应交税费

应交税费 (一)目的:练习应交增值税的核算。 (二)资料:某企业为一般纳税人，本月发生下列有关经济业务: 1. 购入甲材料一批，增值税专用发票上注明货款8 000 000元，增值税1 360 000元，货款签发转账支票支付。材料入库，成本8 000 000元。 2. 购入农产品乙材料一批，以银行存款支付价款300 000元，农产品按计划成本280 000入库。 3. 从小规模纳税企业购入丙材料一批，货款530 000元签发并承兑商业汇票交付对方，材料入库，计划成本500 000元。 4.办公楼在建中，从原材料仓库领用丁材料一批，其计划成本5 000 000元，成本差异率-1%，增值税率17%。 5. 以银行存款购入生产设备一台，专用发票上注明设备价款1 000 000元，增值税170 000元。 6. 销售应交增值税产品50 000 000元，货款尚未收到，增值税率17%。 7. 销售应交增值税产品给小规模纳税企业，共收价税款117 000元，存入银行。 8. 将A产品一批用于集体福利，其生产成本8 000元，售价10 000元，增值税率17%。 9.月末盘点，甲材料短缺100千克，单价60元，原因待查。 10. 经查，上述甲材料短缺属保管人员责任，令其赔偿。赔款尚未收到。 11. 以银行存款交纳当月增值税360 000元。 (三)要求:根据上述经济业务编制会计分录。 新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2008年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)用原材料对外长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。 该销售符合收入确认条件。 (4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 (5)因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求: (1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (2)计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税额。