第五章转移性支出

nullnull*第一节 社会保障与财政 第二节 财政补贴 第三节 其他财政支出 null 转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。 首先，转移性支出直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。 其次，转移性支出不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。 *第一节 社会保障与财政第一节 社会保障与财政一、社会保障概述 所谓“社会保障”，是指政府向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及由于其它原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持最基本的生活水平的活动。 社会保障是社会发展的客观需要。社会保障是社会发展不可或缺的组成部分，是社会发展的“安全网”和“稳定器”。在市场经济下，社会保障尤其重要。*1．社会保障的基本特征1．社会保障的基本特征（1）社会性。社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因： 克服保险市场上的逆向选择的需要 家长主义的现 降低决策成本的需要 实现收入分配公平的需要*null（2）强制性。 任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。 （3）互济性。 社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。 （4）福利性。 社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，社会保障基金必须专款专用，不能挪用。*2 社会保障模式2 社会保障模式*（1）福利型社会保障模式 这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。 在福利型社会保障模式中，主要以英国为代表。福利型社会保障模式的特点及面临问题福利型社会保障模式的特点及面临问题*null*（2）社会保险型模式 这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系。 在社会保险型模式中，主要以美国为代表 。 社会保险型模式的特点及面临问题社会保险型模式的特点及面临问题*null*（3）强制储蓄型模式 这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。 在强制储蓄型模式中，以新加坡和智利为代表。 强制储蓄型模式的特点及面临问题强制储蓄型模式的特点及面临问题*null*（4）国家型保障模式 这种模式以“国家统包”为核心，由政府对福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会保障费用。它主要是根据马克思的社会总产品要在个人分配之前扣除社会保障费用的理论确立的模式。 在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代表，最早始于前苏联。 国家型保障模式的特点及面临问题国家型保障模式的特点及面临问题*null 目前我国已初步建立起新型社会保障的基本框架，城镇企业职工的基本养老保险和基本医疗保险的“社会统筹和个人账户”相结合，基本适应了我国的制度模式。*3．社会保障的内容3．社会保障的内容 国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。 比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括： 社会保险——核心地位 社会救济——最低层次的社会保障 社会福利——社会保障的最高纲领 社会抚恤——安定特定阶层生活的功能*null（1）社会保险。 所谓“社会保险”，是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。 *表6-1 社会保险与商业保险的区别null*社会保险一般包括如下的一些内容： 社会养老保险——在社会保险中占据核心位置 社会失业保险——社会保险的主要内容之一 社会医疗保险 工伤保险 女工生育险（2）社会福利 （2）社会福利 它是指由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。它主要包括国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业等等，其目的是使那些无生活来源的孤老残幼能得到基本的生活待遇。*（3）社会救济 （3）社会救济 它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与救灾两种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。 *（4）社会抚恤。（4）社会抚恤。 它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。 *4．社会保障支出的资金来源4．社会保障支出的资金来源* 所谓“社会保障基金”，是政府按照有关法律或制度的规定建立的，用于社会保障的专项基金。从内容上看它主要由社会保证基金和社会保险基金两部分组成。社会保证基金主要用于社会救济、社会福利和社会抚恤，社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上。 社会保障筹资渠道主要有： 社会保障筹资渠道主要有： （1）政府预算安排的社会保障支出 （2）向劳动者所在单位及劳动者个人征收的社会保障税（费） （3）社会保障基金的投资收入 （4）社会捐助*5．社会保障资金的筹集模式5．社会保障资金的筹集模式（1）完全基金制 这是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。 其基本方法是：在对未来时期社会保障支出的需要进行预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，采取先提后用的办法。投保人在职时，按此收费率将一部分劳动收入交给一个基金；接受保障时，该基金再以投资所得兑现保障承诺。 *完全基金制模式的特点 完全基金制模式的特点 使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。 但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。 *（2）现收现付制 （2）现收现付制 这是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。 *现收现付制的特点 ：现收现付制的特点 ： 完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此具有代际之间的收入再分配功能。 但这种模式在人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付标准较低的情况下，尚可正常运行；在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现缴费比例过高，当代负担沉重，资金筹集困难等问题。 *（3）部分基金制 （3）部分基金制 这是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取积累式以满足未来支付的需要。 与其他的两种方式相比，部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部分资金积累，降低现收现付制下当代人的负担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。*null 几十年来，我国的社会保障制度一直采用现收现付制。中共十四届三中全会明确提出，要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的制度，其基本思想是逐步建立职工的个人帐户，将企业与个人缴费的大部分积累于个人帐户，以试图缓解现收现付制与人口老龄化的矛盾，同时促使职工承担一定的社会保障成本。 然而，由于记入个人帐户上的资金同时被用做社会保障支出，个人帐户上的资金只是帐面上的，因此，中国当前实行的社会保障模式实质上仍然是现收现付制，基金制仅徒有其名而已。 *二、 财政的社会保障支出二、 财政的社会保障支出1．抚恤和社会福利救济费 这类支出一直都以独立科目的形式存在于国家预算中，从来都是我国财政直接提供的社会保障支出。它反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基金。 2．社会保障补助支出 反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。 3．社会保险基金支出 社会保险基金收支反映地方税务机关按规定征收并缴入国库的各项社会保险费、滞纳金收入和支出。*三、 中国社会保障制度与改革三、 中国社会保障制度与改革 从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位的职工和干部，也不包括广大农民，具有“企业保险”的特点，即全民所有制企业单位的职工和干部的社会保险不是由社会统筹来支付而是由企业支付。这是与当时的计划经济体制相适应的。 除此之外，社会优抚、社会救济和社会福利作为保障制度的其它三方面内容，也受到政府的一向重视。*null中国社会保障制度改革的历程:*第一阶段（1986-1993）是为国企改革配套服务，原体系在延续，新机制在生长；第二阶段（1993-1997）将社保明确为市场经济体系的五大支柱之一，新旧政策并存但此消彼长，改革有明显的效率取向；第三阶段（1998以来）则将社保作为一项基本的社会制度加以建设，两个确保、三条保障线成为重中之重。改革开放以来，我国社会保障改革的主要内容有：改革开放以来，我国社会保障改革的主要内容有：1．社会保险 （1）养老保险 养老保险社会统筹面的不断扩大 养老保险管理社会化程度的提高 多层次养老保险体系的建立*null*（2）医疗保险制度 建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制 强化了医疗保险管理服务 完善多层次医疗保障体系 建立新型农村合作医疗制度null*（3）失业保险 为了配合劳动体制和经济体制改革，确保国有企业下岗职工基本生活费按时足额发放，1998年以来，我国政府建立了以国有企业下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内容的“三条保障线”制度。 1999年国家颁布了《失业保险条例》，对失业保险的参保范围、缴费、享受条件、支付标准等内容进行了规定。2．社会救济2．社会救济 （1）城市居民最低生活保障 （2）灾害救助 （3）流浪乞讨人员救助 （4）农村社会救助*中国社会保障制度面临的挑战： 中国社会保障制度面临的挑战： （1）人口老龄化的挑战 （2）城镇化和灵活就业形式的挑战 （3）中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的结构性矛盾将持续存在*第二节 政府补贴第二节 政府补贴一、财政补贴的种类 1．财政补贴的含义及特征 所谓“财政补贴”，是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。 财政补贴具有转移性支出的性质，在理论中有时被看成是一种负的税收。财政补贴作为转移性支出的一种形式，通过补贴对象、比例、时间的确定，改变着社会成员的收入。因此，从经济影响上看，财政补贴直接影响的是国民收入分配。*null*财政补贴的特征： （1）政策性。 （2）可控性 （3）时效性 （4）特定性 2．财政补贴的种类2．财政补贴的种类按补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。 按财政补贴的对象来划分，可分为企业补贴与个人补贴。 按补贴的经济性质划分，可分为生产补贴和生活补贴。 按补贴的透明度来划分，可分为明补和暗补。 按补贴的发放形式，可分为实物补贴与货币补贴。 按补贴的隶属关系来划分，可分为中央财政补贴和地方财政补贴。 *财政补贴可分为以下几类：财政补贴可分为以下几类：（1）财政的价格补贴支出。它是指由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。它是财政补贴的主要内容，是国家自觉运用价值规律调节经济，促进经济发展的重要举措。 （2）财政的企业亏损补贴支出。又称为国有企业计划亏损补贴，它是财政向由于按国家计划生产经营而出现亏损的企业提供的补贴。它采取冲减财政收入的暗补形式进行拨付。企业的亏损补贴分为政策性亏损补贴和经营性亏损补贴。原则上，财政只对政策性亏损予以补贴，对经营性亏损补贴不予补贴。 （3）财政的贴息支出。这是财政对使用某些规定用途的银行贷款或财政周转金的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。*二、 财政补贴的效应二、 财政补贴的效应1．财政补贴的正效应 财政补贴具有弥补市场失效，提高资源的配置效率的正效应。在市场经济条件下，资源配置是通过市场来进行的。更确切地说是通过市场价格来引导资源配置的。 在市场失效的领域，价格不能有效地引导资源配置达到帕累托最优。财政补贴作为政府可控的一个政策工具，其很重要的一个功能，就是校正不合理的价格，实现资源的有效配置。*null 财政补贴的起因，都直接或间接地与价格有关，是补充或配合着价格手段在发挥着调节作用。财政补贴发挥作用的领域，是具有正外溢性的产品。外溢性是市场价格中不包含的由第三方承受的成本与收益。 当有外溢性时，市场价格并不能反映产品的所有社会收益与社会成本。外溢性可以由生产行为产生，也可由消费行为产生。*null 当生产行为产生正的外溢性时，就会造成单个企业的边际成本MC大于整个社会的边际生产成本MSC，二者的差即为生产行为产生正的外溢性。于是在企业利润最大化的生产水平Q上：MSB=MR=MC>MSC。从社会来看，产量过低，资源没有达到帕累托最优，造成三角形ABC面积大小的效率损失。 *null 当消费行为产生正的外溢性时，消费不仅给消费者本人带来私人效用，而且也给社会带来收益,即消费该产品所带来的私人边际效用MU，小于社会边际收益MSB。 在最优的消费水平Q上，有MSB>MU=MR=MC=MSC。图中,从社会角度看，消费的数量过低，资源没有达到帕累托最优的水平，造成三角形ABC面积大小的效率损失。 对于具有正的外溢性的产品，可以通过给予企业或消费者以财政补贴，把由企业或消费者所带来的正的外溢性内部化，从而使得补贴后单个企业的边际成本MC等于整个社会的边际生产成本MSC，私人边际效用MU等于社会边际收益MSB，这样私人决策就与社会决策相一致，资源就达到最优配置Q*水平。*2．财政补贴的负效应2．财政补贴的负效应 财政补贴也具有负效应。它主要表现为财政补贴改变了市场的真实比价，从而降低了资源配置的效率。 在市场失效的领域，通过财政补贴，可以对不合理的价格进行校正，从而提高资源的配置效率。但在市场有效的领域，如使用财政补贴，无异于画蛇添足，会改变市场的真实比价，进而降低资源配置效率。正如征税会产生税收的超额负担一样，财政补贴也会产生补贴的超额负担——政府的补贴支出超过补贴受益人实际得到的部分。*null 在一个完全竞争的私人产品市场中，由于没有外溢性，该产品的供给曲线S既代表社会边际成本MSC，又代表私人边际成本MPC；该产品的需求曲线D既代表消费者的边际效用MU，又代表社会边际收益MSB，同时也是企业的边际收益MR曲线。在Q*点，边际社会成本与边际社会收益相等。现在政府如果宣布对该产品进行补贴，而且每个产品的补贴额为T，则企业每销售一个产品，都不仅获得消费者的支付，而且获得政府的补贴。此时企业每销售一个产品所获得的边际收益为：，即政府补贴以后，企业边际收益曲线向上平移T个单位。这时市场新的均衡水平为Q。在该点，MSC=MU+T=MSB+T>MSB。因此，资源过多用在该产品的生产，造成资源配置的效率损失。效率损失的额度可以用补贴的超额负担来度量。*null 政府的财政补贴额为TQ ，即矩形ABP1P2所表示的面积。在没有补贴前，消费者消费该产品支付的价格水平为P，价格补贴之后消费该产品支付的价格为P1，消费者从财政补贴中增加的消费者剩余，为梯形面积PP1BC。对企业来讲，在没有补贴前，企业销售一个产品获得的价格水平为P，价格补贴之后销售一个产品获得的价格为P2，生产者从补贴中增加的生产者剩余为梯形面积PP2AC，消费者和生产者从补贴中所增加的剩余之和为梯形面积PP2AC+梯形面积PP1BC，即ACBP1P2所表示的面积。它小于补贴额矩形ABP1P2的面积，二者之差即三角形ABC的面积，即为财政补贴的超额负担。 *三、中国财政补贴与改革三、中国财政补贴与改革1．我国财政补贴的现状 *我国的财政补贴存在的问题： （1）财政补贴的项目多、范围广、数额大。 （2）部分财政补贴政策不符合WTO规则。 （3）财政补贴的支出效益不高。 null*我国历年财政补贴情况 单位：亿元2．财政补贴制度改革2．财政补贴制度改革（1）完善相关法律体系 （2）充分利用WTO的优惠待遇。 （3）调整补贴环节，改革补贴方式，提高补贴效益 调整我国现有的粮食补贴政策 调整对国有企业的财政补贴政策*第三节 其他财政支出第三节 其他财政支出一、对外援助支出 二、债务利息支出 三、 债务还本支出 四、支援不发达地区支出 五、其它支出*