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财务管理手册.doc_269 财务管理手册 1 财务管理手册 一总则 ……………………………1 二、会计管理组织机构设置图 ……2 三、财务部职责 …………………3 四、财务总监职责 …………………3 五、财务经理职责 …………………4 六、财务经理权限 …………………4 七、会计员职责 …………………5 八、出纳员职责 …………………6 九、收费员职责 ……………………7 十、财务会计制度 …………………8 十一、会计核算基础工作准则 ………13 十二、货币资金 …………15 十三、费用报销管理制度 …………16 十四、资产管理制度 ………………17 十五、物资采购制度 ………………18 十六、财物盘点制度 ………………19 十七、业务招待费管理办法 …………21 十八、票据管理办法 ……………22 十九、差旅费报销制度 ……………23 二十、会计档案管理办法 …………27 二十一、会计电算化管理办法 ……29 二十二、 内部牵制制度 „„„„„33 二十三、会计工作交接制度34 二十四、 2 财务管理手册 GXYWCWZ001 1、财务管理是物业管理的重要部分，正确处理好管理与理财的关系，是物业管理生 存和发展的首要问题。 2、财务管理的三方面任务： (1)有计划、合理地安排资金，为公司经营管理服务。 (2)认真贯彻各项财经制度，维护财经纪律，依法实行财务管理。 (3)加强经济核算，增收节支，提高公司经济效益。 3、配备专职财务人员，开户建账，建立一套完整的切实可行的会计核算制度，做好 公司的经济活动财务管理工作。 4、做好年度、季度、月度财务预算，落实各项经济指标。 5、做好会计决算和利润分配报告，加强财务监督，改善经营管理，提高经济效益。 6、严格遵守国家各项有关法律、法令和条例，接受当地税务、银行、工商等部门的 监督。 7、接受会计事务所对企业会计账目的审查。 8、上级公司对银湾物业公司财务工作实行统一管理，直接管辖，人员实行委派制， 资金采取预算内授权制。 9、本公司的财务制度包括各项制度、各种财务相关会议纪要、各种财务表格和流程 等。 10、本制度适用于物业总公司及各分公司。 3 财务管理手册 GXYWCWZ002 各分公司财务经理 总公司会计 总公司出纳 会 计 出纳 收费员（归各服务中心主任管辖，接受财务部的监督指导。） GXYWCWZ003 1、建立健全本单位财务管理规章制度。 2、全面、正确、及时地进行财务核算，真实反映企业财务状况。 4 财务管理手册 3、严格遵守财经纪律，履行会计监督。 4、做好财务预算，把好成本费用关。 5、定期或不定期对财产物资、货币资金进行清查盘点，确保帐实相符。 6、认真学习和掌握国家工商、税务、金融、证券、财经法律、法规、方针、政策，加 强与工商、税务、银行部门的联系，保护企业合法权益。 7、搞好财务决算，综合分析企业财务状况，为公司经营决策提供参考依据。 8、积极参与经营管理，为领导提供合理化建议。 9、参与公司及所属各分支机构的财务预、决算。 10、对公司所属各部提交的业务报告进行经济论证。 GXYWCWZ004 1、组织公司的经济核算工作，制订资金筹措的使用，开辟财源，有效使用资金。 2、审查各项开支，密切与各部联系，研究并合理掌握成本和费用水平，监督管理公司 的资本来源与运用情况。 3、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调济业务部门所需资金， 保证业务活动的正常进行。 4、督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金回笼。 5、检查监督各项财务规章制度的执行情况。 6、联系各业务部门，了解经营情况和市场讯息，及时提出意见供总经理作决策。 7、密切与财、税、金融部门联系，及时掌握财、税动向。 8、根据上级有关规定和董事会对财务工作决议、制定、修改公司各项财务管理制度， 并上报董事会批准。 9、对超载财务权限，强行核销不合理开支，打击报复财务人员的行为，有权向上级 部门报告申述。 10、执行董事会决议和承办董事长、总经理交办的其他工作。 GXYWCWZ005 5 财务管理手册 1、 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源， 有效地使用资金。 2、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消 耗、节约费用、提高经济效益。 3、 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4、 负责对本单位财务会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任 提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 5、 协助单位主要行政领导人对企业的生产经营、业务发展以及投资等问题作出决策； 参与重大经济和经济协议的研究、审查。 6、由于个人失职，对参与了公司的重大财务管理造成失误和损失负相应责任。 GXYWCWZ006 1、对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费 的行为，有权制止或者纠正；制止或者纠正无效时，提请单位负责人处理。 2、有权组织本单位各职能部门、分支机构的经济核算、财务会计和成本管理方面的工 作。 3、主管审批财务收支工作。每一笔收支必须要有财务经理亲自审批。 4、签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决策 报表，涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在单位内部须经财 务经理会签。 5、财务人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务经理的意见；财务机构负 责人或者财会人员的人选，应当由上级部门进行业务考核，并报上级主管公司审批。 GXYWCWZ007 6 财务管理手册 1、严格执行国家会计法及有关财经法律、法规、方针、政策和制度，加强财务管理， 成本管理，提高会计核算质量，实施公司的会计工作。 2、办理各种原始凭证的报销审核工作，并结合报销清理有关债务，对不合理的收支和 报销敢于纠正。 3、严格执行银行有关贷款和资金管理规定，认真清算往来款项，防止呆帐、悬帐、死 帐。 4、负责公司财务预算和决算的编制及财务工作报告的编写。 5、加强固定资产管理，认真进行固定资产核算，防止固定资产流失。 6、按时核帐、结帐报送会计报表，及时整理总帐、明细分类帐及会计凭证，汇编装订 成册，做到准确无误，安全无损。 7、协助公司办理借、贷、还款协议。 8、财政、税务、审计、银行、证券部门要求了解公司经济情况或查阅原始单证时，必 须经总经理和财务经理批准。 9、严守公司财务秘密，不得私下议论和外传。 10、 对因自己工作失职失误导致公司财务会计统计核算发生损失的应承担相应的责 任。 11、 完成财务部领导交办的其它任务。 GXYWCWZ008 1、认真学习国家《现金管理暂行条件》的有关规定，在规定的业务范围内使用现金。 2、实行现金保管实物负责制，对本企业的库存现金保管全面负责。 3、开展业务所取得的各种现金收入，须在当日内送存银行，不得坐支现金。 4、每天催收各管理处收费员（管理员）款项，收付每笔现金，必须经过合法的手续和审 批程序，即经过领导签字，财务主管审核无误后，方可收付现金。对未经审核的原始 7 财务管理手册 凭证、审核发现违规和错误的原始凭证或手续不全的原始凭证，不能据以收付款。 5、对业务人员送来的原始凭证有权进行复核校对，但无权更改收付凭证的文字，数据和 金额。 6、接受本单位财务主管及会计，进行定期或不定期，有出纳人员在场的对库存现金进行 清查盘点，如出现短款，要负责赔偿。 7、根据审核后的合法会计凭证办理收付款，并在会计凭证上盖章或签名，加盖现金收、 付讫或银行转、付讫戳记。 8、公司库存现金的数目以1000元为限，超出限额的及时送存银行，不得坐支现金。谨 防假币的出现。 9、准确、及时处理各种银行业务，对收到的支票、汇票要立即送银行验证，保证款项安 全入行。各项业务收支应尽可能使用支票，减少现金收支行为。 10、 负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，按时序编号做到及时登记，日清月结。 11、 为保证银行存款的准确性，了解银行存款余额的实际额，必须定期与银行对帐。 12、 妥善保管有关部门印章、支票、现金、有价证券、发票、专用凭据等，如有遗失， 应承担赔偿责任。 13、 完成财务部领导交办的其它任务。 14、 支票、传票及其他票据管理责任制 (1) 对支票和传票要视同现金妥善保管，作废的支票必须订入凭证，不得自行销毁。 (2) 签发现金或转帐支票前，须有审核完备的申请单或领导批条作依据，不得签发空 头支票和远期支票。 (3) 签发支票应使用墨汁或炭墨水填写，未按规定填写，发生被涂改冒领，由签发人 负全部责任。 (4) 不得私自挪用单位的现金，一经检查发现，将根据单位有关的规定严肃处理，情 节严重者将追究其法律责任。 (5) 对当期发生的全部单据，传票要于当期未全部上报会计。 (6) 发票、各种帐、款收付单、结算单必须建立领用登记手续，定期清查，防止丢失 冒领。 (7) 因私事请假，须将支票、各种帐、款收付单、结算单交于其他出纳员代办，不得 8 财务管理手册 因假影响正常业务开展。 (8) 负责新购置公共财产的登记（于业务人员报帐时登记），编制“公共财产登记表” 和“公共财产领用登记表”（交行政办公室各存一份核对）。 15、 对因出纳自身工作失误导致公司现金或其他票据损失，应承担赔偿责任。 GXYWCWZ009 1、遵守公司规章制度和财务制度。 2、负责物业管理费等各项费用的通知和收缴，按照公司财务收费有关规定及时向财 务部上缴款项。 3、缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用，做到费用收缴率达98%。 4、承接与物业管理相关的有偿经营服务收费，代为业主办理各项公用事业费的缴付。 5、和业主（住户）交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和支持，协助做好公司 “窗口”服务。根据业主需要提供上门收费服务，在预约时间内准时到达。 6、不得坐支各项收费，不得挪用、贪污各项费用。如造成公司损失的应如数赔偿； 情节严重者移交司法部门处理。 7、认真完成领导交办的其他任务。 GXYWCWZ010 第1条 为了加强本公司财务管理，维护会计工作的正常秩序，保障会计人员合法权益， 促进公司的经济发展，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业 财务通则》《企业会计准则》，结合本公司实际情况，制定本制度。 第2条 本公司财务管理的基本任务：对有经济活动的事物进行事前预测，事中控制， 事后分析，依法筹集资金，管理好企业资产，提高经济效益。 第3条 本公司按照国家有关法律、法规、严格执行各项财务开支范围和，如实反 9 财务管理手册 映财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收、接受财税机关的检查和监督。 第4条 本公司实行自主经营，独立核算，自负盈亏，在上级公司的领导下设置独立的 会计机构——财务部（各分公司设立相应的财务部）。配备必要的会计人员，办 理企业的财务会计工作。 第5条 会计人员认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督本公司各项经济业务， 维护公司的权益。会计人员调动工作或因故离职时，必须办好一切交接手续， 不得中断会计工作。 第6条 会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 第7条 会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。 第8条 会计凭证、会计帐薄、会计报表等会计记录应当清晰明了，做到手续齐全，内 容完整、准确、及时。 第9条 公司的各项资产按实际成本核算。会计核算以权责发生制为基础。公司的收入与 其相关的成本、费用应相互配比，遵循会计核算的谨慎原则，合理核算可能发生 的损失和费用。 第10条 设置现金和银行存款日记帐，按实际收入和支出逐笔登记。 第11条 应收及预付款项和应付及预收款项按实际发生额记帐。应收款项（含应收帐款 及其他应收款）按制度规定计提5%的坏帐准备金。 第12条 存货包括各种商品、产成品、在建工程及材料包装物、低值易耗品等按存货取 得时的实际成本核算。 第13条 存货的收发、领退、应根据实际数量及时办理会计手续，存货应设置数量、 10 财务管理手册 单价、金额明细帐，逐项逐笔登记，分门别类的保管。 第14条 存货发出时，按实际情况，采用加权平均法确定其实际成本。 第15条 各项存货应实行定期或不定期的清查盘点，对于发生的盘盈、盘亏以及过时， 毁损需报废的，查明原因，及时报批处理。计入当期损益。 第条固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在元以上，并在使用过程16 1000 中保持原来实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、 工具器具等。 第17条 固定资产按取得时的实际成本计价。固定资产折旧采用直线法计提，并按各 类固定资产原值和估计使用年限扣除预计净残值确定其折旧率。分类折旧类 如下： 类 别 使用年限 年折旧率 房屋及建筑物 35 2.86% 机器设备 12 8.28% 运输设备 10 9.48% 办公设备 5 18.96% 第18条 固定资产购入、保管、使用、出售、清理、报废按国家有关规定处理，并建立 明细帐册。 第19条 无形资产包括专利权、土地使用权、商标权、商誉权、商誉等。无形资产从开 始受益之日起，有效使用期限内平均摊入管理费用。土地使用权的使用、开 发、转让按有关规定办理。 第20条 长期待摊费用包括开办费、租入固定资产改良支出，摊销期限在一年以上的固 定资产修理支出以及其他待摊费用等。 开办费先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营时一次性计入开始生 产经营当期的费用。租入固定资产改良支出应在租赁期内平均摊销。 11 财务管理手册 第21条 其他资产包括临时设施等，临时设施以建造时发生的实际支出计价，按工程 受益期限分期摊入工程成本。 第22条 对外投资是指公司以现金、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券 方式向其他单位的投资。分为短期投资和长期投资。 第23条 公司对投资的目的和时间、投资额、投资方式由公司董事会决策，总经理班 子承办，财务部门监督执行，每季度财务部门要定期向董事会、股东和总经 理报告投资收益的情况。 第24条 对外投资的计价：以实物、无形资产方式对外投资的，按评估确认或合同、 协议约定的价值计价。认购债券、股票、按照实际支付的价款计价。 第25条 公司的成本包括各管理处的工资、办公费、维修费、保洁、绿化费等。加强成 本的控制和管理，提高经济效益是企业重要的环节。 第26条 一切与经营直接有关的支出，计入成本费用，在经营过程中耗用的人工及其 他费用，直接计入经营成本。 第27条 公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用、 作为期间费用，直接计入当期损益。 第28条 待摊和预提费用，按权责发生制和成本与收入配比原则。本期支付应由本期 和以后各期负担的费用，应该按一定标准分配计入本期和以后各期负担。本 期尚未支付但由本期负担的费用，应当预提计入本期。 第29条 根据本公司的生产经营特点，按期进行成本核算。 第30条 确认营业收入实现：是指在发出商品，提供服务，移交结算帐单提交对方并得 到认可时，确认为营业收入的实现。 第31条 利润是企业在一定期间的经营成果。包括营业利润，投资净收益和营业外收 12 财务管理手册 支净额。 第32条 公司发生年度亏损，可以用下一年度实现的利润在缴纳所得税前弥补；下年 度实现的利润弥补不足的，可以在五年内延续弥补。延续五年内仍未弥补完 的亏损，用税后利润弥补。公司第一次发生亏损，在延续五年中间尚未弥补 完以前，又发生亏损，此亏损仍可自发生亏损的年份算起，在五年内延续弥 补，但在弥补亏损时，应作到先亏损先弥补，后亏损后弥补。 第33条 投资收益中剔除已纳税的项目或按照规定补交所得税的项目。如项目临时联 营投资按合同、协议规定实行先分后税或在特区缴纳的所得税低于企业基地 应交所得税需要补交的项目。 第34条 缴纳所得税后的净利润，除国家另有规定外，在报经公司董事会和股东大会 讨论决定后，按下列顺序进行分配： （1） 弥补亏损； （2） 提取法定盈余公积； （3） 提取法定公益金； （4） 提取任意盈余公积； （5） 向股东分配利润。 第35条 公司的经济合同，财务负责人应参与研讨，重大经济合同需经董事会决策，总 经理签办，财务部门应保存原件，业务部门、行政部门保存复印件。 第36条 财务部门对公司经济合同分门别类整理成册，按规定督促有关部门认真执行， 对合同的执行情况经常向总经理汇报，并提出建议和意见。 第37条 对公司重大经济纠纷合同，要及时向总经理和董事会汇报，必须时诉诸法律， 把经济损失减少最低限度。 第38条 公司按照章程规定解散、破产或者其他原因宣布终止时，应对公司的财产、 债权、债务进行清算。 13 财务管理手册 第39条 清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以评估确认价值或变现收入等 为依据，进行清算登记财产。 第40条 对债权、债务清偿，对应收及预付的款项，应付及预收的款项进行逐笔清理 取证及处理。 第41条 公司财产支付清偿费用后，清偿债务的顺序是： （1） 应付未付的职工工资、劳动保险费等； （2） 应缴未缴国家的税金； （3） 偿还银行贷款及其他债务； （4） 股东分配。 第42条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件表。包括会计报表及报表 附注。会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表。 第43条 会计报表应根据登记完整、核对无误的帐薄记录和其他有关资料编制，做到 数字真实，计算准确，内容完整，定期向主管及财税机关报送。年度财务报 告在规定的时间内连同审计机构的审计报告书一并报送。 第44条 财务分析应注重会计年度公司经营成果的好否，影响的因素及措施，以促进 管理水平的提高。 第45条 本制度从公布之日起实行，解释权在公司董事会。 GXYWCWZ011 为做好会计核算的基础工作，使会计在反映和监督企业的生产经营活动中发挥应有 的作用，特制定本规程，作为会计工作人员的工作准则。 1、 会计人员必须加强会计业务学习和各种财务政策学习，切实贯彻《中华人民共和 14 财务管理手册 国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》，做好会计核算的基础工作。 2、 基本准则要求做到帐证、帐帐、帐表、帐物、帐款相符。 3、 做好凭证的编制工作。 （1） 各项原始凭证要做到：日期、名称、单位、单价、数量、金额的大写和小写， 准确、清楚、公章齐全；经手人、验收人在原始凭证背面签字，审核人和主管 人的签章齐全完备；在报销列帐后，在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”“转讫” 等戳记。 （2） 记帐凭证（包括汇总记帐凭证）要做到：日期、会计科目名称、金额大写和小 写、各有关人员签章、收付手续齐全；证证相符。 （3） 各项凭证粘贴、装订要牢固、整齐；封面封脊书写明白，装订成册，以便查核。 4、 做好记帐工作 （1） 记帐必须及时，要做到内容完整，数字真实，摘要明白，便于查阅，坚决防止 漏记帐、记错帐、重复记帐和积压帐目。 （2） 每本帐薄启用时，应在帐薄内的列表载明单位名称，开始使用日期，共计页数 （活页式帐薄应在装订成册后记明页数）和记帐人员姓名，加盖单位公章，并 由记帐人员签章，调换记帐人员时，就在表内注明接办人姓名和交接日期，并 由接办人签章，以明确责任，保证帐薄记录的合法性。 （3） 为了使帐薄记录清楚整洁，防止篡改，记帐要用钢笔蓝黑墨水，不得使用圆珠 笔。红色墨水只能在划线、改错冲帐时使用。 （4） 帐薄必须依照编定的页码连续登记，不得隔行、跳页。 （5） 记帐时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称，或同时填列会 计科目的名称和编号，不得只填写编号，不填会计科目的名称。 （6） 总分类帐和各种明细分类帐都应事前编列目录，记明每一科目的名称和页次； 记帐后，应将记帐凭证或汇总凭证的编号记入帐薄内，同时在记帐凭证或汇总 凭证上注明帐薄页码，或作“?”符号，表示已经登记入帐；在每一项帐页登 记完毕，需要转入新帐页时，要在最后一行加计总数，结出余额，在摘要栏内 注明“过次页”，并在新帐页摘要栏内注明“承前页”，同时将上页金额总数记 入新帐页金额栏的第一行。 15 财务管理手册 （7） 帐目如有记错时，应用红笔划线将错误处全部注销，然后在划线上作更正记录， 并由记帐人员在更正处盖章划线，注销之处必须原有字迹仍可辩认，不得刮擦、 挖补或使用褪色药水。对于错误的数字，必须全部划线更正，不能只划线更正 其中的个别错字。 5、 做好会计报表工作 （1） 会计报表和附注，必须根据核对无误的帐薄记录及经过审核和各项有关资料编 制，以保证会计报表的真实性。 （2） 会计报表和附注的编制要及时，做到严格遵守规定时间报送会计报表，报表数 字必须真实，绝对不可将估计数字填入会计报表。 GXYWCWZ012 1、 遵守财经纪律，严格审核货币资金收付凭证，遵守现金管理和银行结算制度。 2、 及时、正确、完整地反映货币资金的收付及结存情况，编制货币资金收、支、存 明细表，保证货币资金的使用安全，每日进行查实核对，做到帐款相符，帐帐相 符。 3、 建立内部牵制制度，实行钱帐分管的原则，设置专职的出纳人员，负责货币资金 的收付、保管和办理银行结算业务。出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管工作， 也不得兼管收入、费用和债权、债务等帐务的处理工作。 4、 设置开票员和编制营业收入登记表，开展业务时发票（或收据）由开票员签发， 出纳员签章收款存根联由开票员保存记帐，发票联给顾客，记帐联由出纳员记帐 后传递给会计员编制记帐凭证。每日终了，在营业收入登记表中登记本日发票（或 收据）份数，起止号码、金额，由开票员、出纳员、会计员核对签章。 5、 现金的使用范围：（1）职工个人的工资、奖金、福利津贴和其他劳动报酬；（2） 向不能转帐的单位或个人购买物资或支付报酬；（3）出差人员必须携带的差旅费； （4）各种社会救济费，如退职、退休金及丧葬补助费等；（5）500元以下的零星 16 财务管理手册 开支。 6、 根据公司经营情况，核定现金的库存限额，库存现金高于限额时，应及时送存银 行，低于限额时，应从银行提取现金补足限额。不得坐支现金。 7、 建立健全严格的现金收付手续制度：（1）现金收付必须以合法的原始凭证为依据， 必须对原始凭证进行认真的审核，对违反财务制度的收付，应当拒绝接受；对手 续不完备或数字有差错的，应退回补办手续或进行更正；（2）一切现金的收付， 必须坚持当面点清，以防发生差错；（3）每笔现金收付后，必须立即加盖现金收、 付讫戳记，编制凭证，登记现金日记帐；（4）每日业务终止，必须结出现金日记 帐余额，并与实有现金进行核对，做到日清月结，严禁挪用现金，不准以“白条” 抵库。 8、 指定专人保管和签发银行支票，签发支票须经单位领导批准和财务主管人员审核， 并及时登记以便查询核对。 9、 不得签发空头支票和远期支票；不准出借（租）银行帐户；不准套取银行信用， 及时正确地记录银行存款的日记帐，重视与银行对帐工作。 10、尽可能使用银行转帐支付。严禁超过500元以上的大额现金的支付。特殊情况必 须报请公司领导审批。 GXYWCWZ013 为加强财务管理，财务行为，充分发挥会计职能，特制定本制度。 1、 基本原则：严格执行经济法规、政策、杜绝浪费，增收节支，促进公司经济发展， 提高经济效益。 2、 财务报销办法：公司各项经济活动所发生的业务费用，必须在具备原始凭证的合 法性、合理性、有效性的前提下，经办人、证明人、审核人、审批人、签发人等 批办后方可报销。 （1） 凡属公司需购入财产物资，预付、支付款项，经办人应事提出计划，经办公室 审核，总经理审批，经办人凭发票送财务部报销。 （2） 凡属公司因公需要支付的一切费用，必须事先经所在部门负责人同意然后逐级 审批再经总经理同意，经办人办理后，持原始凭证，按财务规定报销。 3、 报销程序： 17 财务管理手册 （1） 经办人按财务部规定张贴好所有报帐票据或单证，证明人应当签署意见。 （2） 经财务部审核其合法性、合理性、有效性后，确认报销额。 （3） 经部门负责人审批以及层层报批再到总经理审批，确认业务发生的真实性； （4） 经会计处理，出纳复核后完成报销。 4、 有下列情形之一的不许报销： （1） 原始凭证要素不齐全； （2） 原始凭证上，单位名称、数量、单价、金额不符； （3） 原始凭证有涂改痕迹； （4） 原始凭证已过期失效； （5） 假原始凭证； （6） 原始凭证复印件； （7） 白条代替原始凭证； （8） 金额10元以上（含10元）的收款收据； （9） 未经财务部审核的原始凭证； （10） 总经理未审批的原始凭证。 5、 无特殊情况，借款人必须在下一个报帐日结清借款，否则在当月工资中扣除，且 不允许有第二次借款的机会。 GXYWCWZ014 为加强公司资产管理，特制定本制度。 第1条 公司资产是指房产、汽车、器材（空调、照相机、电视机、传真机、电话机、 电脑、电风扇、计算机、音响等）、家具（柜、桌、椅、沙发、茶几、床等）、 生活用品（冰箱、饮水器、热水器、洗衣机、煤气器具等）、办公用品等。 第2条 公司资产的法律和有效凭证由公司财务部负责保管；资产的保管和维护由公 司办公室及相关保管部门负责。 第3条 资产的处置。公司资产处置须经上级公司批准。 第4条 不论是固定资产和低值易耗品，都要分别设立价值和实物两套明细帐，进行 双核算。财务部建立固定资产和低值易耗品明细帐，负责价值核算管理；行 18 财务管理手册 政部建立固定资产卡和低值易耗品分帐，负责实物增减变更管理，并做好登 记造册工作，定期清点，每年末与财务部核对帐目一次，做到帐物相符。 第5条 严格资产购买、验收、入库、调拨和领用手续，建立健全原始记录，依次确 立先预算、审批后购买、验收，再入库，然后调拨、领用的一整套工作程序。 第6条 凡购置的资产，报销前，应先交相关管理部门办理入库手续，凭入库单和公 司领导审批的报销单，财务部予以办理报销。 第7条 凡各部门领用财产、物资、均须填写领用单，经各相关部门负责人核查，公 司领导审批后，方可发放。凡领用的财产、物资要指定专人保管，使用人员 严格遵守操作规程，并做好维护、保养工作，如有人为损失，将照价赔偿。 第8条 未经公司领导同意，任何人不得将公司财产、物资转移和外借。 第9条 凡解聘、辞职的员工，须将领用的财产、物资退还资产管理部门并办理好 离司手续，方可离开公司。 GXYWCWZ015 1、各部门凡需新增固定资产，低值易耗品或使用各种其它物资，应先行到公司仓库 领用，仓库无库存的，可申请购买。 2、公司采购物品实行统一采购，并统一登记、验收、发放、保管。若专业部门采购 物品需经批准后可授权专人采购。 3、部门申购应先将所需增加的物品列入每月编制的预算内，预算经批准后，可正式 申请购买。 4、预算外急需使用的物资，经总经理批准可以先行购买，再补作预算。 5、各部门对本部使用的常用物品，应根据使用情况提出每月的耗用量，仓库根据该 物品消耗时间的长短定出最低库存量，在接近最低库存量时，通知有关部门申购物 品。 6、申请购买物品申购部门填写物品申购单，申购单需详细列明所需购买物资的名称、 规格、 数量、用途(或使用的地方)。 19 财务管理手册 7、采购部门审核申购物品的库存情况和报价，财务管理部审核申购的物资和金额有 否符合预算，最后由总经理审批。 8、负责采购的人员应随时了解和掌握公司常用物品的市场价格和供应情况，接到申 购单后，向有关供货商询价，并在申购单上填报三家以上供货商的报价。 9、对于常用物品及耗用量大的物品，根据不同供货商对不同物品的报价按质优价廉 的原则选定固定的供货商。 10、负责采购的部门应要求固定供货商定期提供近期物品的供货价和供货品种，根据 可供货品种和价格核对申购物品的报价。 11、采购部门应要求供货商加强配合，根据供货商提供的供货物品和价格清单做好采 购计划，争取节省采购所需的时间，为物资使用部门创造效益。 12、对于一时在市场上难以购买和购买程序需占用较长时间的物品，采购部门应将情 况通知给使用部门，以使使用部门能及时采取相应措施。 12、 采购部门在收到已批准的申购单后，属于由固定供货商供应的，应通知固定供货 商送货上门，并采用定期结算的方式结算货款。 GXYWCWZ016 第一条 盘点目的 为加强财物管理，使公司董事会及高层管理人员及时掌握公司财物状况，特制定本制 度。 第二条 盘点范围 包括固定资产、现金、票据、有价证券、低值易耗品、库存商品、书刊杂志、钥匙、 资料文件、磁盘、电脑资料、合同等公司所属的全部硬件与软件的总和。 第三条 盘点方式 1、每年年终全面盘点； 2、不定期抽点。 第四条 人员及职责 20 财务管理手册 为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。 1、盘点人由财物经管部门担任，负责点计工作； 2、会点人由财务部门担任，负责盘点记录； 3、协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的物品搬运工作； 4、监点人由办公室派员担任，负责盘点监督； 5、各部、室应指定专人负责盘点筹划、联络等事宜。 第五条 准备工作 1、财物经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具；财务部门准备盘点 表格； 2、现金及有价证券应按类分别整理并列清单； 3、存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”； 4、各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将 尚未入帐的有关单据，如出（入）库单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一 式 二份，将帐面数调整至正确的帐面结存数； 5、盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。 第六条 年终全面盘点 1、公司办公室应于签呈公司负责人核准后，发“盘点通知”通知各有关部门准备盘 点，各有关部门于盘点前五天将盘点计划送至公司办公室。“盘点通知”包含盘点日 期，人员配置及注意事项； 2、盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点前三天办 理完毕； 3、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法进行时，应呈公司 负责人核准后始得改变方式进行； 4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确 定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议； 5、盘点时由会点人依实际盘点数详实记录“盘点统计表”一式二份，以原子笔复写， 并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间、如有更 改，应经双方共同签认。 21 财务管理手册 6、财物经管部门应依据盘点所得的结存数量汇编“盘存单”一式二份，一份自存， 一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 1、由公司办公室视实际需要，随时指派人员抽点； 2、抽点时应会同财物经管部门及财务部门共同办理； 3、抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽 点人员。 第八条 盘点与造册报告 财务部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项 目盘盈亏汇总表”各一式四份，送财物经管部门填列差异原因的“说明”及“对策” 后呈核，其中一份由盘点最高主管签注后转送办公室和财务部或相关部门。盘点造册 表应一式几份以备各部门核查。不定期抽点，应于盘点后七天内，将“盘点盈亏汇总 表”一份送办公室。 第九条 现金、票据及有价证券 1、财务部门，至少每月一次抽点现金，票据及其他出纳项目； 2、盘点前应先将现金柜封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点； 3、会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”，经双方签认后呈核准一份送负 责人，期限为盘点后七天内。 GXYWCWZ017 第一条 为了控制经营管理成本，节约费用开支，特制定本办法。 第二条 本办法所称的业务招待费是指为公司各项正常业务的发展需要而必须发生 的且用于各种公关交际、接待等方面的餐饮费、娱乐活动费等 第三条 公司业务招待费实行专项预算制度，根据公司各个不同发展阶段的实际业务 状况及需要实行总额控制。 22 财务管理手册 第四条 业务招待费要严格管理、层层把关。公司稽核审计部门应将业务招待费纳入 稽审范围。 第五条 业务招待费实行专项预算、事前申请、事后按程序审批、月终结算、 分季 和年度考核的程序办理。 第六条 公司月初拟订业务招待费预算计划，月终进行结算。 第七条 超过业务招待费预算计划以外的特殊的专项业务招待费的开支必须另行办 理预算外报批手续后方可进行借款接待。 第八条 公司内部员工之间一律不准相互公费招待。特殊情况下，须经公司负责人特 批。公司全体员工集体聚餐计入福利费中。 第九条 公司中层管理人员及以下员工因公需要借支接待费用的，必须事先填写业务 招待费申请单，由财务部门在“本月已报销金额”一栏内注明该部门业务招 待费已用金额，经公司负责人根据业务招待费预算计划签署审批意见及核定 开支金额后方可借支。 第十条 公司副总级高级管理人员每月正常的因公业务招待费用控制在每人1000元 以内。超过此范围，必须事前填写申请单按预算外审批或总经理审批（不超 预算）。 第十一条 报销业务招待费时，须附业务招待费申请单方可报销；公司高级管理人员 在1000元额度以内的可不附申请单，但超出此额度范围必须附业务招待 费申请单审批件方可办理报销手续。 第十二条 公司稽核审计部门每月须对业务招待费进行审核并报告董事会。 GXYWCWZ018 1、公司财务部设立发票、收款收据明细台帐。出纳员从税务局领取发票、收据后， 交票据专管会计保管，票据专管会计在明细台帐上进行登记，各管理处收费员 在票据专管会计处领取发票、收据，收费员每次可领取发票和收据各一本。 2、各服务中心收费员在每日收款当天18：00前和次日9：30前到公司出纳员处交 款并核对发票及收据，出纳员将每日收款情况报会计处核对并登记明细台帐。管 23 财务管理手册 理处收费员由于工作原因不能到公司出纳员交款时，公司出纳员要主动到管理处 收费员处收款。 3、票据专管会计每日要认真核对票据，并检查票款是否相符，认真登记票据台帐， 发现异常情况要及时查找原因，及时解决问题或上报主管领导。 4、出纳员要做好每日资金日报表，并经会计审核后报财务管理中心、总经理各一份。 5、各服务中心收费员必须每日在规定的时间上缴收入款，不得以任何借口挪用、截 留公司款项，否则公司将以贪污挪用罪报有关司法部门处理。 6、各服务中心必须在每月8号前将上月应收台帐报表交到财务处，报表必须经过本 服务中心主任签字审核并注明收费人和制表人。 7、各服务中心不得从所收款项中坐支现金，收支必须分开。 8、 每月28号财务扎帐当天收费员到财务上缴款项的同时带上所领票据给财务审 核，日常收费期间收费员连续三天未上缴款项的，也必须带上所领票据到财务部 票据专管会计处审核。 9、 对于服务中心收费员必须要有双担保（即：房产证保担个人担保或单位担保）， 并且每个收费员必须向公司写上承诺书，承诺遵守公司各项管理制度和财务制 度。 GXYWCWZ019 1、凡需到省内、省外出差的人员，必须办理出差手续，首先到办公室领取“出差申请 单”一式两份（见附表）按申请单所列项目要求填写清楚，经部门经理审核并报总 经理批准后，一份送办公室登记出差日期、办理出勤考核手续，另一份由出差人员 到财务部办理借款手续。 2、因出差时间急，来不及办理出差手续或在出差期间，又接到公司新增出差任务的， 返公司报销时，必须补办出差手续或补办新增出差任务、地点和时间的手续。 3、出差回来后，应及时到办公室销假和向公司领导提交书面工作报告，并在一周内填 报“差旅费报销单”，由部门经理核实后，交财务部审核、财务经理签署，经公司主 24 财务管理手册 管领导批准后方可报销。如有特殊情况不能办理的，需出具有本部门负责人签字的 书面说明，否则所借差旅费将从当月工资中扣除。同时，财务部严格执行“前账不 清，后账不借”的原则。没有出差工作报告者或培训报告者一律不予报销。 1、除董事长外，其余公司人员出差，一般不准乘坐飞机。如情况特殊需乘飞机的须经 董事长事先批准同意，返回后经董事长在飞机票上签字后，方可报销；上述人员如 因特殊情况需购买火车软卧和轮船二等以上舱的，须按预算外方式报批。 2、乘坐火车，从晚上8点至次日早晨7点之间，在火车上过夜六小时以上的、或连续 乘车时间超过10小时的可购买硬卧。如不乘硬卧的可按硬座票价的50%给与补助。 3、晚上8时至次日早晨7时之间乘坐长途汽车、轮船最低三等舱位超过6小时的，每人每夜加发一天的伙食补贴。 1、出差人员的住宿费实行包干的办法，按出差过夜的应住实际天数计算。实际住宿费 超过规定标准部分，由个人自理。 2、省外开会期间的住宿费，如为会议统一安排，其住宿费超过标准的部分，由个人自 理，节约部分归已。 3、出差人员由接待单位接待，一律不予报销住宿费，也不计发住宿补贴。 4、公司及各分公司在各地安排住宿的，不报销住宿费及不执行住宿包干。 5、出差人员出差目的地是自己家庭所在地或总公司、分公司处可住宿的及公司能够安 排住宿的，只补助伙食、市内交通费。 6、实行包干制的出差人员，短途当天能够返回的，未发生住宿的只报伙食费及市内交 通费。 7、公司自带车者出差，不实行差旅费包干制。 8、出差住宿费标准见附表一。 1、员工因公派外培训的，需凭公司领导签字同意的学习或培训通知到财务部办理有 关借款手续。 2、员工培训或学习的往返旅费、交通补贴、伙食、住宿补贴参照上述出差标准执行。 25 财务管理手册 公司总部及各分公司之间互借员工，其往返路费，按以下原则办理：应先办理借调 人员派出时发生的差旅费由员工所在公司借支和报销；借调期满返回时，回到员工所 在公司借支和报销。借调期间不按出差对待，不发放任何补贴。 公司总部员工出差至各分公司的，且出差时间不超过30天的，原则上由各分公司负责 解决住宿，其余费用按工作人员出差费用处理；若公司总部员工外派至各分公司工作 时间在30天以上的，即视为常驻外派，其往返路费实报实销，住宿由各分公司解决， 常驻期间不按出差对待，北京、上海、深圳、广州每月给予300元外派补助，其余城 市每月给予200元补助，与每月的工资一起发放；若分公司无力解决住宿的，就近解 决住宿，只按员工包干报销标准报销住宿费。 1、公司人员趁出差或调动工作之便，事先经总经理批准，就近回家省亲办事的，按公 司到出差地点直达的线路标准予以报销。绕道费用一切自理。不发绕道和在家期间 的伙食补助、住宿及交通费。 2、出差途中因病或遇意外事件，应及时电话向所在部门领导或公司领导汇报，经主管 领导批准后，方可延时。不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费， 并根据情节轻重给予处罚。 3、假日出差人员不计发加班费。 4、公司人员出差应走直线，不得绕道，如因业务需要须事先请示主管领导批准。 5、平时不享受电话费补贴的人员，省内出差每人每天3元，省外出差每人每天6元， 超标自理。 本报销制度适用于广西银湾物业总公司及各分公司。 附表 出差人员差旅费报销标准（一类城市） 单位：元 包干标准 往返交通工具（最高标准） 职别 伙食费 市内交通费 住宿费 火车 轮船 飞机 26 财务管理手册 董事长 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 总公司总经理 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 按实报销 董事长批准 总公司副总经理 总公司总经理助理 30 30 80 软卧 二等仓 分公司总经理 总公司部门经理 30 30 70 硬卧 二等仓 分公司副总经理 特殊情况下 总公司部门副经理 30 30 60 硬卧 三等仓 按预算外报批 分公司部门经理 30 30 50 硬卧 三等仓 各服务中心主任 其他员工 30 30 40 硬卧 三等仓 注：1类地区：北京、上海、广州、深圳。 2类地区：省级市住宿费下调10元，其他标准不变。 3类地区：其他地区住宿费下调15元，其他标准不变。 GXYWCWZ020 第一条 会计档案是企业在经济活动中形成的记录和反映经济业务的重要资料和证 据，它既是本单位档案的一部分，也是国家全部档案的重要组成部分。为了 使会计档案管理工作做到管理科学、标准化和规范化，特制定本办法。 第二条 每年形成的会计档案（包括会计凭证、会计账簿、会计报表、合同协议、会 议纪要、其他会计核算资料和电算软盘资料和硬盘资料），应由财务会计部 27 财务管理手册 门按照归档的要求负责按年月顺序号整理立卷或装订成册。 第三条 应设会计档案专柜，并指定专人负责保管。每个会计年度终了，会计凭证、 会计账簿、会计报表等会计档案应归档造册编号并将造册表送交办公室备存。 第四条 会计档案由档案保管人员收集归档。存档前，经办人要整理装订，分类填制 会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，保管人员才能接收。 第五条 会计档案的存放应该做到：防火、防潮、防虫、防鼠、防霉变。不允许随便 堆放，保证会计档案完整无损。 第六条 会计档案保管人员，应相对稳定。如保管人员有变动，必须办理交接手续后 才能离开。交接时移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。如发现会计档 案有短缺，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。 点交清楚后应由双方在移交表上签字。会计档案及人员移交时，必须要有监交 人在场签字证明。 第七条 会计档案的保管年限，按《会计档案保管年限表》执行。保管年限期满后方 能销毁。 会计部门保管的其他会计档案，各种契约、重点工程决算资料、会计记录本永 久保存；所有公司的会计档案均为永久保存。 保管期限 备 注 档 案 名 称 永久 永久原始凭证、记账凭证和汇总凭证 永久 其中：涉及外事和对私改造的会计凭证 28 财务管理手册 永久 银行存款余额调节表 永久日记账 永久其中：现金和银行存款日记账 永久明细账 永久总账 包括日记总账 固定资产报废清理后右存5年 固定资产卡片 永久辅助账簿 永久涉及外事和对私改造的会计账簿 包括各级主管部门的汇总会计报表 永久主要财务指标快报 包括文字分析 永久月、季度会计报表 同上 永久年度会计报表（决算） 同上 永久会计移交清册 永久会计档案保管清册 永久会计档案销毁清册 GXYWCWZ021 为推行公司管理现代化、自动化、网络化，提高财务会计工作效率，特制定本办法。 １、财务用计算机应做到专机专用，最好不要做其它工作。 ２、除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外，其他人未经允许不得用机。 ３、每次用计算机必须使用不间断电源(UPS),以避免意外断电造成核算数据丢失影响系 29 财务管理手册 统运行。 ４、计算机禁止用外来软盘，坚决禁止在计算机上玩游戏，以防止计算机感染病毒。 ５、有上、下级单位送来的数据盘，在使用前，必须做好查病毒工作。 ６、计算机发生故障应及时维护。如果没有能力维修，应及时与销售计算机的单位取得 联系。 ７、财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售单 位取得联系以便及时解决问题。 为保障电算化系统的正常运行，需要进行经常性的系统维护，其任务主要包括： １、对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。 ２、在系统发生故障和出现异常时，排除和恢复运行。 ３、在系统扩充时，负责安装、调试，直至运行正常。 ４、在系统环境发生变化时，随时做好适应性的维护工作。 ５、系统中的所有会计数据需要每天进行移动硬盘或光盘备份。 １、操作人员必须是合法有权使用的财务人员,经过培训合格并经系统管理员正式认可 后,才能上机操作。 ２、操作人员上机操作前后,应进行上机操作登记,必须填写真实姓名、上机时间、操作 内容，供系统管理员检查核实。 ３、操作人员上机前应做好各项准备工作,尽量减少占用机器时间,提高工作效率。 ４、操作人员的操作密码应注意保密,不能随意泄露,密码要不定期变更。 ５、操作人员必须严格按操作权限操作,不得越权或擅自上机操作。 ６、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（专职会计员，则应 保证输入的数据与凭证数据的一致性）。如发现差错，应在输入前及时反映给凭 证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在记帐前发现差错，可按凭证 进行修改，如在记帐后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内， 30 财务管理手册 任何人不能随意修改帐目。 ７、每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据硬盘、 光盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。 ８、在系统运行过程中,操作人员如要离开工作现场,必须在离开前退出系统,以防止其 他人员越权操作。 ９、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行 为，依照《会计法》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。 １、帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时,需要进行系统初始化工作,在会 计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设 定。 ２、帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会 计主管的批准。 ３、日常帐务处理： (1) 会计电算化系统输入的记帐凭证分两种，即：机制记帐凭证和手工编制的记帐凭 证。记帐凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭 证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补 充。为适应会计电算化系统的正常运行，编制记帐凭证还必须做到： Ａ、机制记帐凭证的编制： 机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单） 由计算机，按有关规定编制并打印的记帐凭证。机制记帐凭证直接通过机内程序转 到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理。 机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及 打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证 需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥 善保管。 31 财务管理手册 Ｂ、手工记帐凭证的编制： 手工编制记帐凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭证。 手编记帐凭证需通过帐务处理系统用键盘输入。 手工编制记帐凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转帐凭 证。 手工编制的记帐凭证必须做到： a.原始凭证必须是合法凭证。 经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。 b.帐户使用正确。 c.借贷方金额相等。 d.原始凭证同记帐凭证金额一致。 e.转帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 对会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细 科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。 要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。 凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按 上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。 Ｃ、记帐凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签 字盖章。 Ｄ、现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿。为工作方 便，出纳人员可以自设备查辅助帐。 (2) Ａ、记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登帐处理。 Ｂ、操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。 Ｃ、输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人签字后方 为有效凭证 Ｄ、已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。 Ｅ、同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 32 财务管理手册 (3) Ａ、现金、银行存款日记帐需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。 Ｂ、银行余额调节表每月打印一次。 Ｃ、科目汇总表、总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。 Ｄ、在结帐前按有关规定做好当月各类帐务数据和报表的备份工作。 Ｅ、月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结帐，系统自动生成下月期初余 额。 Ｆ、每年年末必须将全部帐簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 (4) Ａ、单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。帐表之间的数据必 须衔接一致。 Ｂ、会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经有 关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。 Ｃ、单位上报会计主管部门的会计报表格式与要求，按会计主管部门的统一设计和布 置。 Ｄ、单位必须以软盘和书面形式上报报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报 表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章 。 GXYWCWZ022 二十二、内部牵制制度 为了使会计各岗位之间对违反财务制度的行为相互制约、相互监督，保护国家和企业 的财产，特制定本制度。 第一条 公司任用会计人员应当实行回避制度。 1、公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务部门负责人和财会主管人员。 2、财务部负责人和会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。 第二条 凡涉及资金和财物的收付业务，必须由两人或两人以上办理，起到相互制约 的作用。 33 财务管理手册 第三条 出纳人员必须严格遵守国家有关现金和银行结算制度的规定，根据稽核人员 审核无误的原始凭证办理现金、银行存款的收付结算业务，未经稽核的原始 凭证，出纳人员无权办理现金、银行存款收支业务；违反制度的业务，出纳 人员有权拒绝办理。 第四条 出纳人员不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登 记工作，会计人员不能兼管实物的保管工作。 第五条 银行的空白支票和预留银行的印鉴、印章应由出纳员和会计主管分别保管， 严禁将空白支票和印鉴、印章集中在一人处保管。办理银行存款支付业务时， 由出纳人员填写结算票据，然后由出纳和会计分别加盖银行印鉴，才能办理。 第六条 费用开支，必须按有关财务制度办理，收付的现金必须加盖“现金收讫”、 “现金付讫”章，同时由收款人在票据上盖章或签字。若收付款项是银行转帐 的，必须加盖“转帐收讫”、“转帐付讫”章。购买实物的报销，必须有验收 人和仓管部门保管人填写资产或低值易耗品表后签收。 第七条 物品购进付款，必须按照有关审批权限和程序执行，由经办人填单申请，领 导审批，会计稽核，出纳支付。 第八条 各岗位会计编制的记账凭证由稽核人员负责复核，各分管明细账的会计，每 月终了必须与总账核对相符。 第九条 出纳员的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员要每月不定期地监盘一次。 第十条 财务部门的保险柜报警系统密码和钥匙由出纳掌握，其他人员未经批准不得 掌握。 第十一条 出纳不得代理别人签章领款。 GXYWCWZ023 会计工作交接制度是会计工作的一项重要制度，也是会计基础工作的重要内容。办理 好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。会计人员工作调动或 34 财务管理手册 者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的， 不得调动或者离职。 一、会计人员办理移交手续前，必须及时做好准备工作。 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有 价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等；实行会计电算化的单位，从事 该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有 关资料、实物等内容。 二、会计人员办理移交手续时，必须有专人负责监交。一般会计人员交接由会计主管人员 负责监交；会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会 同监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收。 1、现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致；不一致时，移交人员必须限期查清。 2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查 清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 3、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致。如不一致，应该编制银行存款余额调 节表调节相符。各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相 符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 4、移交人员经营的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算 化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 5、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收 支事项和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书 面材料并接受离任经济责任审计。 6、交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名盖章。并应在移交清册上注明： 单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的 问题和意见。 35 财务管理手册 7、移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使 用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 三、单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制单位决算。 未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。 四、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实 性承担相应的法律责任。 GXYWCWZ024 第一条 为了贯彻按劳分配、多劳多得、奖优惩劣的原则，使员工工资收入标准 化、规范化，根据公司现阶段实际情况以及当地经济状况，现特制定本制度。 第二条 按劳分配原则。 第三条 按绩效分配原则。 第四条 激励原则。 第五条 综合考虑原则。即视员工能力、学历、职称、岗位及公司任职时间综合考 虑。 第六条 公司员工工资由以下几个部分组成： 1、 基本工资：包括基本生活费、医药补贴、交通补贴及学历工资； 2、 岗位工资：根据员工在公司所在岗位确定。 3、 职称工资：根据员工所持有省级以上权威机构认定的职称证的高低而确定。初级 职称每月50元，中级职称每月100元，高级职称每月200元。 4、 司龄工资：司龄工资是鼓励员工长期为公司服务而设定的工资。司龄工资根据员 工在公司工作年限确定，即每满一周年可增加10元/年的司龄工资。 36 财务管理手册 5、 绩效工资：绩效工资是依据公司的经营状况及员工个人的绩效确定的工资。 6、 加班加点工资：按照国家有关规定办理。 第七条 工资级别的确定 根据本人所处的城市（省、地、县）或管理项目的优劣大小以及本人能力等综合确定。 分为总公司和分公司两大序列，只管理一个项目的分公司经理的级别相当于服务中心主任 级别或略高于服务中心主任。 第八条 工资发放 公司员工当月工资在次月10日支付，遇节假日顺延。公司行政人事部每月应将员工 考勤或工作绩效总结考核以及工作情况交财务部门后，经各级审核审批后发放。 工资发放一律要求通过银行卡发放。 第九条 员工试用期工资发放 试用人员在试用期间的工资按公司与其试用员工签定的试用期协议执行，不再享受任 何补贴、福利和奖金，试用期一般为三至六个月，部门经理以上人员试用期比转正工资少 200元，其他人员试用期工资比转正少100元。 第十条 员工工资变动 1、普调：确定公司员工工资是否普调（包括普升和普降），主要考虑以下几个因素： （1） 公司本年度的经营业绩及经营情况； （2） 社会上一般的工资水平； （3） 同行业的工资水平。 普调工资的时间和幅度等由公司董事会决定。 2、个调： （1）员工因岗位、职务变动，自任命书下达之次月一日起，工资调整至相应岗位、 职位、级别工资； （2）员工因担任现职时间较长，有突出贡献； （3）员工获加薪奖励。 （4）个调要符合公司工资方案的规定。 3、处罚：出现下列情况者，公司扣发责任人或当事人的工资，并视情节轻重，给予 降级、赔偿损失，直至追究经济和法律责任： （1） 员工因违反公司各项制度，或不能完成本职岗位工作，将按有关规定处罚。 37 财务管理手册 （2） 员工因不负责任等自身原因而给公司造成经济上或形象上的损失者； （3）员工因违反治安条例而被公安机关罚款、拘留者； （4）员工因无视公司有关规定，私自接受客户的好处费或回扣不向公司报告者； （5）以上由总公司或所在分公司的总经理决定。 第十一条 有关问题的规定 1、公司管理员及以上级别的员工在公司服务满半年的，与公司签订正式劳动合同、 保密合同、禁业合同，公司按照国家及地方政府相关政策为其购买养老保险、失业保险等。 根据公司工资水平综合考虑，缴纳社会保险费基数为当地政府公布的上年度职工平均工资 的60%，分别由单位和个人按地方政府规定承担。女员工在产假期间发放基本工资。 2、考虑到公司协管员、保洁、绿化人员流动性大，人员不稳定，年龄偏大等因素， 根据本人意愿（需有书面报告或承诺书），可不购买社会保险。 3、公司员工按照工作情况分别实行计时工作制、不定时工作制、综合计算工时 工作制，按月核发的工资管理制度。实行按时工作制的人员为基层管理人员，每日工作8小时，如在工作时间内未完成规定的工作所造成的延迟时间不属于加班加点。如因工作原 因需加班时，应尽量安排补休，不能安排补休的应先填制加班单经各级领导审批后方可加 班。加班加点工资的计算以员工的基本工资为基数。公司中、高层管理人员实行不定时工 资，按绩效考核，平时没有加班加点工资；维修人员、协管员、保洁、绿化人员实行计时 工资、综合计算工时工作制相结合的工作制。 第十一条 本制度自颁布之日起施行。 GXYWCWZ025 二十五、物业管理各项收费制度 第一条 为规范公司物业管理服务各项收费行为，提高物业服务收费透明度，保障 业主和物业管理企业的合法权益，促进物业管理行业的健康发展，根据国家相关法律及有 关规定，制定本制度。 第二条 物业管理服务收费是指公司接受物业产权人、使用人委托按照物业服务合 38 财务管理手册 同的约定，或其它书面合同、协议约定，对房屋建筑及其设备、公用设施、绿化、卫生、 交通、治安和环境容貌等项目开展日常维护、修缮、整治服务及提供其他与业主生活相关 的服务所收取的费用。 第三条 公司所收取各项费用实行明码标价，遵循公平、公开以及费用与服务水平 相适应的原则并接受物价部门及物业管理行政主管部门对物业管理服务收费的监督和指 导。 第四条 物业管理服务收费根据所提供服务的性质、特点等不同情况，分别实行政 策定价、政府指导价和市场调节价。 为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等 具有公共性的服务以及代收代缴水电费、垃圾处理费、有线电视费、电话费等公众代办性 质的服务收费实行政府定价或政府指导价。 凡属为物业产权人、使用人个别需求提供的特约服务，除政府物价部门规定有统一收 费标准以外，服务收费实行市场调节价，并将收费项目和收费标准向当地物价部门备案。 物价部门对核定的物业管理收费标准，应根据物业管理费用的变化和市场的变化适 时进行调整。 第五条 经物价部门核定的或由物业管理单位与业主委员会或物业产权人代表、使用 人代表协商议定的收费项目、收费标准和收费办法在物业管理合服务合同中明文约定或以 其它的书面协议约定。 第六条 物业管理服务收费实行明码标价，收费项目和标准及收费办法应在公司经营 场所或收费地点张榜公布。 第七条 严格遵守国家的价格法规和政策，执行规定的收费办法和收费标准，努力提 高服务质量，向住户提供质价相称的服务。不得只收费不服务或多收费少服务。 第八条 物业产权人、使用人须按物价部门核定的收费项目或合同协议约定的收费项 目向公司缴纳物业管理服务费，不按规定缴纳管理服务费的，公司有权按照所签服务合同 或协议要求采取司法途径追偿。 第九条 公司与物业产权人、使用人之间发生的收费纠纷，可由物价部门进行调解。 第十条 公司已接受委托对物业实施物业管理并相应收取公共性服务费的，其他部门 和单位不得再重复征收性质和内容相同的费项。 第十一条 为减少业主、物业使用人每月缴费的麻烦，提高工作效率，各项费用的收 39 财务管理手册 费方式可实行现金缴纳、银行托收、银行转帐、银行卡代扣、一次性预交等。 一次性预交费用在业主入伙及公司优惠活动期间可享受优惠，具体优惠条件如下： 1、预交半年的物业管理费、停车费、水电费、垃圾处理费等，一次性可享受优惠 半个月的物业管理费。 2、预交一年的物业管理费、停车费、水电费、垃圾 处理费等，一次性可享受优惠 一个月的物业管理费。 3、预交二年的物业管理费、停车费、水电费、垃圾处理费等，一次性可享受优惠二 个月的物业管理费。 4、水费、电费、垃圾处理费等代收项目按每户原有数据估算，一次性预收，由我公 司向有关专业部门上交，不实行优惠，年中或年终按实际消费额结算，多退少补。 5、一次性收费预交优惠的方案仅限于将物业管理收费的各项费用一次性预交的业 主、物业使用人，如果只预交其中的一部份，则不能享受优惠待遇。 第十二条 优惠、减、免、缓交各项费用时必须有正当理由由业主、物业使用人提 出申请报请总公司财务部审批后方可实行。分公司总经理、服务中心主任可在权限范围内 审批并报总公司财务部备案。分公司总经理权限在2%-3%，服务中心主任3%-5%。 第十三条 公司收费人员在收取各项费用时，必须佩证上岗，必须向缴款人开具统 一的正式发票及收据，严禁收款不开票或打白条，并按公司票据管理办法及相关规定及时 足额的将款项上缴公司财务部，接受公司财务部的监督、审核。 第十四条 严禁服务人员直接或变相索要小费，严禁收受红包礼品，否则一经发现严 肃处理，并按国家有关打击商业贿赂办法执行。 第十五条 各服务中心设立投诉电话，接受业主、物业使用人的举报或投诉。 第十六条 本办法自颁布之日起执行。 40