会计学专业研究生学位论文

研究与探索 会计学专业研究生学位论文 学术规范遵循情况的调查，★ ——基于对100篇博士与硕士学位论文相关学术指标统计结果的与思考 ◇许家林 摘要通过对我国17所高校的100篇会计学专业博士与硕士学位论文中学术规范遵循情况 调查结果的统计分析与研究，提出了加强对研究生学术规范的教育及训练工作的若干建议。 会计科学作为人文社会科学体系的一个重要组 成部分，有着丰富的实践基础和悠久的发展历史，在 现代科学体系中已经占据着重要的学术地位。但客 观地观察与分析我国现阶段会计理论研究过程及成 果的达形式，我们认为离科学的学术规范要求还 有一定的差距。本文对我国17所高校会计学专业的 100篇博士与硕士学位论文的学术规范遵循情况进 行调查和分析，并就如何加强对研究生学术规范的 教育、培养和训练问题作初步讨论。 一、研究对象及样本结构 研究生作为科学研究的重要后备力量，科学研 究规范是其必须掌握的基本知识，故在研究生教育 中就应当加强科学研究方法与学术规范的教育与训 练。尽管对学生进行学术规范意识的培养与运用训 练是多方位的，但其学位论文的学术规范遵循情况 则在一定程度上反映出他们在校期间受到学术规范 训练的严格程度。因此可以说，会计学专业研究生 的学位论文基本上是反映我国会计科学理论研究学 术规范状况的一面镜子，它既反映出培养单位对学 术规范问题进行管理的规范程度，也可以折射出各 位导师对学生的训练与学术影响状况。 根据所确定的研究主题，按照有关学术规范的 通则，我们在初步调查的基础之上，设计出研究生学 位论文学术规范遵循情况调查表，其内容涵盖了涉 及学术规范基本要素的十二个主题。通过对200多 份样本进行筛选后，最后确定了17所高校的100篇 会计学专业研究生学位论文(其中博士学位论文和 硕士学位论文各50篇)为研究样本①。其基本结构 如下所示(见表1)： ． 从表l可见，本次调查所选取的样本具有四个 方面的特点：①在对象分布上，50篇会计学博士学 位论文共涉及到4所多科类综合性大学、4所财经 类综合性大学和2所理工类综合性大学②共10所大 学会计学院(系)的19位博士研究生导师，50篇会 计学硕士学位论文，共涉及到2所多科类综合性大 学(20份样本)、2所财经类综合性大学(20份样本) 和3所理工类综合性大学(10份样本)共7所大学 会计学院(系)的22位硕士研究生导师。②在时间区 间分布上，主要是选取2000年以来的样本(博士学 ★湖北省2004年度高等学校教学研究项目《会计专业学生理论素养与科研能力培养模式的创新研究》(2004157)的阶段成果。 ①样本中有几份属于理工科综合性大学管理学院的管理其他学科的博士学位论文，主要是从其论文内容的专业性角度选取的。由于本研究的 主要目的是学术规范问题，专业内容则属于次级重要性的考虑，因而在选样时注重了适当的灵活性。 ②我们这里对学校类别的分类主要是根据学校的发展历史以及目前的学科特点为基本依据，以便于对资料的分析与比较，并不代表其他含 义。因此，下面分类中所运用的“综合大学”与“综合性大学”两个概念是在既有相似而又有差异的意义上使用的。 胡黉簌。’ 万方数据 研究与探索 表1 100篇学位论文样本结构分析表 样本分布 博士学位论文 硕士学位论文 样本数量 占样本总量 涉及导师 样本数量 占样本总量 涉及导师类别 学 校 (篇) (％) (人) (篇) (％) (人) 上海财经大学会计学院 10 20．00 6 ， ， ， 财经 中南财经政法大学会计学院 10 20．00 3 10 20．00 5 类综 天津财经大学会计学院 3 6．00 1 ， ， ， 合性 东北财经大学会计学院 5 10．00 l 7 ， ， 大学 江西财经大学会计学院 ， ， ， 10 20．00 4 小计 28 56．oo 11 20 40．OO 9 多科 厦门大学管理学院会计系 10 20．oo 3 ， ， ， 类综 南开大学国际商学院 5 10．00 1 10 20．00 ．3 合性 复旦大学管理学院会计系 2 4．00 1 ≠ 7 f 武汉大学商学院会计系 1 2．00 l lO 20．00 4 大学 小计 18 36．00 6 20 40．00 7 理工 华中科技大学管理学院 3 6．00 l 4 8．00 3 类综 哈尔滨工业大学管理学院 l 2．00 1 ， ， ， 合性 西安交通大学会计学院 ， f ， 5 10．00 2 天津商学院管理学院会计系 ， f ， l 2．OO 1 大学 小计 4 8．oo 2 10 20．00 6 合 计 50 100．00 19 50 100．00 22 位论文中占92％，硕士学位论文为100％)，具有一 定的现实意义①。③从学校的学科特点上看，既有以 文科见长的综合性大学的会计学院(系)，也有以理 工科见长的综合性大学的会计学院(系)，更有财经 类综合性大学的会计学院(系)。④从涉及样本单位 的学科影响上，既有全国首批取得会计学硕士与博 士点的授予单位和国家级重点学科建设单位，也有 后来逐渐发展壮大的会计学院(系)。因此，上述样 本具有一定的学术代表性。 二、研究结果的分析 国家标准局②所颁发《学术论文写作的国家标 准和写作方法(GB7713—87)》中要求，学术论文一 般应当由前置部分和主体部分所构成：前置部分应 当包括题名、 作者、摘要和 关键词四项内 容；主体部分 则应包括引 言、正文、结论 和参考文献四 项内容③。我 们通过对调查 取样的100篇 会计学研究生 学位论文数据 的统计与计 算，可对上述 要素从以下六 个主要方面进 行具体分析。 1．论文 中注释项的运 用与列示 现代学术论著中的注释项是论著文本的一个重 要附属部分，大体上可以分为两类：一类是对论著内 容、语?[的含义等方面不便于在正文中表达的内容 所进行的解释说明与评论；另一类则是交待所引资 料的具体出处。在100篇学位论文调查样本中，注释 项的运用情况为： (1)注释项运用数量。统计结果显示，50篇博士 学位论文注释项的平均数量是114．5项(是硕士学 位论文注释项平均数量的5．5倍)，其中有44％人 的注释项数量在平均数以上，使用注释项数量最多 的有589项，运用注释项数量最少的为7项，差异较 大④。若从不同类别学校的平均数上看，依次为财经 类综合性大学、多科类综合性大学及理工类综合性 大学。50篇硕士学位论文的注释项平均数量是20．9 ①笔者认为，在会计学界强调会计科学理论研究成果表达上的学术规范问题可以以《会计研究》1999年第10期上刊登的“《会计研究》论文格 式要求”作为一种标志。 ②国家标准局1988年并入国家技术监督局，1998年更名为国家质量技术监督局，2001年成立国家标准化管理委员会。 ③国家标准局1987年发布的《学术论文写作的国家标准和写作方法(GB7713—87)》要求，学术论文一般由前置部分(含8项内客)和主体部分 (含5项内容)两大部分所构成。而“根据国家新闻出版署的要求”，《会计研究》于1999年第10期刊登的“《会计研究》论文格式要求”中将其 规范为8个方面，故笔者以此为依据作为进行学位论文规范遵循情况分析的基本指标。 ④在样本中有5篇论文的注释项数量为O，l篇为l项。经过对论文作者背景的分析发现，多为在职申请学位者的论文样本，故将其视为特殊样 本进行分析。 一《澎一 端‘。 万方数据 研究与探索 项(相当于博士学位论文注释项平均数量的l／5)， 其中有40％的注释项数量在平均数以上，使用注释 项数量最多的为76项，但是却有8篇硕士学位论文 的注释项数量为0。若从不同类别学校的平均数上 看，依次为财经类综合性大学、多科类综合性大学及 理工类综合性大学。 (2)注释项运用中存在的主要问题。①全文无 注释，其中博士学位论文有5篇(占10％)，硕士学 位论文有8篇(占18％)。②直接注释项数量大于加 注说明数量，博士学位论文基本上为1：l，硕士学位 论文则为2．9：1。③引用的外文资料明显不足，博士 学位论文中占注释项总量的15．95％，硕士学位论 文中则只占11．65％。④注释项的运用方式不规 范。⑤注释项的列示位置不统一，有的用脚注，有的 则用尾注。在脚注的编号上又有每页重新编号、每 章重新编号和全文总编号三种方式。⑥注释项顺序 列号方式不统一，顺序号的标示方式有“【1】”、 “(1)”、“1”、“①”和“【1】”等多种形式。 2．论文中参考文献的运用与列示 按照学术论文的通常惯例，在学位论文后一般 应列出参考文献。国家标准局发布的《文后参考文 献著录规则(GB7714—87)》指出，学术论文正文部 分引用参考文献的标注方法可以采用“顺序编码 制”，也可采用“著者——出版年制”。在100篇学位 论文调查样本中，参考文献的运用情况为： (1)参考文献列示数量。统计结果显示，50篇博 士学位论文的参考文献平均数为128．5项(是硕士 学位论文平均数的2．8倍)，超过平均数的有29人 (占58％)。博士学位论文参考文献总数平均数最高 的是南开大学国际商学院，为183．4项(而中文参考 文献平均数最高的是中南财经政法大学会计学院， 为114．4项，英文参考文献平均数最高的是南开大 学国际商学院，为94．7项)，其中最高的单篇参考文 献数达到271项，最少的为5项①。若从不同类别学 校的平均数上看，依次为多科类综合性大学、理工类 综合性大学和财经类综合性大学。50篇硕士学位论 文中参考文献的平均数为45．7项，其中有23人(占 46％)达到了平均水平，硕士学位论文参考文献的平 均数量最高的是中南财经政法大学会计学院，为 58．6项，其所选样本中达到了平均数的人数为 100％。参考文献运用最高的为86项，最少的为27 项，其平均程度还要好于博士学位论文。若从不同 类别学校的平均数上看，则依次为财经类综合性大 学、理工类综合性大学和多科类综合性大学②。 (2)参考文献列示规范上存在的问题。根据《文 后参考文献著录规则(GB7714—87)》的基本要求， 文后附列参考文献中一般应当列有参考文献的序 号、著者或者责任者、文献名及版本、文献类型及载 体类型标识③、出版事项(出版地、出版者、出版时 间、卷期号等)、文献出处或电子文献可获得地址、参 考文献起止页码等要素信息。在100篇样本中，文后 附列参考文献的列示形式极不规范，主要表现在列 示方式比较随意，特别是在每条参考文献要素内容 的排列顺序上，更是各行其是，结果相当混乱。．主要 问题有：①未列出参考文献，其中博士学位论文有2 篇(占4％)。②参考文献的导出方式不统一，有的使 用“顺序编码制”，有的则使用“著者——出版年 制”。③文末所列参考文献没有与文内的出处结合， 有随意列出参考文献以充抵门面之嫌。④所列参考 文献的位置不一致，有的列在章末，有的列在全文 末。⑤参考文献中引用的外文资料明显不足。在50 篇博士学位论文样本中的平均数为56．9篇，占参考 文献总平均数128．5项的44．3％；而在50篇硕士 学位论文中的外文参考文献平均数则为11．1项，只 占参考文献总平均数45．7项的24．3％。⑥中英文 参考文献列示的前后顺序不一致。有的是英文在 前，中文在后；有的是中文在前，英文在后；更有的是 中英文交叉排列；还有的是分成几类(如书目、论文、 法规、英文参考文献)来排列。⑦参考文献顺序列示 的序号与运用不一致。100个样本中，85％的有序 号，15％的无序号。有序号的，在标示方式上有“1”、 “1．”、“1、”、“【1]”和“(1)”等五种形式。⑧参考文献 作者的标示方式有多种方式，如作者为“张三”，则标 示为“张三、”、“张三．”、“张三，”、“张三：”和“张三” ①还有2篇论文没有列示参考文献，我们在统计时将其视为特殊样本处理。 ②我们推测，这种情况的出现也许与学校有关管理规定要求的参考文献最低数量有一定的关系。 ③国家标准局对论文中的文献标识的基本要求是：杂志【JJ；专著【MJ；论文集[cJ；学位论文【D】；研究[RJ．专利文献【PJ；国际标准与国家 标准【s】；报纸文章[N】；电子文献【文献类型／载体类型，具体类别较多，此处从略】；等等。 嘣潮默 万方数据 研究与探索 等五种形式。⑨参考文献题名的标示方式有“《》”、 “”、下划线和无标点等四种形式。⑩参考文献类别 的标示符号使用不一致，只有4％使用了文献类别 标识。①参考文献中论著的出版版次信息交待不一 致，90％无版次信息。◎参考文献中论著的出版区 域信息交待不一致，78％无区域信息。@参考文献 中论文期刊名的标示方式不一致，有54％用“《》”标 示。@参考文献中论文出处期刊卷(期)次信息的列 示方式不一致。若为“2000年第1期”，则有“2000年 第l期”、“2000(1)”、“2000．1”、“2000．(1)”、“2000， (1)”、“2000，l”(占10％)和2002／1、2000年一期、 2000年01期、第1期和l期等不规范标示形式，还 有14％的没有标示期(卷)次。◎参考文献中参考 内容析出的详细页码标示不一致。若出处为“第 34—36页”，则有“第34—36页”、“34—36”和“34～ 36”三种标示，但有78％未标明页码。 3．论文中图示的运用 国家标准局发布的《学术论文写作的国家标准 和写作方法(GB7713—87)》要求，在论文中凡是出 现图示时，应当具有以下五个方面的学术提示：一是 有引图用语，诸如“详见图x”；二是有图序编号，诸 如“图x”；三是有准确的图名标示，即“xxxxxx 图”；四是图的凡例标识与说明清楚、比例准确、排列 美观；五是有用图交待，诸如“从图x可见”。 (1)100篇学位论文调查样本的统计结果。博士 学位论文与硕士学位论文中均只有38％的学位论 文用图数量在平均数之上。50篇博士学位论文的用 图平均数为9．4幅(是硕士学位论文样本平均数的 3倍)，其中，在论文中运用图示最多的为40幅，但 也有8篇论文中没有一幅图示。50篇硕士学位论文 的用图平均数为3幅，其中，论文中运用图示最多的 为23幅，但也有8篇论文中没有任何图示。 (2)论文在图示运用上存在的主要问题。①无 引图用语或者使用不规范的引图用语，如“见下图” 或者“见图”等。②图面设计比较凌乱。③无用图引 语或者使用不规范的用图引语，如“见上图”、“见前 图”或“见图”等。④用图号与引图号发生错误，如 “见图1—1所示”，实际上为“图1—3”。⑤图未编 号，有的虽然有编号，但是有中间掉号的现象，如有 “图1”与“图3”，但是无“图2”。⑥图序标示方式混 乱，既有按章编序，也有几章合并编序。⑦无图名。 ⑧图名位置随意放置，有的将图名置于图内，有的将 图名置于图左，有的还将图序置于右上角。⑨使用 图标不规范，有的图标及符号存在错误，有的则没有 图标的凡例说明。⑩图序(名)与表序(名)共用，如 用“图表x”，图的名称标为“xxxxxx表”，而表的 名称则标为“xxxxxx图”。 4．论文中表格的运用 根据国家标准局发布的《学术论文写作的国家 标准和写作方法(GB7713—87)》的基本要求，在论 文中凡是出现表格时，应当具有以下的学术提示：一 是有引表用语，诸如“详见表x”；二是有表序编号； 三是有准确的表名标示，即“xxxxxx表”；四是表 内项目排列规范；五是表的资料来源交待清楚；六是 有用表交待，诸如“从表x可见”。 (1)100篇学位论文调查样本的统计结果。50 篇博士学位论文的用表平均数为18．7份(是硕士学 位论文平均数的3．2倍)，有24人的设表数量超过 了平均数，占48％。论文中表格数最多的为63份， 但也有3篇论文中没有一份表格。50篇硕士学位论 文的用表平均数为5．7份(约为博士学位论文平均 数的1／3)，硕士学位论文的样本中有18位同学的 设表数量在平均水平之上，占42％。其中，论文中表 格数最多的为35份，但有9篇论文中没有一份表 格。 (2)论文在表格运用上存在的主要问题。①无 引表用语或者使用不规范的引表用语，如“见下表” 或者“见表”等。②表型设计不美观。③无用表引语 或者是使用不规范的用表引语，如“见上表”、“见前 表”或“见表”等。④用表号与引表号发生错误，如 “如表1所示”，实际上为“表3”。⑤表序未编号，有 的虽然有编号，但是有中间掉号的现象，如有表l与 表3，但是无表2。⑥表序标示方式混乱，既有按章编 序，也有的是全文合并编序。⑦有的表格无表名。⑧ 有的有表格资料，但无应用表格数据的说明。 5．论文内部标题的层级设置及标示方式 国家标准局发布的《学术论文写作的国家标准 和写作方法(GB7713—87)》要求，学术论文一般应 u，蕊》 乒? 万方数据 研究与探索 当以伞式结构作为论文的主体框架，并通过不同层 次标题和序号的设置来确定论文的脉络，以通过它 们鲜明地突出论文的主要内容，使论文具有一种结 构清晰、整洁有序和循序渐进的节奏美感。从100篇 调查样本的情况看，在论文的结构与层次表达方面 存在的主要问题有： (1)论文设章的数量差异较大。50篇博士学位 论文样本中共设有324章，平均每篇设章数为6．3 章。最高的设有12章，最少的只设4章，其差异在2 倍以上。而50篇硕士学位论文设章的平均数则为 4．8章，最高的有7章，最少的则为3章，其差异体 现得不是很明显。 (2)论文章、节间引语的运用比较普遍但不规 范。章引是指在每章标题与每节标题之间的文字导 语，这一方式在学术论文的写作中运用得比较普 遍。50篇博士学位论文样本中，有49人均采用此方 式，没有使用导语的只有1篇。50篇硕士学位论文 样本中则只有36人运用了章引语，占72％，但其中 却有33人有的章次有导语，有的章次却没有导语。 节引是指在节标题与目标题之间的文字导语，博士 学位论文在这一方式的运用上明显高于硕士学位论 文。50篇博士学位论文样本中，有41人采用了此方 式，但其中却有36人的部分节次又未用导语。在50 篇硕士学位论文样本中，则只有22人运用了导语， 仅占44％。 (3)论文章、节、目的序号设置不一致且运用矛 盾性的不规范标示。①章次标示上不一致，如“第一 章”或“第l章”。②节次标示上不一致，如“第一节” 或“第1节”。③有的论文中章与节的标示矛盾，如 “第一章”下为“第1节”，或者在“第1章”下为“第一 节”等。④在节次下目的标示比较混乱，具体表现 为：一是第一级标题上，有的用文科格式(如“一、”)， 有的则用理科格式(如“1’’)；二是有的直接将第二级 标题“(一)”的标示作为一级标题标示；三是有的样 本中文理科标示共用，如一级标题用“一、”，而在二 级标题却用“1．1”；等等。 6．论文其他要素的规范执行情况 国家标准局发布的《学术论文写作的国家标准 和写作方法(GB7713—87)》要求，在学术论文中，除 了前述相关要素外，还应当有目录、前言(引言)、摘 要(中文、英文)、关键词、研究结论、鸣谢等要素。 100篇样本的统计结果显示，在上述要素规范的执 行方面，也存在如下问题： (1)论文目录项。目录是学位论文的一个重要 内容，一般均应列示。但在100篇调查样本中，只有 86％的样本设有“目录”项(博士学位论文样本中为 92％，硕士学位论文样本中为80％)。博士学位论文 一般均有中英文目录，硕士学位论文中只有江西财 经大学会计学院要求硕士学位论文用中英文目录。 (2)论文前言项。前言是学位论文的一个重要 构成部分，它一般对论文的写作目的与动因做一些 必要的交待，以引出正文，其内容包括研究理由、目 的、背景、前人的工作和知识空白、理论依据和实验 基础、预期的结果及其在相关领域里的地位、作用和 意义等。在100篇调查样本中，只有59％的样本设 有“前言”项(博士学位论文样本中为38％，硕士学 位论文样本中为80％)①。 (3)论文摘要项。国家标准局发布的《学术论文 写作的国家标准和写作方法(GB7713—87)》要求， 论文摘要一般应当包含从事这一研究的目的和重要 性、研究的主要内容、完成了哪些工作、获得的基本 结论和研究成果、结论或结果的意义等内容，其篇幅 一般应当限制在其论文字数的5％以内。在100篇 调查样本中，尽管该项的运用率为100％，平均篇幅 为2399字(博士学位论文样本的平均数为2681字， 硕士学位论文样本的平均数为2192字)，但其篇幅 的差异较大，分布不均。从分布区间看，篇幅大于 6000字的占13％(博士学位论文样本占12％i硕士 学位论文样本占14％)，篇幅在1000字以下的占 33％(博士学位论文样本占10％，硕士学位论文样 本占56％)。博士学位论文摘要数最高的为9000 字，最少的为600字，相差14倍。若按不同学校统计 计算，平均数最高的为5550字，最低的为1200字， 相差3．6倍。硕士学位论文摘要数最多的为 7800字，最少的为380字，相差20倍。若按不同学校 统计计算，平均数最高为6310字，最低的为572 ①作为一个样本群体，中南财经政法大学会计学院硕士学位论文样本中均无“前言”，也许是学校的论文规范未做此项要求，作为特殊样本群体 分析。 ’麓繁。 万方数据 研究与探索 字。在100篇样本中，除1人没有英文摘要项外，其 他99篇论文均有英文摘要。 (4)关键词项。学术论文中的关键词是标示文 献关键性的主题内容经过规范处理的主题词，一般 情况下，一篇论文可选取3—8个词作为关键词，且 应当以《汉语主题词表》和《世界汉语主题词表》①进 行规范。在100篇调查样本中，有88％的样本设有 “关键词”项(博士学位论文样本中为76％，硕士学 位论文样本中为100％)；有13％无英文关键词；关 键词的数量一般均在3～5个左右，但有一篇论文仅 为2个。 (5)研究结论项。学术论文的研究结论部分，应 反映论文中通过研究并经过理论分析后得到的学术 见解。但在100篇调查样本中，只有54％的样本有 专门的“研究结论”项(博士学位论文样本为70％， 硕士学位论文样本为54％)。 6．其他项目。①文末的“鸣谢”项②。在100篇调 查样本中，15％无该项。②英文专有名词的缩写问 题。按照惯例，对论文中有关国家及其组织等专有 名词的英文缩写，当其第一次出现时，应当用中文写 出全称并在括号内注明英文全称及简写的外文大写 字母符号组合，尔后才能用外文简称。在100篇调查 样本中，有35％的样本存在不规范表达问题。③世 纪、年代与数字方面的不规范表达问题。④计量单 位的不规范表达问题。⑤公式的引出、列示、表达与 运用问题。⑥标点符号的运用问题。⑦文档优化问 题。⑧行文的文法问题。 兰、研究结论与建议 通过对照有关学术规范的要求对100篇研究生 学位论文样本的不同角度分析，我们可以得出如下 四个方面的研究结论：①20世纪80年代以来，尽管 在中国会计学会成立后对会计理论研究工作进行了 强有力的指导与推动，但却一直疏于对学术成果表 达规范的研究与建设，因此，会计科学理论研究学术 成果表达的规范性与其他学科相比有一定的差距， 由此也不同程度地反映到会计专业研究生的教学 中。②现行会计科学研究成果表达方式上的学术规 范遵循程度不容乐观。尽管会计学专业博士研究生 与硕士研究生的学位论文学术规范执行情况并不一 定能够代表我国会计界研究成果表达的全貌，但抽 样调查与分析的统计结果还是具有一定的参照意 义。③由于不同学校具有不同学术发展背景与不同 的学科特点，因而对学位论文就有不同规范要求，由 此而形成了学校之问论文规范程度上的较大差异， 但从总体上看，不管是硕士学位论文还是博士学位 论文，它们离国家有关学术论文规范的标准要求还 有相当大的差距，且遵循程度极不均衡。④由于部 分学校对学位论文学术规范要求的表达本身就不规 范③，而不同导师对学生的要求与学校发布的规范 形成冲突，因而，学生在论文的完成阶段无所适从， 这也是研究生学位论文表达不规范的一个原因。由 此可见，强化对会计学专业的研究生学术规范意识 的培养与训练刻不容缓。为此，特提出如下建议。 1．应当注重对研究生学术规范意识的培养与 训练 科学的学问出自严谨的学者，严谨的学者缘于 较强的学术规范意识。会计科学学术薪火的承接， 不仅需要一代又一代会计学人的努力，更需要将学 术成果运用规范的表达方式来扩大其学术影响，而 会计学专业的博士与硕士研究生，正是承接会计科 学理论研究学术薪火的重要力量。因此，在校期间 注重对他们进行会计科学学术规范要求的教育，注 重培养他们对学术研究成果予以规范表达的意识， 对他们强化会计科学学术规范要求方面的训练，督 导他们用规范的学术表达方式来揭示所取得的研究 成果，应当构成现阶段研究生教育的一项重要内 容。 2．在研究生的会计研究方法教学中增加学术 规范的专门内容 为了加强对研究生科学研究能力的训练与培 养，目前国内各会计院校的博士及硕士研究生教育， ①有两个标准可供参考：一是由中国科学技术情报所编的《汉语主题词表(第一分册)》(科学技术文献出版社1991年版)；二是国家标准局发布 的《文献叙词标引规则(GB3680—1995)》。 ②在样本中，该项大多是与论文的“后记”结合在一起表达的。 ③有的学校在网站主页上贴出的学位论文规范格式本身就存在着许多不规范之处，致使学生无所适从。但据笔者掌握的资料，东北财经大学会 计学院的学士学位论文要求是目前国内会计院校中较为明确具体的一个范本，值得推广。 崤圆蓑》” 。堪妒k 万方数据 研究与探索 基本上都设置了会计研究方法课程‘，这表明了对研 究生科学研究能力训练工作的重视程度。但据我们 通过不同渠道了解到的信息，现在大多数的研究方 法课程基本上都将重点放在实证研究方法的介绍与 训练上，而疏于对学生学术规范意识的培养与训练， 这是需要加以改进的。因此，学术规范的内容应当 构成会计研究方法教学的一个重要组成部分。根据 我国的情况，它应当包括三类主要知识：①学术研究 过程的学术规范知识。包括从研究立题、搜集资料、 撰写论文、论文发表到论文评价各个不同阶段的学 术规范要求。②学术研究成果表达的学术规范知 识。主要是指学术成果在专著出版、论文发表、会议 交流并结集出版、学生学位论文与研究报告等成果 表现形式上，应当严格按照有关部门颁布的专业标 准与规范的要求，减少随意性。目前的这些标准与 规范主要有三个层次：第一层次，是通用性的学术规 范。主要有：国家标准局自1987年以来先后发布的 《学术论文写作的国家标准和写作方法(GB7713— 87)》、《文后参考文献著录规则(GB7714—87)》、《文 献叙词标引规则(GB3680一1995)》、《出版物数字用 法的规定(GB／T15835—1995)》和《标点符号用法》 (GB／T15834—1955)等；国务院发布的《中华人民共 和国法定计量单位》(1984年)；国家语言文字工作 委员会发布的《人名规范用字表》；中华人民共和国 教育部和国家语言文字工作委员会2002年发布的 《第一批异形词整理表》；中国科学技术情报所出版 的《汉语主题词表(第一分册)》和《世界汉语主题词 表》；等等。第二层次，是应用性的学术规范。譬如， 全国高校文科学报研究会出台的《中国高等学校社 会科学学报编排规范》和北京大学图书馆与中国博 士后管理办公室制定的《博士后研究报告编写规则》 等。第三层次，是管理类的学术规范。它是指2004年 6月22日经教育部社会科学委员会投票通过并由 中华人民共和国教育部正式发布的《高等学校哲学 社会科学研究学术规范(试行)》，它被誉为中国学术 界第一部“学术宪章”。③学术研究成果运用的学术 规范知识。它主要涉及到科学理论研究的学术道德 与学术惯例等方面的问题。譬如，对他人知识产权 的尊重，以及对他人学术成果的转引出处的交待 等。 每誓鑫， 3．倡导研究生导师注重学术规范的自律行为 与示范效应 严格的学术规范是建立在以学者的学术良知为 基础的自律上的。诚如默顿所言：“这些规范以规 定、偏好、许可和禁止的方式表达。它们借助于 性的价值而合法化。这些通过告诫和凡例传达，通 过偏好而加强的必不可少的规范，在不同程度上被 科学家内化了，因此形成了他的科学良知，或者用现 在人们喜欢的术语说，形成了他的超我。”从某种意 义上讲，学术规范问题不仅是一个“知识性”问题和 技术性问题，更重要的是一个如何加强学术自律的 问题。当前，在学术研究领域里，学术失范现象在 老、中、青学者群体里均不同程度地存在着。造成这 一现象的重要原因之一是高等学校和科研院所的学 术规范训练不力，大多数学校没有开设相关的课程 或者是在相关课程中没有传授与此相关的知识，许 多导师也很少对学生进行有关学术规范方面的培养 与训练，很多学术规范知识仅仅只是靠学生自己在 实践中摸索得到或者是依靠相应刊物的论文修改要 求而被动地接受与运用，缺乏主动适应的意识。这 样，就导致在我们的研究生教育中，除了对平时的课 程论文缺乏规范化的要求外，使博士与硕士学位论 文不规范的现象也相当普遍地存在着，而在“在职申 请学位”的论文中更显严重。相当一部分研究生在 毕业并取得学位之后，又开始从事教学与科研工作， 有的很快成为自己单位的学术骨干或研究生导师， 于是不规范的学术现象就在无形之中得到了自然性 的再生产。因此，导师的学术自律要求是解决这一 问题的一个关键性环节。作为一名导师，首先是要 了解学术规范的要求，其次才是有意识地引导学生 适应和遵循学术规范的要求。这就要求我们的研究 生导师平时对学生除了进行专业上的言传身教外， 还要利用各种方式对他们进行研究方法及学术规范 的训练，从而培养学生的规范性学术习惯。这正如 伯顿·克拉克所倡导的那样，研究生导师要真正承 担起帮助学生掌握科研程序与方法的职责，要教育 学生对思想价值与学术生命有清醒的认识，以便用 规范的学术成果来替代某些功利性的学术垃圾。 4．强化会计科学研究学术规范制度建设与学 术规范推广运用情况的监督 万方数据 培 养 ①要组织学者在国家有关专业标准的指导 下，研究具有学科特点的会计专业学术规范，形成 相应的学术规范制度，并制定有效的推动。 ②要形成专门性的会计科学学术成果的基本标 准，并以此为基础深化为期刊论文、会议论文和学 位论文的标准。③应当将学术规范标准的执行情 况纳入会计学界不同层次优秀学位论文或者学术 论文的评定依据之中。④加大对会计科学研究领 域里学术规范遵循情况的监督与批评，以此作为 推动会计理论发展的一种重要力量。因此，会计 专业学术期刊可以开辟专门的学术规范研讨栏 目，并以适当的形式披露自身刊物中的学术失范 现象，可以考虑在中国会计学会主办的专业学术 网站——“中国会计学术研究网”上设立“中国会 计学术批评专页”，以便给无意性的学术失范者一 定的学术警示，使故意性的学术失范者付出一定 的学术代价，让严重的学术失范者受到制度性的 学术惩罚。 综上所述，科学的研究程序与规范的学术表 达是提高学术成果的社会影响并促使其学科地位 得以提升的一种重要方式。会计科学理论研究学 术规范的遵循程度，将在一定程度上影响到会计 科学学术地位的提升。因此，我们需要特别注重 对会计学专业研究生的学术规范教育与训练，以 便为提高会计科学的理论研究水平和会计科学学 科地位培养新生力量。 ．1． (许家林中南财经政法大学会计学院教授； 武汉430070) 注释与参考文献 1 【西班牙】奥尔特加·加塞特著；徐小洲等译．大学的 使命．杭州：浙江教育出版社，2001：6一10，50—57 2吉彦波．学术如何、学府何如．高等财经教育研究， 2000(2)：20～25 { l 3李醒民．科学的精神与价值．石家庄：河北教育出版i 社，200l：519 { I 4 【美】伯顿·克拉克等著；王承绪译．研究生教育的科t 学研究基础．杭州：浙江教育出版社，2001：312 i 5 杨昌勇．学术论著注释和索引的规范与功能．中国社 会科学，2002(2)：192—204 6于增彪等．重新审视美国会计对中国会计国际化的影 响．会计研究，2004(3)：7—16 MBA 职业发展工作探讨 ◇叶明海 程学斌 摘要 阐述了MBA职业发展的由来，认为MBA 职业发展工作是MBA教育的重要组成部分，在促进学 员就业、提升学员职业发展水平、推动MBA教育改革 等方面发挥了具有不可替代的作用。 MBA研究生培养工作从登陆我国的第一天开始， 就有了不同于其他研究生教育的定位，它所提供的是 一种基于实践的，而不是单纯基于理论的教育，要求学 生必须具有3年或5年以上的工作经验。它既是一种 学术培养，更是一种职业训练。它以培养企业管理人 员为目标，主要培养实务型人才。近年来MBA考生已 经低龄化，越来越多步出大学校门不久的青年人加入 到MBA的求学大军中，应该说，通过严格的MBA联考 和面试，被录取的MBA学生都很优秀，都具有成为合 格的职业经理人和企业家的潜质，但是，他们的不足之 处也非常明显，即严重缺乏实际的工作技能和职业的 精神。 一、 MBA职业发展的由来 职业发展，一般是指一个人终生经历的所有职位 的整个历程，它不仅包括过去、现在和未来那些可以实 际观察到的职业发展过程，而且还包括个人对职业生 涯发展的见解和期望。 职业发展生涯一般划分为五个时期，即成长期、探 索期、建立期、维持期和衰退期，MBA学生正处在职业 生涯探索期和建立期的转换阶段，攻读MBA学位的一 个重要目的就是通过生涯探索，明确职业发展方向，完 成具体的职业计划和准备。 ，，镬善j。 ～ ， 万方数据 会计学专业研究生学位论文 学术规范遵循情况的调查--基于 对100篇博士与硕士学位论文相关学术指标统计结果的分析与 思考 作者： 许家林， Xu Jialin 作者单位： 中南财经政法大学会计学院教授,武汉,430070 刊名： 学位与研究生教育 英文刊名： ACADEMIC DEGREES & GRADUATE EDUCATION 年，卷(期)： 2005(5) 被引用次数： 5次 参考文献(6条) 1.于增彪 重新审视美国会计对中国会计国际化的影响[期刊论文]-会计研究 2004(03) 2.杨昌勇 学术论著注释和索引的规范与功能[期刊论文]-中国社会科学 2002(02) 3.伯顿·克拉克;王承绪 研究生教育的科学研究基础 2001 4.李醒民 科学的精神与价值 2001 5.吉彦波 学术如何、学府何如 2000 6.奥尔特加·加塞特;徐小洲 大学的使命 2001 引证文献(5条) 1.邢晓辉.耿景海.何美蓉 医学研究生学位论文统计学方法应用状况的调查分析[期刊论文]-西北医学教育 2009(3) 2.许家林 会计专业论文写作的学术要求:程序·要素·规范[期刊论文]-会计之友 2008(18) 3.许家林 论我国会计科学研究方法的专门研究[期刊论文]-上海立信会计学院学报 2007(4) 4.许家林 论会计科学研究方法的研究与学术规范建设[期刊论文]-会计师 2007(7) 5.吴承祯.何丽华.吴琼华.刘丽香 本科学位论文学术规范情况的统计分析——基于对本科学位论文相关指标统计结 果的分析与思考[期刊论文]-中国林业教育 2006(6) 本文链接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_xwyyjsjy200505002.aspx