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销项税

2012-11-16 4页 doc 32KB 23阅读

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销项税销项税-进项税表示当月上缴的增值税 *10%=*(3%+7%) 其中3%为教育附加费 7%的城建税 并且你司是内资企业,外资企业是不用上缴的. 增值税计算方法 检举 | 2009-1-4 16:54 提问者: 中国人的地盘 | 浏览次数:10459次 某超市当月含税收入100万元,进货时获取的抵税发票3张,税额分别为3.5万元,4.5万元,5.5万元 问该超市当月应缴纳多少增值税?我来帮他解答 输入内容已经达到长度限制还能输入 9999 字插入图片删除图片插入地图删除地图插入视频视频地图回答即可得2分经验...
销项税
销项税-进项税表示当月上缴的增值税 *10%=*(3%+7%) 其中3%为教育附加费 7%的城建税 并且你司是内资企业,外资企业是不用上缴的. 增值税计算方法 检举 | 2009-1-4 16:54 提问者: 中国人的地盘 | 浏览次数:10459次 某超市当月含税收入100万元,进货时获取的抵税发票3张,税额分别为3.5万元,4.5万元,5.5万元 问该超市当月应缴纳多少增值税?我来帮他解答 输入内容已经达到长度限制还能输入 9999 字插入图片删除图片插入地图删除地图插入视频视频地图回答即可得2分经验值,回答被选为满意回答可同步增加经验值和财富值参考资料:匿名回答提交回答取消 检举 | 2009-1-4 17:08 满意回答 超市一般为增值税一般纳税人,所以按照增值税一般纳税人来计算: 销项税额=100万元÷(1+17%)×17%=14.53万元 进项税额=3.5万元+4.5万元+5.5万元=13.5万元 应纳增值税税额=14.53万元-13.5万元=1.03万元。 买一台电脑8500~想知道我国增值税收多少? 专家回答: 8500/1.17*0.17=1235.04元。 增值税的基本税率为17%、13%。(13%的税率是农产品、水气、报杂志、粮食油、金属矿等。)电脑的税率为17%。 而一个产品在生产、销售的各个环节的应纳税收的计算为:不含税销售收入*17%-进项税=应交的增值税。(进项即是前一环节已交的增值税,通过增值税发票可抵扣) 电脑和汽车的增值税税率都为17%。不过小汽车还要交消费税和10%的车辆购置税。 1、销项税额:是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。 计算公式:销项税额=不含税销售额×税率 含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 2、例:增值税税率的基本税率是17%,在实际操作中,按含税价是14.5299%,按照100元含税收入计算,不含税金额应该为100÷(1+17%)=85.4701元,税额为85.4701×17%=14.5299元。价税合计85.4701+14.5299=100元 增值税详解   〖解说增值税〗value added tax(VAT)   公式为:应纳税额=销项税额-进项税额   增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额   不含税销售额×税率=应缴税额   上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如:   你公司向a公司购进货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。   为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。   再比如:   你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件,出售给b公司,取得销售额15000元,你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。   如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。   你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品,再卖给c公司,c公司再卖给d公司……,这些过程都是要收取增值税的,直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。   如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:你公司向a公司购进100件货物时,分录:   借:原材料10000   应交税金——应交增值税(进项税额)1700   贷:应付账款——a公司11700   分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。你公司向b公司销售80件甲产品时,分录:   借:应收账款——b公司17550   贷:主营业务收入15000   贷:应交税金——应交增值税(销项税额)2550   分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂“应交税金”,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。销项税额-进项税额=2550-1700=850元就是要交给国家的税收。   增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月13日,国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,12月25日,财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,于1994年1月1日起施行。 增值税优点   实行增值税的优点:   第一、有利于贯彻公平税负原则;   第二、有利于生产经营结构的合理化;   第三、有利于扩大国际贸易往来;   第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一、增值税的纳税人   在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 二、增值税的征收范围   增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。 三、增值税的税率   增值税税率分为三档:基本税率17%、低税率13%和零税率。 四、增值税的计税依据   纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。 五、增值税应纳税额的计算   1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。   2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率   3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率 六、增值税的纳税申报及纳税地点   增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至10日申报并结清上月应纳税款。   增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 七、增值税的优惠政策   1.农业生产者销售的自产初级农业产品;   2.避孕药品和用具;   3.古旧图书;   4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;   5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备;   6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;   7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;   8.销售的自己使用过的物品(不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车)。  
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