会计电算化实务操作练习（会计上岗证）

练习一：系统管理与基础设置 一、账套信息 1． 账套号：001（或自行设置为三位数代码） 2． 账套名称：天利公司 3． 账套启用日期：2009年01月 4． 单位名称：天利公司（简称天利） 5． 单位地址：沈阳市和平区东北路25号 6． 法定代人：王平 7． 经营范围：生产强化复合地板和高密度纤维板 8． 纳税人登记号：560504488963984（一般纳税人，适用17%的增值税税率） 9． 邮政编码：112583 10．联系电话及电子邮件：82254688 wangping@163.com。 11．企业类型：工业 12．行业性质：新会计制度科目（建账时按行业性质预置科目） 13．记账本位币：人民币（ RMB） 14．会计期间：1月1日—12月31日 15．有外币核算；存货不分类、客户需分类、供应商不分类 16．核算小数位数：2 二、编码规则 1. 会计科目编码级次：4-2-2-2-2 2. 部门编码级次：12 3. 结算方式编码级次：12 4. 客户分类编码级次：223 三、设置操作员及权限 1．张建 （编号001）： 账套主管 2．吴静 （编号002）： 具有总账系统、工资管理、固定资产管理系统、应收及应付款管理系统权限 3．李贤 (编号003): 具有总账系统填制凭证权限 提示：建账完成后，进入企业门户，启用总账系统、工资管理系统、固定资产管理系统、应收及应付系统，启用日期均为2009年01年01日 四、企业机构设置 表1 部 门 档 案 部门编码 部门名称 1 基本生产部门 101 一车间 102 二车间 3 行政管理部门 4 供应部门 5 销售部门 6 财务部门 7 技术部门 表2 人 员 类 别（在工资系统做） 人员类别名称 生产人员 经营人员 行政管理人员 车间管理人员 技术人员 表3 职（人） 员 档 案 表（在基础档案中录入前三项，其他项目在工资系统录入） 部门名称 人员编码 人员姓名 人员类别 账号 人员 属性 性别 开户 银行 一车间 101 张国新 车间管理人员 19990090001 车间主任 男 工行 二车间 102 吴迪 车间管理人员 19990090002 车间主任 男 工行 一车间 103 李肖 生产人员 19990090003 工人 男 工行 二车间 104 王成 生产人员 19990090004 工人 男 工行 行政管理部门 301 王平 行政管理人员 19990090008 总经理 男 工行 行政管理部门 302 李杉 行政管理人员 19990090009 办公室主任 女 工行 供应部门 401 王林 经营人员 19990090011 部门经理 男 工行 销售部门 502 谢民 经营人员 19990090014 职员 男 工行 财务部门 601 张建 行政管理人员 19990090016 账套主管 男 工行 财务部门 602 吴静 行政管理人员 19990090017 会计 女 工行 财务部门 603 李贤 行政管理人员 19990090018 会计 男 工行 技术部门 701 张振南 技术人员 19990090021 技术员 男 工行 五、往来单位信息 表4 客 户 分 类 分类编码 分类名称 01 事业单位 0101 学校 0102 机关 02 企业单位 0201 工业 0202 商业 表5 客 户 档 案 编号 客户名称 简称 所属分类码 纳税号 开户银行 银行账号 地址 电话 001 锦州市计委 锦州计委 0102 215469336555888 工行向阳支行 36598 锦州市向阳路59号 69854999 002 星海商场 星海商场 0202 220147336321541 工行星海支行 25487 大连市和平路125号 36529222 003 天龙公司 天龙公司 0202 220133695888777 建行成功支行 33254 沈阳市成功路12号 69859333 表6 供 应 商 档 案 编号 供应商名称 供应商简称 所属分类码 纳税号 开户银行 银行账号 地址 电话 001 长春华纳化工厂 长春华纳 00 596735580222221 工行青年支行 56813 长春市太平街72号 62548552 002 重庆亚光装饰公司 重庆亚光 00 548735580444448 工行站前支行 22413 重庆市河北街7号 62208782 003 洛阳化工厂 洛阳化工 00 231435532124512 建行利原支行 65321 洛阳市开原路32号 85652221 六、收付结算信息 表7 结 算 方 式 结算方式编码 结算方式名称 是否进行票据管理 1 现金 否 2 支票 否 201 现金支票 是 202 转账支票 是 3 其他 否 表8 开户银行 编码 银行名称 银行账号 01 沈阳市工行华南支行 658942053900 七、凭证类型设置 表9 类型 限制类型 限制科目 收款凭证 借方必有 1001，1002 付款凭证 贷方必有 1001，1002 转账凭证 凭证必无 1001，1002 八、外币设置 币种：美元 符号：USD 期初汇率：6.8725 练习二： 系统初始设置 一、总账系统初始设置 （一）业务处理要求 凭证制单时，不采用序时控制方式，进行支票控制、资金及往来科目赤字控制，可以使用应收应付受控科目，制单权限不控制到科目，不可修改、作废他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时不控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字。 其它参数取软件系统的默认值。 （二）2009年01月份期初余额表 表10 科目名称 辅助核算 方向 币别/计量 期初余额 库存现金(1001) 日记 借 2000.00 银行存款(1002) 银行、日记 借 510000.00 人民币(100201) 银行、日记 借 510000.00 美元（100202） 银行、日记 外币核算 借 美元 其他货币资金(1012) 借 290000.00 外埠存款(101201) 借 80000.00 银行本票(101202) 借 银行汇票(101203) 借 210000.00 交易性金融资产(1101) 借 60552.00 股票(110101) 借 60552.00 应收票据(1121) 借 420000.00 银行承兑汇票（112101） 客户往来 借 420000.00 商业承兑汇票（112102） 客户往来 借 应收账款(1122) 客户往来 借 136188.00 预付账款(1123) 供应商往来 借 50000.00 应收股利(1131) 借 应收利息(1132) 借 其他应收款(1221) 个人往来 借 6500.00 坏账准备(1231) 贷 520.00 在途物资（1402） 借 A材料（140201） 数量核算 借 借 立方 B材料（140202） 数量核算 借 借 公斤 C材料（140203） 数量核算 借 借 公斤 原材料（1403） 借 172483.50 A材料（140301） 数量核算 借 150000.00 借 立方 500.00 B材料（140302） 数量核算 借 12000.00 借 公斤 4000.00 C材料（140303） 数量核算 借 10483.50 借 公斤 6989.00 库存商品(1405) 借 110650.00 强化复合地板(140501) 数量核算 借 55350.00 借 箱 280.00 高密度纤维板(140502) 数量核算 借 55300.00 借 张 400.00 周转材料（1411） 借 36096.50 包装物(141101) 借 10504.50 低值易耗品(141102) 借 25592.00 待摊费用(1481) 借 低值易耗品摊销(148101) 借 报刊杂志费(148102) 借 其他（148104） 借 存货跌价准备（1471） 贷 长期股权投资(1511) 借 200000.00 长期股权投资减值准备(1512) 贷 固定资产(1601) 借 6484000.00 累计折旧(1602) 贷 1122660.00 固定资产减值准备(1603) 贷 在建（1604） 借 固定资产清理(1606) 借 无形资产(1701) 借 48000.00 专利权(170101) 借 48000.00 其他（170102） 借 累计摊销（1702） 贷 无形资产减值准备(1703) 贷 长期待摊费用（1801） 借 待处理财产损溢（1901） 借 待处理流动资产损溢（190101） 借 待处理固定资产损溢（190102） 借 短期借款(2001) 贷 150000.00 应付票据(2201) 贷 银行承兑汇票（220101） 供应商往来 贷 商业承兑汇票（220102） 供应商往来 贷 应付账款(2202) 供应商往来 贷 46800.00 预收账款(2203) 客户往来 贷 50000.00 应付职工薪酬(2211) 贷 工资 (221101) 贷 职工福利(221102) 贷 社会保险费(221103) 贷 应交税费(2221) 贷 应交增值税(222101) 贷 进项税额(22210101) 贷 销项税额(22210102) 贷 转出未交增值税(22210103) 贷 转出多交增值税(22210104) 贷 已交税金（22210105） 贷 进项税额转出（22210106） 贷 未交增值税(222102) 贷 应交城建税(222103) 贷 应交个人所得税(222104) 贷 应交企业所得税(222105) 贷 应交教育费附加（222106） 贷 应付股利(2232) 贷 其他应付款（2241） 贷 300.00 押金（224101） 贷 300.00 其他（224102） 贷 预提费用（2411） 贷 长期借款（2501） 贷 1520800.00 长期应付款（2701） 贷 实收资本(4001) 贷 5138222.00 资本公积(4002) 贷 77168.00 盈余公积(4101) 贷 480000.00 法定盈余公积(410101) 贷 320000.00 任意盈余公积(410102) 贷 160000.00 本年利润(4103) 贷 利润分配(4104) 贷 52000.00 未分配利润(410401) 贷 52000.00 提取法定盈余公积(410402) 贷 应付普通股股利(410404) 贷 生产成本(5001) 借 112000.00 基本生产成本(500101) 借 112000.00 直接材料(50010101) 项目核算 借 85000.00 直接人工(50010102) 项目核算 借 20000.00 制造费用(50010103) 项目核算 借 5000.00 其他(50010105) 项目核算 借 2000.00 辅助生产成本(500102) 借 制造费用(5101) 借 物料消耗(510101) 借 折旧费(510102) 借 工资及福利费(510103) 借 办公费(510104) 借 水电费(510105) 借 其他(510109) 借 主营业务收入(6001) 贷 强化复合地板(600101) 数量核算 贷 贷 箱 高密度纤维板(600102) 数量核算 贷 贷 张 其他业务收入(6051) 贷 投资收益(6111) 贷 营业外收入(6301) 贷 主营业务成本(6401) 借 强化复合地板(640101) 数量核算 借 借 箱 高密度纤维板(640102) 数量核算 借 借 张 其他业务成本(6402) 借 营业税金及附加(6403) 借 销售费用(6601) 借 广告费(660101) 借 工资及福利费(660102) 借 折旧费(660103) 借 维修费(660104) 借 水电费(660105) 借 其他（660106） 借 管理费用(6602) 借 公司经费(660201) 部门 借 办公费(660202) 部门 借 工资及福利费(660203) 部门 借 折旧费(660204) 部门 借 维修费(660205) 部门 借 劳动保险费(660206) 部门 借 无形资产摊销(660207) 部门 借 其他（660209） 部门 借 财务费用(6603) 借 利息支出(660301) 借 手续费(660302) 借 其他(660303) 借 资产减值损失(6701) 借 营业外支出(6711) 借 所得税费用(6801) 借 以前年度损益调整（6901） 借 合 计 ★指定科目：指定“库存现金”为现金总账科目、“银行存款”为银行总账科目 (三)辅助核算科目期初余额 1. 应收账款（1122）期初余额 表11 日期 凭证号数 客户名称 摘要 方向 余额 业务员 票号 08-05-05 转54 天龙公司 销售强化复合地板 借 80028.00 谢民 1108 08-08-24 转114 锦州计委 销售强化复合地板 借 44460.00 谢民 1402 08-12-12 转65 星海商场 销售高密度纤维板 借 11700.00 谢民 5902 2.其他应收款 （1221）期初余额 表5-13 日期 凭证号数 部门名称 个人名称 摘要 方向 本币期初余额 08-12-12 付-118 销售部门 谢民 出差借款 借 6500.00 3．应收票据（1121） 表12 日期 凭证号数 客户名称 摘要 方向 余额 业务员 票号 08-12-01 转54 星海商场 销售强化复合地板 借 420000.00 谢民 1103 4.预付账款（1123）期初余额 表13 日期 凭证号数 供应商名称 摘要 方向 余额 业务员 票号 08-10-23 付154 华纳化工厂 预付购货款 借 50000.00 王林 5408 5.应付账款（2202）期初余额 表14 日期 凭证号数 供应商名称 摘要 方向 余额 业务员 票号 08-02-05 转21 华纳化工厂 购买材料 贷 9360.00 王林 3208 08-06-23 转28 重庆亚光公司 购买材料 贷 37440.00 王林 6502 6．预收账款（2203）期初余额 表15 日期 凭证号数 客户名称 摘要 方向 余额 业务员 票号 08-10-05 收14 星海商场 预收购货款 贷 50000.00 谢民 1108 7．基本生产成本（500101）期初余额 表16 项 目 目 录 核 算 科 目 项目大类：生产成本 一车间（编码1） 二车间（编码2） 强化复合地板（编号1） 高密度纤维板（编号2） 50010101 直接材料 47000.00 38000.00 50010102 直接人工 10000.00 10000.00 50010103 制造费用 3000.00 2000.00 50010105 其他 1500.00 500.00 期初试算平衡表 表17 资产：7403290.00 负债：1767900.00 成本：112000.00 权益：5747390.00 损益：平 合计：7515290.00 合计：7515290.00 二、工资管理系统初始设置 (一)业务控制参数 天利公司工资类别为单个；核算币种为人民币RMB，要求代扣个人所得税，进行扣零处理。人员编号长度为3。 (二)工资项目 表18 项目名称 类型 长度 小数位数 工资增减项 基本工资 数字 8 2 增项 奖励工资 数字 8 2 增项 应发合计 数字 10 2 增项 请假扣款 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 10 2 减项 实发合计 数字 10 2 增项 代扣税 数字 10 2 减项 请假天数 数字 8 2 其它 交通补贴 数字 8 2 增项 (三)人员档案 表19 部门名称 人员编号 人员姓名 人员类别 性别 账号 中方人员 是否计税 一车间 101 张国新 车间管理人员 男 19990090001 是 是 二车间 102 吴迪 车间管理人员 男 19990090002 是 是 一车间 103 李肖 生产人员 男 19990090003 是 是 二车间 104 王成 生产人员 男 19990090004 是 是 行政管理部门 301 王平 行政管理人员 男 19990090008 是 是 行政管理部门 302 李杉 行政管理人员 女 19990090009 是 是 供应部门 401 王林 经营人员 男 19990090011 是 是 销售部门 502 谢民 经营人员 男 19990090014 是 是 财务部门 601 张建 行政管理人员 男 19990090016 是 是 财务部门 602 吴静 行政管理人员 女 19990090017 是 是 财务部门 603 李贤 行政管理人员 男 19990090018 是 是 技术部门 701 张振南 技术人员 男 19990090021 是 是 (四)工资计算公式 表20 工资项目 定 义 公 式 应发合计 基本工资+奖励工资+交通补贴 请假扣款 请假天数*20 扣款合计 请假扣款+代扣税 实发合计 应发合计-扣款合计 交通补贴 Iff（人员类别=”经营人员” or 人员类别=”行政管理人员”,500,300） (五)2009年01月初人员工资情况 表21 姓名 基本工资 奖励工资 张国新 4000.00 800.00 吴迪 3000.00 800.00 李肖 2000.00 500.00 王成 2000.00 500.00 王平 5000.00 1000.00 李杉 3000.00 800.00 王林 3000.00 800.00 谢民 2000.00 500.00 张建 4000.00 800.00 吴静 2000.00 500.00 李贤 3000.00 500.00 张振南 3500.00 500.00 （六）扣缴个人所得税设置 所得项目:工资；对应工资项目：实发合计；计税基数：2000元。 （七）工资分配与计提一览表（工资及福利费分配以“应发合计”为计提基数） 表22 部门 人员类别 工资分摊 （100%） 应付福利费（14%） 借方 贷方 借方 贷方 一车间 生产人员 50010102 221101 50010102 221102 车间管理人员 510103 221101 510103 221102 二车间 生产人员 50010102 221101 50010102 221102 车间管理人员 510103 221101 510103 221102 行政管理部门 行政管理人员 660203 221101 660203 221102 供应部门 经营人员 660203 221101 660203 221102 销售部门 经营人员 660102 221101 660102 221102 财务部门 行政管理人员 660203 221101 660203 221102 技术部门 技术人员 660203 221101 660203 221102 三、 固定资产管理系统初始设置 （一）业务控制参数 1．启用月份：2009-01 2．固定资产类别编码：2-1-1-2 3．固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码 4．已发生资产减少卡片可删除时限为5年 5．当月初已计提月份=可使用月份-1时，要求将剩余折旧全部提足 6．用平均年限法（一）按月计提折旧 7．卡片序号长度为3 8．要求与账务系统进行对账 9．固定资产对账科目：“1601固定资产”；累计折旧对账科目：“1602累计折旧” 10．对账不平衡的情况下不允许月末结账 （二）初始设置 1．资产类别 表23 编码 类别名称 计提属性 折旧方法 卡片式样 01 生产经营用固定资产 正常计提 平均年限法（一） 通用 02 非生产用固定资产 正常计提 平均年限法（一） 通用 03 不需用固定资产 正常计提 平均年限法（一） 通用 2．部门及对应折旧科目 表24 部门编码 部门 对应折旧科目 101 一车间 510102“制造费用－折旧费” 102 二车间 510102“制造费用－折旧费” 3 行政管理部门 660204“管理费用-折旧费” 4 供应部门 660204 “管理费用-折旧费” 5 销售部门 660103“销售费用-折旧费” 6 财务部门 660204 “管理费用-折旧费” 7 技术部门 660204 “管理费用-折旧费” 3．增减方式 表25 增减方式目录 对应入账科目 增加方式：直接购入 投资者投入 捐赠 盘盈 在建工程转入 融资租入 100201 4001 6301 6901 1604 2701 减少方式：报废、出售、毁损 融资租出 盘亏 捐赠转出 投资转出 1606 1606 190102 1606 1606 4．2009年01月份固定资产原始卡片资料 表26 固定资产名称 类别编号 所在部门 增加方式 可使用年限 开始使用日期 原值 月折旧率 ‰ 累计折旧 使用状况 净残值率 削片机 01 一车间 直接购入 10 2006-03-01 2432000 8 492048 在用 4% 车间厂房 01 一车间 直接购入 25 2006-11-01 1400000 3 108400 在用 10% 车间厂房 01 二车间 直接购入 25 2002-01-01 200000 3 50000 在用 10% 东风卡车 01 行政管理部门 直接购入 5 2006-01-01 84000 15 44352 在用 10% 小车 01 行政管理部门 直接购入 5 2006-03-01 150000 15 76200 在用 10% 电脑 01 行政管理部门 直接购入 4 2008-09-01 50000 20 3000 在用 4% 复印机 01 行政管理部门 直接购入 4 2006-12-01 18000 20 8910 在用 4% 办公楼 01 行政管理部门 直接购入 25 2007-05-01 1200000 3 70800 在用 10% 仓库 01 行政管理部门 直接购入 25 2006-03-01 700000 3 69300 在用 10% 营业用房 01 销售部门 直接购入 25 2008-01-01 50000 3 1650 在用 10% KJM-2锅炉 02 一车间 直接购入 5.5 2003-06-01 200000 15 198000 在用 1% 6484000 1122660 四、 应收款管理系统初始设置 （一）业务控制参数 应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，坏账处理方式为“应收余额百分比法”，代垫费用类型为“其他应收单”，应收款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用客户权限。 （二）计量单位 表27 计 量 单 位 计量单位组 计量单位 01基本计量单位（无换算率） 1 立方米 2 公斤 3 箱 4 张 5公里 （三）存货档案 表28 存 货 档 案 存货编码 存货名称 计量单位 税率% 存货属性 001 A材料 立方米 17 外购、生产耗用 002 B 材料 公斤 17 外购、生产耗用 003 C材料 公斤 17 外购、生产耗用 004 强化复合地板 箱 17 自制、销售 005 高密度纤维板 张 17 自制、销售 006 运输费 公里 7 外购、销售、应税劳务 （四）单据编码设置 将应收管理及销售管理系统各单据编号修改为完全手工编号 （五）基本科目 应收科目为“1122应收账款”，预收科目“2203预收账款”，税金科目为“22210102应交税费---应交增值税---销项税额”，银行承兑科目为“112101应收票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“112102应收票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“660303”，票据利息科目为“660303”，票据费用科目“660303”。 （六）结算方式科目 现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“100201”，转账支票结算方式科目为“100201”，其他结算方式均为“100201”。 （七）坏账准备 提取比率为“0.5%”,坏账准备期初余额为520元（贷），坏账准备科目为“1231”，坏账准备对方科目为“6701资产减值损失”。 （八）账龄区间 账龄区间设置总天数为10天、30天、60天、90天 （九）报警级别 A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。 （十）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年,票据到期日为2009-06-01） 表29 期初余额 单据名称 方向 开票日期 票号 客户名称 销售部门 科目编码 货物名称 数量 无税单价 价税合计 销售专用发票 正 05-05 1108 天龙公司 销售部门 1122 强化复合地板 180 380 80028 销售专用发票 正 08-24 1402 锦州计委 销售部门 1122 强化复合地板 100 380 44460 销售专用发票 正 12-12 5902 星海商场 销售部门 1122 高密度纤维板 50 200 11700 预收款单 正 10-05 1109 星海商场 销售部门 2203 50000 应收票据 正 12-01 1103 星海商场 销售部门 112101 420000 五、 应付款管理系统初始设置 （一）业务控制参数 应付款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，应付款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到供应商”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用供应商权限。 （二）基本科目 应付科目为“2202应付账款”，预付科目“1123预付账款”，税金科目为“22210101应交税费---应交增值税---进项税额”，银行承兑科目为“220101应付票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“220102应付票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“660303”，票据利息科目为“660303”，票据费用科目“660303”，收支费用科目为“660106”。 （三）结算方式科目 现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“100201”，转账支票结算方式科目为“100201”，其他结算方式均为“100201”。 （四）逾期账龄区间 总天数为30天、60天、90天、120天 （五）报警级别 A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。 （六）单据编码设置 将应付管理及采购管理系统各单据编号修改为完全手工编号 （七）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年） 表30 期初余额 单据名称 方向 开票日期 票号 供应商名称 销售部门 科目编码 货物名称 数量 原币单价 原币价税合计 采购专用发票 正 02-05 3208 华纳化工厂 供应部门 2202 C材料 5000 1．6 9360 采购专用发票 正 06-23 6502 亚光公司 供应部门 2202 A材料 100 320 37440 预付款单 正 10-23 5408 华纳化工厂 供应部门 1123 50000 练习三： 日常经济业务处理 1、 总账管理系统日常业务： 1.2日，销售部谢民支付产品推广费2000元，开出转账支票（附单据2张，支票号0001） 借：销售费用—其他费用 2000 贷：银行存款-人民币户 2000 2．4号，从银行提现金20000元（附单据1张，支票号9999） 借：库存现金 20000 贷：银行存款-人民币户 20000 3．6日，销售部谢民报销差旅费6000元，交回现金500元（附单据1张） 借：销售费用—其他费用 6000 库存现金 500 贷：其他应收款-谢民 6500 4．10日，收到东方公司投资资金10000美元支票一张，票据号8777，款存银行。（附单据2张） 借：银行存款-美元户 68725（10000*6.8725） 贷：实收资本 68725 5．11日，一车间领用A材料200立方，单价300元；B材料1400千克，单价3元；用于生产强化复合地板。 借：生产成本－基本生产成本－直接材料（强化复合地板） 64200.00 贷：原材料－A材料 60000.00 －B材料 4200.00 6．定义常用摘要： （1）支付费用 （2）提取现金 7．定义常用凭证： （1）提取库存现金 借：库存现金 贷：银行存款-人民币户 （2）报销差旅费 借：销售费用—其他费用 贷：其他应收款 2、 工资管理系统业务： 1．因业务需要，公司招聘李新（男）到销售部工作，人员编号为504，人员类别为经营人员，基本工资2000元，奖励工资500元。代发银行：工行，银行账号19990090023。 2．因业务需要，公司将二车间王成调入一车间。 3．31日，本月工资变动情况：李肖请假2天，李杉请假1天。 4．增加“信息费”工资项目：数字型，长度8位，小数不2位，增项，行政管理人员及经营人员100元，其余人员50元。(用“替换”功能) 5．计算个人工薪所得税的基数为2000元。 6．月末分摊工资及福利费并生成转账分录（分录在总账系统审核、记账），项目选“强化复合地板”。 7．工资管理系统月末结账。 3、 固定资产管理系统业务: 1．31日，计提本月折旧费用 2．31日，开出转账支票，财务部门购电脑一台，编号为01023，为生产经营用固定资产，价值10000元，预计使用4年，净残值率4%，电脑交财务部使用。（支票号2006015） 3．31日，一车间申请报废KJM-2锅炉1台，原值200000元，已提折旧198000元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。 4．固定资产管理系统月末结账。 4、 应收款管理系统业务: 1．6日，星海商场购买高密度纤维板100张，单位售价200元，强化复合地板150箱，单位售价380元，税金13090元，开出增值税专用发票一张，货税款90090元未收到。经办人为销售部谢民。（发票号：123000）（提示：应收单据录入-销售发票-增值税专用发票） 借：应收账款-星海商场 90090.00 贷：主营业务收入－强化复合地板 57000.00 －高密度纤维板 20000.00 应交税费－应交增值税（销项税额） 13090.00 2．13日，锦州计委购买高密度纤维板150张，单位售价200元，强化复合地板100箱，单位售价300元，税金10200元，货税款以不带息商业承兑汇票方式结算。（发票号：123001，汇票号：9987，期限三个月）（提示：1、应收单据录入-销售发票-增值税专用发票2、票据管理-票据增加） 借：应收账款(锦州计委) 70200.00 贷：主营业务收入－强化复合地板 30000.00 （填专用发票） －高密度纤维板 30000.00 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200.00 借：应收票据－商业承兑汇票 70200.00 贷：应收账款(锦州计委) 70200.00 （填完商业汇票，自动生成收款单） 3．17日，销售部收到星海商场转账支票一张，90090.00元，系前欠购货款，款项已存银行。（支票号66654）（提示：录入收款单据并做核销处理） 借：银行存款－人民币 90090.00 贷：应收账款－星海商场 90090.00 4．19日，收到转账支票一张8000元，系星海商场购强化复合地板的预收款。（支票号98877）（提示：收款单据录入） 借：银行存款-人民币 8000.00 贷：预收账款－星海商场 8000.00 5．应收款管理系统月末结账。 5、 应付款管理系统业务: 1．1日，从长春华纳化工厂购入C材料4000千克，单价1.6元，增值税进项税1088元，运费320元，货款及运费尚未支付，材料尚未验收入库。（提示：1、价税款填应付单据-采购发票2、运费320元单独填一张应付单） 借：在途物资－C材料 6400.00 （填采购发票） 应交税费－应交增值税（进项税额） 1088.00 贷：应付账款－长春华纳化工厂 7488.00 借：在途物资－C材料 320.00 （填应付单） 贷：应付账款－长春华纳化工厂 320.00 2．3日，签发信汇结算凭证一份，预付重庆亚光公司货款3500元。(结算凭证号5844)（填付款单） 借：预付账款-重庆亚光公司 3500.00 贷：银行存款－人民币 3500.00 3．8日，开出转账支票，支付前欠华纳化工厂货款7808元（其中价税款7488元，运费320元）。（支票号2006001）（填付款单并核销货款及运费） 借：应付账款－华纳化工厂 7808.00 贷：银行存款－工行 7808.00 4.应付款管理系统月末结账。 练习四：总账管理系统期末业务处理 1．31日，将本月发生的制造费用结转分配计入“生产成本—基本生产成本-制造费用”账户。分配为产品耗用工时，其中强化复合地板耗用48 000工时，高密度纤维板耗用40 000工时。（自定义转账分录） 2．31日，本月生产的两种产品全部完工，结转完工产品成本。强化复合地板完工1578箱，高密度纤维板完工1758张。（自定义转账分录） 3．31日，结转销售成本。（自定义销售成本转账分录） 4．结转本月增值税进项税、销项税（自定义对应结转转账分录） 5．结转本月多交、未交增值税（自定义对应结转转账分录） 6．结转汇兑损溢（期末汇率为6.525） 7．31日，结转损溢类账户于本年利润。（自定义期间损益转账分录） 8．31日，计算应交企业所得税。（自定义转账分录） 9．31日，结转所得税费用账户。（自定义期间损益转账分录） 10．总账管理系统月末对账并结账。 （提示：按上述顺序每项业务需生成凭证并审核记账后再生成下一个凭证） 表31 自定义结转转账分录表 序号 转账说明 科目 辅助核算 方向 金额公式 0001 结转制造费用 50010103 强化复合地板 借 FS(5101,月,借)/（48000+40000）*48000 50010103 高密度纤维板 借 FS(5101,月,借)/（48000+40000）*40000 510109 贷 jg() 0002 结转完工产品生产成本（强化复合地板） 140501 借 jg() 50010101 强化复合地板 贷 QM(50010101,月,,1) 50010102 强化复合地板 贷 QM(50010102,月,,1) 50010103 强化复合地板 贷 QM(50010103,月,,1) 50010105 强化复合地板 贷 QM(50010105,月,,1) 0003 结转完工产品生产成本（高密度纤维板） 140502 借 jg() 50010101 高密度纤维板 贷 QM(50010101,月,,2) 50010102 高密度纤维板 贷 QM(50010102,月,,2) 50010103 高密度纤维板 贷 QM(50010103,月,,2) 50010105 高密度纤维板 贷 QM(50010105,月,,2) 0004 计算应交企业所得税 6801 借 QM(4103,月,贷)*0.25 222105 贷 jg() 表32 对应结转转账分录表 序号 转账说明 转出科目编码 转入科目编码 结转系数 0001 结转进项税额 22210101 22210104 1.00 0002 结转销项税额 22210102 22210103 1.00 0003 结转转出多交增值税 22210104 222102 1.00 0004 结转转出未交增值税 22210103 222102 1.00 表33 销售成本结转转账分录表 凭证类型 库存商品科目 商品销售收入科目 商品销售成本科目 转账凭证 140501 600101 640101 转账凭证 140502 600102 640102 表34 期间损益结转转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 1 结转收入类账户余额 600101 借 主营业务收入发生额净额 600102 借 主营业务收入发生额净额 6051 借 其他业务收入发生额净额 6111 借 投资收益发生额净额 4103 贷 对方科目金额合计 2 结转支出类账户余额 4103 借 对方科目金额合计 640101 贷 主营业务成本发生额净额 640102 贷 主营业务成本发生额净额 660101 贷 销售费用发生额净额 660102 贷 销售费用发生额净额 660103 贷 销售费用发生额净额 660104 贷 销售费用发生额净额 660106 贷 销售费用发生额净额 660201 贷 管理费用发生额净额 660202 贷 管理费用发生额净额 660203 贷 管理费用发生额净额 660204 贷 管理费用发生额净额 660205 贷 管理费用发生额净额 660207 贷 管理费用发生额净额 660209 贷 管理费用发生额净额 660301 贷 财务费用发生额净额 6711 贷 营业外支出发生额净额 练习五：UFO报表