华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收

华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收 华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业) 中 华 人 民 共 和 国 非居民企业所得税年度纳税申报表 (适用于核定征收企业) 税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号: 金额单位:人民币元(列至角分) ??????????????? 居民国(地区)名称纳税人名称 及代码 申 报 项 目 账载金额 依法申报金额 备 注 1、收入额 项目1 2、经税务机关核定的利润率(%) 名称 3、应纳税所得额 3=1×2 4、收入额 项目2 5、经税务机关核定的利润率(%) 按收入总额核名称 定应纳税所得6、应纳税所得额 6=5×5 额的计算 7、收入额 项目3 8、经税务机关核定的利润率(%) 名称 9、应纳税所得额 9=7×8 10、收入总额 10=1+4+7 11、应纳税所得额合计 11=3+6+9 12、经费支出总额 其中:工资薪金 奖金 按经费支出换 算应纳税所得 津贴 额的计算 福利费 物品采购费 固定资产折旧 1 装修费 通讯费 差旅费 房租 设备租赁费 交通费 业务招待费 13、换算的收入额 14、经税务机关核定的利润率(%) 15、应纳税所得额 15=13×14 16、成本费用总额 按成本费用核17、换算的收入额 定应纳税所得18、经税务机关核定的利润率(%) 额的计算 19、应纳税所得额 19=17×18 20、法定税率(25%) 21、应纳企业所得税额 20=11×20或15×20或19×20 应纳企业所得22、实际征收率(%) 税额的计算 23、实际应纳企业所得税额 23=11×22或15×22或19×22 24、减(免)企业所得税额 24=21-23 25、全年已预缴企业所得税额 应补(退)所得 税额的计算 26、应补(退)企业所得税额 26=23-25 谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 声 明 声明人签字: 年 月 日 代理申报 纳税人公章: 主管税务机关: 中介机构公章: 2 经办人及其 经办人: 受理人: 执业证件号码: 申报日期: 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 国家税务总局监制 3 填 报 说 明 一、本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业(以下简称“企业”)。 二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。 四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。 五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。 六、本表的账载金额是指企业记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额;依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对帐载金额进行调整后的申报金额。 七、本表用中文填写。 八、本表有关栏目的填写如下: 1. 税款所属期间:正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止;企业在年 度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日;企业在年度中间终止经营活动的， 应填报公历1月1日至实际终止经营之日。 2. 纳税人识别号:填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人 纳税识别号。 3. 金额单位:精确到小数点后两位，四舍五入。 4. 纳税人名称:填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 5. 居民国(地区)名称及代码:填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的 外国企业的总机构的居民国(地区)的名称和代码。 6. “按收入总额核定应纳税所得额的计算”中的应税项目:企业在我国境内提供应税劳务时，凡同 一项目项下，发生适用不同核定利润率情况的应税劳务的，均应按照不同的核定利润率分别填报。 在“应税项目名称”下填写具体的项目名称、号。 7. 经费支出总额:该栏下设的“其中”栏为企业本纳税年度实际支出的经费明细，“其中”项下的各 项之和应等于“经费支出总额”栏数据。企业本纳税年度实际支出的经费不能归集到本栏“其中” 项下已列明的范围的，要将实际支出的经费的名称、金额在本栏空白行处据实填写。 1) 企业购置固定资产所发生的支出，在发生时一次性计入费用支出换算收入的，在“其中”项下 的“物品采购费”中填写。不是一次性计入费用支出换算收入的，在“其中”项下的“固定资 产折旧”中填写。 2) 企业发生的装修费，无论采用一次性计入费用支出还是5年摊销的，均在“其中”项下的“装 修费”中填写。但采用5年摊销方式的应在“备注”栏中注明“5年摊销，第×年”。 8. “按经费支出换算应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算: 4 9. 换算的收入额,经费支出总额?(1,经税务机关核定的利润率,营业税税率) 10. “按成本费用核定应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算: 11. 换算的收入额,成本费用总额?(1,经税务机关核定的利润率) 12. 实际征收率:本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企 业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。不享受所得税税收优惠的，填写本栏时，数据应与“法 定税率”栏相同。 13. 声明人签字:由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。 14. 申报日期:填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。 九、本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。 5