国库业务知识题库

国库业务知识题库 第一部分基础知识 1、什么是国库, 答:国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。国库分为中央国库和地方国库。国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库，国家的一切预算支出，必须按规定通过国库拨付。国家的预算收入表示国家依靠权力无偿占有社会产品分配的结果;预算支出表示国家对维持巩固和发展社会所开支的费用。 2、简述我国国库的产生。 答:国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定阶段的必然产物。随着生产力的发展，物物交换的出现，产生了私有制，逐步形成了阶级和阶级剥削，社会开始分裂为奴隶主阶级和奴隶阶级。统治者为了执行国家职能，因此向公民征税。捐税是国库收入的最初形式。也就是说，有了国家，有了财政，必然要有国库。在中国黄帝、尧、舜时代，税赋现象发生渐多，到了禹的时代，才传说有不少财政的现象。直到公元前11世纪，周朝建立后，设有大府、玉府、内府、外府等专司府库之职，专门负责管理各种财务的 出纳。从国库职能作用来看，这便是中国最早的国库雏形。 3、我国国库发展大体上经历了哪几个阶段, 答:我国国库发展大体上经历了两个阶段:一是以实物形式为主的国库，从夏朝一直延续到1904年的清朝;二是央行办理国库， 1905清政府成立户部银行并行使中央银行职能，办理国库。1908年户部银行改为大清银行，进一步明确中央银行办理国库事务及户部款项的出入。 4、我国现行国库的职责有哪些, 答:中国人民银行作为经理国库的机关，被国家赋予了以下职责: (1)准确及时地收纳国家预算收入。(2)审核办理财政库款的支拨。(3)对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。(4)协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库，监督财政预算 收入的退库。协助财政税务机关督促企业和其他有税收收入的单位，及时向国家缴纳应缴款项。(5)组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作及其他同国库有关的业务;总结交流经验， 及时解决存在的问题。(6)办理国债相关业务。(7)办理国家交办的同国库有关的其他工作。 5、我国现行国库的权限主要有哪些, 答:根据《国家金库条例》的规定，主要有六项: (1)督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理。 (2)国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。 (3)国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理。 (4)监督财政存款的开户和财政库款的支拨。 (5)国库对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。 (6)国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 6、《预算法》是何时颁布和施行,《预算法》对国库管理有哪些规定, 答:(1)《预算法》是1994年3月22日颁布，1995年1月1日施行的。 (2)《预算法》第46条规定:有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠。 第48条规定:(1)县级以上各级预算必须设立国库，具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。(2)中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依据国务院的有关规定办理。 (3)各级国库必须按照国家有关规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支 出的拨付。(4)各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。(5)各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。 7、我国《预算法实施条例》对国库管理做了哪些具体的规定, 答:(1)国库分为中央国库和地方国库，中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务由中国人民银行分支机构经理，未设中国人民银行分支机构的地区，由上级中国人民银行分支机构商有关的地方政府财政部门后，委托有关银行办理。(2)中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责，地方国库业务应当接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责。(3)各级国库和有关银行必须遵守国家有关预算收入缴库的规定，不得延解、占压应当缴入国库的预算收入和国库库款。(4)各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于当日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。 8、简述中央银行经理国库的优越性。 答:中央银行经理国库的优越性主要表现在: (1)库款调拨灵活。中央银行组织商业银行的资金清算，特别是国库直接参加现代化支付系统后,国库直接参加清算，库款的报解和支拨不再通过其他部门办理,大大提高了财政资金的划拨速度和使用效率。 (2)资金安全，核算准确。中央银行制定了健全的保证资金安全的制度体系，建立了全国统一的、安全高效的核算体系。 (3)有利于中央银行的宏观调控。国库库款是中央银行重要的资金来源之一，随着国库库款的不断增加，中央银行要进行充分的研究和利用，以实现货币政策和财政政策的协调。 (4)有利于发挥中央银行的监督作用。中央银行经理国库，对预算收入的及时收纳入库有促进作用，对财政支出的拨付使用更易于发挥监督作用。 9、国库单一账户开设在中央银行可获得哪些财政和宏观经济利益, 答:(1)中央银行是货币权力机关，它为政府的现金存款提供安全可靠的场所，而商业银行则不同，即使完全是国家所有，也要从事商业性贷款、投资及其他商业活动，追逐最大利益，这就不可避免地存在资金遭受损失的风险。 (2)政府财政活动的范围和规模对经济活动的因素有重要影响作用。由中央银行持有政府现金余额有助于中央银行主动采取缓冲措施来应对因财政活动引起的大幅度资金波动变化。 10、如何理解财政政策, 答:财政政策是市场经济条件下政府进行宏观调控的经济政策的重要组成部分。财政政策的概念有广义和狭义之分。广义的财政政策是政府为了实现一定时期的宏观调控目标而制定的指导财政活动、处理财政分配关系的基本准则和措施的总和。广义财政政策所规范的范围是整个财政活动领域，它体现政府财政活动的取向和行为规范。狭义的财政政策是政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。 对财政政策的理解包括以下四个方面: (1)政策主体:即制定和执行财政政策的机构，包括各级政府。 (2)政策客体:即财政政策所要调节的对象。从微观层面看，调节资源配置，调节收入分配;从宏观层面看，调节总需求的总量和结构，也可以运用合适的手段影响总供给的结构和水平。 (3)财政政策的目标:即财政政策的制定和实施所要达到的目标。通过追求社会总供求的平衡实现宏观经济的稳定增长。 (4)财政政策手段:即实现政策目标所需要的各种政策工具。包括税收、公债等收入工具，以及财政投资、补贴等支出和预算政策等。 11、财政政策工具有哪些, 答:财政政策工具主要有:税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴。 (1)税收。通过宏观税率确定，税负分配以及税收优惠和税收惩罚体现出来。宏观税率确定后，税负的分配就显得十分重要。税收优惠与税收惩罚主要是在征收正税的基础上，为了某 些特殊需要而实行的鼓励性措施或惩罚性措施。 (2)公债。作为一种财政信用形式，它最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，公债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。 (3)公共支出。主要是政府满足纯公共需要的一般性支出(或称经常项目支出)，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。转移性支出通过“财政收入—国库—政府支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。 (4)政府投资。政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终形成各种类型的固定资产。 (5)补贴。补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。 12、简述货币政策目标 答:货币政策目标是指中央银行通过货币政策的制定和执行所要达到和实现的社会经济发展目标。一般来说，货币政策目标包括四项内容:稳定物价、充分就业、经济增长和平衡国际收支。 (1)稳定物价。是指社会一般物价水平在短期内不发生明显的波动。在社会经济发展过程中，物价受工资、税收、利润、原材料等因素影响，呈总体上升趋势，稳定物价并不要求物价一成不变。但物价上涨过高意味着通货膨胀。需确定一个适当的物价上涨率，作为稳定物价的货币政策目标定位，一般认为，应控制在5%以下为宜。 (2)经济增长。一般以剔除价格上涨因素后的国民生产总值的增加作为衡量指标。影响经济增长的因素很多，如科学技术的进步、劳动生产率的提高、投资的增加、资源的利用等;还有若干抵消经济增长的因素，如资源浪费、环境污染等。经济增长是经济社会的一项综合发展目标，要求全社会共同努力去实现。中央银行将其纳入货币政策的目标之一，是因为中央银行可通过对投资规模的调控而对经济增长产生重要影响。 (3)充分就业。它反映劳动力的就业程度。传统的西方经济理论认为，只有消除“非自愿失业”(即劳动力愿意接受现有的工资、工作条件而仍找不到工作)，社会才实现了充分就业。中央银行一般把充分就业目标定位在失业率不超过4%。 (4)国际收支平衡。是指一国对其他国家的全部货币收入和支出相抵略有顺差或略有逆差。 在市场经济条件下，货币政策上述四大目标之间是相互矛盾的，往往不能同时兼顾。当今各国中央银行在货币政策目标选择中，主要围绕稳定货币和发展经济的关系，在目标本身或政策措施上进行调整和组合，以便最终保证社会总需求与社会总供给的平衡，促进经济协调稳定发展。 13、简述财政政策与货币政策的功能差异。 答:(1)政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀或通货紧缩问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。 (2)透明度不同。财政政策的透明度较高，财政的一收一支，是结余还是赤字，都很清楚。银行信贷的透明度较差，银行信贷收支和平衡的真实状况很难一下看清。 (3)时滞性不同。财政的认识时滞短而决策时滞长。认识时滞短是指财政的问题容易被看出来，但决策却要花费时日。货币政策是认识时滞长，决策时滞短。认识时滞长是指货币政策的制定到产生效果需要一个传导过程，要很长时间，决策时滞短是指由于货币政策通常由中央银行决定，只要认识清楚了，可以在较短时间内做出决策。 (4)可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。货币政策通常需要通过操作工具的传导来实现最终目标，这中间需要一个传导过程，并且可能出现偏离最终目标的情况。 14、简述货币政策与财税政策的联系 答:(1)政策总体目标的一致性。 货币政策和财政政策对经济的调控，都是通过对社会资金的分配实现的。社会资金的统一 性和社会资金各部门之间的相互流动性，决定了货币政策和财政政策总体目标的一致性，其实质都是正确处理经济增长与经济稳定的关系。如果两大政策目标不统一和不协调，必然造成政策效应的相悖，从而造成宏观经济运行的失控。 (2)两种政策调控都是货币调控。 在现代宏观经济管理中，货币政策属于货币调控是毋容置疑的。即使是财政政策，本质上也是属于货币调控的。因为，无论是财政收入的集中，还是财政支出的运用，都是借助于货币的运动进行的，都是货币的集中和货币的转移，是货币运动的效应，只不过财政政策是以政府财政的方式来进行而已。 第二部分国库制度与监管 1、《中国人民银行法》是何时颁布和施行的,何时修订并执行, 答:《中国人民银行法》于1995年3月18日颁布和施行。该法颁布后于2003年12月27日进行了修订，并于公布之日起执行。 2、《中国人民银行法》赋予了中国人民银行哪些职责, 答:中国人民银行作为中华人民共和国的中央银行，在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。其货币政策目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长。 中国人民银行具体履行下列职责: (1)发布与履行其职责有关的命令和规章; (2)依法制定和执行货币政策; (3)发行人民币,管理人民币流通; (4)监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场; (5)实施外汇管理,监督管理银行间外汇市场; (6)监督管理黄金市场; (7)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备; (8)经理国库; (9)维护支付、清算系统的正常运行; (10)指导、部署金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测; (11)负责金融业的统计、调查、和预测; (12)作为国家的中央银行,从事有关的国际金融活动; (13)国务院规定的其他职责。 3、国库会计制度、管理办法由哪级国库制定, 答:国库会计制度、办法由总库制定，各分库可结合当地实际情况制定补充规定和实施办法，但不得与总库的规定相抵触，所制定的规定和办法须报总库备案。 4、国库会计四级目标管理责任制的责任人指什么, 答:会计经办人员、会计主管、国库部门负责人和国库主任。 5、国库会计主管责任制的内容是什么, 答:国库会计主管负责组织本部门会计人员准确、及时地办理会计核算业务;对国库会计人员履行职责、账簿设置、账务处理和风险防范等情况进行检查; 及时处理在检查中发现的问题,对重大问题应立即向领导报告。 6、国库会计经办人员责任制的内容是什么, 答:认真履行岗位职责，严格执行国库会计的各项制度，准确、及时地办理核算业务。 7、国库会计重要事项包括什么, 答:国库会计重要事项包括:会计科目变更、开销户、查询查复、待处理款项、暂收暂付、补制会计凭证、补记账务、手工填制特种转账传票划转资金、资金划退业务、差错更正、调整账户信息、利率调整、系统升级、系统数据恢复和操作员用户冻结、解冻等。 8、国库会计事后监督应坚持的原则是什么, 答:国库会计事后监督应坚持以下原则:(1)事后监督独立于会计核算，事后监督人员不 得参与会计账务处理。(2)在全面复核的基础上，对国库资金的安全性进行重点监督。(3)及时、高效、持续监督。 9、国库经收处是否可以办理预算收入的退付, 答:预算收入的退库，由各级国库办理，国库经收处只办理库款收纳，不办理预算收入的退付。 10、企业所得税的应纳税所得额如何计算, 答:企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 11、企业收入总额中有哪些收入为不征税收入, 答:(一)财政拨款; (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; (三)国务院规定的其他不征税收入。 12、政府信息的概念是什么,行政机关公开政府信息应当遵循的原则和要求有哪些, 答:政府信息，是指行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。 行政机关公开政府信息，应当遵循公正、公平、便民的原则。 行政机关在公开政府信息前，应当依照《中华人民共和国保守国家秘密法》以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的政府信息进行审查。 行政机关对政府信息不能确定是否可以公开时，应当依照法律、法规和国家有关规定报有关主管部门或者同级保密工作部门确定。 行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。 13、政府信息公开的方式有哪些,公开的时间要求是什么, 答:行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报、政府网站、新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开。 属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。法律、法规对政府信息公开的期限另有规定的，从其规定。 14、对申请人申请公开的政府信息，行政机关应如何处理, 答:(一)属于公开范围的，应当告知申请人获取该政府信息的方式和途径。 (二)属于不予公开范围的，应当告知申请人并说明理由。 (三)依法不属于本行政机关公开或者该政府信息不存在的，应当告知申请人，对能够确定该政府信息的公开机关的，应当告知申请人该行政机关的名称、联系方式。 (四)申请内容不明确的，应当告知申请人做出更改、补充。 15、国库会计业务发展的原则是什么, 答:(一)有利于贯彻“一级财政，一级国库”的国库体制。 (二)有利于提高核算效率、防范资金风险。 (三)有利于会计数据集中和信息共享。 (四)有利于强化国库在预算执行中的职能作用。 (五)有利于统筹规划、分步实施。 16、国库会计业务发展的中长期目标是什么, 答:(一)财政收入直达入库。 (二)财政支出集中支付。 (三)强化会计管理和监督。 (四)完整履行经理国库职责。 (五)建立全国国库会计数据集中系统。 (六)为国库各项业务发展提供技术、信息支持。 17、国库会计岗位风险管理机制的概念是什么, 答:国库会计岗位风险管理机制是以国库会计岗位为基本单位，对国库会计管理和业务处理各环节的风险点进行识别和排查，针对每个风险点制定防范与控制措施，明确每个岗位与人员的风险防控责任，实行日常监控和定期监督检查相结合的一系列风险管理的措施和过程。 18、国库会计岗位风险管理机制中的“自控、互控、监控”指的是什么, 答:“自控”是指:国库会计岗位人员根据岗位风险管理责任制，落实风险防控措施，实行自我监控。 “互控”是指:在国库会计业务管理与处理过程中，相关国库会计岗位人员之间相互监督、相互制约，实行相互控制，共同防范资金风险。 “监控”是指:国库主任、国库部门负责人、国库会计主管根据各自的国库风险管理责任，对国库会计业务管理与操作实施监督，实行国库会计工作全过程监督控制。 19、国库直接收付创新业务的概念是什么,主要包括哪些内容, 答:国库直接收付创新业务是指国库办理的收入由缴款人账户直接缴入国库，支出由国库直接划至最终收款人账户的各项资金收付业务，主要包括非税收入、社会保险资金、工会经费和其他资金的收缴，财政资金、社会保险资金、工会经费和其他资金的支出等。 20、国库开展直接收付创新业务应当遵循哪些原则, 答:(一)服务社会。为政府、企业和社会公众提供方便快捷的国库服务，促进经济社会和谐发展。 (二)确保安全。正确处理业务创新与风险防范的关系，确保国库资金安全完整。 (三)科学高效。充分利用科技手段，减少资金处理环节，加快资金到账速度。 (四)因地制宜。根据地方实际情况，稳步开展创新工作。 (五)持续发展。增强创新持久性，提高国库科学发展能力。 21、《国库直接收付创新业务管理办法》对直接收付创新业务中使用的电子信息有何要求, 答:国库直接收付创新业务需要使用电子信息的，信息传输应当实行全过程加密及身份确认，以保证电子信息的不可篡改性和不可否认性。发起方应当对生成、发起的电子信息的真实性、完整性和有效性负责，接收方应当及时接收、处理各项电子信息，并对其已经处理的电子信息的真实性、完整性和有效性负责。 22、国库会计数据集中系统的概念是什么, 答:国库会计数据集中系统是实现国库会计业务统一处理、数据集中存储、信息共享使用的计算机网络应用系统。 23、国库会计数据集中系统如何处理采集的原始数据, 答:国库会计数据集中系统对预算收入、退付、支出、更正、国债兑付等业务的原始数据一经采集，按照事先设定的规则，分别将其作为一个不可分割的整体进行连续处理，并把最终处理结果直接记入各自的国库账户。 24、国库会计数据集中系统操作员制的定义是什么, 答:国库会计数据集中系统操作员制是核算主体在保证国库资金安全的前提下，根据本部门的业务需要分配操作员权限，灵活调剂人力资源，充分优化劳动组合，合理均衡用户业务量，实现对国库业务录入、复核、审核、授权的一种劳动组合方式。 25、国库会计数据集中系统业务处理中心和各核算主体需要设置哪些岗位, 答:国库会计数据集中系统业务处理中心和各核算主体应设置国库部门负责人、会计主管、系统管理、业务操作、同城票据交换等会计岗位。由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。 26、国库会计数据集中系统中会计主管的岗位职责是什么, 答:负责组织管理本核算主体日常会计核算的各项工作;负责审核确认有关代码参数;负责审批会计重要事项;处理、报告国库会计核算中的问题等。中心的会计主管同时负责保管、使用支付系统密押(钥)。 27、国库会计数据集中系统中系统管理岗的岗位职责是什么, 答:负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限;负责设置维护有关代码参数;负责本核算主体登录和签退数据集中系统;负责打印各类凭证、账簿、报表、清单等;负责整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。 28、国库会计数据集中系统的兼岗要求是什么, 答:国库部门负责人、会计主管不得兼任系统管理岗，会计主管不得兼任业务操作岗，业务操作员不得参与对自身经办业务的复核、第三人审核、检查;事后监督、同城票据交换人员不得兼任业务操作岗。 29、国库会计数据集中系统的用户和代码如何管理, 答:数据集中系统用户和代码参数管理实行双人操作制，即系统管理员负责设置和维护，国库部门负责人或会计主管负责审核确认。 30、国库会计数据集中系统的记账方式是什么, 答:国库会计数据集中系统一般采用一记双讫的记账方式，表外业务和特殊事项采取单讫记账方式。 特殊事项的单讫记账方式是指因异常情况导致数据集中系统账务不平衡时，通过单讫强制挂账、手工补记或冲正实现账务平衡的处理方式。 31、国库会计数据集中系统的代码参数如何管理, 答:国库会计数据集中系统的代码参数由业务处理中心和核算主体共同管理，其中核算主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目等全国统一公共代码参数、代码编排规则的设置和维护由业务处理中心负责，国库主体代码、业务控制参数等地方专用代码参数的设置和维护由各核算主体负责。 32、国库会计数据集中系统如何处理资金往来业务, 答:业务处理中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，集中处理支付往来业务;各核算主体以间接参与者身份通过中心办理支付往来业务。 数据集中系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过中心划转;同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务直接转账。 33、自2006年9月1日起，国家对探矿权、采矿权价款收入的划分和缴库是如何规定的, 答:自2006年9月1日起，探矿权、采矿权价款收入按固定比例进行分成，其中20,归中央所有，80,归地方所有。省、市、县分成比例由省级人民政府根据实际情况自行确定。国家另有规定的，从其规定。 探矿权、采矿权价款收入必须及时、足额缴入国库。一次性缴纳探矿权、采矿权价款收入确有困难的，经登记管理机关批准，可以分期缴纳;探矿权价款缴款期限不超过2年，采矿权价款缴款期限不超过10年。 34、什么是新增建设用地,从2007年1月1日起，国家对新增建设用地有偿使用费的征收、划分与缴库做了哪些调整, 答:新增建设用地为农用地和未利用地转为建设用地。从2007年1月1日起，新批准新增建设用地的土地有偿使用费征收标准在原有基础上提高1倍，新增建设用地土地有偿使用费征收标准提高后，仍实行中央与地方30:70分成体制。同时，为加强对土地利用的调控，从2007年1月1日起，调整地方分成的新增建设用地土地有偿使用费管理方式。地方分成的70%部分，一律全额缴入省级(含省、自治区、直辖市、单列市，下同)国库。 35、从2007年1月1日起，国家对加强土地出让收支管理作了哪些规定, 答:从2007年1月1日起，土地出让收支全额纳入地方基金预算管理。收入全部缴入地方国库，支出一律通过地方基金预算从土地出让收入中予以安排，实行彻底的“收支两条线”。在地方国库中设立专账，专门核算土地出让收入和支出情况。 36、属于中央与地方共享收入范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税管理的原则和处理办法是什么,地方分享部分如何划分, 答:属于中央与地方共享收入范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总 清算、财政调库”的处理办法;总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分，25,由总机构所在地分享，50,由各分支机构所在地分享，25,按一定比例在各地间进行分配。 37、我国2009年发行的地方政府债券的概念是什么,如何进行管理, 答:我国2009年发行的地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体，由财政部代理发行并代办还本付息和支付发行费的政府债券。 地方政府债券收支实行预算管理。地方政府债券收入全额纳入省级财政预算管理，市、县级政府使用债券收入的，由省级财政转贷，纳入市、县级财政预算。地方政府债券收入安排的支出纳入地方各级财政预算管理。 用地方政府债券发行收入安排支出的部门和单位，要将支出纳入部门预算和单位预算，严格按照预算制度管理。 38、车辆购置税的缴税方式有哪些, 答:为方便纳税人，提高征缴效率，税务机关应向纳税人提供多元化缴税方式，包括银行卡刷卡缴税、转账缴税、现金缴税等，特别要大力推广应用POS机刷卡缴税，将车购税从纳税人银行卡账户直接划缴入库。已实施财税库银横向联网电子缴税的地区，要积极创造条件，逐步推广运用横向联网系统办理车购税缴库。 39、车辆购置税专用账户应于何时撤销,现金缴纳车购税如何办理, 答:2010年4月1日起，所有车购税专用账户一律撤销。对于纳税人采用现金缴纳税款的，原则上由纳税人持税务机关开具的税收通用缴款书到国库经收处自行办理就地缴库，特殊情况可由税务机关收纳后开具税收缴款书于当日、最迟下一工作日上午到国库经收处办理就地缴库。 40、国家对土地出让收入分期缴纳有什么规定, 答:市县国土资源管理部门与土地受让人在土地出让合同中依法约定的分期缴纳全部土地出让价款的期限原则上不超过一年。经当地土地出让协调决策机构集体认定，特殊项目可以约定在两年内全部缴清。首次缴纳比例不得低于全部土地出让价款的50%。土地约定的当期应缴土地价款(租金)应当一次全部缴清，不得分期缴纳。 41、国务院规定全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的时间是什么, 答:2010年1月1日。 42、从2005年9月1日起，如何办理出口货物退增值税, 答:从2005年9月1日起，由国库退付的出口货物退增值税统一从中央库款中退付;“免、抵”的增值税按75:25比例分别调增中央和地方“免抵调增增值税”(科目编码010151)，并按“免、抵”税额调减中央“免抵调减增值税”(科目编码010302)，同时将免抵调增增值税的25,部分由中央国库划入地方国库。 43、什么是财税库银横向联网系统, 答:财税库银横向联网系统是指财政部门、税务机关、国库、商业银行(含信用社)利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。 44、财税库银横向联网系统建设的指导思想是什么, 答:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，利用现代信息网络技术，通过财政部门、税务机关、国库、商业银行间横向联网，实行税收收入电子缴库，实现财税库信息共享，方便纳税人缴税，加快税款入库速度，提高财政资金运转效率，建立规范高效的税款收缴管理运行机制。 45、财税库银横向联网系统建设的目标是什么, 答:简化纳税缴库程序，方便纳税人缴税，提高税款征缴工作效率;实行税款资金实时划缴，保证税款及时足额入库;实现财政部门、税务机关、国库间的信息共享，为相关部门进行统计分析和研究制定宏观调控政策提供支持。 46、财税库银横向联网系统建设的原则是什么, 答:(一)有利于提高服务水平。 (二)有利于税款及时足额入库。 (三)有利于信息共享。 (四)有利于规范操作。 (五)有利于管理监督。 47、人民银行在财税库银横向联网系统建设中的职责是什么, 答:中国人民银行与财政部、国家税务总局共同组织实施全国横向联网工作，共同研究制定全国横向联网相关政策制度。负责研究制定国库会计核算等相关制度，与财政部共同研究制定全国统一的国库与财政之间的联网接口标准，与国家税务总局共同研究制定全国统一的国库与税务之间的联网接口标准，并组织国库系统接口软件开发等网络系统建设工作。确保国库横向联网相关系统满足财政部门、税务机关、国库和商业银行相互之间业务处理和信息传输的连续运行要求。组织全国国库系统做好横向联网实施相关工作，指导国库系统开展横向联网工作，并对商业银行办理电子缴税等业务实施组织、管理和监督。 48、实施税收收入电子缴库应当遵循的原则是什么, 答:应遵循安全、规范、便捷、高效的原则。 49、横向联网系统应当具备的条件是什么, 答:(一)符合国家相关规定，运行安全、可靠、稳定。 (二)能够实现电子缴库信息在联网单位之间的收发处理。 (三)能够满足联网单位各自独立处理业务的要求。 (四)电子缴库信息的传输实行全过程加密及身份确认，能够保证信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否认性。 (五)电子缴库信息的校验工作由信息接收方负责。 横向联网系统的加密设备，必须符合国家关于计算机系统和网络安全保密的有关规定。 50、税收收入电子缴库业务的电子凭证包括哪些, 答:包括电子缴款书、电子缴税付款凭证、电子缴库入库清单、电子退库书、电子更正通知书和电子免抵调通知书。 51、税收收入电子缴库的主要方式有哪两种, 答:有划缴入库和自缴入库两种方式。 52、国库在税收收入电子缴库中的职责是什么, 答:国库对商业银行办理电子缴税业务实施组织、管理和监督。对通过横向联网系统接收的电子缴库信息的合规性进行校验审核，并对已处理的电子缴库信息的真实性、完整性和有效性负责。 53、成品油税费改革的实施时间是何时, 答:2009年1月1日。 54、成品油税费改革取消的道路收费项目有哪些, 答:取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费。 55、成品油消费税改革对新增税收收入的分配是如何规定的, 答:新增成品油消费税连同由此相应增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加具有专项用途，不作为经常性财政收入，不计入现有与支出挂钩项目的测算基数，除由中央本级安排的替代航道养护费等支出外，其余全部由中央财政通过规范的财政转移支付方式分配给地方。改革后形成的交通资金属性不变、资金用途不变、地方预算程序不变、地方事权不变。具体转移支付办法由财政部会同交通运输部等有关部门制定并组织落实。 56、提高成品油消费税额后，国库部门如何处理由此增加的地方增值税、城建税和教育费附加收入, 答:国库部门根据101020107目“成品油消费税”入库金额，按财政部核定的比例(增值税为3.6%、城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%)和省(区、市)以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将地方因提高消费税税额增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入划转入中央国库;根据101020121目“成品油消费税退税”金 额，按财政部核定的比例(增值税为3.6%,城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%)和省(区、市)以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将划转到中央国库的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入退还至地方国库。 57、成品油炼化企业应当划转的增值税、城建税和教育费附加收入与企业实际累计缴纳数额不符时，应如何处理, 答:如果应划转的收入超过相关企业实际累计缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加，分别以相关企业实际缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加为划转调库的上限，对于超过相关企业实际缴纳的部分，经专员办审核后，由人民银行国库按照省(区、市)以下政府增值税、城市建设维护税、教育费附加收入分享比例，将相关收入调回地方国库。 58、零余额账户的定义是什么,包括哪几种,其性质分别是什么, 答:零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。主要包括以下三类: (一)财政部门零余额账户。 (二)预算单位零余额账户。 (三)财政汇缴零余额账户(即财政汇缴专户)。 上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户;预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户;除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。 59、如何开立零余额账户, 答:开立零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。 60、国库集中收付业务代理银行的申请条件至少应包括哪些内容, 答:依法持有《金融许可证》;依法持有营业执照，并年检合格;资金实力雄厚，资产状况良好，具有较强的风险控制能力和较好的经营业绩;经营网点数量与分布较广，能够满足地方国库集中收付业务需要;资金汇划系统能够保证资金在本行系统内实时到账;信息系统能够及时、全面、准确地反映所代理的国库集中收付业务信息;资金汇划系统和内部网络安全、稳定、可靠;内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和保密措施。 61、人民银行分支机构如何对商业银行提交的国库集中收付业务代理申请材料进行认定, 答:中国人民银行分支机构应当对商业银行提交的申请材料进行严格审查，采取定量指标和定性指标进行综合评定。 定量指标应当充分考虑申请银行的资金安全性、流动性、效益性以及机构网点覆盖等情况;定性指标应当考虑申请银行的信息系统建设情况、代理国库业务的经验、外部评价、服务承诺等。 62、人民银行对国库集中收付业务代理银行资格的申请通知、认定结果分别以何种形式公布, 答:中国人民银行分支机构根据本级国库集中收付业务发展需要，以行办函形式向辖区内商业银行发出资格认定通知，明确申请条件、申请材料、申请时间等事项。 中国人民银行分支机构应当按照公平、公正、公开原则，经审查后，以行发文形式发布资格认定结果。资格认定结果同时抄送有关财政部门。 63、对地方国库集中收付业务代理银行在办理业务中的违法违规行为，人民银行应当如何处理, 答:对于地方国库集中收付业务代理银行在办理业务中的违法违规行为，中国人民银行分支机构应当根据有关规定、协议进行处罚;情节严重的，以行发文形式取消合格认定，解除相关协议，并建议有关财政部门取消其代理资格。 64、中国人民银行分支机构内部控制指引中的“内部控制”指的是什么, 答:指引中所称内部控制是指中国人民银行分支机构通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的机制和动态过程，包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控等五个要素。 65、中国人民银行分支机构的内部控制目标是什么, 答:(一)保障本单位依法、正确、有效履行职责; (二)保障各项工作规范、有序、高效运作; (三)保障各类资源有效利用和各项资产安全完整; (四)保障各类业务和管理信息真实可靠。 66、中国人民银行分支机构内部控制应遵循的原则是什么, 答:(一)有效性原则:内部控制应准确识别和积极防御风险，促进业务运行和管理活动正常规范，防止资产和声誉的损失，保持履行职责的公正性，增进社会公共利益。 (二)全面性原则:内部控制应覆盖各层级、各部门、各岗位的各个方面，完整贯穿业务运行或管理活动的各个环节，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 (三)及时性原则:内部控制应优先定位于业务运行或管理活动的首位，坚持“内部控制先行”，从源头控制风险，并根据各方面情况的发展变化及时修订。 (四)合理性原则:内部控制应与人民银行的管理要求和业务特点相适应，在综合考虑风险损失和机构自身条件的前提下，以合理的成本、恰当的措施和方法施行。 67、中国人民银行分支机构内部控制指引中确定的分支机构相关风险包括哪几种, 答:(一)法律风险:指因执法不当、贯彻执行政策有偏差、制定细则或办法不正确、人员素质差异、差错、舞弊、管理监督不到位等原因，导致业务或事务违法的可能性。 (二)声誉风险:指因业务或行为违法违规、信息沟通不畅、信息不准确，导致人民银行声誉受到负面影响的可能性。 (三)资产风险:指业务运转或管理行为实施的过程中因差错、舞弊、人员素质差异、信息沟通不畅、管理监督不力或突发事件、不可抗力等原因，导致的资金或各类实物资产遭受损失的可能性。 (四)信息技术风险:指因网络和信息系统技术运用不合理、人员技能不足、运行与管理措施不到位、失效或突发事件、不可抗力等原因，导致业务运行或内部管理受到不利影响的可能性。 (五)效率风险:指业务运转或管理行为实施的过程中因差错、人员素质差异、信息沟通不畅、信息不准确或突发事件、不可抗力等原因，导致的资源浪费或行为低效率的可能性。 (六)操作风险:指因操作人员的业务素质差异、过失等原因，导致业务或事务不合规的可能性。 68、目前中国人民银行国库部门的执法事项有哪些, 答:国库部门的执法事项有:商业银行、信用社代理支库行政许可;商业银行、信用社代理乡镇国库行政许可;国库集中支付代理银行行政许可;国库经收处业务监督检查;国债承销团成员资格(凭证式国债承销团成员)行政许可。 69、《中国人民银行银监会证监会保监会关于汶川地震灾后重建金融支持和服务措施的意见》中对国库部门的要求是什么, 答:国库部门要保证国库资金划拨渠道畅通，将国库资金汇划通道延伸到受灾群众个人账户，实现救灾补助资金点对点发放，保证救灾补助资金直接支付给受灾群众。发挥国库系统监督功能，提高救灾资金拨付、使用的透明度。 70、《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》中提出的措施中，涉及国库部门的内容有哪些, 答:配合实施积极财政政策，扩大国库集中支付涉农、救灾补贴等财政补助资金范围，实现民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建所需资金直达最终收款人，确保各项财政支出资金及时安全拨付到位。优化进出口产品退税的国库业务流程，提高退税资金到账速度。 71、银行机构通过大额支付系统划缴国库资金应使用何种报文，何时开始免收汇划费, 答:银行机构通过大额支付系统向国库划缴资金的，应使用国库资金汇划(贷记)报文(CMT103)，人民银行自2009年7月1日起，对该报文实行免收费政策。 72、《关于进一步加强人民银行县(市)支行建设的意见》要求县支行在哪些方面适时进行转变，以适应未来的发展趋势, 答:要求县支行的履职重点、业务操作模式、内控制度、管理方式、人员分布等适时进行转变，以适应未来的发展趋势。 73、《关于进一步加强人民银行县(市)支行建设的意见》中加强县支行管理的总体要求是什么, 答:定位清晰、职责明确、管理科学、运转协调。 74、中国人民银行及其分支机构实施行政许可，应当遵循什么原则, 答:中国人民银行及其分支机构实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正、便民、效率的原则。 75、中国人民银行及其分支机构对申请人提出的行政许可申请应当如何处理, 答:中国人民银行及其分支机构对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别做出处理: (1)申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理。 (2)申请事项不属于中国人民银行职权范围的，应当即时做出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。 (3)申请事项属于中国人民银行职权范围，但不属于本级机构受理的，应即时向申请人说明情况，并告知其向有权受理的机构提出申请。 (4)申请材料存在错误可以当场更正的，应当允许申请人当场更正。 (5)申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。 (6)申请事项属于中国人民银行职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当受理行政许可申请。 76、中国人民银行及其分支机构可以依职权或者根据利害关系人的请求，撤消本行或者下级行做出的行政许可决定的情形包括哪些, 答:中国人民银行及其分支机构可以依职权或者根据利害关系人的请求，撤消本行或者下级行做出的行政许可决定的情形包括: (1)中国人民银行及其分支机构的工作人员滥用职权、玩忽职守做出准予行政许可决定的; (2)超越法定职权做出准予行政许可决定的; (3)违反法定程序做出准予行政许可决定的; (4)对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的; (5)依照法律、行政法规和中国人民银行规章规定可以撤销行政许可的其他情形。 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的行政许可，做出行政许可决定的中国人民银行或其分支机构应当予以撤销。 77、中国人民银行及其分支机构应当依法办理有关行政许可注销手续的情形包括哪些, 答:中国人民银行及其分支机构应当依法办理有关行政许可注销手续的情形包括: (1)行政许可有效期届满未延续的; (2)赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的; (3)法人或者其他组织依法终止的; (4)行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的; (5)因不可抗力导致行政许可事项无法实施的; (6)法律、行政法规规定的应当注销行政许可的其他情形。 78、简述代理支库年审不合格的几种情况。 答:代理支库年审不合格的几种情况是: (1)机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实，存在风险隐患; (2)发生国库资金挪用、盗窃案件; (3)存在严重的税款延解、占压现象; (4)对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失的，有连带责任; (5)国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效; (6)对自身或辖区内乡(镇)国库和国库经收处发生的重大问题隐匿不报。 79、国库监管报告包括哪几方面的内容, 答:(1)国库自身资金风险监管; (2)预算收入的监督; (3)监督库款的支拨、退付及更正情况; (4)监督“预算收入过渡账户”开设及清理情况; (5)其他情况。 80、在进行国库自身资金风险监管时应注重哪些方面, 答:(1)国库自身的内控制度建设情况。建立的规章制度是否涵盖国库业务的各个方面，内控制度是否健全，内控机制是否严密; (2)各级国库按《中国人民银行国库会计核算业务操作规程》设置国库会计核算岗位和其他岗位情况; (3)各级国库对本级和下级国库部门执行各项规章制度的检查; (4)各级国库与内部单位(包括同级会计营业部门和同一机构内各级国库)、外部单位(包括同级财政、征收机关和不在同一机构内的上下级国库)的对账情况; (5)各级国库有无违规参与财政部门虚增收入的运作。 81、在进行预算收入监督时应注重哪些方面, 答:(1)各国库代理机构、经收处延解、占压、挪用税款的情况;(2)征收机关延压税款的情况;(3)典型违规事例的处理纠正情况。 82、在进行库款的支拨、退付及更正情况监督时应注重哪些方面, 答:(1)已办理的支拨、退付、更正事项违反规章制度的情况;(2)支拨、退付、更正凭证的填写和使用中存在的问题。 83、在进行“预算收入过渡账户”开设及清理情况监督时应注重哪些方面, 答:(1)财税、海关等征收机关和检查、执法机关违规在金融机构开设的税款及其他预算收入过渡户的情况;(2)已取消的过渡户又重新设立的问题。 84、在对经收业务进行监管时应注重哪些方面内容, 答:经收处是否准确、及时地将纳税人缴纳的税款划入国库;是否在规定的科目中核算;有无不足额报解、不及时报解、故意压票等占压国库资金的行为;有无为征收机关违规开立预算收入过渡账户行为、有无认真核收纳税人超期限缴税的滞纳金等。 85、年审类报表有哪几类,各包括哪些报表, 答:(1)代理国库年审报表类，包括:代理支库年审情况统计表;代理乡镇金库年审情况统计表; (2)辖内代理国库机构分布情况表类，包括:辖内代理支库机构分布情况表;辖内代理乡镇国库机构分布情况表;辖内股份制商业银行代理支库国库机构分布情况表;辖内股份制商业银行代理乡库国库机构分布情况表; (3)辖内代理国库机构统计表类，包括:辖内代理支库机构统计表;辖内代理乡镇国库机构统计表;辖内股份制商业银行代理支库机构统计表;辖内股份制商业银行代理乡镇国库机构统计表。 86、监管类报表有哪几类,各包括哪些报表, 答:(1)代理国库检查报表类，包括:人民银行对代理支库检查情况汇总表;人民银行对代理乡镇国库检查情况汇总表;人民银行对代理支库检查情况明细表;人民银行对代理乡镇国库检查情况明细表; (2)国库经收处检查报表类，包括:人民银行对国库经收处检查情况汇总表;人民银行对 国库经收处检查情况明细表; (3)国库发现不合规业务及纠正情况统计表类，包括:国库发现不合规业务及纠正情况统计表。 87、预算收入的收纳分为哪几种, 答:(1)就地缴库。由基层缴款单位或缴款人按征收机关规定的缴款期限直接向当地国库或国库经收处缴纳; (2)集中缴库。由基层缴款单位将应缴预算收入通过银行汇解到上级主管部门，由主管部门按征收机关规定的缴款期限汇总向国库和国库经收处缴纳; (3)税务机关、海关自收汇缴。缴款人或缴款单位直接向基层税务机关、海关缴纳税款，由税务机关、海关将所收款项汇总缴入国库或国库经收处。本着既方便群众，又有利于税款入库的原则，对农村集贸市场、个体商贩及农民缴纳的小额税款，由税务机关自收汇缴。城镇居民和个体工商业户缴纳的小额税款，凡在银行开有存款账户的，可直接向经收处缴纳;没有在银行开立存款账户、用现金缴纳税款的，缴款数额达到一定额度以上的，由国库经收处收纳，额度以下的，由税务机关自收汇缴。具体额度可由省、自治区、直辖市财税部门、国库和专业银行商定。 88、国库监管的工作目标是什么, 答:防范和化解国库资金风险，强化国库工作质量，保障国库资金安全、完整，充分履行中央银行经理国库职责，不断提高国库资金的经济效益和社会效益，以适应财政国库改革和国家预算的顺利实施。 89、地方预算收入在各级预算之间划分分为哪几种, 答:分为上级预算固定收入、本级预算固定收入、上级预算和本级预算分成收入三种。上级预算固定收入，本级预算不参与分成;本级预算固定收入，上级预算不参与分成。上级预算与本级预算分成收入的处理方法，比照中央预算与地方预算分成收入的处理方法办理。具体划分收入的方法，按照地方财政管理体制的规定执行。 第三部分国库会计核算与管理 1、什么是会计,会计对象是什么, 答:会计是以货币计量为基础，运用复式记账原理，按照规定的程序，对经济过程中使用的财产物资、劳动耗费和劳动成果等进行系统的记录、计算、分类整理，并定期编制反映经营成果和财务状况报表的信息系统。 会计对象是指会计进行核算、反映和监督的内容。具体说，即在办理各项经济业务和财务收支过程中所引起的资产、负债、所有者权益、收入、费用及其利润的增减变化过程和结果。 2、会计的任务、特点是什么, 答:会计的任务就是通过反映、监督、分析、预测、决策等一系列活动，达到提高经济效益、增强企业在市场上竞争力的目的。具体包括以下几点。(1)反映和监督经济情况。(2)分析经济运行状况，考核成果。(3)参与预测和决策。 会计的特点:1、以货币为主要的、统一的计量单位;2、核算的依据是合法的凭证，因而会计的一切记录都应是合法、有据的;3、会计有自己的完整的方法体系。 3、会计基本方法包括哪些内容, 答:会计基本方法包括:设置会计科目与账户，填制和审核会计凭证，复式记账，会计要素的确认与计量，账务组织，结账与对账，财产清查，编制会计报表。 4、会计六大要素包括哪些内容, 答:会计的六大要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。(1)资产是过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源，该资源能够给企业带来经济利益。按照资产流动性的大小可分为:流动资产、长期资产;长期资产可以分为:中长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。(2)负债是过去经济业务事项形成的现时义务，履行该义务会使经济利益流出企业。负债分为:流动负债、长期负债。(3)所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额是资产减去负债后的余额，即净资产，也可以说是所有者享有的 企业净资产。(4)收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。收入分为:营业收入、其他收入。(5)费用是企业在销售商品、提供劳务等日常经济活动中发生的经济利益的流出，费用与收入相配比。(6)利润是企业在一定期间的经营成果。利润有营业利润、利润总额、净利润等几个概念。 5、会计六要素在会计等式中的表达关系如何, 答:会计基本等式:资产=负债+所有者权益，由于收入与费用是构成利润的主要组成部分，而收入会引起收益的增加，费用会引起收益的减少，因此，会计等式又可以变换为:资产=负债+所有者权益+(收入-费用)。 6、什么是国库会计,其主要职责是什么, 答:国库会计是核算财政库款和预算收支的专门会计。国库会计的主要职责是办理国家预算收入的收纳、划分、报解和库款的支拨。 7、国库会计有哪些作用, 答:国库会计作为管理国库业务的重要工具，其作用是根据国库业务的活动和要求，通过国库会计本身的职能来体现的。(1)执行作用。国库会计的执行作用是在其办理国家预算收支业务过程中实现的。(2)促进作用。国库会计的促进作用是在其协助财政、税务及其他征收机关组织预算收入，国债发行、兑付以及审查库款支拨过程中实现的。(3)监督作用。国库会计的监督作用是由其国库会计本身所处的地位决定的。(4)反映作用。国库会计通过对有关资料进行综合研究和系统分析，向领导和有关决策部门提供数据，准确反映预算执行情况。 8、国库会计核算有哪些内容, 答:国库会计核算的内容是指国库会计对象的具体内容，即国库会计所反映和监督的内容。主要包括:预算收入的缴纳、划分、留解和退付，库款支拨，国债发行和兑付，以及预算外收支等。 (1)预算收入的收纳是对缴入国库的预算收入按政府预算收入科目和有关会计科目进行分类核算、汇总的过程。 (2)预算收入的划分和留解，是指国库根据中央、省、地、县、乡等不同的预算级次和财政体制确定的收入留解比例，按规定的核算方法，对已收纳的预算收入进行划分、留用和报解过程。 (3)预算收入的退付是各级国库根据国家有关规定，经财政部门或其授权的机构批准，将已入库的预算收入款项退还给申请单位或申请人的行为。 (4)库款支拨，是各级国库对已收纳入库的预算资金根据预算规定的用途和合法支付凭证，向预算单位供应预算资金的过程。 9、国库会计有哪些特点, 答:(1)综合反映国家预算收支执行情况。(2)按日编制国库会计报表。(3)国库各项业务活动必须通过国库会计来实现。(4)国库会计在凭证使用上、账务设置上有自己的特点。 10、国库会计与人民银行会计有哪些异、同点, 答:相同点:(1)在账务设置上，由于国库会计是人民银行会计的一个分支，所以，国库会计的账务组织、账务设置应当按照人民银行会计基本制度的规定执行。(2)在账务平衡上，国库资金是人民银行资金的重要组成部分，也应当纳入人民银行资产负债表统一平衡。(3)国库会计也使用人民银行会计规定的记账方法、记账符号和账务平衡公式记载和平衡账务。(4)国库资金的支付清算按照人民银行会计的统一规定，通过统一的联行系统和支付系统等渠道办理。 不同点:(1)在会计对象上，国库的会计对象是由国库业务引起的财政资金收支变化过程及其结果，人民银行的会计对象则是指人民银行业务活动引起的资金增减变化过程及其结果。(2)在职责和任务上，国库会计的主要职责和任务是办理国家预算收入的收纳、划分、报解和库款的支拨，人民银行会计的主要职责和任务则是组织金融业统一的会计和结算制度、办法和细则的制定和实施，管理人民银行财务工作、搞好服务与监督等。(3)在服务对象上，国库会计服务于财政、税务和其他征收机关，人民银行会计则主要服务于各金融机构。 11、什么是会计凭证,会计凭证有哪些作用,国库会计凭证分为哪几类, 答:会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是记账的依据。 会计凭证的作用有:(1)会计凭证是登记账簿的依据。(2)会计凭证可以明确经济责任。(3)会计凭证是检查和监督经济业务合法性的重要手段和依据。(4)会计凭证是进行会计分析的原始资料。 国库使用的会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证。 12、什么是原始凭证,国库使用的原始凭证分为哪几类, 答:原始凭证俗称“单据”，是经济业务发生时取得的，用于证明经济业务实际发生或完成情况的，具有法律效力的书面文件。它是处理会计业务唯一合法的书面凭证，是填制记账凭证和登记账簿的依据。 国库使用的原始凭证包括:收入缴库凭证、收入退库凭证、收入更正凭证、库款支付凭证、资金结算专用凭证和国债凭证等。 13、什么是记账凭证,国库的记账凭证有哪几种, 答:记账凭证是根据原始凭证或原始凭证汇总表，按业务内容和应用的会计科目，加以归类整理编制的，是登记账簿的依据。符合记账凭证要求的其他凭证，也可替代记账凭证。 国库的记账凭证包括:转账凭证、表外凭证及其他具备记账凭证基本要素的原始凭证等。 14、什么是账务组织,如何设置国库账务组织, 答:账务组织是指账簿的设置、结构以及核算程序和核算方法的有机配合形式，是确保核算质量的重要手段，通常分为明细核算和综合核算两个系统。在国库的账务组织中，设置明细核算和综合核算两个系统的账簿，根据记账凭证把各类资金活动的过程和结果登记到有关账簿中去。 15、什么是国库会计报表,分为哪几类, 答:国库会计报表是国库对预算收支原始凭证等会计核算资料进行归类汇总的一种书面报告，分为日报、月(季)报和年报三类。 16、国库日报表、月(季)报表、年报表包括哪些内容, 答:国库日报表包括:预算收入日报表、国债兑付日报表、地方预算收入总额分成计算日报表、财政库存日报表和国库会计日计表、余额表等。 国库月报表、季报表包括:预算收入月报表、预算支出月报表、国债发行收入月报表、国债兑付月报表、国库会计月计表、预算收入退库季报表等。 国库年报表包括:预算收入年度决算报表、地方预算收入总额分成计算年报表、预算支出年度报表、国库会计年度决算报表、国债发行收入年报表、国债兑付结束报告表和预算收入退库年度报表等。 17、国库会计报表有哪些作用, 答:国库会计报表是财政部门掌握支出拨款、分析检查和汇编国家预算收入情况唯一的合法根据，也是税务机关检查税收收入进度情况的根据。 18、编制国库会计报表的基本要求是什么, 答:(1)数字必须真实。(2)内容必须完整。(3)编报必须及时。 19、国库年终决算应做好哪些准备工作, 答:(1)认真做好对账工作。年终前，国库应与财税部门对1,11月份各级预算收入的入库数(包括各级分成比例)按预算级次、预算科目分款分项地进行核对。对12月份国库办理的收支款项按日进行核对后，发现差错及时进行调整;同时还应对内外账务进行认真核对，确保一致。(2)设置库款报解整理期。为了完整地反映全年各级预算收入情况，年度终了后，各级国库可根据本地实际情况，适当地设置库款报解整理期(10天以内)。各级国库应将整理期内收到的经收处12月31日前收纳的预算收入款项列入当年决算。 20、国库对账的范围或内容有哪些, 答:各级国库的对账内容包括:国库与征收机关对账、国库与财政部门对账、国库与代理银行对账、国库与会计营业部门对账、国库与支付清算系统对账、国库与同城清算系统对账、 国库上下级之间对账、国库内部对账等。 21、国库对账的原则是什么, 答:(1)各级国库必须按日、月、年与有关部门进行对账。财政、征收机关统计入库数额和入库日期，都以国库实际收纳数额和入库日期为准。对账数字一律统计到角分。(2)各级国库与财政的库存对账，应分账户进行。各级国库与征收机关的预算收入(包括预算收入退库，下同)对账，应按财政部制定的政府预算收入科目，分级次进行;各级国库与征收机关的每日、月度收入对账，原则上只核对征收机关直接征收部分;年度收入对账，除核对征收机关直接征收部分外，还应对全辖汇总数进行核对。(3)国库与有关部门可现场集中对账，也可通过计算机网络对账。(4)各级国库与有关部门的月度和年度对账，应在对账表上签署对账结果、对账日期、对账部门的公章和经办人名章，核对中发现的错误，须及时更正。(5)征收机关间相互代征预算收入，其对账由代征机关与国库进行。 22、国库与财政部门之间账务核对的要求有哪些, 答:(1)日对账，每日营业终了，各级国库应在次日将各类日报表及相关凭证，盖章后交财政部门进行核对。若发现错误，应及时办理更正。(2)月度对账，每月终了，各级国库应在次月3个工作日内，将各类月报表一式二份，盖章后交同级财政部门核对，财政部门应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。(3)年度对账，库款报解整理期结束后，各级国库应在10个工作日内，将本级预算收入年度决算报表、地方预算收入总额分成计算日报表等一式两份，盖章后交同级财政部门核对，财政部门应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。(4)年度终了后，各级国库应于次年第一个工作日，将年末日的本级财政库存日报表一式两份，按规定盖章后交同级财政部门核对，财政部门应于3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。(5)整理期结束后，省级国库应在10个工作日内，将中央级预算收入年度决算报表一式三份，按规定盖章后交专员办或其授权机构，专员办应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，两份退回国库。国库收到后，一份留存，一份报总库。 23、国库与征收机关对账的要求有哪些, 答:(1)日对账，每日营业终了后，各级国库应在次日将各类日报表及相关凭证，盖章后交征收机关进行核对。若发现错误，应及时办理更正。(2)月度对账，每月终了，各级国库应在次月3个工作日内，将各类月报表一式二份，盖章后交征收机关核对，征收机关应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。(3)年度对账，库款报解整理期结束后，各级国库应在10个工作日内，将按征收机关编制的预算收入年度报表一式两份，盖章后交征收机关核对，征收机关应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。 24、上下级国库对账的要求有哪些, 答:(1)国库内部往来的对账，各支库在日终前，将对账单发送至管辖国库，管辖国库负责与所辖支库对账，并将对账结果反馈相应支库。(2)预算收入的对账，月度、年度终了，各级国库应及时向上级国库报送各级预算收入月报表和年度决算报表、地方预算收入总额分成计算月报表、通讯联网对账单，由上级国库对辖属国库上报的数据进行核对。(3)国债兑付对账，月度、年度国债兑付账务处理完毕后，各级国库应及时向上级国库报送国债兑付月报表和年报表、通讯联网对账单，由上级国库对所辖国库上报的数据进行核对。 25、国库内部账务核对的要求和内容是什么, 答:(1)按日核对总分账务。主要核对:国库各科目的总账发生额、余额与相应分户账发生额、余额之和必须相等;核对各预算科目报表数字与登记簿数字必须一致;核对各报表之间的相关数据必须一致;核对共享收入分成计算、预抵税收返还收入计算、总额分成比例计算必须正确，并在相应账、表、簿上签章确认。(2)按月核对表外科目账务。主要核对:表外科目的总账、分户账、登记簿的发生额、余额必须一致，账实必须相符，并签章确认。(3)内部账务核对要做到账账、账表、账实、账据等相符。 26、国库人员申请相关系统所使用的人民银行统一颁发的密钥，应向那个部门提交申请, 答:向同级人民银行科技部门申请。 27、中央级税收返还收入如何计算，可列举计算公式。 答:中央级税收返还性收入科目发生额的绝对值=(中央级国内增值税项下所有科目发生额之和+中央级国内消费税项下所有科目发生额之和)×财政部下达返还比例 28、四大国有银行与三家政策性银行总分机构当年的企业所得税如何缴纳的, 答:四大国有银行与三家政策性银行总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，因此，只在总机构所在地缴纳企业所得税，不实行就地预缴企业所得税。 29、如果总库与分库通讯联网信息系统出现故障,如何处理, 答:电话通知总库，并通过总库远程拷贝系统传送通讯文件至总库。 30、财税库银横向联网系统目前的主要功能及今后的建设目标是什么, 财税库银横向联网系统，英文简称TIPS。目前，已经建立起了国库与税务、商业银行、财政等部门之间的联网，实现了税收收入电子缴库，从纳税人纳税申报、缴税、商业银行将税款划缴国库、国库报解入库并将入库信息返回税务机关的全过程都已经电子化。随着横向联网建设的不断深入，财政支出、海关税收等将逐步纳入其业务处理范畴，最终建成财税关库银横向联网，实现财政收支的完全电子化。 31、TIPS是哪一年上线运行的, 答:2006年。 32、TIPS的运行时间, 答:TIPS实行7×24小时连续运行。 33、TIPS支持哪些国库业务的办理，支持哪几种缴税方式, 答:TIPS支持国库办理税收收入、退库、更正、免抵调业务。支持的缴税方式包括:实时扣税、批量扣税、银行端申报缴款、银行端查询缴款、自缴核销等。 34、TIPS关于管理国库和普通国库是如何规定的, 答:TIPS按联网业务管理权限将各级国库分为管理国库和普通国库。 (1)管理国库指TIPS中负责维护业务运行参数，并对业务进行管理的国库。 其主要职责是:维护系统中本级和辖属普通国库参数;管理和协调相关财政、税务、海关和银行的相关业务，包括开通申请，基础参数下发，代码统计手工校验、异常处理等。 成为管理国库的条件:是分库或中心支库，具有辖属普通国库。 (2)普通国库指TIPS中具有业务处理功能，但无管理权限的国库，包括区县支库以及代理国库。 35、TIPS关于清算国库和清算银行是如何规定的, 答:(1)清算国库指负责与商业银行(信用社)进行资金清算的国库。清算国库是管理国库的一个子集。 (2)清算银行是指特定区域内，与清算国库集中办理国库资金清算的商业银行机构。 36、TIPS关于节假日是如何管理的? 答:遇到节假日时，系统自动从上一个工作日切换到下一个工作日，设置为节假日的自然日内， TIPS不作日切处理。节假日中所发生的业务，自动汇总纳入下一工作日处理。 37、TIPS冲正业务处理规则是什么, 答:实时冲正业务是指税务机关发出实时扣税信息后，在规定的时间内未收到该笔业务的交易回执，向TIPS发送对该笔业务的冲正，取消该业务的过程。对于冲正不成功的业务，税务机关可以重复发送冲正，但重复次数不能超过三次。 38、TIPS对账业务分为几种, 答:TIPS与商业银行资金对账分为日间对账和日切对账。 39、TIPS的三方协议由哪几个参与主体共同签订,办理哪些业务需要签订三方协议, 答:指纳税人、税务机关、商业银行三方签订的委托缴款协议书。 开通实时或批量扣税业务的税务机关、商业银行(信用社)，须在业务开通前签订税务机关、 纳税人、纳税人开户银行三方协议书，明确税款扣缴的权利和义务。 40、TCBS系统采用何种资金清算方式，并进行简要说明。 答:TCBS中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，集中处理支付往来业务，并统一对外清算资金，各核算主体以间接参与者身份通过中心办理与TCBS外其他单位的资金往来业务。 TCBS内不同核算主体之间的资金往来业务通过“国库内部往来”账户由中心划转;同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务直接转账。 TCBS内各核算主体可直接参加当地的同城票据交换系统，并通过同城票据交换系统与TCBS外的单位进行资金往来业务，同城净额清算通过中心与本地人民银行营业部进行清算。 41、核算主体与国库主体如何区分, 答:核算主体是指按照人民银行“垂直领导、分级管理”体制设立的各级人民银行国库职能机构，包含一个或多个国库主体。TCBS按核算主体设置总账，进行账务平衡。全国各级核算主体由 TCBS中心统一维护并确认启用。国库主体是指按照“一级财政、一级国库”的管理体制设置的国库机构。一个国库主体对应于一级财政机构，隶属于唯一的核算主体，具体办理财政收入、支出、更正、退库，以及国债发行、兑付等业务的审核监督和手工录入。各核算主体系统管理员负责设置本核算主体内部各国库主体代码，并由核算主体国库部门负责人确认并启用。 42、TCBS系统中引入了原子交易的概念，请根据理解进行简要说明。 答:原子交易是建立在科学划分事务实现方式基础上的一种业务处理规则，其核心是事务由多个不可分割环节组成，每个环节的处理都决定整个事务的成功或失败，从触发事务实现的起点到终点，整个事务一起成功或一起失败，不存在部分成功或部分失败，一旦某一环节失败，事务整体失败，回归事务处理原始状态。 43、何谓账户圈存, 答:对于使用大额、小额及同城票据交换办理的支出、退库等业务，为保证TCBS按照原子交易的规则正确处理，系统对涉及上述业务的国库的库存账户内的资金圈存的处理机制。大额业务收到清算回执完成全部业务处理。小额业务收到轧差回执完成全部业务处理。同城业务在同城提出记帐时完成全部业务处理。 44、请简要描述TCBS与TIPS和TMIS的关系。 答:TCBS按照设定的记账规则，调用相应的参数代码，如体制参数等，对TIPS提交的凭证信息进行账务处理。产生的业务处理回执通过TIPS反馈给财政、征收机关和国库业务代理机构，日间处理生成的记账凭证、会计账簿和报表信息等资料在TCBS中临时存储。日终后，TCBS将其临时存储的所有信息传送至TMIS，转入静态信息资源存储管理。 45、TCBS省级以下核算主体的职责, 答:一、根据有关规定和业务管理需要，及时维护相关参数。 二、负责审核所辖核算主体提交的参数维护申请。 三、负责报送需上级核算主体审批的参数维护申请。 四、负责汇集、分析和报送参数维护管理工作的意见和建议。 46、TCBS有哪些申请生效的参数, 答:核算主体代码、国库主体代码、预算科目代码、会计科目代码、会计账户信息、类款项目长度参数、录入复核参数、表外对应关系参数、辅助标志对照表、征收机关与国库对应关系参数、体制分成顺序参数、共享分成参数、预抵税收返还参数、体制上解参数、总额分成参数、日间自动转账参数和日间转账流水参数等。 47、TCBS有哪些即时生效的参数, 答: TCBS中心运行时刻表、支付通讯辅助参数表、国库信息处理系统(TIPS)定时提交参数、支付系统节假日参数、法人账号、法人代码、出票单位、征收机关简码、日终批量生成报表文件参数、TCBS用户相关信息等。 48、TCBS系统如何进行体制参数变更, 答:体制分成参数的变更，由相关核算主体提出申请，经上级核算主体逐级审核同意后报TCBS中心。TCBS中心在测试环境中维护相应参数，测试正确后，手工录入或形成电子文档导入TCBS生产环境中生效。 49、TCBS系统中人民银行如何办理直接支付退回业务, 答:根据差错主体分为财政错误和国库误提，处理财政错误时将退回的直接支付款项作入库处理，同时恢复相应预算单位额度。处理国库误提时将退回的直接支付清算信息修改后重新办理。 50、TCBS系统中实拨资金支出业务(支付方式)业务操作概况, 答:核算主体操作员将已审核准确的拨款凭证信息录入TCBS中，经复核，第三人重要要素复核后提交TCBS，TCBS按照操作员选择的报文种类，自动组成支付系统报文，并将资金提交给收款人开户行的过程。 51、国库待结算款项核算内容是什么, 答:国库待结算款项科目核算国库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算收入级次不清、待划转等原因而待处理的款项。 52、年终日，如何办理大额支付往来年终账务结转, 答:TCBS中心在完成日终账务信息下载和对账后，作年终处理。对支付系统下载的大额支付往来科目余额和结转大额支付清算资金往来科目的年终数据进行核对，核对相符后，制作转账凭证，办理年终账务结转。会计分录为: 借(或贷):大额支付往来 贷(或借):大额支付清算资金往来-XX年度 53、上线TCBS系统各核算主体如何办理同城票据交换轧差净额结转, 答:同城票据交换净额按场次通过大额支付系统实时清算。核算主体同城票据交换的贷差净额由人民银行会计营业部门通过大额支付系统向核算主体发起清算;核算主体同城票据交换的借差净额由核算主体通过大额支付系统向人民银行会计营业部门发起清算。 54、TCBS系统中预算收入退库更正业务主要包括哪些内容, 答:指对在办理预算收入退库过程中产生的串科目、串级次、串国库、串征收机关、串退库原因等差错，进行的更正处理。 55、TCBS系统日终后，各核算主体应按什么顺序整理会计凭证, 答:各核算主体应按日终业务汇总核对单、记账凭证、操作员业务操作清单、原始凭证的顺序整理会计凭证。其中，记账凭证按编号顺序整理;原始凭证附在录入(导入)操作员的业务操作清单之后，并按录入事项的业务类型顺序整理。 第四部分国库统计与分析 1、国库统计分析工作应遵循的原则是什么, 答:国库统计分析工作应遵循真实性、及时性、准确性、科学性的原则。 2、国库统计分析工作的目标是什么, 答:国库统计分析工作的目标是切实保证统计质量，不断提高分析水平，充分发挥信息价值，服务于政府、财税、央行等部门，服务于财政政策和货币政策的制定与执行。 3、《国库收支统计分析指标体系》中，设定了几类指标,分别是什么? 答:《国库收支统计分析指标体系》共设定了5类指标，分别是:国库收支指标、金融指标、宏观经济指标、企业监测指标和相关对比分析指标。 4、国库统计分析工作的基本内容是什么, 答:国库统计分析工作的基本内容是编制各类国库收支、退库、库存统计报表;撰写国库收支、退库、库存分析报告;组织开展调查研究，撰写调研报告;建立国库统计分析资料库和统计分析模型，对国库收支、资金运行、库存变化趋势进行分析、预测和监控;建立和保管国库统计分析资料档案;完成领导和相关部门交办的其他任务。 5、什么是国库统计分析, 答:国库统计分析是指各级国库运用统计学理论和方法，对国库资金收支活动进行分类、 量化、数据搜集和整理，对国库资金收支运行情况进行描述和分析，反映国库资金收支活动的规律性，或揭示其基本数量关系，为财政政策(包括税收政策和国债政策)的制定与执行，为货币政策的制定、执行与操作，以及促进财政政策和货币政策的协调配合提供客观和科学的依据。 国库统计分析包括国库统计和国库分析两部分，国库统计是国库分析的基础，国库分析是国库统计的延伸与深化，是对国库统计成果的充分利用。国库统计分析是国库的重要职能之一，它以中央银行、各级政府和财税等部门为主要服务对象。 6、简述国库分析的工作方法或步骤, 答:国库统计分析的工作方法是实际分析过程中一般工作方法的归纳。主要步骤如下: (1)确定分析对象和主要目的。这是分析的选题阶段。对于常规性的制度化的统计分析，主要是明确从事的统计领域和统计分析研究的主要任务;对于专题性的统计分析，则是选好题目，明确主要问题。 (2)初步调研。这是国库统计分析工作的准备阶段。主要做好三方面的准备工作:一是整理文献，即搜集整理有关分析选题方面的经济理论和实证分析的文献，也就是做好定性分析的准备;二是对所分析对象的现状作初步调查和整理，并了解有关活动情况;三是研究分析的统计反映体系，包括统计指标体系和有关统计资料，以为下一步分析体系的设计服务。 (3)分析体系的设计。以初步调查的准备工作为基础，研究统计分析方法和数量经济分析方法的运用问题，其目的是选定为分析所用的科学方法。然后设计分析体系，包括分析的框架和分析因素及因素之间的有机联系，并设计有关分析指标。 (4)分析所用统计资料的搜集、整理和计算。即以分析体系的设计为依据，进行统计资料的搜集、整理和计算。 (5)研究撰写分析报告。一般包括以下内容:一是分析的背景和主要目的;二是主要问题及其影响;三是问题成因;四是对策研究与建议;五是附录，即所运用分析方法的介绍。 7、什么是国库统计科目, 答:国库统计科目是国库进行统计业务、对统计数据分门别类时所使用的科目，它以财政部颁发的政府预算收支科目为基础，辅之以有关部门对国库信息的特殊需求，由总库适时设定并向各级国库下发使用。 8、简述国库收支统计报表数据纵向平衡关系公式。 答:(1)本期期末库存余额=上期期期末库存余额+本期收入合计-本期支出合计。 (2)收入(支出)合计=一般预算收入(支出)合计+基金预算收入(支出)合计+债务收入(支出)合计+社会保险基金收入(支出)合计+国有资本经营预算收入(支出)合计。 (3)一般预算收入(支出)合计=一般预算收入(支出)小计+一般预算调拨收入(支出)小计。 (4)基金预算收入(支出)合计=基金预算收入(支出)小计+基金预算调拨收入(支出)小计。 (5)各类级科目合计等于该类级科目下各款级科目余额之和;各款级科目合计等于该款级科目下各项级科目余额之和。全辖国库收支统计报表等于本级国库收支统计报表加所属下级各国库收支统计报表之和。 9、国库收支统计报表数据的来源, 答:国库收支统计报表中的收入、支出、库存数据来源于国库会计核算的预算收入、支出报表和国库各类库存账簿记载的数据信息，通过利用统计方法和手段对这些国库会计核算的原始数据进行深加工，从而形成国库统计分析所需要的数据信息。 10、国库统计分析档案检查要求是什么, 答:《国库统计分析工作指导意见》规定，国库统计分析档案分为纸制档案和磁介质档案。对档案检查时，要对其保管年限、档案归类、档案装订、档案存放场所、档案登记等事项进行检查，一是检查档案是否分不同保管年限单独装订，档案归类是否准确;二是检查档案保存是否齐全、完好，有无丢失现象;三是检查档案是否由专人保管，档案保管、移交、调阅、销毁 等事项是否有详细记录。 11、国库统计分析制度检查包括哪些方面内容, 答:国库统计分析制度检查包括:国库统计机构建设、人员配备、岗位设置;国库统计分析和考核目标制定、执行;上级国库对所属下级国库统计分析工作的检查及指导情况;国库统计分析信息资料报送制度建设及落实情况;重要事项登记制度建设及落实情况;联系制度和备案制度的建设及落实情况等。 12、国库统计分析工作的基本任务是什么, 答:国库统计分析工作是国库工作的重要组成部分，它的基本任务是及时、准确地对国库资金收支、退库、库存等数据信息进行分类、汇总、整理和加工，并对上述数据信息进行分析，开展统计调查和研究，对国库资金运行、变动趋势进行分析和预测，为政府和相关部门制定政策提供统计信息和参考依据，充分发挥国库在国家预算执行中的促进、反映和监督作用。 13、《国库统计分析工作指导意见》中对各国库统计分析机构的配置要求是什么, 答:各级国库应根据统计分析工作的要求，逐步设置专门的统计分析机构。其中，总库设置统计分析处，分库设置统计分析科，中心支库设置统计分析组，专门办理国库统计分析业务;支库和乡镇国库可不设专门的统计分析机构，但要指定专人办理统计分析工作。 14、《国库统计分析工作指导意见》中对各级国库统计分析人员的配置与要求是什么, 答:一是各级国库应指定熟悉国库核算业务、了解宏观经济政策、知识面较宽、有较强判断分析能力和写作能力、具备一定计算机应用基础的人员，具体办理国库统计分析工作。总库至少配备2名统计人员和2名分析人员，分库至少配备2名统计分析人员，中心支库至少配备1名专职人员办理统计分析业务，支库、乡镇国库安排专人做统计分析工作，可视情况适当兼岗;二是各级国库应保持国库统计分析人员的相对稳定，下级国库的统计分析人员及其变动情况应报上级国库备案。 15、各级国库应设置哪些统计分析业务岗位, 答:各级国库应设置以下统计分析业务岗位:(1)国库统计分析业务主管岗，由国库部门领导或国库统计分析机构负责人担任;(2)国库统计分析岗，各级国库可视自身具体情况分设统计岗、分析岗;(3)国库统计分析复核岗;(四)统计分析系统维护岗。 16、国库统计分析业务主管岗位的职责是什么, 答:(1)组织辖内各级国库开展统计分析及有关的调研工作;(2)协调国库统计部门与其他职能部门之间关系;(3)分配《国库统计分析系统》系统操作员的权限，组织安排程序参数的设置、维护工作;(4)审核国库统计报表和分析报告;(5)对本级库统计分析各岗位业务进行检查、指导和监督;(6)组织完成上级国库布置的其他统计分析工作。 17、国库统计分析岗职责是什么, 答:(1)按时、准确的汇总、编报国库收支、退库、库存及其他各类统计报表;(2)撰写国库收支、退库、库存分析报告;(3)开展专题调研，撰写专题调研分析报告;(4)收集与国库分析相关的财税、金融及宏观经济资料，引入适合本级库或本辖区统计分析指标，建立国库统计分析资料库和国库统计分析模型;(5)对国库收支、库存变化情况和特点进行分析、研究，对未来一定时期内的走势做出预测;(6)对月度国库收支、退库、库存统计报表数据和年度分析报告进行文本备份;(7)完成上级国库和领导交办的其他统计分析工作。 18、国库统计分析复核岗职责是什么, 答:复核统计报表和分析报告中的预算科目和数据，确保预算科目使用正确和数据真实、准确、完整。分设统计岗和分析岗的国库，由统计岗和分析岗的人员交叉复核;未分设统计岗和分析岗的国库，要指定一名熟悉统计分析业务的人员进行复核。 19、国库统计分析档案种类包括哪些, 答:按业务种类分，国库统计分析档案包括各类国库统计数据、报表、报告、各类登记簿，以及相关的宏观经济、财税、金融资料等;按档案形态分，包括纸质档案和电子介质(包括光盘、移动硬盘等)档案。 20、国库统计分析档案的保管期限如何划分, 答:(1)永久保存。其中，纸质文档包括:全辖汇总和本级国库的收支、退库统计年报、年度分析报告以及本级国库的库存日报;磁介质文档包括:全辖汇总和本级国库的年度国库收支、退库统计报表数据、年度分析报告和统计分析资料库。(2)保存15年。其中，纸质文档包括:全辖汇总和本级国库的收支、退库统计月报，下级国库上报的收支、退库、库存统计年报;磁介质文档包括:全辖汇总和本级国库的月度国库收支、退库统计报表数据。(3)保存5年。其中，纸质文档包括:全辖汇总和本级国库的国库收支旬报，收支、退库季度分析报告，专题调研分析报告;磁介质文档包括:全辖汇总和本级国库的旬度国库收支、退库统计报表数据，《国库统计分析系统》操作日志，停用的国库统计分析业务程序软件。 21、什么是国库管理信息系统(TMIS), 答:TMIS系统是根据国库业务工作的需要，整合TIPS、TCBS、TBS等各类国库系统的数据信息资源，统一平台，统一标准，通过预先制定的规则对信息数据进行整理、加工、运算，提高信息资源的利用率，实现国库信息资源的快速交换与全面共享，提高国库业务数据的准确性和时效性，为国库对外服务提供强大信息支撑，最终消除信息孤岛。它包含参数管理、统计分析、国债管理、纳税查询等子模块。 22、TMIS系统统计分析子模块的功能是什么, 答:TMIS系统统计分析子模块是对国库收支、退库、库存数据以及与其密切相关的经济数据、金融数据和企业数据进行采集、存储、查询和编辑的数据处理系统。该系统建立在完整的数据库基础上，具有灵活的系统维护功能和严格的数据管理功能。它能与国库会计核算系统、中央金库会计核算系统相联接，直接采集国库收支、退库、库存数据和其他统计数据，并对这些数据进行加工，输出各类报表，满足各级国库统计分析工作的需要。 23、TMIS系统统计分析子模块中的业务角色的类型和权限是什么, 答:在系统中，对内部用户共设置了三种角色类型，分别是系统管理员、国库业务主管、业务操作员。系统管理员的权限:(1)负责本机构的用户管理，创建国库业务主管及业务操作员; (2)负责本机构的业务主管及业务操作员的权限分配;(3)创建下一级被管辖机构，省级系统管理员还可以对全辖机构信息进行维护及审批;(4)对本机构业务主管设置的业务代码及参数进行审批;(5)中心的系统管理员还对全辖代码参数的生效负有管理生效的责任。业务主管的权限:(1)维护本机构的国库信息，包括人民银行经理和商业银行代理的国库信息，省级业务主管还可以对全辖国库信息进行维护;(2)维护本机构的业务代码及参数;(3)按规定审批授权范围内的国库信息管理业务工作。业务操作员的权限:(1)进行各类国库数据信息的采集和确认; (2)制作各类国库信息管理业务工作报表，审核报表及关联数据的准确性，保管各类国库信息管理业务工作档案;(3)利用系统提供的信息，开展分析、调研工作。 24、TMIS系统统计分析子模块中角色和用户的关系是什么, 答:角色是一组业务权限的集合，系统权限在各角色类型间进行了不同的分配，相互之间彼此独立;用户是TMIS的实际使用者，在根据工作需要确定角色后，将这些角色分配给不同的用户。在角色类型范围限制内，一个用户可以同时拥有多个角色，一个角色也可以同时分配给多个用户。 25、国库收支统计报表是由哪几类数据构成, 答:国库收支统计报表是由三类数据构成，分别是:国库预算收入数据、国库预算支出数据、国库库存数据。 26、TMIS系统统计分析子模块日常业务处理的数据来源是什么, 答:TMIS系统统计分析子模块日常业务处理的数据来源为:TBS、TCBS和手工录入。 27、什么是TMIS系统统计分析子模块中“上日收支退数据反算”功能, 答:该功能主要是针对未使用TCBS或TBS的代理国库开发的，由于TMIS中，数据的信息量较以往的统计分析系统要多，如果采取以往每次手工录入的方式，这些代理国库的工作量会大幅增加。同时，一般来讲这些代理国库的收支数据每日变化的情况也相对较少。针对这种情况，TMIS系统增加了“上日收支退数据反算”功能，某一业务操作人员在针对某一国库使用此功能后，系统会直接将上日收支退数据复制到本日数据中，业务操作人员只需在这个基础上进 行修改科目的发生额和累计额就可以完成每天的收支退数据的录入，再在“库存数据修改”界面中对库存数据进行相应维护后，对录入数据进行重新校验即可完成一天的业务操作。 28、什么是TMIS系统统计分析子模块中“批量更新日发生额”功能, 答:“批量更新日发生额”的功能是专门为了在前一工作日进行了强制补数的国库使用的，由于TMIS要校验发生额与累计额之间的平衡关系，即某一科目上日累计额+本日发生额,本日累计额。因此，如果一个国库在一个工作日进行了强制补数，下一工作日会提示所有上日有发生额的科目均校验不平衡，这时，可使用“批量更新日发生额”功能，点击后，TMIS系统直接以本日各科目累计额为依据，与上日系统内各科目的累计额进行轧差，得出科目的日发生额，即将两天有发生额的科目金额累加到一天中体现出来，以保证收支退数据的平衡关系。在“批量更新日发生额”处理成功后，还需要在“库存数据修改”界面中对库存数据进行相应维护后，并对录入数据进行重新校验即可完成一天的业务操作。 29、TMIS系统统计分析子模块日常业务处理中“数据确认”的基本原则是什么, 答:数据确认的原则是:由下到上逐级确认，即下级国库必须全部确认完毕后，上级国库才能确认。一旦数据确认完毕，发现数据有误，只有上级国库才能撤销数据确认。 30、解释“K20030610t1700000000”通讯文件名称的含义, 答:K代表该文件是由本级国库会计核算系统横向采集而来的数据文件;20030610代表该转换文件的数据日期，即为2003年06月10日的数据文件;1700000000为该文件的数据国库代码;t为数据日期与国库代码之间的间隔符号。 31、国库统计分析指标体系设计的总体目标是什么, 答:(1)通过跟踪监测政府账户资金流入、流出和库存情况，建立适应国库单一账户制度改革需要的、科学的、规范的国库收支统计分析指标体系，为中央银行、各级政府和财政部门提供全面、翔实的政府预算执行报告，提出政策建议。(2)对预算执行情况进行反映、监控和管理，促进预算资金更加科学合理地运行，提高预算资金的安全性、效益性和流动性，充分发挥国库部门的反映、促进、监督和管理职能。(3)及时、准确地为中央银行提供政府现金余额，预测其变化趋势，揭示财政收支对宏观经济和金融运行产生的影响，促进财政政策与货币政策协调配合。 32、国库收支指标种类包括哪些, 答:一是国库收入指标，反映一定时期内国库各项缴退库收入整体和明细情况。二是国库支出指标，反映一定时期内国库支出整体和明细情况。三是国库库存指标，反映国库资金流量和存量情况。 33、常用的相关对比分析指标包括哪些, 答:常用的相关对比分析指标有:(1)财政收入占GDP的比重和财政支出占GDP的比重;(2)现金性税收收入与现金收入比;(3)工资、补贴等财政支出与储蓄存款增量比;(4)财政收入增量与企业存款余额比;(5)财政收入增量与短期贷款增量比;(6)生产建设性支出增量与金融机构贷款增量比;(7)财政固定资产投资额与全社会固定资产投资额比;(8)欠(超)缴税占税收总额比;(9)财政收入增幅与经济增长增幅比;(10)财政支出增幅与经济增长增幅比;(11)国债发行与储蓄存款增量比;(12)国债兑付与储蓄存款增量比;(13)国债专项资金与项目总投资比;(14)国债负担率;(15)国债偿还率。 34、国库统计分析指标的设计原则是什么, 答:一要以不增加工作量，提高工作效率为前提。二要具有前瞻性、科学性、实用性、系统性、可操作性，实行规范化管理。三要紧紧依托国库会计核算业务，尽可能与国库会计核算口径保持一致。四要充分考虑国库单一账户制度改革后，政府收支分类改革、资金银行支付清算方式等情况的变化。五要考虑到信息来源、信息量及信息传输方式等情况的变化。六要尽可能与金融统计报表、财政统计报表、税务统计报表及相关统计报表的统计指标、口径一致。 35、什么是国库库存,各级国库是从何时开始编报国库库存日报的, 答:(1)国库库存是指财政存放在国库内的、可由财政支配使用的财政资金。国库库存主要由上期国库库存节余转入、本期一般预算收支差额、基金预算收支差额、国债资金收支差额 (中央财政专有)，财政预算专项资金以及财政预算外资金收支差额组成。国库库存的多少可以反映财政的实力。 (2)各级国库是从2004年9月中旬开始编报国库库存日报的。 36、如何建立国库统计分析资料库, 答:建立国库统计分析资料库主要有6个步骤: (1)分析业务需求，确定国库统计分析资料库的指标构成。国库统计分析指标主要包括国库收支指标、金融指标、宏观经济指标、企业监测指标和相关对比分析指标等五类。国库收支指标主要指收、支、退、存指标;金融、经济指标主要指银行信贷及投资、消费、进出口及GDP相关信息等与国库收支相关的指标。企业监测指标主要指企业销售、利润、银行贷款、税收等指标。相关对比分析指标主要是反映国库收支对宏观经济、金融运行影响程度的量化指标。 (2)定义数据来源，采取不同的方法对五类指标进行收集。国库收支指标主要来源于国库TBS、TCBS系统，经TMIS系统统计分析子模块采集、加工、整理形成;金融指标、宏观经济指标、企业监测指标可分别从人民银行货币信贷、调查统计、国家统计局、税务、海关等部门获取;相关对比分析指标可在前四类指标的基础上产生。 (3)数据集中。通过手工录入、数据自动读取、数据转换、横向联网等多种方法进行数据选取、转换，集中到数据库中，并按照一定规则对数据进行分类。 (4)提供检索方法和工具。通过建立和完善国库收支统计分析系统、横向联网系统，建立各类数据分析模型等，提供检索和利用数据的工具。 (5)更新数据库。按照数据类型、业务需求等确定数据更新频率。 (6)收集文字材料。与人民银行内部各部门、财政、税务、海关、统计局等部门加强沟通与联系，取得与国库收支相关的文字材料，并通过报刊、杂志等收集与国库收支分析有密切联系的信息，分门别类加以整理和保存。 37、什么是国库收支指标, 答:国库收支指标是指国库收支统计分析指标体系的基础指标，反映一定时期内国库收支结构和规模增减变化，其数据可直接从国库会计报表和国库收支统计报表中获得。 38、简述撰写调研报告的目的。调研报告分为哪几类, 答:(1)撰写调研报告的目的主要是对调查所得的资料进行系统整理和具体分析研究，得出符合实际且有利于促进工作的结论;以书面报告的形式，向领导机关和有关方面提供调查资料和研究结果，使领导机关对所调查问题的实际情况有全面、准确的了解，作为研究和处理问题、做出决定和指导工作的参考。 (2)调研报告分为综合调研、专题调研、典型调研和事件调研。 39、撰写调研报告应注意哪些问题, 答:(1)实地调查研究。调研报告依靠的是事实材料，作者对被调查对象了解的程度，即材料掌握多少是能不能写好调研报告的前提。 (2)从实践中提炼主题。要切忌先入为主。不能投领导所好，不能用一般议论代替对具体情况的具体分析，空洞无物，脱离实际，缺乏针对性，对实际工作没有用处。 (3)要切忌罗列材料。调研报告不能简单把客观材料罗列在那里，而必须把调研得到的资料有机地联系在一起，找出材料代表的实际，深入分析问题的成因。 (4)把握主题，就是要考虑针对性。也就是要根据所要解决的主要问题去构思调研报告，要根据这个中心去选择材料，提炼观点，安排层次，组织篇章。只有中心突出，才能使调研报告集中而有力地解决某一方面的问题。 40、国库调研的方法、内容包括哪些, 答:(1)国库调研的方法包括直接观察法、报告法、采访法、问卷调查法等。 (2)国库业务调研的内容主要包括预算收入调研、预算支出调研、收入退库调研、国债发行和兑付调研、国库统计分析调研和国库管理调研。 41、如何编制和上报地方国库收支统计报表, 答:地方国库收支统计报表要根据本级地方预算收入登记簿和地方预算支出登记簿上相应 的预算科目进行统计，并汇总下级国库的收支统计报表后报上级国库。 42、如何编制和上报预算收入退库统计报表, 答:预算收入退库统计报表要根据本级预算收入退库登记簿所列项目进行统计，汇总下级国库的退库统计报表后报上级国库。 43、国库统计与财政统计的主要区别是什么, 答:国库统计与财政统计都是以国家预算收支为统计对象，但它们之间仍存在较大区别，主要体现为:(1)统计范围不同。国库统计的范围以预算内资金为主体，对未纳入国库的预算外资金，国库部门无法进行收支明细核算;财政统计的范围相对更为广泛，既包含预算内收支，又包含通过财政专户管理的预算外收支。(2)统计侧重点不同。财政统计侧重于财政资金流量，重点计量某一时期内各类预算收支的规模，反映该时期财政预算的执行情况，主要为实现国家预算目标服务;国库统计除关注财政收支流量外，库存及库存存量的变化也是关注的重点，以满足促进国家预算执行、服务宏观政策制定等多方面的需求。(3)统计要素的关系不同。财政统计是各级财政部门对财政资金的统计，财政部门在统计相关数字的同时，又代表政府行使财政资金的支配权和使用权;国库统计是人民银行国库部门对存放在国库的资金的统计，国库部门对国库资金没有支配权和使用权，处于相对独立的地位。 44、国库统计报表检查包括哪些内容, 答:一是对国库统计科目代码、名称及退库原因代码使用情况的检查;二是对国库统计报表的纵向平衡关系的核对;三是对国库统计报表横向平衡关系的核对;四是对国库统计报表与通讯文件之间的核对;五是对国库存款账户计息情况的核对。 45、统计具有哪三大功能,统计最基本的方法包括哪些, 答:(1)统计具有的三大功能是信息功能、咨询功能和监督功能。 (2)统计最基本的方法包括:大量观察法、统计分组法和综合分析法。 46、统计报表的特点是什么, 答:统计报表的特点是经常性、全面性、统一性和时效性。 47、统计指标主要包括哪些, 答:统计指标主要包括总量指标、相对指标、平均指标、标志变异指标;标志变异指标又称为标志变动度。 48、什么是总量指标, 答:总量指标是反映社会经济现象在一定时间、地点和条件下总体规模或水平的统计指标。总量指标通常是以绝对数的形式来表现的，因此又称为绝对指标。总量指标是综合指标中最常用的指标，在社会经济统计和整个社会建设中，都具有重要作用。 49、总量指标的重要作用是什么, 答:总量指标的重要作用包括:它是对社会现象总体认识的起点;它是实行社会管理的依据之一;它是计算相对指标和平均指标的基础，相对指标和平均指标都是总量指标的派生指标，总量指标的准确与否，直接影响到相对指标和平均指标的计算结果。 50、如何划分总量指标的种类, 答:(1)总量指标按其说明的总体内容的不同，分为总体标志总量和总体单位总量。总体标志总量是指各总体单位某一数量标志值的总和;总体单位总量是指总体单位的总和。 (2)总量指标按其所反映的时间状况不同，可分为时期指标和时点指标。时期指标说明现象在一段时期内发展过程的总量;时点指标说明现象在某一时点上的状态。 51、时期指标和时点指标各有什么不同的特点, 答:(1)时期指标的数值是表示某种社会现象在一段时期内发展过程的总量，如1个月的产值是该月每天产值的总和;而时点指标的数值是社会经济现象发展到一定时点上所达到的水平。 (2)时期指标的各期数值相加可以说明某种社会经济现象在较长时期内发展的总量，如1年的GDP是各月GDP的总和;而时点指标的数值相加是没有意义的，如年末人口总数不等于各月末人口数的相加和。 (3)时期指标的数值大小与其时期的长短成正比，而时点指标数值的大小与时间的间隔长短没有直接联系。 52、总量指标的计算方法有哪些, 答:总量指标的计算方法有两种，一是直接法，二是推算法。直接法即全面调查法。推算法即根据各种关系或根据非全面调查资料推算总量指标的方法，常用的方法有:平衡关系推算法，因素关系推算法，比例关系推算法和抽样推断法。 53、什么是相对指标,相对指标的主要作用是什么, 答:(1)相对指标是社会现象中两个有关指标之比，它表明各种经济现象之间的数量对比关系。 (2)能将社会现象间的数量对比关系做出明确的说明，为人们深入认识事物提供依据;能将现象的绝对数的具体差异抽象化，使一些不能直接对比的总量指标可以进行对比。 54、相对指标有哪些种类, 答:相对指标由于研究的目的和任务不同，对比基础的不同，可分为计划完成情况相对指标、结构相对指标、比例相对指标、强度相对指标、比较相对指标和动态相对指标。 55、什么是平均指标, 答:平均指标是表明社会经济现象总体内各单位某一数量标志在一定时间、地点、条件下所达到的一般水平。平均指标有两个明显特点:一是在同质总体内，将各单位的数量差异抽象化了，所表现的数值不同于各单位的具体水平，但又反映了这些单位的一般水平;二是能反映总体分布的集中趋势。 56、平均指标有什么作用, 答:(1)平均指标可用于同一现象在不同地区、不同单位之间的对比，用以反映各地区、各单位工作的成绩和质量，以便找差距，挖潜力，提高技术水平和经济效益。 (2)平均指标可用于同一现象在不同时间的对比，来反映现象发展的趋势和规律性。 (3)平均指标可作为制订管理定额的参与和编制计划的依据。 (4)利用平均指标可以分析现象之间的依存关系和进行数量上的估算。 平均指标依照其计算方法的不同，可分为标志平均数和位置平均数两类。前者包括算术平均数、调和平均数和几何平均数，它们是根据分布数列中各单位的标志值计算取得的;后者包括众数和中位数，是根据数量中某些单位标志值所处的位置来确定的。 57、什么是时间数列, 答:时间数列又称动态数列，它是将某种统计指标在时间上的不同数值，按照时间的先后顺序排列起来而形成的统计数列。 58、编制时间数列有什么作用, 答:时间数列是对客观现象进行动态分析的基本方法，它对经济工作具有重要的作用: (1)通过编制和分析时间数列，可以观察客观现象发展变化的状态、过程、方法和结果。 (2)通过编制和分析时间数列，可以研究客观现象发展、变化的趋势、速度及规律性。 (3)通过编制和分析时间数列，可以预测客观现象的未来状况，为统计预测提供详实的数据。 59、时间数列有哪些种类, 答:根据编制时间数列指标的表现形式不同，时间数列可分为3种:绝对数时间数列、相对数时间数列和平均数时间数列。其中，绝对数时间数列是基本数列，而相对数时间数列和平均数时间数列是根据绝对数时间数列计算出来的派生数列。 60、什么是绝对数时间数列, 答:所谓绝对数时间数列，是指时间数列中的各项数值都是绝对数。这种数列是用来反映某一客观现象在各个时间所达到的绝对水平及其发展变化的过程和趋势。绝对数时间数列又分为时期数列和时点数列。 61、什么是定基发展速度, 答:定基发展速度是指各报告期水平与某一固定基期水平相比，说明某种客观现象在一定 时段内总的发展速度。因此，定基发展速度又称为总速度。 62、什么是环比发展速度, 答:环比发展速度是指各报告期水平与其前一期水平之比，说明某种现象逐期发展的程度。 63、什么是平均发展水平, 答:将不同时期的发展水平加以平均而得到的平均数叫平均发展水平。统计上也称序时平均数或动态平均数。它把客观现象在不同时期上的差异抽象化了，用以说明客观现象在一段时间的一般水平。 64、什么是增长速度, 答:增长速度是表明客观现象增长程度的相对指标，它是报告期增长量与基期水平之比，常用倍数或百分数表示，说明报告期水平比基期水平增长的倍数或百分之几。 65、什么是定基增长速度, 答:定基增长速度是指报告期的累计增长量与某一固定基期水平之比，它表明客观现象在一段时间内总的增长速度。 66、什么是环比增长速度, 答:环比增长速度是指逐期增长量与前一期水平之比，它表明客观现象逐期增长的水平。 67、什么是平均增长速度, 答:平均增长速度是各环比增长速度的序时平均数，它表明客观现象在较长时间内平均每期的增长变化速度。其公式是: 平均增长速度,平均发展速度,1 我国计算平均增长速度有两种方法:一种是习惯上经常使用的“水平法”，又称几何平均法，是以间隔期最后一年的水平与基期水平相比，来计算平均每年增长或下降的速度;另一种是“累计法”，又称代数平均法或方程法，是以间隔期内各年水平的总和与基期水平比，来计算平均每年增长或下降的速度。在一般正常情况下，两种方法计算的平均每年增长速度比较接近;但在经济发展不平衡、出现大起大落时，两种方法计算的结果差别较大。统计部门统计的平均增长速度，除固定资产投资用“累计法”计算外，其余均用“水平法”计算。 68、什么是统计监督, 答:统计监督包括两方面的内容，一是服务，二是监督。统计服务是通过定期提供或公布统计资料，把国民经济发展的总规模，生产、生活的发展水平、发展速度，以及各种比例关系揭示出来，为计划决策部门、经济管理部门和科学研究部门以及企事业单位提供服务。统计监督是通过如实反映经济建设的实际运行过程和结果，通过检查政策和计划的实际执行情况和问题来实现的。维护统计数字的真实性、可靠性，严肃统计工作纪律，这就是统计监督的基本内容。 69、统计指数有哪些种类, 答:(1)按其所包括的范围不同，指数分为个体指数和总指数。 (2)按其所采用的基期不同，指数分为定基指数和环比指数。 (3)按计算时采用的指标性质不同，指数分为数量指标指数和质量指标指数。 70、统计分析的主要方法有哪些, 答:统计分析的方法主要有:指标对比分析法，又称对比分析法;分组分析法;时间数列及动态分析法;指数分析法;平衡分析法;综合评价分析法;景气分析法;预测分析法。 71、什么是指标对比分析法, 答:指标对比分析法又称对比分析法。即通过有关的指标对比来反映事物数量上的差异和变化的方法。是最常用的方法。指标对比分析法可分为静态比较和动态比较两种。前者是同一时间条件下不同总体的指标比较，也叫横向比较;动态比较是同一总体条件下不同时期指标数值的比较，也叫纵向比较。使用指标对比分析法，要注意对比的两个指标之间必须具有可比性，否则就会不准甚至出现谬误。 72、什么是分组分析法, 答:分组分析法就是根据统计分析的目的要求，把所研究的总体单位按照一个或几个标志 划分为若干部分，加以分组整理，进行观察、分析，以揭示其内在联系和规律性。统计分组法的关键在于正确选择分组标志和划分各组界线，以提高统计分析结果的科学性和真实性。 73、什么是指数分析法, 答:指数分析法就是利用指数进行分析研究的方法。指数是反映社会经济现象数量变化情况的相对数。分为个体指数和综合指数。指数可以综合反映复杂的社会经济现象总体数量变动的方向和程度;也可分析某种社会经济现象的总变动受各因素变动影响的程度，是因素分析法。 74、什么是平衡分析法, 答:平衡分析法是研究社会经济现象数量变化对等关系的一种方法。它把对立统一的双方按其构成要素一一排列起来，便于从全局来观察它们之间的平衡关系。反映平衡状况，揭示不平衡因素和发展潜力，推算出未知的个别指标。平衡分析法以客观存在的数量对等关系为依据，首先建立等式，列出等式两边的各项因素。然后根据平衡关系和目标要求，对各项因素变化合理与否及其后果进行分析判断。 75、什么是综合评价分析法, 答:综合评价分析法就是利用相互联系的多个指标同时进行的评价方法，又称多变量综合评价法。综合评价一般包括四个步骤:一是确定评价指标体系;二是搜集数据，并对不同计量单位的指标确定一个比较标准;三是确定各指标的权数，以保证评价的科学性;四是对指标进行汇总，计算综合分值，并据此做出综合评价与分析。 76、什么是时间数列分析法, 答:时间数列分析法就是将同一指标在时间上变化和发展的一系列数据，按时间先后顺序排列，形成时间数列(又称动态数列)进行分析研究的方法。它能够反映社会经济现象的发展变化情况，通过时间数列的编制和分析，可以找出动态变化规律，为预测未来的发展趋势提供依据。时间数列可分为绝对数时间数列、相对数时间数列和平均数时间数列等三种。 77、简述相关分析的内容 答:相关分析的目的是通过现象间的相互关系的密切程度及变化规律的研究，找出反映现象间变化规律的数学关系式，以便科学地认识现象间的规律性，研究现象的发展变化动态，进行预测和推算，为制定计划、科学决策提供依据。 相关分析的主要内容包括: (1)通过定性和定量分析，确定现象间是否相关和关系的表现程度及方向。 (2)确定相关关系的密切程度。 (3)确定具有相关关系的现象间的数学关系式，建立回归模型。 (4)对回归效果进行检验。根据效果状况，进一步分析是否还存在其他因素对因变量的影响，以修正回归模型。 78、什么是统计预测, 答:预测是对未来不确定事件的推测。统计预测就是以实际的统计资料为依据，按照事物的内在联系及其发展规律，运用适当的数学模型和其他的统计方法，预计所研究的对象在一定时间内可能达到的规模或水平。实际统计资料、经济理论和数学模型是统计的三个基本因素。 79、简述统计预测的步骤。 答:(1)确定预测的目的和作用。(2)搜集、整理和分析所需要的历史及现实资料。(3)选择合适的数学模型和预测方法。(4)进行实际预测，提出预测误差，改进预测方法。 80、统计定性预测的一般方法有哪些, 答:统计定性预测的一般方法主要有:主观概率法、先导指标预测法和平衡匡算法。 81、重要的统计信息主要有哪些类型, 答:重要的统计信息主要有:一是“综合类”信息。如按期进行的经济形势分析报告，所涉及的范围广，综合性强，便于领导掌握国民经济和社会发展的全面情况。二是“追踪型”信息。如反映党政领导机关重大工作部署的贯彻落实情况的信息和针对执行中出现的问题采取措施的建议;或追踪经济和社会生活中热点、难点问题的信息和有关咨询意见。三是“经验型”信息。即反映各地区、各部门将上情和下情紧密结合起来，创造性地贯彻落实党和政府方针、 政策的新做法，掌握这类信息领导抓典型促全局。四是“超前型”信息。即在某项政策做出之前，提供与此项决策有关的信息，作为决策参考。五是“逆向型”信息。即报忧的信息，可使领导收兼听之效。 82、什么是财政平衡率指标, 答;财政平衡率指标，是指财政收入占财政支出的比值，反映的是财政的平衡程度。比值在1(100%)以上，是平衡有余，等于1为收支平衡;低于1，说明财政收支不平衡，比值越低，说明财政状况越不好。研究表明，我国自1981年至2002年，财政平衡率是不断下降的，从1981年的103.3%下降到2002年的85.3%，说明财政不平衡的程度在不断加深。利用这一指标进行分析，可为政府提供预警信息。 83、什么是税收比率指标, 答:税收比率指标，也称税收负担指标。它是税收收入占GDP的比值，反映的是当地或全国在一定时期内的税收负担状况，是相对指标，也是国际上较为通用的衡量税收负担的指标。研究表明，1997年至2002年，我国的税收比率指标在不断提高，由11.1%提高到15.8%。税收比率指标上升，表明税收收入在迅速增加，以税收为主要来源的财政收入也在不断增加，财政收入占GDP的比例在不断提高，同时税收负担也在不断增加。 84、什么是税收弹性系数指标, 答:税收弹性系数指标，是指一定时期内(通常是一年)税收增长速度与GDP增长速度的比值,它可以反映税收增量与GDP增量的关系。1997年以来，我国的税收弹性系数都在2以上，最高的年份达3.33。这说明，我国税收严重超经济增长，但这种增长难以持续。这个指标也有预警作用。 85、什么是居民消费价格指数(CPI), 答:居民消费价格指数(CPI)是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数，是对城市居民消费价格指数和农村居民消费价格指数进行综合汇总计算的结果。该指数可以观察和分析消费品的零售价格和服务价格变动对城乡居民实际生活费支出的影响程度。 86、简述统计表的编制原则。 答:为使统计表能清晰地反映所研究对象的数量特征，便于分析比较，在编制统计表时，应遵循以下主要原则: (1)统计表的各种标题，特别是总标题，要简明扼要、准确清晰地概括全表的内容。 (2)各横行标题或纵栏标题要依次排列，一般多是合计或总计栏在各部分栏之后，但如各部分栏并不需要全部列出，这时合计栏或总计栏应排在最前面。 (3)如果统计表的纵栏数较多，通常把它们加以编号，并可以说明其相互关系。在纵栏前面和计量单位等栏常用甲乙丙„„等文字说明。在宾词各栏常用?、?、?等数字编号。 (4)统计表中上下数字要对齐;如有数字相同不能用“同上”、“同左”等字样代替;当缺乏某项资料时，用符号“„„”标明，表示不是漏填。 (5)统计表中必须注明数字资料的计量单位。当全表只有一种计量单位时，可以把它写在表头右上方;如果表中各横行计量单位不同时，可单独设计计量单位栏说明各横行的计量单位;各纵栏的计量单位可用较小的字标在各纵栏标题旁边。 (6)统计表左右两端不封口，即开口式表;各横行之间为了保持清晰，一般也不划线。 (7)必要时，统计表应加注明或注解，说明统计资料的来源，注明或注解一般写在统计表的下端。 第五部分国债管理 1、什么是国债, 答:国债是以各国中央政府(或代表中央政府的财政部)为债务人，以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券的方式向社会筹集资金的一种信用行为。反映了国家与持有者之间的债权债务关系。 2、国债是如何分类的, 答:依据不同的标准，国债可作不同分类，按偿还期限可分为短期国债、中期国债和长期国债;按流通与否可分为可流通国债和不可流通国债;按发行区域可分为内债和外债;按国债形态可分为实物国债和非实物国债等。 3、国债有什么作用, 答:一是筹集建设资金。通过发行国债可以有效地集中数额较大的建设资金，加快经济发展速度;二是弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，不增加需求总量，有利于供求平衡，比较稳妥可靠;三是执行经济政策。通过发行国债，可以灵活、有效地执行不同时期的宏观经济政策，促使国民经济持续、稳定、协调的发展;四是调节季节性资金余缺。国家利用短期国债发行，可灵活地调剂政府收支过程中季节性资金余缺，使收入与支出相对均衡。 4、国债管理政策的主要内容是什么, 答:国债管理政策的主要内容是对国债运行过程中出现的各种关系加以界定、规范和协调，其主要内容包括:(1)国债种类的设计，主要指新发行国债的期限构成、流动性程度等种类方面的安排;(2)国债推销工作，主要指国债发行条件的确定、推销方式的选择以及推销机构、推销时间等一切与推销有关的问题安排;(3)国债应债来源的选择，主要是指根据经济政策而对国债发行对象的慎重选择及调整;(4)国债还本付息工作，主要包括付息方式的选择、国债调换和整理工作的安排等;(5)国债二级市场管理，主要指为稳定国债市场价格和政府信用所需采取的各项措施;(6)国债的买卖活动，主要为执行货币政策和稳定政府债券市场所进行的政府债券买卖;(7)与国债有关的具体制度的确定等。 5、国债管理政策的主要目标是什么, 答:国债管理政策的目标分为直接目标和最终目标。直接目标一般是指:(1)弥补财政赤字;(2)降低利息成本，调节金融市场，减少债券价格波动;(3)满足不同投资者的需要，保证国债顺利发行;最终目标一般是指:(1)筹集经济建设资金，促进经济的稳定发展;(2)调节经济结构，协调经济比例;(3)实现宏观调控国民经济的目的。 6、如何理解《中国人民银行法》中对国债管理的有关规定, 答:《中国人民银行法》第二十五条规定，中国人民银行可以代理国务院财政部门向各金融机构组织发行、兑付国债和其他政府债券。 本条是关于中国人民银行代理财政发行国债的明确规定。中央银行作为政府的银行，一般都有代理政府财政部门发行公债和还本付息的职能。根据本条规定中国人民银行可以代理国务院财政部门向各金融机构组织发行、兑付国债和其他政府债券。 但是，为了防止财政出现赤字时向中国人民银行透支，增加过多的货币供应量，《中国人民银行法》第二十九条规定，中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券。 7、简述国债的产生 答:国债最早大约产生于公元5世纪到7世纪的地中海沿岸，20世纪中叶，资本主义各国奉行凯恩斯主义的赤字财政政策，增加政府开支，削减联邦税收，推行赤字财政，使整个社会的有效需求得以提高，以刺激、推动经济发展。由于弥补财政赤字的有效方法是发行国债，因此,资本主义国家的国债增长速度越来越快，达到了空前的程度。以美国为例，1800年国债总额只有0.83亿美元，1930年上升到162亿美元，1980年达到9032亿美元，1986年美国累计国债总额达20082亿美元。 我国国债最早出现在清朝末年，1898年清王朝发行的“昭信股票”，总额为白银1100万两。 8、简述国债与赤字的关系。 答:国债从产生起就与财政赤字紧密相连，国债发行、偿还的整个运行过程，都与国家财政收支、财政赤字有着密切的联系。 第一，财政赤字是国债发行的重要原因。弥补财政赤字的方法虽然很多，如增加税收、压缩开支等，但实施难度极大，而国债弥补财政赤字是一种最方便、最灵活、最有效的手段。因此，世界各国都采用发行国债的方法来弥补财政赤字。财政赤字是国债发行的重要原因，反过 来发行国债又引起利息支付而加大财政赤字，因此，财政赤字与国债有着相互促进、互为因果的关系。在现代经济生活中，国债还具有调节市场货币流通量、稳定经济等调节经济的杠杆功能，许多国家从调控经济的目的出发而发行国债，并非赤字所致。因此，财政赤字是国债发行的重要原因，但不是唯一原因。 第二，国债是弥补赤字的理想方式。国债的发行及时、灵活、方便，是弥补财政赤字最理想方式。一是用发行国债方式筹集资金，比课税来得及时，且主动权掌握在国家手中。二是根据财政支出不同性质的矛盾，以及财政支出的不同需要，国家可以发行形式多样的国债。如短期国债、中期国债、建设国债等。 第三，平衡财政收支。任何国家在与其他国家及国际组织的经济贸易往来中，如果出现国际收支逆差，就将影响该国的货币汇率和经济实力，除了动用外汇储备之外，最有效、最迅速地扭转局面的办法就是对外发行国债，以平衡国际收支。 9、改革开放后，我国于何时恢复发行国债,具体发行情况怎样, 答:改革开放后，为调整与稳定国民经济，适当集中各方面财力，进行社会主义现代化建设，国务院决定于1981年发行国库券，恢复了面向国内居民个人和单位发行国债，当年计划发行40亿元，实际发行48.66亿元。1981年国债采取印制有固定面值的实物券形式，以行政摊派和政治动员的方式面向企业、政府机关、团体、部队、事业单位和个人发行。 10、什么是国债发行市场, 答:国债发行市场也称国债初级市场或一级市场。通常，国债发行市场并无固定发行场所，投资者与发行者买卖初次发行的国债的行为即构成这一市场活动内容。国债发行市场由发行者、中介机构和投资者共同构成，它包括了国债发行从规划、承购到推销的全部过程。 11、什么是债务负担率, 答:债务负担率是指国债余额占国内生产总值的比重。这一指标表示国家债务化程度和国债累积额与当年经济规模总量之间的比例关系，是衡量债务适度规模的重要指标之一。国际上一般认为此指标不应超过60,。 12、什么是国债依存度, 答:国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出之间的比例关系。这一指标从流量上反映了财政支出在多大程度上依赖于债务收入，是衡量国债规模是否适度的另一重要指标。 13、什么是国债偿债率, 答:国债偿债率是指当年国债还本付息额占当年财政收入的比重，反映了政府财政偿还债务的能力。 14、什么是国债收益率和国债收益率曲线, 答:国债收益率是衡量国债投资收益高低的比率，反映一定量的投资本金每年所能产生的收益的百分数。国债收益率曲线是描述某一时点上一组上市交易的国债收益率和它们所余期限之间相互关系的数学曲线。如果以国债收益率为纵轴，以到期期限为横轴，将每种国债的收益率与它的到期期限所组成的点，拟合成一条曲线就是国债收益率曲线。 15、简述国债余额管理的基本含义, 答:国债余额管理是指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度，而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到科学管理国债规模的方式。 16、什么是记账式国债, 答:记账式国债不需印制券面及凭证，而是利用账户通过电脑系统完成国债发行、交易及兑付的全过程。记账式国债可以记名、挂失，安全性较好，而且发行成本低，发行时间短，发行效率较高，交易手续简便，正被越来越多的投资者所接受。 由于记账式国债的发行、交易特点，它主要是针对金融意识较强的个人投资者以及有现金管理需求的机构投资者进行资产保值、增值的要求而设计的国债品种，国债固有的市场功能得到比较好的发挥，已经成为世界各国政府债券市场的主要形式。 17、什么是储蓄债券, 答:储蓄债券是主要用于吸收居民个人持有的储蓄类资金的债券。它是不可流通国债的主 要形式，在许多国家有着较长的历史。储蓄债券一般期限较长，发行条件较为优惠，虽不可流通转让，但在支付一定罚息后可提前兑取。储蓄债券主要是为个人投资者特别是小额储蓄者设计的，而且在购买金额上有一定限制，一般禁止机构投资者购买。目前我国储蓄国债主要包括凭证式国债和储蓄国债(电子式)。 18、什么是凭证式国债,凭证式国债有哪些主要优点, 答:凭证式国债是指采用填制“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”的方式，通过部分商业银行和邮政储蓄柜台，主要面向城乡居民个人及社会其他投资者发行的储蓄类国债。 与其他金融投资产品相比，其主要优点如下:一是信用等级高，安全性好。凭证式国债是凭国家信用发行的公债，到期由财政部还本付息，其信用等级最高，几乎没有信用风险;二是变现灵活，流动性好。凭证式国债虽不能上市交易，但可随时到原购买网点提前兑取现金，还能根据投资人实际持有天数和相应的利率档次获取利息，同时，投资者还可以到原购买银行办理质押贷款;三是利息免税，收益性好。凭证式国债利率固定，免缴利息收入所得税，到期实际收益高于相同期限银行储蓄存款的税后收益;四是发售网点多，购买方便。全国有40家左右的承销机构(包括商业银行和邮政储汇局)近8万个营业网点办理凭证式国债销售和兑付业务，大部分城乡居民可以就近购买凭证式国债。此外，凭证式国债是记名国债，如不慎遗失，可到原购买网点办理挂失手续。 19、简述我国首次发行凭证式国债的基本情况。 答:我国凭证式国债首次发行时间为1994年4月，当时称为“国库券收款凭证”;发行利率为13.93%，期限为3年;发行数量为700亿元。 20、当前我国居民个人可以购买的国债有哪几种, 答:我国居民个人可以购买的国债有:凭证式国债、储蓄国债(电子式)、交易所记账式国债、柜台交易记账式国债。 21、发行期过后售出的凭证式国债是如何计息的, 答:发行期过后，凭证式国债承销团成员对未售完(但已缴款入库)或持券人提前兑付部分，仍可在其承销额度内继续按面值向社会发售。发行期过后售出的凭证式国债，根据购买人的实际持有天数，按提前兑取的相应利率档次计算利息。 22、凭证式国债提前兑取手续费是如何计算的, 答:投资者提前兑付凭证式国债需要按兑取本金缴纳手续费。2001年前发行的凭证式国债，其提前兑付手续费为提前兑付国债本金的2?;自2002年开始，凭证式国债提前兑付手续费按提前兑付国债本金的1?计付。 23、凭证式国债的变现渠道有哪些, 答:凭证式国债主要通过两种方式变现:一是持有到期后进行兑付，并按票面利率获取利息;二是提前兑付，并按投资者实际持有天数及相应的利率档次获取利息，同时，按兑取本金数额的1?缴纳手续费。 24、加入凭证式国债承销团需要具备什么条件, 答:加入凭证式国债承销团需要具备的条件:一是在中国境内依法成立的金融机构;二是依法开展经营活动，近3年内在经营活动中没有重大违法记录，信誉良好;三是财务稳健，资本充足率、偿付能力或者净资本状况等指标达到监管标准，具有较强的风险控制能力;四是有负责国债业务的专职部门和健全的国债投资和风险管理制度;五是信息化管理程度较高;五是注册资本不低于人民币3亿元或总资产在人民币100亿元以上的存款类金融机构;六是营业网点在40个以上。 25、如何办理凭证式国债质押贷款, 答:根据1999年《中国人民银行、财政部关于印发〈凭证式国债质押贷款办法〉的通知》的规定，借款人申请办理质押贷款业务时，应向其原认购银行提出申请，经对申请人的债权进行确认并审核批准后，由借贷双方签订质押贷款合同。作为质押品的凭证式国债交贷款机构保管，由贷款机构出具保管收据。各商业银行之间不得跨系统办理凭证式国债质押贷款业务。不办理凭证式国债发行业务的商业银行，不得受理此项业务。 26、如何使用他人的凭证式国债办理质押贷款, 答:根据1999年《中国人民银行、财政部关于印发〈凭证式国债质押贷款办法〉的通知》的规定，借款人申请办理凭证式国债质押贷款业务时，必须持本人名下的凭证式国债和能证明本人身份的有效证件。使用他人的凭证式国债办理质押贷款业务的，需以书面形式征得债券所有人同意，并同时出示本人和所有人的有效身份证件。 27、储蓄国债(电子式)与记账式国债有什么主要区别, 答:储蓄国债(电子式)吸取了记账式国债的很多优点，因而，与它具有很多共同点，但也存在明显的不同点，主要表现在以下几个方面:一是发行利率确定机制不同。记账式国债的发行利率是由国债承销团成员投标确定的;储蓄国债(电子式)的发行利率是由债券发行人参照同期限银行存款利率及市场供求关系等因素确定的。二是流通或变现方式不同。记账式国债可以上市流通，投资人需要资金时可以按照市场价格卖出;储蓄国债(电子式)不可以上市流通，但可以按照规定提前兑取。三是投资对象不同。储蓄国债(电子式)目前只面向个人投资者发行;而记账式国债主要面向机构投资者发行。 28、储蓄国债(电子式)的债权如何记录, 答:目前，储蓄国债(电子式)实行电话复核查询下的二级托管体制:中央国债登记结算有限责任公司为承办银行开立代理总账户，总量记载投资人在该承办银行托管的国债债权;同时，承办银行为投资人开立国债托管账户，明细记载投资人通过该承办银行购买的国债。 29、简述无记名国债发行的基本情况。 答:90年代中期以后，为便于宣传和管理，主管部门对各类国债名称进行了规范，印有固定面额、实行不记名销售的国库券更名为无记名国债。 无记名国债在1981—1997年发行，17年间共发行21个品种，累计发行数量达3024.65亿元。 30、“先缴券，后划款”的具体含义是什么, 答:“先缴券，后划款”制度是从2002年起开始实行的，对商业银行和其他国债兑付机构办理无记名国债兑付业务的一项制度规定，它要求兑付机构在向人民银行当地分支行划拨国家债券兑付款项前，应先将其所兑付的无记名国债实物缴到人民银行当地分支行，待人民银行当地分支行点清实物后方可办理兑付款项的划拨，避免无券兑付和凭证式国债兑付款项与无记名国债兑付款项发生混乱问题的发生。 31、如何从会计报表中检查无记名国债兑付的账实相符, 答:为确保无记名实物国债兑付的账实相符，应做到三个相符:一是“经付国家债券本息款项结束报告表”中的兑付本息数应与年报表本息数核对相符;二是“已兑付国家债券”表外科目分户账和登记簿的收方余额，是否分别与本年度“经付国家债券本息款项结束报告表”中的兑付本金数核对相符;三是“已兑付国家债券”表外科目分户账年度收方累计余额，应与货币金银部门相关登记簿核对相符。 32、残破污损的国库券什么情况下不能办理兑付, 答:对于1981年后发行的中华人民共和国国库券，由于持券人保管不慎，造成残破污损的，可视其残破无损程度予以兑付处理，但出现以下情况，则不予兑付:一是无法鉴别是否确属真券的;二是残留部分不合乎最低兑付标准的;三是故意涂改、挖补、拼凑，使国库券残破污损的。 33、投资人如何办理无记名国债和收款单兑付, 答:到2000年，我国发行的所有无记名国债均已到期，无记名国债持有者可到当地人民银行公布的商业银行兑付网点办理兑付业务，兑付利息按原有规定利率计付;1982年至1988年期间发行的国债收款单也已全部到期，这类债券持有者可到当地人民银行或人民银行指定的商业银行办理还本付息手续，兑付利息按发行时规定利率计付。无记名国债与国家债券收款单兑付业务可在任一工作日办理。 34、人民银行办理无记名国债兑付的账务如何处理, 答:人民银行办理无记名国债兑付业务，应按如下规定进行:一是人民银行国库部门收到 商业银行或下级人民银行兑付无记名国债本息款项借方凭证和上划报告表后，要认真进行审核;二是编制转账传票，将所附上划报告表作附件，办理转账;三是按各商业银行和辖区内人民银行各分支行，分债券年度、种类登记国家债券兑付登记簿;四是根据入库清单编制“已兑付国家债券”表外科目收入传票，登记表外科目分户账;五是每日营业终了，编制特种转账传票办理款项上划，并按债券种类、年度、单位、个人分别编制上划报告表作传票附件，编制国家债券兑付日报表，通过国库会计核算系统上报。 35、人民银行在办理无记名国债兑付时，应审核的内容有哪些, 答:人民银行国库部门收到商业银行或下级人民银行兑付无记名国债本息款项借方凭证和上划报告表后，要审核的内容包括:上划日报表本息合计金额与上划凭证借方金额是否相符;利息计算是否正确;无记名国债实物券是否入库;已兑付国家债券上缴清单与上划日报表金额是否一致。 36、如何进行无记名国债和收款单的年终账务核对, 答:年终账务核对包括以下几项内容: (1)国债兑付年报表中无记名国债实物有关数据与“已兑付国家债券”表外科目有关分户账和登记簿的记载是否相符。 (2)国债兑付年报表中单位(或个人)收款单的有关数据与“有价证券及收款单”付方累计数额是否相符。 (3)“已兑付国家债券”表外科目余额与发行库保管的无记名国债实物是否相符。 37、投资者如何办理国债收款单兑付, 答:目前，国债收款单投资者可以在任一工作日直接到所在地人民银行或由人民银行指定的商业银行办理收款单兑付。收款单投资者到人民银行办理兑付业务时，需出具收款单收据联、身份证明及相关证明材料(债权变更材料等)，并在经办人员审核并确认收据联与保存在人民银行的该收款单存根联一致且证明材料合法后办理兑付，并将收款单本息款项划转到收款单投资者开在商业银行的资金账户。 38、人民银行办理收款单兑付业务时，应审核哪些内容, 答:根据中国人民银行2002年颁布的《国库会计核算业务操作规程(试行)》规定，经办人员接收持券人填写的“XX年度单位(个人)购买XX债券还本付息清单(一式三联)”及收款单收据联后，应审核以下内容:收款单是否真实，印章是否齐全;收款单的收据联与存根联是否相符;收款单兑付节余栏计算是否正确;持有收款单的单位出具的证明资料是否齐全。 39、人民银行办理“收款单”兑付业务的账务如何处理, 答:人民银行应按如下程序办理“收款单”兑付业务并进行账务处理:一是接收持券人填写的“XX年度单位(个人)购买XX债券还本付息清单 ”(以下简称“兑付清单”)一式三联及收款单收据联;二是认真审核收款单;三是审核无误后，按年利率、计息年限计算利息金额，填制兑付清单和特种转账传票，同时加盖经办人员名章，连同国债收款单收据联和存根联一并交复核员。复核无误后，在收款单收据联和存根联上加盖“付讫”戳记与复核员名章，同时要求收款单经手人签章后，将兑付清单第一联留存，第二联退持券人，第三联连同收款单的收据联作特种转账借方传票的附件，存根联作“有价单证及收款单”表外科目付出传票的附件，通过同城票据交换将兑付款项划入债权人在商业银行或信用社开设的账户;四是经办人员根据兑付单位和个人收款单本金数额，分别填制“有价证券及收款单”表外科目付出传票，同时销记表外科目分户账;五是经办人员按不同的债券种类、年度、单位、个人编制“经付XX年度个人(单位或其他)国债款项上划报告表”，作兑付国家债券本息款项凭证的附件，编制兑付国家债券日报表，通过纵向联网系统上划上级国库。 40、人民银行如何管理未设分支机构的县级行政区的“收款单”兑付, 答:根据《中国人民银行、财政部关于印发〈国家债券收款单清理移交办法〉的通知》(银发[1999]339号)规定，未设人民银行支行的县级行政区域内，可委托商业银行办理“收款单”兑付业务。商业银行办理“收款单”兑付业务的审批权属于人民银行各分行、营管部和省会(首府)城市中心支行，并报同级财政部门备案。委托商业银行办理兑付业务的工作流程和会计核 算手续由各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行制定。 41、如何管理尚未兑付的收款单, 答:中国人民银行从1999年11月1日开始对1982—1988年已收款单形式发行的国债(通常称为“国家债券收款单”)进行了全面整理，由人民银行国库部门从各国有独资商业银行接收全部收款单存根联，并具体负责接收后的兑付工作。接收“国家债券收款单”的国库部门，应做好以下几项工作:一是接收并保管签发行报送的“移交清单”和“收款单”存根联，并对相关要素进行规范性审查并加盖有关印章后，予以存档;二是在“有价证券及收款单”表外科目下分别为国库券收款单存根联和国家重点建设债券收款单存根联建立分户账;三是在“收款单”移交工作结束时，汇总编制辖内“应兑未兑清理情况统计表”和“已兑付清理情况统计表”各一式三份，一份留存，两份报送上级人民银行;四是人民银行各地(市)中心支行在移交工作结束时，汇总编制全辖“应兑未兑清理情况统计表”和“已兑付清理情况统计表”各一式两份，一份留存，一份报送上级行;五是人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行编制全辖“应兑未兑清理情况表”和“已兑付清理情况表”各一式两份，一份留存，一份报总行;五是清理移交工作中形成的各种报表均作为永久资料进行保管。 42、如何办理存根联丢失的“收款单”兑付, 答:因签发行管理不善造成“收款单”存根联遗失的，由签发行出资办理兑付;因火灾、水灾等不可抗力造成“收款单”存根联损坏不能识别的，需将有关情况逐级上报至人民银行总行，等候处理意见。 43、如何界定商业银行和人民银行在办理“收款单”兑付中的责任, 答:商业银行和人民银行在办理“收款单”兑付中的责任划分，应根据“谁兑付、谁负责”的原则，以“收款单”移交(接收)日为时间界限，商业银行对移交日前国家债券收款单存根联的有关记录和发行、兑付款项的上划负有责任，因签发行管理不善造成“收款单”存根联遗失的，由签发行出资办理兑付，因水灾、火灾等不可抗力造成的“收款单”存根联损坏不能识别的，需在“移交”时逐级报送人民银行总行处理;人民银行接收后，应自行或委托指定的商业银行办理国家债券收款单的兑付业务，为债权人提供良好的服务。 44、真假债券的主要差别在哪里,如何进行识别, 答:真假债券主要差异有:纸质差异、颜色差异、地纹差异、油墨差异、图案差异和其他差异。 纸质差异。真券使用的纸质手摸感觉平滑、质细、挺度强;假券所用的纸张是一般的胶版纸，稍带黄色，手感粗糙楦厚、纸质松软、平滑度低。 颜色差异。真券图案各种颜色非常匀称，背面财政部印章与花纹套印，国徽图案层次清晰、红白分明、色彩鲜艳;假券颜色浑浊、色泽灰暗、色彩深浅不一、图案线条模糊、图象反差度大、没有层次，印章周围圆边没有花纹延伸进去的印记。 地纹差异。真券图案与金额字的地纹等都是由清晰明显的连续线条组成;假券采用电子扫描分色机分色，制作胶印版，经胶印机印刷完成的图案、花纹和线条是由四色模糊的、不连续的网点构成。 油墨差异。真券使用的油墨，是印钞厂调制的特种油墨，其配方属于绝密，在冠字号码中所使用的油墨是磁性油墨，在磁性检测仪的检测下能迅速准确地鉴别真假债券。 图案差异。假券图案套印不准，有明显错位现象，无水印图案或有仿制水印图案，仿制水印图案与真券位置偏差，且仿制水印图案是由浅色油墨或颜色制成，字在假券表面，比较容易识别。 其他差异。包括规格差异和冠字号码差异等。 45、假券制作的主要手段有哪些, 答:假券制作手段可分为机制造假和非机制造假两种类型。其中:机制造假手段包括经胶印套色印刷、静电复印和照相翻拍;非机制造假手段包括利用拓印方法制造假券、利用木(石、腊)刻方法制造假券、利用手工绘制方法制造假券、利用印刷品上债券图案剪贴制造假券及利用真券变造假券。 46、国债券销毁有哪些管理规定, 答:(1)人民银行(市、区)支行对已入库的国家债券，经国库、货币金银部门共同核对账、款、券相符后，由国库部门编制上缴清单一式三份，双方共同签章后，一份留存凭以销记表外科目账和办理出库手续，同时销记库房保管登记簿;另二份上交清单连同债券报送上一级人民银行，待收到上一级人民银行退还的上缴清单一联(代回单)时，作表外科目和库房保管登记簿付出传票的附件。 (2)人民银行地市中心支行收到已兑付无记名国债后，其货币金银部门应及时加以清点、验收，待全部账、实核对相符后，不是销毁点行的地市中心支行，应将辖内已兑付无记名国债券送缴销毁点行;作为销毁点行的地市中心支行，货币金银部门应编制“申请销毁××年兑付国家债券结束报告表”一式三份，按规定盖章后，国库、货币金银部门各留存一份，一份上报上一级人民银行国库部门(并附简要文字说明)。 (3)上级人民银行国库部门收到“申请销毁××年兑付国家债券结束报告表”，经审核无误后签署销毁命令(格式按照人民币销毁命令自行印制)，销毁点行凭销毁命令办理销毁，上级国库部门和货币金银部门派员监销。 已兑付无记名国债实物券的销毁工作原则上每年一次。 47、在办理兑付业务时，发现假国债券如何处理, 答:按照《中国人民银行、财政部、公安部关于加强国库券反假工作的通知》(银发【1999】206号)文件规定，假券的最终鉴别权属于人民银行，其他任何部门无权出具鉴定报告。因此，国债兑付网点如发现可疑债券，应向持券人讲明原因，开具国库券收缴收据，并及时将债券送当地人民银行鉴别。人民银行鉴别后，要出具鉴定报告。确属假券的，由国债兑付网点予以没收;不属于假券的，要及时将债券返还持券人或通知持券人办理兑付，同时收回收缴收据。 各兑付单位收缴的假券由收缴单位加盖“假券”戳记后入库保管，并应在10日内送缴当地人民银行分支机构国库部门。国库部门对送缴的假券要认真检查、双人复点、登记造册、封存保管，并开具收缴凭证。从2003年起，各级国库部门收缴的假券要在兑付期后逐级上缴到分库，由分库保管并负责销毁。对因工作需要而留存的假券，由分库统一留存并保管，每种假券留存的数量不能超过5张，不足5张的可按实际数量留存，中心支库及支库不再留存假券 48、假国债券如何进行销毁, 答:根据规定，国库部门可从现存假券中，按假券版别、种类各挑选5张(不足5张按实有张数)上缴分库，剩余部分会同货币金银部门与人民币残损券一起销毁，分库派人监销。分库对收到的假券应进行整理登记，并按版别、种类各留5张(不足5张按实有张数)，剩余部分按上述办法销毁。各地在销毁前，要对假券登记簿数据与假券实物进行核对，核对无误后，编制“销毁××年假券报告表”一式二份，按相关规定销毁完毕后加盖印鉴，一份留存，一份报上级国库部门备查。 49、什么是国债票样,中国人民银行共发行了多少国债票样, 答:国债票样由中国人民银行统一印制，冠字号码全部为O，并在债券票面上加印“票样”二字，按规定程序和手续分发全国国债管理部门使用的债券样品。是债券试生产后的产品，是债券印制形式的结晶和代表。它虽然也标有票面值，但本身并没有价值。是用于比较真券，检查产品质量，又是鉴别假债券的工具。 1981年至1997年，中国人民银行共印制、发放了17个年度、23套、86个版别的国家债券票样，其中包括国库券、国家建设债券和保值公债。 第六部分国库现金管理 1、什么是国库现金管理, 答:国库现金管理是指按照流动性、安全性、收益性的原则，充分协调债务政策和货币政策等宏观政策，有效地管理政府内部及其与其他部门之间的短期现金流和现金余额的一系列制度改革和管理活动的总称。 2、简述西方发达国家实行国库现金管理的主要工具。 答:西方发达国家实行国库现金管理的主要工具有: (1)发行短期国债以及现金管理券。短期国债是指期限在一年以下的国债,主要是解决季节性国库资金头寸的不足，是目前解决国库现金管理问题的基本工具。现金管理券实质上也是一种短期国债,与一般短期国债的区别在于现金管理券的期限更短，主要用于临时性国库资金头寸不足，发行方式和条件等均更为灵活,也无须提前公布发行计划。 (2)国债提前赎回。通常指政府提前兑付市场上成本较高、流动性弱国债,或在财政盈余年度提前赎回部分国债，从而达到减少政府债务余额、提高市场流动性、降低债务成本的目的。 (3)回购。通过回购交易,国库可以灵活及时筹集所需资金，解决临时头寸不足;通过逆回购,国库短期闲置现金可以随时在金融市场上获得投资收益。 (4)买卖其他有价证券。这类有价证券包括各类高信用评级债券、商业票据、大额定期存单和银行票据等。 (5)银行借贷。国库可通过直接与银行等信贷机构开展借贷业务的方式来调剂库款余额、获得资金收益。 3、简述实行国库现金管理的主要目标。 答:实行国库现金管理的目标是: (1)控制政府收支现金流，保持较低的闲置资金余额。包括准确预测国库资金收支现金流;建立高效的电子系统和简捷的清算系统，快速准确地收缴和划拨资金;实行国库单一账户管理，保持政府资金在商业银行的隔夜余额最小化;通过对非政府部门的短期借贷，在央行保持较低的目标现金余额。 (2)加强政府闲置资金头寸的管理。在保持政府流动性需求的前提下，通过对现金余额的操作和运用，以获得适当的投资收益，同时要注意资金使用风险。 (3)保持与货币政策目标的协调。包括控制金融部门的流动性、市场利率和通货膨胀率等，为此，财政部和央行要在资金头寸需求、公开市场操作、准备金调整等方面互通信息，并确保每日账户的及时清算。 (4)加强政府资产负债表和风险管理。考虑债务组合对收入流量及整个经济的影响和超规模的现金余额对资产负债表的影响及其风险控制。 (5)与债务管理政策相配合。包括根据政府现金流量决定债务发行规模;降低由于财政收支不平衡对债务发行时机的影响;提前公布债务的发行方式;建立合理的债务组合。 (6)准确及时实现支付，维护政府声誉。 4、简述我国国库现金管理的产生。 答:(一)准备阶段。2001年3月，财政部和中国人民银行发布《财政国库改革试点方案》，提出建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的国库管理制度，以及国库资金支付?国库资金收缴?国库现金余额管理的改革目标。 (二)正式出台。2005年12月，国务院正式批准由财政部会同人民银行开展中央国库现金管理。2006年6月和9月，财政部和中国人民银行颁布了《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》两个指导性文件，初步建立了货币政策调控与国库资金管理相协调的国库现金管理制度框架，为我国开展国库现金管理奠定了良好的制度基础。2006年10月，财政部、中国人民银行与52家商业银行签署了《2006,2008年中央国库现金管理商业银行定期存款主协议》，初步建立了符合我国国情的现金管理运行模式。2006年8月30日至9月5日，财政部面向全国银行间债券市场以公开招标方式买回年内到期的三期记账式国债181亿元，减少利息支出约0.44亿元。同年12月6日，中国人民银行采取单一价格招标方式实施了第一期中央国库现金管理商业银行定期存款操作，至此，我国现代意义上的国库现金管理正式拉开序幕。 5、简述我国开展国库现金管理的主要意义。 答:我国现阶段开展国库现金管理运作，主要有以下几个方面的现实意义: (一)有利于进一步推进国库集中收付改革; (二)有利于深化国债管理科学化; (三)有利于财政政策与货币政策的协调配合; (四)有利于促进商业银行资金管理的优化。 6、我国国库现金管理工作的组织机构之间是如何分工、协调的, 答:《中央国库现金管理暂行办法》确定了中央国库现金管理总的职责分工原则，财政部主要负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划，人民银行主要负责监测货币市场情况，财政部与人民银行协商后签发操作指令，人民银行进行具体操作，又称“三台”原则。 为促进财政政策和货币政策的协调配合，确保国库现金管理操作的顺利进行，财政部和人民银行建立了两个层次的协调沟通机制。(1)财政部和人民银行司局级协调沟通机制。财政部根据国库现金流预测情况，拟定国库现金管理季度操作规划和月度操作计划草案，通过召开季度例会与人民银行讨论，确定最终操作规划与计划。(2)处级月度例会制度和不定期通报制度。财政部会同人民银行在月度例会上总结、分析上月国库现金管理操作情况，讨论当月国库现金管理操作计划。 7、简述中央国库现金管理商业银行定期存款的操作流程。 答:中央国库现金管理商业银行定期存款由财政部负责现金流预测并根据预测结果制定操作规划，经与人民银行协调后下达操作指令，人民银行进行有关具体操作。操作流程如下: 1)组建国库存款招标团和签订存款主协议 国库存款招标团成员由国债承销团的存款类商业银行和人民银行公开市场操作的一级交易商共同组成。财政部、人民银行与招标团成员签订存款主协议。 2)拟定操作计划和发布操作指令 财政部负责对国库现金流进行按季分月预测，据此提出季度操作规划和月度操作计划，包括下季度的操作规模、期限安排、分月操作额度、期限和操作时机等，征求人民银行的意见，确定每期操作额度、期限、招标方式、时间，在招标日前5个工作日签发操作指令。人民银行在招标日前3个工作日，以“中央国库现金管理操作室”的名义向社会发布招标通知。 3)招标和公布结果 招标当日9:00,9:30，人民银行通过中央国库现金管理远程招标系统进行招标，并经财政部、人民银行双方指定联络员现场签字确认后，向社会公布中标结果。 4)办理质押手续和质押品管理 具体包括:在划款前，根据招标结果冻结存款银行的国债;对划款指令进行审核;在存款期限内监测质押国债市值变化，确保足额质押;存款到期时，存款银行归还资金后，及时解冻质押国债;如果存款银行不能按期、足额归还资金时，及时变卖质押国债，并将资金划回中央国库，确保国库资金安全。 5)账务处理及资金划转 财政部负责核算存款资金往来明细账;人民银行则对商业银行定期存款的资金安全负责，具体办理资金的相应划转。