本年金额”栏，根据本年“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“利润分配”、“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。 本表“上年金额”栏，根据上年所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字填列。如果上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内 第196页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 容同本年度不一致，应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入所有者权益变动表“上年金额”栏为加强财务管理，努 力降低成本，增加效益，有效促进业务发展。根据•企业会计准则?、•金融企业财务规则?等国家政策规定，结合我司司实际，制定本办法。 第二条 财务管理的原则。财务管理遵循“集中管理、监督制约、统一核算、逐级审批、额度控制、据实列账;业绩计费、勤俭节约、讲求效益”的原则。 第三条 财务管理的对象。公司各部门。 第四条 财务管理的各管理部门的职责。 一、 综合财务部。 (一)负责公司财务管理办法的制定，合理安排公司费用计划，促进公司各项财务收支计划的均衡、合规使用;负责财务费用审核报销、计划 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第197页共212页 考核和帐务处理;负责各类资产的核算;以及会出金融机具设备、电子设备及计算机耗材的询价和购臵，并建卡建簿登记发放，以及电子设备日常维护、定期清查盘点管理。 (二)负责公司职工工资、临时工工资总额的核定和调整，职工工资、津补贴计划编制;全辖职工养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险、住房公积金的管理;职工福利费、退休、退养职工的福利性津补贴的制定和发放;教育经费的使用管理。 (三)综合财务部是公司财产管理部门。负责对固定资产购臵及处臵、登记、办证、建卡、维修及定期盘点;固定资产租赁(含出租)管理。 (四)负责公司安防设施管理。负责监控设备及安防设施器材的询价和购臵，并对以上设施进行日常维护和管理等。 二、风险管理部负责因贷款业务纠纷而需支付(暂付)受理费、诉讼费、执行费、律师费、咨询费等费用的审查。 第六条 财务管理的模式。根据一级法人核算管理要求，公司对财务费用实行集中统一管理核算模式的报审列帐办法。公司下达的定额费用支出实行报帐制，由公司集中统一核算，并按公司建立台帐控制。 一、营业费用的管理 (一)营业费用的管理原则。 为能把有限的费用切实用到能给公司带来经济效益和业务开展上，营业费用的管理实行“总额控制，分块管理;绩效挂钩，拉开差距”的分配原则。 “总额控制，分块管理”，是指将公司营业费用总额控制在公司确定的计划总额内，公司不得突破公司下达的费用计划。 “绩效挂钩，拉开差距”，是指将公司经营目标完成情况与费用挂钩，以拉开费用分配差距。 第198页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (二)营业费用管理的内容。 按照国家有关财经政策法规和公司财务制度规定，依据业务经营管理工作的需要，对公司营业费用的分配、使用、核算、考核等环节的管理。 (三)有关费用开支的规定。 以下所有费用必须逐级报批，经综合财务部初审，分管经理在总经理授权范围内审批(下同)，超过总经理授权的经董事长审批后才能列账。费用支出应有经办人、验收人签字，经有权人审批。 1、职工工资和各项基金计提。工资奖金(含职工工资、临时工工资、专项奖金)，福利费用(含职工福利费、劳动保护费、劳动保险费、住房公积金、失业保险金、医疗保险、工伤保险、生育保险、取暖及降温费)等，按照国家政策及公司有关制度核定的标准执行，该账户属于公司使用，由公司统一核定，提交综合财务部出账。 2、印刷费。指印刷各类文件、资料、凭证、账表等费用。公司在公司领用各种印刷品，凡出售给客户取得收入，应开出收据，纳入5111科目核算。公司每月在报表期间由部门经理领用各种印刷品并签字，领回后的物品必须建账管理。 3、保险费。指向保险公司投保支付的保险费。该账户属于公司使用，公司业务车辆等财产保险，由公司综合财务部确定保险公司统一办理投保。并在发票后附保单、合同或协议，由相关部室审核，报分管财务领导审批后列账。 4、广告费。指聘请专门机构制作广告，并通过一定的媒体传播而发生的费用。广告费的出账必须符合以下条件:?、通过工商部门批准的专门机构制作的(即该机构在工商部门注册批准，有营业执照的广告公司);?、通过一定的媒体传播;?、已实际支付费用并取得相应广告发票，包括本公司委托广播电视台制作播放的广告费用、在报刊杂志刊登的广告费用;通过广告公司制作发布的广告制作费用、户外广告招牌、车身广告、广告 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第199页共212页 位租赁以及广告条幅等费用。由公司综合财务部提出广告方案，具体实施。此项费用按营业收入的5%比例掌握使用。不得预提和突破控制比例，全年拉通算账。 广告费须根据合同支付费用,并取得相应的发票。由综合财务部审核，分管财务领导审批后列账。 5、业务宣传费。核算公司因拓展业务而开展业务宣传活动所支付的费用(如用于购买、制作带有公司行徽标志、宣传用语、产品介绍等信息的宣传折页、纪念品以及进行业务宣传等所发生的费用)。公司按营业收入的1‰比例掌握使用。不得预提和突破控制比例，全年拉通算账。由综合财务部审核，分管财务领导审批后列账。 6、业务招待费。指经营管理需要发生的交际接待费用。业务招待费开支应本着必需、节约原则。公司业务招待费按不超过非人力费用的6%以内据实出账。 对公司的业务招待费按以下标准使用:按营业收入的千分之三内据实列支。 业务招待费实行按季考核。公司业务招待费必须严格按照公司规定的比例和核定的额度范围内使用，不得突破。实行季度与相关指标挂钩，年度实行总额控制。即:若季末业务招待费超过可用额度，则超过部分当期不予报销，更不得列入1391、1012科目核算，全年拉通算帐。 公司业务招待费实行事务公开，每季度向员工通报一次。 7、差旅费。指员工因公出差(含探亲)所发生的异地及区内交通费、住宿费、伙食补助等费用。由经办人填制财务费用报销单，经相关部门审核，报分管财务领导审批后报销;但超过授权的必须报总经理审批后报销。出差期间的费用，实行限额报销。其标准为: (1)随公司领导出差的员工，按领导标准执行。 (2)乘坐飞机往返机场的专线客车费用和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)等，凭据报销。 第200页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 (3)出差人员乘坐火车连续超过12小时的，均可购软座或卧铺票。 (4)出差人员不得租赁车辆出差。如遇出差任务特别紧急且交通不便的，经公司分管领导批准后可以租赁车辆，租赁费用凭据按规定报销。 (5)员工因公出差有车辆安排的，不再报销交通费。 (6)员工出差住宿费按下列标准凭据报销，实际住宿费超过标准的，其超过部分自理。因特殊情况超标，经分管财务领导批准后方可报销。到上海、北京、深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海南等特区出差住宿费每晚300元以内;到重庆市外出差住宿费每晚250元以内;到重庆市主城区内出差住宿费每晚150元以内;到重庆市其他区(县)出差住宿费每晚130元以内。业务员到南川主城区出差确需住宿的，由综合财务部统一安排，定点住宿，统一结付费用(员工不得回公司报销住宿费)。其标准为每晚不超过30元。 (7)员工出差住宿原则上两人住一个标准间。若是单人出差，则按以上相应标准执行;若是同性双人出差，则按1人标准报销住宿费;若是异性双人出差，则按两人标准报销住宿费，依此类推。 (8)员工†含驾驶员‡出差期间生活补助费，按南川区内(不含本城镇网点之间)每人每天补助8元，区外重庆市内每人每天补助30元，市†重庆‡外国内(含特殊地区)每人每天补助50元标准执行。 8、会议费。指召开各项会议时开支的费用，主要用于为发展业务和相关部门衔接开支的费用。公司、营业部会议费由基本费用和发展费用组成,基本费用按人平200元/年加每一机构100元/年组成,发展费用按相关经营指标的一定比例计算,公司发展费用具体按以下标准使用。会议费实行先批后用的原则，单笔500元以上的会议费经分管领导批准同意后方可开支。 会议费开支标准为:综合性会议和工作会议按每人每天50元，专业性和培训性会议每人每天35元，公司内部职工会议每人每顿10元，特殊情况，需提高标准的，必须事前征得分管领导同意后方能开支。 会议费列支应附有按照规定拟定的会议费用预算、会议通知、会议签 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第201页共212页 到册、会议记录及正式发票等事项。会议费支出由综合财务部审核，报分管财务领导审批后列帐。 9、办公用品费。指购臵单价达不到固定资产核算标准的办公类物品。如饮水机、密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机、验钞机、印鉴鉴别仪、打码机、压数机、打孔机及办公桌椅等。费用支出由综合财务部审核，报分管财务领导审批后列帐。 10、修理费。包括营业办公用房的修理费和车辆、设备修理费等。修理单位由公司招标确定。车辆修理需先报综合财务部审核同意，修理费发票须填写车牌号，同时附修理厂出具的详细的修理费清单;其他设备维修及营业用房维修费，必须列出维修项目及单价，经相关部门审核，报分管财务领导审批后据实列支。 11、邮电费。指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费、票递费。支付的邮电费须根据有关合同、协议或规定标准。单位列支电话费标准†若有变动，以新标准执行‡: (1)公司电信电话、数据费、网络费等由公司统一交纳列账，原则上不报销其他电话费用。 (2)为工作需要，员工可在规定标准据实报销通讯费。具体标准为:总经理500元/月、副总经理400元/月、部门正副经理、公司正副部门经理300元/月、主办会计、信贷员、驾驶员100元/月。未出勤员工和电话不畅通员工不得报销电话费。员工凭本人移动或小灵通电话缴费发票，执行实名制，且一人一号，在限额内附清单实报实销，由综合财务部审核，分管财务领导审批后据实列账。 12、水电费。指公用水电费及电力增容费等，该项费用须根据协议、合同、水电费清单和收费凭据，据实列支。 13、公杂费。指购臵办公用品和日常办公公杂费支出等，包括印章刻制、订阅报刊、印制名片等费用。公司按人均300元/年核定(包括笔、墨等办公用品)。对公司实行全年总控。由综合财务部审核，分管财务领导审 第202页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 批后列账。 14、安全防卫费。指出于安全防范需要购臵安全保卫器械、消防专用 设备，联网报警设施月租费、支付保安(经警)人员工资、补贴费用等。 由综合财务部审核，报分管财务领导审批后列账。 15、电子设备运转费:指保证电子设备正常运转而购买的专用打印纸、复 印纸、硒鼓、墨盒、软盘、光盘、U盘、移动硬盘以及电脑联网工程线路费等费用。 16、税金:指支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成 本中列支的税金。税金按照国家税法的规定按期出账缴纳。 17、绿化费:指营业、办公场所绿化发生的支出。 18、车船使用费:指业务用车辆的油料费、养路费、通行费、停车费和牌 照费等费用。核定每辆车总额2.3万元。如果中途有报停的车辆，按实际使用月份报帐)内每月按比例使用，全年不得突破总额。油料、过路费、洗车费、停车费，凭工作日志填制驾驶员考勤表，由公司部门经理审查，交综合财务部审核，报分管财务领导审批后据实列账。 19、其他费用。指不属于以上内容的其他营业费用，如派遣人员费用、物 管费用等，对其他营业费用列账须凭相关协议和发票进行出账。由综合财务部审核，报分管财务领导审批后列账。 20、专项费用:包括咨询费、审计费、诉讼费、技术转让费、研究开 发费、外事费、董事会费、租赁费、递延资产摊销和无形资产摊销。上述专项费用由公司在预算范围内统一管理和支配。 (1)租赁费:指因开办业务需要以经营租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备及其他固定资产所支付的租金。租赁支出必须依据与承租单位或个人按规定程序签订的租赁合同及合法的报销凭证出账。 (2)递延资产摊销:指公司按规定期限和标准在当期成本中摊销的递延 资产。如在筹建期间发生的开办费用，以及固定资产大修理支出或以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第203页共212页 (3)无形资产摊销:指公司取得没有实物形态的非货币性长期资产，包括:商誉、土地使用权、单独计价的电脑软件及其他无形资产。无形资产应当自取得的当月起在预计使用期间内按月平均摊销。合同和相关法律法规已明确规定使用年限的，在规定年限内平均摊销;合同和法律法规未明确规定使用年限的，各机构应按照谨慎性原则预计使用期间按月平均摊销。 (4)咨询费:指聘请经济技术顾问、法律顾问、财务顾问等支付的费用。列支咨询费必须按签订的合同、协议及收款凭据进行出账。 (5)审计费:指聘请中介机构等进行审计、资产评估等发生的各项费用。列支审计费必须按签订的合同、协议及收款凭据进行出账。 (6)诉讼费:指因起诉或应诉而发生的应由公司负担的费用，包括案件受理费、财产保全费、公告费、申请执行费、评估费、鉴定费、拍卖费等。 (7)技术转让费:指因业务发展需要，为取得某种技术而支付的款项，须根据与转让方签订的协议，经公司审批后出账。 (8)研究开发费:指进行新业务、新项目开发研究所支付的有关费用，列支研究开发费需附项目立项审批报告等，经公司审批后出账。 (9)外事费:指按规定支付的出国人员交通费、补助费、住宿费、以及接待外宾费等，并按有关规定进行出账。 二、手续费支出 办理金融业务过程中发生结算、票据手续费支出，由系统自动在本科目中列支。代办储蓄、收贷手续费等支出由公司统一管理核算，因存、贷款业务等需要支付手续费，按照本办法规定的审批权限批准后，由公司支付、核算。 三、其他营业支出 本科目所有帐户统一管理核算，按规定计提的固定资产折旧由公司统一计提和统筹管理使用,呆账准备金由公司统一计提。坏帐损失、流动资产盘亏及毁损、外币买卖和结售汇兑业务产生的汇兑损失、投资业务发生的损失支出，一律上报公司，按本办法规定的审批权限或上报国税部门批准 第204页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 后，由公司核算。 四、营业外支出 本科目所有账户由公司统一管理核算，发生非常损失、固定资产盘亏和清理损失、被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款、出纳结算赔款、地方性收费等支出，一律上报公司，按本办法规定的审批权限上报公司、国税部门批准后，由公司支付、核算。公益性救灾捐赠支出和受灾及贫困地区捐款(未经财政部门或公司批准，一律不准列支)由公司列支。 五、固定资产购建管理 固定资产管理实行“统一购臵、统一调度、统一核算、分级管理”的原则。 第七条 其他应收款的核算。 (一)因贷款业务纠纷而需暂付的受理费、诉讼费、执行费、律师费、咨询费等款项，由公司初审并出具意见，风险管理部审查，综合财务部审核，分管领导审批列帐。 (二)因工作需要暂时借款，按以下权限审批后列帐: 1、5000元以下的，由公司(部)初审并出具意见，综合财务部审查，分管财务领导审批; 2、5000元(含)以上的，由公司(部)初审并出具意见，综合财务部审查，分管财务领导复审，总经理审批。 (三)对上划公司计划财务部的款项，如应付股金红利，公司需解付的，可先在1391科目予以垫付。 (四)由公司在1391科目先垫付，按月汇总上报公司审批的经费拨付款项，公司不再另行履行审批程序，以公司审批的为准。 (五)每年年终时，组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，个 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第205页共212页 人借款应坚持及时归还原则，年终决算前必须全部还清;对确不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报行务会研究决定，视其具体情况处理。如进入成本的损失类应收帐款还能收回的，由公司(部)建立手工台帐，继续保留追索权，实行帐销案存的原则。 第八条 财务费用审批管理。 公司(部)的营业费用(除人力费用外)、手续费支出、其他营业支出、营业外支出等费用，按以下权限审批。 (一)业务招待费、会议费单笔支付金额在5000元以下，其他单笔支付金额在10,000元以下的，公司(部)初审并出具意见，综合财务部审查，分管财务领导审批; (二)业务招待费、会议费单笔支付金额在5000元(含)以上30,000元以下，其他单笔支付金额在10,000元(含)以上30,000元以下的(除由公司统一缴纳的水电费、邮电费，公司下划的印刷费), 公司(部)初审并出具意见，综合财务部审查，分管财务领导复审，总经理审批; (三)单笔支付金额在30,000元(含)以上50,000元以下的, (除由公司统一缴纳的水电费、邮电费，公司下划的印刷费)，公司(部)初审并出具意见，综合财务部审查，分管财务领导复审，报公司财务管理委员会研究同意; (四)单笔金额50000元(含)以上的营业费用，经上述程序，报公司审批。 第九条 公司(部)在公司核定的额度内，按规定据实列支。对特殊情况需超额度使用的，书面报告综合财务部，经财务管理委员会研究同意，可按规定据实列支。 公司每季5日前报•营业费用使用计划月报表?到综合财务部，综合财务部根据公司上报计划，合理安排费用开支，事先未报计划，未经批准 第206页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 的，不得开支费用。 第十条 建立公司(部)财务费用审批责任制度。财务费用开支严格实行“三签”(经办人、审核人、审批人)管理责任制，即每笔费用开支均应有经办人签字，对真实性负责;主管会计审核，对合法性、合规性进行审查负责，未经审查的费用不得报销;部门经理(或部门负责人)审批，对真实性、合规性、合法性以及费用总额控制计划负责。 第十一条 公司不得对外签订与经营(不含信贷业务)有关的经济合同及费用开支，对外合同需付费的均由公司相关部门负责办理，并经分管经理审查，提交总经理审定才能签订。签订的正式合同由综合财务部负责保管。公司和综合财务部留存复印件作为收付款依据。 第十二条 公司的各项费用开支，必须遵守财经纪律，规范财务行为，严格按照营业费用科目核算的规定列支费用，当月的费用次月必须报销。由公司在“1012业务周转金”科目中垫支,按月由主管会计凭“三签字”的合规票据到综合财务部报帐。公司开支的费用经公司审查合规后，由公司综合财务部费用管理员记帐，等额以转帐方式划回冲销“1012业务周转金”科目，该科目月末无余额。各项费用开支应认真履行报批程序，公司每月21日至23日到综合财务部审核后列帐，具体时间安排如下(遇节假日提前):21日上午大观公司、文凤公司，下午城郊公司、三泉公司;22日上午鸣玉公司、金山公司，下午南平公司、营业部;23日上午水江公司、大有公司;下午石墙公司。所列费用的报销凭证必须做到合法、合规、合理，否则不予报销。 第十三条 房租费 公司职工住用单位房屋其房租费按规定收取房租费，专户管理，年末上划公司综合财务部，其收费标准另行制定。 第十四条 奖惩规定。 (一)对公司当年节余费用部分，按其所创造经济利润的10%奖励给节 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 第207页共212页 约单位。 (二)公司必须认真执行本办法规定，对违反本办法规定行为的，适用公司•员工违反规章制度处理暂行办法?，公司将从严追究相关责任人的行政责任。同时，对违反以下行为的将给予经济处罚: 在其他科目中变相列支费用，利用递延资产、其他应收款、往来科目等下甩费用，以及收入不入帐用于费用开支或收支相抵等行为，将全额收回违规列支费用，并按规定进行帐务处理。同时，对公司部门经理、副部门经理、主管会计等责任人分别按违规金额的20%给予经济处罚。 第十五条 本办法由公司董事会负责解释、修订。 第十六条 本办法自发布之日起执行，本办法未涉及的，按照•金融企业会计制度?和有关制度执行。 2009年10月 第208页共212页 重庆市南川区聚源小额贷款有限责任公司之管理制度汇编 提取信贷资产减值准备的内部控制制度 为了提高聚源公司抵御风险的能力，真实核算经营损益，保持公司稳健经营和持续发展，根据•金融企业会计制度?和•银行贷款损失准备计提指引?对贷款损失准备计提的规定，特制定本制度。 第一章 适用范围 公司在会计中期期末或年度终了时，依照•金融企业会计制度?及有关规定检查公司的信贷资产，遵循本制度规定，提取各项资产减值准备。 资产减值准备包括:贷款(含抵押、质押、保证等贷款)。 第二章 提取减值准备的程序 公司按以下程序规定提取资产减值准备: 1、公司负责各信贷管理的部门每年的年终(中期若有必要时)应调查了解公司减值范围内信贷资产的情况及市场行情并书面报告综合