淮南铁路电气化改造工程项目部中期审计报告

淮南铁路电气化改造工程项目部中期审计报告 总经理: 据2O11年度～以促管理、增效益为企业内部审计目标～公司审计部组成审计小组于2O11年6月11日至2011年6月16日对中铁二局电务公司淮南铁路电气化改造工程项目部,以下简称淮南项目部,2010年9月至2011年5月的经济活动进行了审计。我们审计的依据是公司关于《电务公司内部审计工作规定》、《电务公司工程项目部审计办法》和《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》。在这次审计过程中～我们查阅了会计凭证、帐簿、报表及其他经济文件资料和管理文件资料。现将审计情况报告如下: 一、 基本情况 淮南项目部于2OO9年11月成立～管理机构定员44人～项目经理为林光华同志,公司副总经理兼任,～现任承包集团成员:党工委书记为张俊杰同志、副经理为于召河、李玉海同志、总工程师为舒坦同志～职能管理部门设工程部、物资部、安质部、财务部、计划综合部～作业层包括接触网、信号、电力、通信、房建、土建、轨道等专业架子队,其中轨道专业由新运公司组建,、轨道车组和一个中心料库。2O11年5月末的职工人数为95名。淮南项目部所承建工程为上海铁路局管内阜淮铁路和淮南线淮南至合肥段及水蚌线电气化改造工程?标段～即淮南(不含)至合肥东(含)段电气化改造工程。该工程 正线全长98.5公里～总造价为6.82亿元。合同工期为2009年12月16日至2011年3月31日,528日历天,,工程于2009年12月开工～目前建指最新调整工期为2011年12月31日,～该工程业主单位为上海铁路局阜阳铁路枢纽工程建设指挥部。目前项目部各项施工正有序进行。 二、审计情况 ,一,主要生产经营完成情况 淮南项目部开累完成产值31,206.51万元。其中:征地累计完成304.6万元,民房拆迁累计完成162.21万元,电力拆迁累计完成3,898.92万元,通信拆迁累计完成1,609.98万元,路基工程累计完成1,946.02万元,桥涵工程累计完成2,726.81万元,轨道工程完成累计完成4,684.65万元,通信工程累计完成1,137.62万元,信号工程累计完成6,827.71万元,电力工程累计完成2,041.32万元,接触网工程累计完成5,248.25万元,房建工程累计完成464.46万元,给排水工程累计完成153.96万元。 ,二,货币资金情况 截至2011年5月31日～淮南项目部货币资金余额8,306,302.45元,账实相符。淮南项目部资金收支情况如下: 序内 容 金 额 备 注 号 224,500,000.00 1 收到建设单位工程款 7,012,041.24 2 京福公司工程款 200,000.00 3 中铁十局工程款 60,321.72 4 利息收入 1,541,336.00 5 其他押金及保证金 60,270.00 6 罚款 376,704.40 7 代收代付款 51,117.60 8 废旧物资处理 一 233,801,790.96 收款合计 支付材料费 1 49,930,808.61 支付拆迁费用 2 28,446,494.60 支付劳务费(民工费用) 3 76,837,695.77 支付职工工资等费用 4 8,393,648.78 支付公司资金 5 8,671,629.07 代公司付款 6 36,220,177.96 代京九项目部付款 7 2,424,206.78 支付办公费 8 840,631.20 支付差旅费 1,800,680.92 9 支付低值易耗品 10 124,936.80 支付劳保费用 11 147,112.80 支付招待费等 12 3,181,325.40 支付施工配合费用 3,475,000.00 13 支付保证金 14 1,050,000.00 支付金融机构手续费 15 20,952.15 支付房租费 16 964,022.80 支付机械租赁费用 17 895,148.60 支付安全生产费用 18 1,508,484.64 支付工会费用 19 371,664.74 支付备用金 20 166,588.89 支付竣工图纸等费用 21 24,278.00 二 支出合计 225,495,488.51 三 资金余额 8,306,302.45 ,三,资产管理及使用情况 淮南项目部拥有固定资产安装作业车～轨道起重机～路虎越野车～丰田越野车,霸道汉兰达各1辆,～三菱越野车～载重汽车共计9台。资产原值共计5,762,297元,项目部自购复印机、空调等办公生活用低值易耗品共计213,684.00元。另外指挥部为施工需要租用小车12辆。项目部建立了固定资产台帐,未建立设备调转记录及运行记录,仅有设备随车运行记录。 ,四,债权债务情况 1.债权:淮南项目部应收业主上海铁路局阜阳铁路枢纽工程 建设指挥部工程款账面余额为251,277,236.34元;其中应收工程款195,176,915.94元,其中:甲供料及设备款119,912,634.70元～应收工程款75,264,281.2 元,,应收质保金56,100,320.40元。截止2011年5月31日～建设单位累计验工561,003,204.00元～建设单位拨付资金224,500,000.00元～转甲供材料及设备83,059,558.98 元～建指代扣代缴税金2,664,186.28元～其他零星往来-497,777.60元～应收账款余额为251,277,236.34元。 其他应收款账面余额为1,216.588.89元;其中员工备用金166,588.89元,保证金及押金1,050,000.00元。 预付账款账面余额为14,964,614.36元,其中支付拆迁款4,918,232.38元,预付劳务费10,046,381.98元。 2.债务:应付账款账面余额为31,555,971.68元,其中应付分包工程款19,238,663.92元～应付劳务费3,282,614.4万元,应付供应商材料款6,806,521.08元,应付质保金2,228,172.28元。 应付分包工程款19,238,663.92元主要是应支付给新运公司工程结算款,截止2011年5月31日,项目部对新运公司验工47,377,159.00元～项目部支付工程款14,900,000.00元,代新运公司支付料款13,238,495.08元～尚有19,238,663.92元未支付。 其他应付款账面余额为3,140,922.85元,其中应付公司机械租赁费1,100,298.99元～应付履约保证金1,539,336.00元,应付暂收款116,989.00元～个人“四金”款260,291.86元～其他押金124,007.00元。 预收帐款账面余额为7,212,041.24元,主要是预收中铁十局淮南项目部工程款200,000.00元,预收京福客专线安徽公司工程款7,012,041.24元。 淮南项目部债权债务情况真实。 ,五,收入成本情况 淮南项目部与业主已结算工程款为561,003,204.00元。工程施工实际成本账面余额242,714,264.46元。项目按发生成本确认收入～未确认毛利,截止2011年5月31日,漯阜指挥部累计确认收入242,714,264.46元。 工程施工实际成本构成情况如下: 序号 项目内容 金额,元, 比率 1 直接人工费 55,958,093.88 23.06% 2 直接材料费 132,208,003.22 54.47% 3 机械使用费 9,635,177.69 3.97% 4 劳务成本 16,927,928.00 6.97% 5 其他直接费 14,703,598.58 6.06% 6 间接费用 13,281,463.09 5.47% 7 合 计 242,714,264.46 ,六,税金缴纳情况 淮南项目部营业税金及附加由建指代扣代缴。项目部根据累计确认的收入计提税金8,134,115.59元～建指代扣代缴累计税金2,664,186.28元～应交税费账面余额为5,469,929.31 元。项目部累 计代扣员工个人所得税100,328.33元尚未缴纳。 ,七,期间费用情况 管理费用:淮南项目部累计发生管理费用32,248,168.59元～其中:项目部按建设单位验工款的5%计提上级管理费25,131,260.85 元～公司转附加费及设备大修费384,377.86元～根据公司资金集中管理需要计提内部机械租赁费6,732,529.43元。 根据公司要求按建设单位拨款及转料款的10%计提上级管理费, 项目部应计提上管费31,723,578.65 元,含预收京福公司工程款应交管理费701,204.12元,,而项目部实际计提25,131,260.85元～上级管理费尚未提足。 财务费用: 淮南项目部累计发生财务费用-551,306.11元～其中 收取公司资金占用费511,936.54元～指挥部银行存款利息收入60,321.72元～支付金融机构手续费20,952.15元。 ,八,资金上交情况 淮南项目部根据建设单位累计拨款、转材料款及税金按10,应交公司管理费30,972,596.77 元～应交工资附加费及个人四金共计4,564,398.63元, 公司转附加费及设备大修费384,377.86元。累计应交公司资金35,921,373.26元。项目部上缴公司资金10,196,629.07元～代公司付料款36,220,177.96元。截止5月末～项目部在公司集中款余额为10,495,433.77元。项目部资金的上缴保证项目部和公司资金的正常运作和使用。 ,九,职工收入情况 淮南项目部2011年1月至2011年5月,职工月平均人数100人～发放职工工资总额(含各类补贴)3,314,198.36元～人均月收入6,628.40元,根据公司人力资源部职工薪酬管理办法规定,从2011年1月1日起,除误餐、电脑及电话补贴不纳入工资统计～其他补贴均纳入工资收入统计。淮南项目部2011年1月至2011年5月发放误餐、电脑及电话补贴286,620.00元～扣除误餐、电脑及电话补贴后人均月收入6,055.16元。 ,十,劳务分包管理情况 淮南项目部已使用四川通达铁路工程有限公司等21家劳务协作单位～截止5月31日～项目部累计支付劳务费90,917,695.77元～累计劳务验工计价共计85,693,059.97元～项目存在对劳务协作单位验工不及时的情况。项目部与各劳务协作单位验工及资金拨付情况如下: 序预付款余额 协作单位名称 开累拨付资金 开累结算金额 号 四川通达铁路工程有限1 5,800,000.00 8,758,398.40 -2,958,398.4 公司 成都元通铁路工程有限2 21,455,325.20 21,012,210.00 443,115.2 公司 自贡市恒信电气工程有3 8,286,490.00 7,740,797.00 545,693.0 限公司,缪俊恒, 仁寿县华南建筑公司,胡4 3,345,920.00 2,925,845.00 420,075.0 建勇, 四川建宁劳务有限责任5 10,820,000.00 9,948,463.00 871,537.0 公司淮南项目部 资中光达电力工程有限6 5,800,000.00 5,484,296.00 315,704.0 公司,李万光, 遵义市建威建筑有限责7 4,200,000.00 3,783,231.00 416,769.0 任公司,吴本文, 四川万和建设有限责任8 2,700,000.00 2,510,772.00 189,228.0 公司,宋义君, 安微阜阳永达铁路工程9 13,400,000.00 10,338,513.00 3,061,487.0 服务有限公司,宋 安徽中铁铁路工程有限11 760,000.00 700,000.00 60,000.0 公司,黄松庆, 安徽省鑫宇铁路建设工12 3,567,454.57 3,226,202.57 341,252.0 程有限公司(王政, 长丰利华机械施工有限13 740,959.00 678,565.00 62,394.0 责任公司(方世银) 14 四川广夏建设有限公司 1,700,000.00 1,577,199.00 122,801.0 长丰县龙腾机械施工有15 2,800,000.00 2,007,917.00 792,083.0 限公司(方世银) 16 安徽铁建工程有限公司 3,158,506.00 2,798,426.00 360,080.0 安徽铁建工程有限公司17 598,214.00 629,698.00 -31,484.0 阜阳工务分公司 明光市市政园林公司滁18 500,000.00 500,000.0 州分公司 湖南双峰县三塘铺永腾19 300,228.00 300,228.00 0.0 建筑施工有限公司 安徽铁建工程有限公司20 287,700.00 -287,700.0 合肥工务分公司 河北深华建筑安装有限21 984,599.00 984,599.00 0.0 公司,张青礼, 合计 90,917,695.77 85,693,059.97 5,224,635.8 在上述劳务协作单位中～河北深华建筑安装有限公司负责施工轨道工程,双墩集站,～由于出现8.15顶点事故～项目部已将该协作单位清理出场～最终清算费用为984,599.00元,含小型机具料222,448.80元,。 淮南项目部在劳务分包管理方面～项目部建立了劳务协作单位管理台帐～各劳务协作单位资质齐全～项目部与各劳务协作单位签定了劳务分包。目前在劳务管理方面存在的问题主要是: 1、安微铁建工程有限公司等12家劳务协作单位未在公司注册, 2、资中光达电力工程有限公司法人授权委托书的代理人与项目部经 济业务经办人不一致,3、遵义市建威建筑有限责任公司、四川建宁劳务有限责任公司无法人授权委托书,4、项目部与各协作单位签定的是劳务分包协议～但在协议内容中又约定合同总价包括工费、材料费、工机具及其他费用～内容反应为工程分包,5、项目部在与各协作单位签定的劳务协议未对税金进行约定,6、签定的协议中相同劳务工序单价不一致,7、劳务协作单位提供的劳务人员名单、劳务工的身份证复印件不全,8、劳务协作单位未提供劳务工与劳务协作单位用工协议,9、劳务协作队提供的劳务工工资发放清单金额与项目部支付的劳务费金额差距较大,且在工资清单中相同姓名、银行卡号重复出现, 10.各劳务协作单位结算均为未提供劳务发票,11、项目部劳务验工未足额扣取质保金。 ,十一,物资管理情况 淮南项目部建立了物资采购合同台帐～由公司物资部签定物资采购合同10份～项目部签定自购料合同62份。在自购物资招标评审方面～自购料合同评审记录完整～有物资报价单和评审记录。甲控物资自行招标取得了建设单位签字认可～物资采购合同变更有完整的会议纪要～并签定物资采购补充协议。个别物资合同招标评审记录不齐。 材料计划完整～材料及设备有进场报验记录～建立了材料自检台帐～产品合格证收集齐全,项目部建立了物资收发记录～设备、材料送检记录～物资退料及废旧物资回收记录。但在材料发放上采用月末一次发料～未按材料实际使用序时发料～同时项目物资部对作业队领用材料缺乏管理,未建立物资动态管理台帐,项目部物资采购合同台 帐内容、信息不完整。 淮南线电气化改造工程项目部材料供应情况:甲供材料及设备到料 121～903～357.00元 ,自购材料,含甲控,到料 38～326～729.69元 ,截止2011年5月31日,累计到料160,230,086.67元,已使用154,625,676.34元～库存5,604,410.33元。 ,十二,安全质量管理情况 淮南项目部在安全质量管理方面建立了安全交底记录、劳务工培训记录、特殊工种作业人员台帐、日常安全检查、整改、回复记录,项目经理同项目承包集团成员签定了安全责任书,另外对造成“顶点”事故的劳务协作队进行了清场处理。 存在问题主要是项目部未同劳务协作队签定安全协议,或安全质量责任书,～对新增劳务人员安全培训不全。 ,十三,施工管理情况 淮南项目部施工组织设计、开工报告齐全～技术交底、物资计划到位,每月按时下达生产任务计划,施工形象进度统计完整。 由于公司成本部刚对该项目进行变更及索赔调研,目前项目部正在办理变更及索赔资料的签认手续。 ,十四,内控制度建设和财经法规、公司财务执行情况 淮南项目部加强内控制度建设～领导班子管理职责分工明确～各职能部门和人员工作职责及细化～制定了工程技术管理、工程质量管理、职业健康安全管理、环境保护管理、物资管理、财务管理、薪酬管理、综合部管理等规章制度～能够贯彻执行财经法规、公司财 务管理制度及其他公司内部管理规章～项目部管理有序、有效。 但是淮南项目部、料库、工班发生的房租、租车费用等～大部分以收据入账～不符合财务核算要求,对材料、劳务等费用暂估入帐依据不充分～有直接用白条报销施工配合费的现象。 三、管理建议 ,一,淮南项目部应加强对合肥东站工程是否纳入我单位施工范围进行关注,如果合肥东站工程不纳入我单位施工范围～项目部应做好已签物资采购合同的资料收集及已到材料管理～为以后索赔提供依据。 ,二,淮南项目部～料库、工班发生的房租、租车费用等～大部分以收据入账～不符合财务核算规定～要求改用正规发票入账～并对已报销的发票进行真伪复核～减少外部审计风险。 ,三,淮南项目部未足额收取四川建宁劳务有限责任公司等13家劳务协作单位的履约保证金。要求项目部按照合同金额3%的比例及时足额收取劳务协作单位履约保证金。 ,四,淮南项目部应加强对参战单位-新运公司的成本监控～预防出现达万项目类似情况～确保公司利益不流失。 ,五,建议淮南项目部加强对作业队物资的收、发和废旧物资回收管理力度～避免材料浪费。 ,六,建议项目部加强对架子队聘用人员文件及员工,非电务公司职工,上岗证的管理～核查其是否与劳务公司签订劳动合同及缴纳社会保险情况～预防劳务风险发生～以免今后给公司带来损失和不利 影响。 以上报告当否～请批示。 中铁二局电务公司审计部 二〇一一年七月五日