. 工资总额50万元,个人承担保险2万元、住房公积金1万元,个税2万元,实发
工资45万元,公司承担保险5万元、住房公积金1万元,做计提工资、发放工资、
交保险和个税时的会计分录。
回答
计提工资:
借:相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用,下同)500000
相关科目 50000
相关科目 10000
贷:应付职工薪酬,工资 500000
应付职工薪酬,社会保险费 50000
应付职工薪酬,住房公积金 10000
发放工资:
借:应付职工薪酬,工资 500000
贷:库存现金 450000(或银行存款)
其他应付款,社会保险费 20000
其他应付款,住房公积金 10000
应交税费,应交个人所得税 20000
交纳各项税费:
50000 借:应付职工薪酬,社会保险费
应付职工薪酬,住房公积金 10000
其他应付款,社会保险费 20000
其他应付款,住房公积金 10000
应交税费,应交个人所得税 20000
贷:银行存款 110000
2.假如某员工基本工资2000,奖金300;社保个人负担部分300,公司负担部分
600;个人所得税20元,公司把和职工工资有关的全部计入管理费用,那么当月计
提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做, 计提工资:
借:管理费用(因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用)
2900
贷:应付职工薪酬,工资 2000
应付职工薪酬,社会保险费 600
应付职工薪酬,奖金 300
发放工资:
借:应付职工薪酬,工资 2000
贷:其他应付款—工资 1680
其他应付款,社会保险费 300 应交税费,应交个人所得税 20
发放奖金应做的会计分录:
借:应付职工薪酬,奖金 300 贷:其他应付款—奖金 300
交纳各项税费:
借:应付职工薪酬,社会保险费 600 其他应付款,社会保险费 300 应交税费,应交个人所得税 20 贷:银行存款 820