会计电算化实验练习账套

会计电算化综合实验账套（练习） 一、系统管理 （1）账套号：001（可以自行选择） （2）账套名：财务实验账 （3）启用会计期：2012.1 .1 （4）单位名称：大大股份有限公司 （5）单位简称：大大公司 （6）单位域名：WWW.dadaLTD.com.cn (7) 单位地址: 黒龙江省哈尔滨市香坊区 (8) 法人代表: 李行天 (9) 邮政编码: 151600 （10）企业类型采用工业企业 （11）客户、供应商有分类 （12）会计科目可采用422的形式，其余分类编码级次均采用默认即可。 (13) 数据精度均为2 2.设置操作员 （1）设置操作员，李明 ，李小明 ，李明明 。 （2）李明为账套主管；李小明是会计，有处理总账、报表、薪资、固定资产和应收应付系统业务的权限；李明明有出纳权限和凭证审核权。 二、基础设置 1.系统启用 1月，启用总账 2.部门档案 编码 名称 编码 名称 1 职能科室 4 供应处 101 厂办 401 供应一科 2 运输处 402 供应二科 201 运输科 5 销售科 3 生产处 501 本地销售科 301 铸钢车间 502 外地销售科 302 锻压车间 6 财务处 303 金工车间 601 总账组 304 机装车间 602 资金组 305 结构车间 603 成本组 306 动力车间 7 库房 3.人员类别 在“在职人员”大类下增加以下子类别： 编号 类别名称 101 管理人员 102 50W生产人员 103 80W生产人员 104 车间管理人员 105 销售人员 106 财务人员 4人员档案 费用所属部门即所属部门，银行为“中国建设银行”。 编号 姓名 性别 所属部门 人员类别 账号 业务 员 工龄 基本 工资 事假天数 病假天数 101029 李行天 男 厂办 管理人员 200120022003001 25 900 301101 刘芳 女 铸钢车间 50W生产人员 200120022003002 18 700 301102 刘明 男 铸钢车间 80W生产人员 200120022003003 30 800 1 301103 刘云 女 铸钢车间 车间管理人员 200120022003004 是 13 500 303101 陈列 男 金工车间 50W生产人员 200120022003005 16 400 1 303102 陈重 男 金工车间 80W生产人员 200120022003006 15 400 303103 陈志远 男 金工车间 车间管理人员 200120022003007 是 6 400 2 501011 许晴 女 本地销售科 销售人员 200120022003008 是 3 400 501012 孙明 男 本地销售科 销售人员 200120022003009 是 9 400 501013 杨玲 女 本地销售科 销售人员 200120022003010 是 4 700 502014 刘杨 女 外地销售科 销售人员 200120022003011 是 7 400 502015 甘甜 女 外地销售科 销售人员 200120022003012 是 14 600 502016 潘张 男 外地销售科 销售人员 200120022003013 是 5 600 502017 张飞 男 外地销售科 销售人员 200120022003014 是 8 300 502018 赵良 男 外地销售科 销售人员 200120022003015 是 21 400 601019 李小明 男 总账组 财务人员 200120022003016 4 500 2 601020 李明 男 总账组 财务人员 200120022003017 是 5 800 602021 李明明 男 资金组 财务人员 200120022003018 6 500 2 603022 王三天 男 成本组 财务人员 200120022003019 7 566 603023 张青 女 成本组 财务人员 200120022003020 是 8 499 700024 王库 男 库房 管理人员 200120022003021 是 20 600 700025 郭库 男 库房 管理人员 200120022003022 10 300 1 700026 胡库 女 库房 管理人员 200120022003023 23 600 700027 谈库 女 库房 管理人员 200120022003024 34 800 700028 王库 男 库房 管理人员 200120022003025 23 300 5.客户分类 客户分类表 编码 名称 编码 名称 01 工业企业 02 商业企业 01001 重工业企业 02001 零售商业企业 01002 轻工业企业 02002 整批商业企业 03 其它客户 6.供应商分类 供应商分类表 编码 名称 编码 名称 01 工业企业 02 商业企业 01001 东北区 02001 东北区 01002 华北区 02002 华北区 03 其它 02003 华南区 7.客户档案 客户编号 客户名称 客户简称 所属类别码 01001001 湖北重型股份有限公司 湖北股份 01001 01001002 江苏迅达重型机械厂 江苏迅达 01001 01001003 上海第一机械厂 上海一厂 01001 01001004 上海第二机械厂 上海二厂 01001 01001005 上海第三机械厂 上海三厂 01001 01002001 北京一厂 北京一厂 01002 02001001 龙腾公司 龙腾公司 02001 02002001 虎跃股份 虎跃股份 02002 8.供应商档案 供应商档案 供应商编号 供应商名称 供应商简称 所属分类码 11111111 哈尔滨重工业一厂 哈一重 01001 22222222 哈尔滨重工业二厂 哈二重 01001 33333333 哈尔滨重工业三厂 哈三重 01001 44444444 齐齐哈尔重工业一厂 齐一重 01001 55555555 首都钢铁公司 首钢 01002 66666666 哈尔滨重金属经销公司 哈金属 02001 9.设置会计科目 会计科目表 性质 代码 科目名称 方向 余额 辅助账 资产 1001 库存现金 借 300.00 日记账 资产 1002 银行存款 借 1289,000.00 资产 100201 工商银行 借 800,000.00 日记银行 资产 100202 交通银行 借 489,000.00 日记银行 资产 1012 其它货币资金 借 127,000.00 资产 101201 外埠存款 借 资产 101202 银行本票 借 10,000.00 资产 101203 银行汇票 借 117,000.00 资产 1101 交易性金融资产 借 15,000.00 资产 110101 成本 借 10,000.00 资产 110102 公允价值变动 借 5,000.00 资产 1121 应收票据 借 246,000.00 资产 1122 应收账款 借 300,000.00 客户往来 其中: 湖北股份 借 100,000.00 江苏迅达 借 100,000.00 上海一厂 借 40,000.00 上海二厂 借 30,000.00 上海三厂 借 30,000.00 资产 1123 预付账款 借 100,000.00 资产 1131 应收股利 借 资产 1132 应收利息 借 资产 1221 其它应收款 借 5,000.00 资产 122101 内部其它应收 借 5,000.00 个人往来 其中:赵良 借 1,000.00 李明 借 2,000.00 张青 借 1,000.00 王库(024) 借 1,000.00 资产 122102 外部其它应收 借 个人往来 资产 1231 坏账准备 贷 900.00 资产 1401 材料采购 借 80,000.00 资产 1403 原材料 借 930,000.00 资产 140301 原料及主要材料 借 770,000.00 资产 14030101 钢材(64 吨 ) 借 640,000.00 资产 14030102 木材(13方) 借 130,000.00 资产 140302 辅助材料 借 60,000.00 资产 14030201 油漆(50桶) 借 50,000.00 资产 14030202 钢筋(1吨) 借 10,000.00 资产 140303 燃料 借 100,000.00 资产 14030301 汽油(3吨) 借 30,000.00 资产 14030302 柴油(10吨) 借 70,000.00 资产 1404 材料成本差异 借 资产 1405 库存商品 借 1450,000.00 资产 1408 委托加工物资 借 120,000.00 资产 1411 周转材料 借 90,000.00 资产 141101 包装物 借 10,000.00 资产 141102 低值易耗品 借 80,000.00 资产 1471 存货跌价准备 贷 资产 1501 持有至到期投资 借 150,000.00 资产 150101 成本 借 150,000.00 资产 150102 利息调整 借 资产 1502 持有至到期投资减值准备 贷 资产 1503 可供出售金融资产 借 资产 1511 长期股权投资 借 100,000.00 资产 151101 成本 借 100,000.00 资产 151102 损益调整 借 资产 1512 长期股权投资减值准备 贷 资产 1601 固定资产 借 1700,000.00 资产 1602 累计折旧 贷 400,000.00 资产 1603 固定资产减值准备 贷 资产 1604 在建工程 借 1500,000.00 资产 160401 材料 借 1500,000.00 项目核算 (其中:甲工程1,000,000 乙工程500,000) 资产 160402 工资 借 项目核算 资产 160403 福利费 借 项目核算 资产 160404 税金 借 项目核算 资产 160405 利息 借 项目核算 资产 1605 工程物资 借 资产 160501 专用材料 借 资产 160502 专用设备 借 资产 160503 预付大型设备款 借 资产 1606 固定资产清理 借 资产 1701 无形资产 借 600,000.00 资产 1702 累计摊销 贷 资产 1703 无形资产减值准备 贷 资产 1811 递延所得税资产 借 资产 1901 待处理财产损溢 借 资产 190101 待处理流动资产损溢 借 资产 190102 待处理固定资产损溢 借 负债 2001 短期借款 贷 300,000.00 负债 2201 应付票据 贷 200,000.00 负债 2202 应付账款 贷 953,800.00 供应商 其中:哈一重 贷 200,000.00 哈二重 贷 350,000.00 哈三重 贷 200,800.00 齐一重 贷 203,000.00 负债 2203 预收账款 贷 负债 2211 应付职工薪酬 贷 110,000.00 负债 221101 应付工资 贷 100,000.00 负债 221102 应付福利费 贷 10,000.00 负债 2221 应交税费 贷 36,600.00 负债 222101 应交增值税 贷 负债 22210101 进项税额 贷 负债 22210102 已交税金 贷 负债 22210105 销项税额 贷 负债 22210107 进项税额转出 贷 负债 222102 未交增值税 贷 负债 222103 应交营业税 贷 20,000.00 负债 222106 应交所得税 贷 10,000.00 负债 222107 应交教育费附加 贷 6,600.00 负债 2231 应付利息 贷 负债 2232 应付股利 贷 负债 2241 其他应付款 贷 51,000.00 负债 2501 长期借款 贷 600,000.00 负债 2502 应付债券 贷 1000,000.00 负债 250201 债券面值 贷 800,000.00 负债 250202 利息调整 贷 负债 250204 应计利息 贷 200,000.00 负债 2701 长期应付款 贷 负债 2901 递延所得税负债 贷 权益 4001 实收资本 贷 5000,000.00 权益 4002 资本公积 贷 权益 400201 资本溢价 贷 权益 400203 接受现金捐赠 贷 权益 400204 股权投资准备 贷 权益 400207 其他资本公积 贷 权益 4101 盈余公积 贷 150,000.00 权益 410101 法定盈余公积 贷 100,000.00 权益 410103 法定公益金 贷 50,000.00 权益 410106 利润归还投资 贷 权益 4103 本年利润 贷 权益 4104 利润分配 贷 权益 410402 提取法定盈余公积 贷 权益 410403 提取法定公益金 贷 权益 410415 未分配利润 贷 成本 5001 生产成本 借 成本 500101 基本生产成本 借 成本 50010101 工资 借 部门项目 成本 50010102 福利费 借 部门项目 成本 50010103 材料费 借 部门项目 成本 50010104 制造费用 借 部门项目 成本 500102 辅助生产成本 借 成本 5101 制造费用 借 部门核算 成本 510101 工资 借 部门核算 成本 510102 福利费 借 部门核算 成本 510103 修理费 借 部门核算 成本 510104 机物费 借 部门核算 成本 510105 折旧费 借 部门核算 成本 5201 劳务成本 借 损益 6001 主营业务收入 贷 损益 6011 利息收入 贷 损益 6051 其他业务收入 贷 损益 6101 公允价值变动损益 贷 损益 6111 投资收益 贷 损益 6301 营业外收入 贷 损益 6401 主营业务成本 借 损益 6402 其他业务成本 借 损益 6403 营业税金及附加 借 损益 6601 销售费用 借 损益 660101 工资 借 损益 660102 福利费 借 损益 660105 广告费 借 损益 660106 展览费 借 损益 6602 管理费用 借 损益 660201 工资 借 项目核算 损益 660202 福利费 借 项目核算 损益 660203 修理费 借 项目核算 损益 660204 机务费 借 项目核算 损益 660205 折旧费 借 项目核算 损益 660206 水电费 借 项目核算 损益 660208 无形资产摊销 借 项目核算 损益 660209 坏账损失 借 项目核算 损益 660210 印花税 借 项目核算 损益 660211 劳动保险费 借 项目核算 损益 660212 调研费 借 项目核算 损益 660213 试制费 借 项目核算 损益 660214 其它 借 项目核算 损益 6603 财务费用 借 损益 6701 资产减值损失 借 损益 6711 营业外支出 借 损益 6801 所得税费用 借 损益 6901 以前年度损益调整 借 10.指定科目 （1）现金总账科目：库存现金； （2）银行总账科目：银行存款； （3）现金流量科目：库存现金；工商银行；交通银行；外埠存款；银行本票；银行汇票 11.设置凭证类别 设置为统一的记账凭证。 12.项目档案 (1)增加两个项目大类:即生产建造类和费用类，且各有一级下级分类，分类及所辖项目如下： 生产建造类项目表 分类编码 分类名称 项目编号 项目名称 1 生产成本 1 50W发电机 2 80W发电机 2 在建工程 3 甲工程 4 乙工程 费用类项目表 分类编码 分类名称 项目编号 项目名称 1 管理费用 1 新产品开发1 2 新产品开发2 3 非产品开发管理费 注意：在设置时均设为“普通项目”，在处理凭证时，凡是费用类均列为“非产品开发管理费” （2）修改已有的项目 为“现金流量项目”增加一个分类：06：内部往来 项目 编码 项目名称 所属 分类 方向 23 现金内部变动 06 24 处置固定资产、无形资产和其它长期资产现金流入 0201 流入 25 处置固定资产、无形资产和其它长期资产现金流出 0202 流出 13.设置结算方式如下表 结算方式列表 编码 名称 编码 名称 1 现金结算 301 商业汇票 101 现金 302 银行汇票 2 支票 4 其它方式 202 现金支票 401 电汇 203 转账支票 402 内部转账 3 汇票 403 托收承付 三、总账 1.设置期初余额 2.填制凭证: 如有未预设科目,则需临时填加，并在填制凭证过程中，练习使用常用摘要和常用凭证（如：提现摘要和凭证。） 下面是1-48笔业务：给出数字的可以直接填制凭证，没有给出数字的查询余额或辅助账类，然后进行填写。 (1) 1日，用银行存款支付到期汇票 借：应付票据 100,000.00 贷：银行存款—工商银行(票号203—0001；流量：04) 100,000.00 (2) 2日，采购钢材15吨，单价10000元 借：材料采购 150,000.00 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 25,500.00 贷：银行存款—工商银行（票号203—0002；流量：04） 175,500.00 (3) 2日，收料入库，钢材10吨，单价10000元 借：原材料—原料及主要材料—钢材 100,000.00 贷：材料采购 100,000.00 (4) 3日，汇票付材料款，木材10方，单价9980元。余款234元转回. 借：材料采购 99,800.00 银行存款—工商银行(票号:401—4532；流量:23) 234.00 应交税费—应交增值税（进项税额） 16,966.00 贷：其他货币资金—银行汇票（流量04:116,766.00,23:234） 117,000.00 (5) 上笔购入原材料入库(单价10000元) 借：原材料—原材料及主要材料—木材 100,000.00 贷：材料采购 99,800.00 贷：材料成本差异 200.00 (6) 4日，销售产品给湖北股份,业务员杨玲,票号10000,成本18000元,已发出,款未收，价款300000。 借：应收账款 351,000.00 贷：主营业务收入 300,000.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 51,000.00 (7) 4日，将交易性金融资产兑现，收到16500元。 借：银行存款—工商银行（203—0101，流量：08） 16,500.00 贷：交易性金融资产—成本 10,000.00 交易性金融资产—公允价值变动 5,000.00 投资收益 1,500.00 (8) 5日，购入固定资产 借：固定资产 101000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0003，流量：12） 101000.00 (9) 6日，购入材料，用于甲工程建设100,000.00，乙工程50,000.00。 借：在建工程 150000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0004，流量：12） 150000.00 (10) 7日，工程结算工资、税金和福利费，甲工程应付工资120,000.00，福利费18000和营业税60,000.00，乙工程工资80,000.00，福利费10,000.00，营业税40,000.00。 借：在建工程—工资 200,000.00 在建工程—福利费 28,000.00 在建工程—税金 100,000.00 贷：应付职工薪酬—应付工资 200,000.00 应付职工薪酬—应付福利费 28,000.00 应交税费—应交营业税 100,000.00 (11) 7日，计算工程应负担的借款利息150,000.00，甲工程102,000.00，乙工程48,000本息尚未支付 借：在建工程 150,000.00 贷：长期借款 150,000.00 (12) 7日，甲工程完工，进行结算，交付生产使用。（根据查询结果，得出结算数字） 借：固定资产 贷：在建工程 (13) 8日，机床报废，转入清理。原价200,000.00，折旧180000。 借：固定资产清理 20,000.00 累计折旧 180,000.00 贷：固定资产 200,000.00 (14) 发生清理费用500，银行存款支付 借：固定资产清理 500.00 贷：银行存款—工商银行（203—0005，流量：25） 500.00 (15) 清理残值800元，存入银行 借：银行存款—工商银行（203—0006，流量：24） 800.00 贷：固定资产清理 800.00 (16) 结转清理净损失 借：营业外支出 19,700.00 贷：固定资产清理 19,700.00 (17) 8日，借款用于购建固定资产。 借：银行存款—工商银行（203—0007：流量：16） 400,000.00 贷：长期借款 400,000.00 (18) 9日，销售产品实际成本420000.00元，700000.00价款 借：银行存款—工商银行（403—3698；流量：01） 819,000.00 贷：主营业务收入 700,000.00 应交税费一应交增值税（销项税额） 119,000.00 (19) 9日，商业汇票到期，办理转账 借：银行存款—工商银行（301—1234；流量：01） 200,000.00 贷：应收票据 200,000.00 (20) 9日，收到股息，存入银行 借：银行存款—工商银行（202—9874；流量：09） 30,000.00 贷：投资收益 30,000.00 (21) 10日，出售设备，已运走转入清理，原价400000.00，累计折旧150,000.00。 借：固定资产清理 250,000.00 累计折旧 150,000.00 贷：固定资产 400,000.00 (22) 收到固定资产处理价款300,000.00元 借：银行存款—工商银行（203—0008；流量：24） 300,000.00 贷：固定资产清理 300,000.00 (23) 结转固定资产清理净收益 借：固定资产清理 50,000.00 贷：营业外收入 50,000.00 (24) 11日，归还借款，262,000.00元 借：短期借款 262,000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0009，流量：18） 262,000.00 (25) 12日，提现，备发工资(并将此凭证作为常用凭证保存，以备后用) 借：库存现金（流量：23） 500,000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0010；流量：23） 500,000.00 (26) 13日，支付工资，包括在建工程人员的工资228.000.00 借：应付职工薪酬—应付工资 500,000.00 贷：库存现金(流量:05,272000.00；12,228000.00) 500,000.00 (27) 13日，分配工资，生产工人工资：铸钢车间50W发电机100,000.00，80W发电机70,000.00元，金工车间50W发电机100,000.00元，80W发电机5,000.00元。车间管理人员工资：铸钢车间6000元，金工车间4000元。企业管理人员工资15000元。 借：生产成本—基本生产成本—工资 275,000.00 制造费用—工资 10,000.00 管理费用—工资 15,000.00 贷：应付职工薪酬—应付工资 300,000.00 (28) 14日，提取福利费，（根据上项业务各分项的14%） 借：生产成本—基本生产成本—福利费 38,500.00 制造费用—福利费 1,400.00 管理费用—福利费 2,100.00 贷：应付职工薪酬—应付福利费 42,000.00 (29) 15日，提取利息 借：财务费用 21,500.00 贷：应付利息 21,500.00 (30) 15日，基本生产领用钢材73.5吨，单价10,000.00元，铸钢车间：50W发电机领用价值300,000,00元，80W发电机领用价值250,000.00元，金工车间：50W发电机领用价值100,000.00元，80W发电机领用价值85,000.00元。 借：生产成本—基本生产成本—材料费 735,000.00 贷：原材料—原料及主要材料—钢材 735,000.00 (31) 16日，铸钢车间领用低值易耗品，用于修理 借：制造费用—修理费 52,500.00 贷：周转材料—低值易耗品 52,500.00 (32) 17日，摊销无形资产 借：管理费用一无形资产摊销 60,000.00 贷：累计摊销 60,000.00 (33) 18日，支付印花税，铸钢车间修理费 借：管理费用一印花税 10,000.00 制造费用一修理费 90,000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0011;流量:06,10000;07,90000） 100,000.00 (34) 19日，计提固定资产折旧，铸钢车间55,000.00元，金工车间25,000.00元。管理部门20,000.00元。 借：制造费用一折旧费 80,000.00 管理费用一折旧费 20,000.00 贷：累计折旧 100,000.00 (35) 20日，收湖北股份货款（业务员：杨玲，票号10000） 借：银行存款—工商银行（203—0012，流量：01） 51,000.00 贷：应收账款 51,000.00 (36) 21日，按应收账款的3%的提取坏账准备 借：管理费用一坏帐损失 800.00 贷：坏帐准备 800.00 *（37） 22日，计提退休金费用（增加科目） 借：管理费用—劳动保险费 50,000.00 贷：应付职工薪酬—应付劳动保险费 50,000.00 (38) 25日，用银行存款支付产品展览费 借：销售费用—展览费 10,000.00 贷：银行存款—交通银行（203—0001；流量,07） 10,000.00 (39) 28日，广告费，用银行存款支付 借：管理费用—其它 10,000.00 贷：银行存款—交通银行（203—0002；流量,07） 10,000.00 (40) 28日，用汇票结算方式销售产品，实际成本1500000.00 借：应收票据 292,500.00 贷：主营业务收入 250,000.00 应交税费一应交增值税（销项税额） 42,500.00 (41) 28日，将上述汇票贴现，贴现息20000.00 借：财务费用 20,000.00 银行存款—交通银行（203—0003：流量：03） 272,500.00 贷：应收票据 292,500.00 (42) 28日，提现，备付退休费（使用常用凭证） 借：库存现金(流量：23) 50,000.00 贷：银行存款—交通银行（203—0004，流量：23） 50,000.00 (43) 28日，支付退休金 借：应付职工薪酬—应付劳动保险费（填制凭证时增加科目） 50,000.00 贷：库存现金（流量：05） 50,000.00 （44）28日，计提退休金费用 借：管理费用—劳动保险费 50,000.00 贷：应付职工薪酬—应付劳动保险费 50,000.00 (45) 29日，计算应交纳的教育费附加2000.00元 借：管理费用—其它 1,000.00 贷：应交税费-应交教育费附加 1,000.00 (46) 29日，用银行存款交纳增值税和教育费 借：应交税费一应交增值税（已交税金） 100,000.00 应交税费—应交教育费附加 2,000.00 贷：银行存款—交通银行（203—0005，流量：06） 102000.00 (47) 30日，计算并结转产品销售成本 借：主营业务成本 750,000.00 贷：库存商品 750,000.00 (48) 30日，偿还长期借款 借：长期借款 1,000,000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0012；流量:18） 1,000,000.00 3.修改凭证 （1）将第41笔业务银行存款的流量项目改为“01”。 （2）将第45笔业务的借方科目“管理费用—其它”改为“营业税金及附加”；金额改为“2000”。 4.删除0044号记账凭证 5.出纳签字 李明明对出纳凭证进行签字 6.审核凭证 李明对1-47笔凭证进行审核签字 7.主管签字 账套主管李明对1-47笔凭证签字 8.记账 9.查询第36笔业务的会计凭证 10.修改第36笔业务的会计凭证 将提取的“坏账准备”金额改为900元 11.修改后再次记账 12.期末转账业务练习 下面给出的业务可考虑采用定义转账公式的方式填制（注意各笔业务之间的数字关系，有的业务在进行前，只有前面的凭证审核记账，从账簿中取得的数字才是正确的）。 （48） 30日，结转本期制造费用。：铸钢车间和金工车间的制造费用均按50W发电机分配60%，80W发电机分配40%的比例。（提示：如不使用转账公式，输入过程中使用参照余额及查询辅助核算中的部门多栏账同样可以填写。参考数字：借方合计数为233,900.00）参考公式如下表。 摘 要 科目编码 部 门 项目 方向 公式 结转制造费用 50010104 铸钢车间 50W发电机 借 Qm(5101,月,借,301)*0.6 结转制造费用 50010104 铸钢车间 80W发电机 借 Qm(5101,月,借,301)*0.4 结转制造费用 50010104 金工车间 50W发电机 借 Qm(5101,月,借,303)*0.6 结转制造费用 50010104 金工车间 80W发电机 借 Qm(5101,月,借,303)*0.4 结转制造费用 510101 贷 Qm(510101,月,借) 结转制造费用 510102 贷 Qm(510102,月,借) 结转制造费用 510103 贷 Qm(510103,月,借) 结转制造费用 510104 贷 Qm(510104,月,借) 结转制造费用 510105 贷 Qm(510105,月,借) 借：生产成本—基本生产成本—制造费用 贷：制造费用—工资 贷：制造费用—福利费 贷：制造费用—修理费 贷：制造费用—机物费 贷：制造费用—折旧费 （49）30日，假设产品全部完工入库，结转完工产品成本。（提示：即将生产成本科目全部结转至库存商品。参考数字：库 存商品合计数为1,282,400.00，如果数字不符，可能是48笔没记账） 借：库存商品 贷：生产成本—基本生产成本—工资 生产成本—基本生产成本—福利费 生产成本—基本生产成本—材料费 生产成本—基本生产成本—制造费用 参考公式如下表 摘 要 科目编码 方向 金额公式 结转完工产品成本 1405 借 Qm(5001,月) 结转完工产品成本 50010101 贷 Qm(50010101,月,借) 结转完工产品成本 50010102 贷 Qm(50010102,月,借) 结转完工产品成本 50010103 贷 Qm(50010103,月,借) 结转完工产品成本 50010104 贷 Qm(50010104,月,借) （50）30日，有关收入类科目结转本年利润（参考数字：借方合计为1,331,500.00） 借：主营业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 340300.00 有关费用类科目结转本年利润（991200） 借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 主营业务税金及附加 管理费用 财务费用 营业外支出 提示：本笔业务采用期间损益方式结转。 12.查询账簿填制凭证，然后审核记账 要求：对以上业务记账后，查询账务相关数字。利用查询结果直接填制凭证，然后记账。 （另外：以下几笔业务也可以通过自定义转账公式填制凭证，因公式与上面所给公式相类似，后面几笔没有给出参考公式。） （51）30日，计算并结转所得税（注意：从利润中减去投资转入的30000.00元）税率为25%（参考数字为77575.00） 借：所得税费用 贷：应交税金一应交所得税 参考公式下表： 摘要 科目编码 方向 公式 计算所得税费用 6801 借 (Je (4103,月)-30000)*0.25 计算所得税费用 222106 贷 Ce() （52） 所得税费用转入本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 参考公式如下表： 摘要 科目编码 方向 公式 所得税转本年利润 4103 借 Je(6801,月) 所得税转本年利润 6801 贷 Jg() （53） 30日，提取法定盈余公积金（税后利润的10%）（提示：查询税后净利润） 借：利润分配—提取法定盈余公积（参考公式:qm(4103,月,贷)*0.1，参考数字：26272.50） 贷：盈余公积（参考公式：jg()） （54） 30日，提取公益金（税后利润的5%）（提示：查询税后净利润） 借：利润分配—提取法定公益金（参考公式：qm(4103,月,贷)*0.05，参考数字：13136.25） 贷：盈余公积（参考公式：jg()） （55） 30日，结转利润分配（提示：将上两笔提取数结转）39408.75 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取法定公益金 （56） 30日，从本年利润向利润分配结转未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配一未分配利润 （57） 30日，用银行存款交纳所得税77575.00 借：应交税费—应交所得税 77，575.00 贷：银行存款—交通银行（203—0007；流量06） 77，575.00 13.银行对账 （1）工商银行12月份银行存款余额调节表与1月份银行对账单 银行存款余额调节表 银行：工商银行 12月28日 单位日记账 银行对账单 账面余额 800,000.00 账面余额 930,000.00 加：银行已收，企业未收 12.27 100,000.00 加：企业已收，银行未收 12.28 100,000.00 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 12.28. 130,000.00 调整后余额 900,000.00 调整后余额 900,000.00 银行对账单 2012年 1 月 工商银行 日期 结算方式 票号 借方金额 贷方金额 1日 203 0001 100,000.00 3日 203 0002 175,500.00 3日 401 234.00 9日 203 0101 16,500.00 10日 203 0003 101,000.00 12日 203 0004 150,000.00 12日 203 0005 500.00 15日 203 0006 800.00 15日 203 0007 400,000.00 18日 403 3698 819,000.00 19日 202 9874 30,000.00 20日 203 0009