地税和国税

地税和国税 国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下: 国税局系统:增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款 地税税种: (一) 营业税 在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。 征税范围:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务;以及转让无形资产、销售不动产。 税率:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为 3%;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为 5 %，娱乐业税率为 20 %。 纳税期限:每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。 (二)企业所得税 中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》缴纳企业所得税。 税率:基本税率为 33 %。另设两档照顾性税率:纳税人年应纳税所得额在 3 万元 ( 含 ) 以下的，减按 18% 税率;纳税人年应纳税所得额在 3 万元以上 10 万元 ( 含 ) 以下的，减按 27 %税率。 纳税期限:季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。 (三) 个人所得税 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》缴纳个人所得税。 税率:(1) 工资、薪金所得:适用 5 %— 45 %九级超额累进税率; (2) 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得:适用 5%— 35 %五级超额累进税率; (3) 稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用 20 %的比例税率。 纳税期限:按月申报，次月七日内缴纳。 (四) 城市维护建设税 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，均应缴纳城市维护建设税。 ( “三资”企业暂不征收 ) 税率:纳税人所在地在市区的，税率为 7 %;纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5 ,;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。 纳税期限:每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。 (五) 房产税 在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产，均应当按照《中华人民共和国房产税暂行条 例》及其《江苏省房产税暂行条例施行细则》缴纳房产税。 ( “三资”企业适用城市房地产税 ) 税率:从价计征的，依据房产原值一次减除 30%后的余值为计税依据，税率为1.2%,;出租的房产，以租金收入为计税依据，其税率为 12 %。 纳税期限:按季缴纳，每季后十五日内申报缴纳。 (六) 城镇土地使用税 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税义务人，应当依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条列》及其《实施细则》的规定缴纳城镇土地使用税。 税率:实行定额税率，我市每平方米年税额为:市区 1 元，建制镇0.5元。 纳税期限:按季缴纳，每季后十五日内申报缴纳。 (七)车船使用税 在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。都应当依照《中华人民共和国车船使用税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳车船使用税。 ( “三资”企业适用车船使用牌照税 ) 税率:实行定额税率，依照《江苏省车辆和船舶税额表》执行。 纳税期限:按年申报，每年的一月三十一日前交纳。 (八)印花税 凡在中华人民共和国境内书立、领受列举应税凭证的单位和个人都是印花税的纳税义务人。都应按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳印花税。 税率:按比例税率征税的有股权转移书据为千分之二，财产租赁、仓储保管及财产保险合同为千分之一，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据及记载资金的帐簿为万分之五，、建筑安装工程、技术合同为万分之三，借款合同为万分之零点五;按定额税率征税的是权利、许可证照、其他帐簿每件贴花 5 元。 纳税期限:按月申报，次月十日前缴纳。 (九) 资源税 开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，均应当依照《中华人民共和国资源税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳资源税。 税目:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、固体盐和液体盐等。 税率: 资源税实行从量定额征收。 纳税期限:按月申报，次月十日前缴纳。 (十)土地增值税 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》缴纳土地增值税。 税率:适用 30 %— 60%四级超率累进税率。 纳税期限:纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内缴纳。 ( 十一 ) 教育费附加 单位和个人以实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，附加率为 3 %。 ( 十二 ) 地方教育附加 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按增值税、消费税、营业税税额的 1%征收。 ( 十三 ) 社会保险费 社会保险费从 2000 年 7 月起改由地税部门负责征收。社会保险费具体包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等五个险种。各缴费对象每月 缴纳的社会保险费数据，由社保经办机构核定，地税部门依据核定的数据进行征收。 ( 十四 ) 其他基金费 包括市场物价调节基金、粮食风险基金、防洪保安资金、地方教育基金等。 如果一个月没有收入 是不是也要收税呢——查账征收的可以不交税。核定征收的要交税的