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如何结转销售成本

2017-09-17 2页 doc 16KB 85阅读

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如何结转销售成本如何结转销售成本 1、单位实现销售:   借:银行存款              贷:主营业务收入 2、结转销售成本:        借:主营业务成本          贷:库存商品 3、计提营业税及附加税:    借:主营业务税金及附加--营业税                              城市建设维护税                        教育费附加          贷:应交税金---营业税                  其他应付款----城市建设维护税         ...
如何结转销售成本
如何结转销售成本 1、单位实现销售:   借:银行存款              贷:主营业务收入 2、结转销售成本:        借:主营业务成本          贷:库存商品 3、计提营业税及附加税:    借:主营业务税金及附加--营业税                              城市建设维护税                        教育费附加          贷:应交税金---营业税                  其他应付款----城市建设维护税              其他应付款---教育费附加 4、交税、费:        借:应交税金--营业税            其他应付款---城市建设维护税              其他应付款---教育       贷:银行存款  5、月末结账:              借:主营业务收入                 贷:本年利润             借:本年利润                 贷:主营业务成本                     主营业务税金及附加                     营业费用                     管理费用                     财务费用 说明:本年利润如果是贷方余额,则本年为盈利,反之为亏损。 生产成本是怎么一步步结转的: 1、企业购进原材料的时候       借:原材料         贷:现金(银行存款) 2、生产车间领用的时候       借:生产成本           贷:原材料 3、产品生产完工的时候       借:库存商品           贷:生产成本 4、产品销售出去的时候         借:主营业务成本             贷:库存商品 我们购进一批货物,已经卖出去(属于外购外销),销项票也开了,但我们的进项票还没进来,这种情况该怎么处理?在商品入库时怎样做分录?结转成本是怎样做分录?下月收到发票时又该怎样? 1.、在你办理购买商品的时候,根据或入库单进行暂估入账   借:库存商品       应交税金——待抵扣进项税额     贷:应付账款-暂估入账 注意:由于你没有取得的发票,因此你不能认证抵扣,但是当你取得发票后你肯定要认证抵扣,因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂 暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整. 2、销售上面暂估商品   借:应收账款或银行存款       贷:主营业务收入             应交税金-增值税(销项税) 3、结转销售暂估入账的销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 4、在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额 红字冲减暂估入账的凭证 借 :库存商品   应交税金——待抵扣进项税   贷:应付账款-暂估入账 根据收到发票(不需要重新办理入库) 借:库存商品     应交税金——增值税(进项税)   贷:应付账款或预付账款或银行存款
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