年终奖怎么交税

年终奖怎么交税 年终奖怎么交税之一 春节将至，不少单位开始给员工发年终奖。对于这笔不菲的收入，不少企业不知如何缴税，甚至出现了少数“发得多拿得少”的怪现象。为此，记者日前请教了税务部门的税收筹划专家，为企业解疑释惑。 年终奖按月分摊交税 税务工作人员表示，相关税法规定，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得交纳个人所得税。 具体计算方法是:先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如当月雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元，还应先将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再除以12来确定适用税率和速算扣除数。前者应纳税额为:雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率,速算扣除数;后者应纳税 额则为:(雇员当月取得全年一次性奖金,雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率,速算扣除数。 比如，某公司职员小王本月工资为2000元，又拿到了12000元的年终奖。则直接用12000元?12=1000元，其所对应的税率为10,，速算扣除数为25.由此计算出小王应纳税额为12000×10,,25=1175元。而如果小王本月工资只有1500元，则先要用12000元减去费用扣除额与工资的差额100元，再除以12等于991.67元，其所对应的税率为10,，速算扣除数为25.小王应该缴的税为〔12000,(1600,1500)〕×10,,25=1165元。 回避“临界点”可巧节税 “我多拿了一块钱，怎么竟然要多交两百多块的税,”少数员工在拿年终奖时，发现一个奇怪的现象，虽然从数目上看是自己拿得多，可交完税后拿到手的，竟然比奖金总额低于自己的人还要少。如员工小李月工资为2000元，年终奖为6001元，其同事小张年终奖为6000元，按以上算法，小李应缴税款为575.1元，而小张只需要缴纳300元的税，小李实际拿到手的，比小张还要少274.1元。 对此，省国际税收研究会的税务专家提醒企业，个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。在年终奖适用工薪所得税率时，每个级差都是一个“节点”，而在每个“节点”附近都会有一个“多发不如少发”的区间范围。 税务专家表示，企业在给员工发放年终奖前，要事先做好筹划，避免出现“多发却少拿”以及不同年终奖税后收入却一样等现象，不仅没起到“奖优”的作用，反而造成企业所得税税负增大。他建议可通过先确定实发税后奖金，然后根据公式“倒推”，将其还原成含税收入后再发放年终奖。 “年薪制”高管尤其要合理筹划 税务专家提醒，对于高收入人群，合理节税尤为重要。如一些采取年薪制的企业高管，适用税率较高。可通过降低年终奖，将部分奖金并入当月工资，来降低年终奖的适用税率。 例如，某企业高管胡先生月薪1万元，年终奖为25万元。其每月工资适用的税率是20%，而年终奖适用的税率是25%，高于工资适用税率。 按一次性发放年终奖计算，胡先生每月工资收入应纳个税1305元，年终奖收入应纳个税61125元。如果将25万元年终奖减少为20万元，将另外5万元分10个月并入当月工资，即有10个月的月薪为1.5万元。则年终奖收入应纳个人所得税39625元，另10个月的工资收入应纳个人所得税2305元。这样一来，胡先生可省下高达1万多元的税款。 税务专家还表示，今年3月1日起，个人所 年终奖怎么交税之二 近日，刘先生致电本报维权热线说，他去年全年每月工资1500元，12月份，单位发了4000元年终奖，并按5%的税率扣了刘先 生200元的税。刘先生疑惑，单位这种扣法是否合理?针对这个问题，记者采访了北京市盈科律师事务所税务部主任崔清寒，他指出，年终奖纳税应分两种情况计算。 情况一:取得年终奖当月个人工资、薪金高于(或等于)2000元根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，应按相关计税办法，由扣缴义务人发放时，代扣代缴。先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额2000元时，适用公式为:年终奖应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率-速算扣除数。个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 例如，刘先生12月份工资为2400元，年终一次性奖金为4000元，应缴个税为220元。 计算方法为:4000 12=333.3(元)，适用税率为5%，速算扣除数为0.年终奖应纳税额为4000 5%=200(元) 当月工资、薪金所得应纳税额为(2400-2000) 5%=20(元) 当月合计应纳税额为200+20=220(元) 情况二:取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于2000元如果 在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额(2000元)时，适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金减除 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 ) 适用税率-速算扣除数。其中，适用税率应由全年一次性奖金减除 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 后的余额，除以12个月，按其商数确定。 例如，刘先生当月工资、薪金所得为1500元，低于税法规定的2000元费用扣除额，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额2000元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘先生获得年终奖时，应缴纳个人所得税为175元。 计算方法为:应纳税所得额为4000-(2000-1500)=3500(元) 3500 12=291.7元，根据税率表，适用税率为5%，速算扣除数为0;应纳税额为3500 5%=175(元) 因此，单位应扣除刘先生175元的年终奖所得税，而不是200元。 需要提醒的是，上述年终一次性奖金的特殊计税办法，每个纳税人一年内只允许采用一次。如果采用年终奖分次发放的办法，分次发放的奖金一律与当月工资、薪金收入合并，缴纳个税。 相关推荐: 以上为 员工年终奖纳税应该怎样算 全部内容，更多司法考试内容请登陆: