公司财务费用报销制度

公司财务费用报销制度 篇一:公司财务费用报销制度最新 费用报销及 第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、、相关支出及专项支出等，以下分别报销的借款流程及各项支出的财务报销制度。 第三条 本制度使用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一)员工因公借款:借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。 (二)其他临时借款:如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 1 (三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四)借款销账规定:(1)借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。 (五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、标注支票或现金。 (二)审批流程:主管部门经理审核签字?财务总监复核?总经理审批?董事长审批 (三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。 第七条 费用报销的一般规定 (一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。 (二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写 2 须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。 (三)费用报销的审批流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单?须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单?部门经理签字?财务部门复核?总经理审批?董事长审批?到出纳处报销。 (四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第八条 差旅费报销制度 (一)借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。 (二)返回报销:出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。 第九条 交通费报销制度 (一)费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车车费应保存相应车票报销。 (二)审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。 第十条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 3 (一)管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 (二)报销流程 1.购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2.报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3.费用归集:财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十一条 业务招待费及其他报销制度 (一)费用标准:根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。 (二)报销流程:由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 第四部分 工薪福利支出制度 第十二条 工资支付流程:每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款等信息)转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以 发放。 4 第五部分 工程款及营销费用及其他专项费用报销制度 第十三条 工程款的支付规定 所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容;工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收;已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。 第十四条 营销费用的支付规定 广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例;营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单;营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续;凡能套取建安定额的营销道具制作支出(如销售展台的搭建等)需附有预算部审核认定的费用清单，费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。 第十五条 工程款及营销费用支付所需要的手续 工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程发票，对 确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。 5 第十六条 款项支付的流程 根据规定填写用款申请并提供所需手续?部门经理签字?财务部门复核?总经理审批?董事长审批?到出纳处结算。 第十七条 款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。 第六部分 报销时间的具体规定 第十八条 财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 第十九条 借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理 第七部分 财务管理制度 第二十条 原始凭证的审核 各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。 原始凭证应具备的内容: 1.凭证名称; 2.填制凭证的日期; 3.填制凭证单位的名称或填制人的姓名; 4.经办人的签名或盖章; 5.接受凭证的单位名称; 6 6.经济业务的名称; 7.数量、单价和金额; 8.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。 第二十一条 对原始凭证的技术性要求 1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。 2.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。 3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 4.职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。 5.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。 6.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的， 7 须逐个签章。 7.自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。 8.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。 第二十二条 记账凭证的内容及填制要求 1.凭证日期:一般应按实际受理经济业务的日期填列。 2.凭证编号:应按月编制自然数列顺序。 3.凭证摘要:应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。 4.会计科目:应按有关规定设置。 5.凭证金额:必须与原始凭证相符。 6.所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。 7.有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。 8.会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。 第二十三条 本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。 篇二:公司财务费用报销制度 8 公司财务费用报销制度 为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。 1、 总则 第一条 费用审批及报销流程。 各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理: 第二条 费用的报销期限。 ? 现金日常费用报销(用于零星购物或支付零星费用):每周四前由各部门、各分公司交由财务部门审核，每周四总经理审批办理报销手续，其余时间不予报销。 ? 差旅费报销:所有人员的差旅费报销必须填制统一的“差旅费报销单”。公司员工出差回来后一周内报销，外地人员于每月5日前连同上月报销单据(以开票日期为准，日期范围为上月1日至月末)交回总部核销。 ? 每次核销都必须附 “差旅费报销单”以及“出差申请报告”,每周只允许报销一次(除特殊情况外)，差旅费用报销不得跨月;未能按时将报销单据交回总部，则报销费用累计到下月,并接受当月的费用指标考核,若超过当月二十日上交，则不予报销。 9 第三条 通信补助、市内交通费报销实行实报实销及限额报销制。按照级别规定的限额报销，不足限额的按照实际发生费用报销。 第四条 原始凭证有效性的规定: (1)经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法 凭证，准予报销: ? 税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票; ? 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据; ? 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单; (2)经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证， 不予报销。 (3) 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整;住宿发票填明起止日期及 天数，否则不予报销(除特殊情况外)。 (4)经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。 第五条 本制度适用对象为公司全体人员。 2、 各项费用的报销制度 10 2.1 借款报销及审批制度 第六条 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。 第七条 员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。 第八条 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 2.2 公司内部采购报销制度 第九条 各部门、各分公司应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该系统负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。 第十条 各部门、各分公司对于生产急需的物资，由各分公司负责人向公司材料部门提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，待各分公司返还收到物资的回执单后，由材料部门相关负责人持申请函、回执单及相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。 第十一条 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务 11 部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。 第十二条 采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据。 第十三条 采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库 后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、《物资入库验收单》以及购货发票，交由财务部经理审核，总经理批准后办理报销付款手续。 第十四条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销;异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。 第十五条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门主管会计审核后，实报实销。 2.3 员工出差费用报销制度 第十六条 本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务。出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴;在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。 第十七条 员工出差分为“长途”和“短途”两种，即当天往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。 第十八条 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完 12 成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。 第十九条 公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差审批表》(见附件一)，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。 第二十条 员工出差地点分为?类地区、?类地区，其中?类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市;?类地区是除?类地区以外的城市。 第二十一条 员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及常务副总经理可以乘坐飞机、软卧;部门经理级别可以乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批;一般员工出差可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。 第二十二条 总经理及常务副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表(元/日): ? 管理人员的出差补贴: ? 操作层员工的出差补贴 第二十三条 操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过按照人员的出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。 13 第二十四条 报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销(发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销)。 第二十五条 出差天数以离京之日(含)起至回京之日(含)止;住宿补贴按实际住宿天数计算。 第二十六条 司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见操作层员工的出差补贴。 2.4 员工探亲费用报销制度 第二十七条 职工按照规定探亲，一律凭办公室批准的探亲申请表(见附件二)。探亲结束后，可以于探亲假休完回公司报到的五日之内，到人事部相关负责人处填写《探亲报销单》，人事专员、财务会计审批后可以实报实销。 第二十八条 探亲路途交通工具的乘坐标准，请参考第二十条相关规定执行。 2.5 员工本市交通费用报销制度 第二十九条 凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。 第三十条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点 及用车事由。 14 第三十一条 员工需要坐公交车上下班的，需向部门经理说明情况，部门经理确定报销限额，并上报总经办批准以后，给予定期报销。 2.6 员工通信费用报销制度 第三十二条 因公发生的通信费用的报销实行限额实报实销制度。公司领导的通信费用实行实报实销制;部门经理通信费用最高限额是每个月600元;分公司经理及区域公司经理通信费最高限额是每个月1000元;其它管理人员的报销标准由部门或分公司经理根据员工工作的实际需要确定，总经理批准后，报总经办备档留存实施。如果因公超出最高限额的报销，需要写出书面报告，交由总经理审批。 第三十三条 报销人员在实际报销时，需要向财务部提交正规的通信费缴费发票。 第三十四条 各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。 2.7 公司业务招待费用报销制度 第三十五条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、常务副总经理批准，记入部门招待费。 第三十六条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。 15 第三十七条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。 2.8 其他福利费用报销制度 第三十八条 公司从外地招聘的应届大学生，自到公司报道之日起，5日内凭有效票据报销路费及行李托运费。路费报销参考普通员工出差的相关规定执行。 第三十九条 其他卫生费、住房费等福利费用的报销参照中建一局集团建设发展有限公司的相关规定执行。 3、 附则 第四十条 本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。 第四十一条 本办法由财务部及总经理办公室制定并负责解释。 第四十二条 本办法自2008年9月1日起执行。 篇三:公司财务费用报销管理制度 公司财务费用报销管理制度 为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制 定本制度。 本制度根据公司的实际情况，将报销分为办公费、招待费、交通费、通讯费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第一条、 报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 16 第二条、 费用报销单填写及票据粘贴要求: 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好); 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致; 4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴; 5、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写; 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准; 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单 第三条: 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。 第四条:费用报销基本流程:(公司现况:经办人填写报 17 销单,公司负责人审批,财务复核付款) 第五条:办公费报销 行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。 第六条:业务招待费 1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 4.其它非公招待客人一律由个人承担 第七条:交通费 原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。 第八条:通讯费 1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销; 2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由行政部按照实际金额填写费用报销单报销; 3.固定电话实行定额制，由行政部统一报销。 报销时间的具体规定 第十四条:为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具 18 体安排如下: 1(根据实际情况在每月30日集中定时进行财务报销。费用报销2000以上均不当日结算，需经财务审核之后，第二日结清。 2(借款不受以上的时间限制，可随时办理。 借款标准及流程 第十五条:借款标准 1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人(未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任)。 2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。 3工程借款，不得超过该工程金额50%，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后 到财务部支取现金。 4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。 19 6.个人非公原因一律不得向公司借支。 第十六条:借款流程 (公司现况:借款人填写借款单,公司负责人审批,财务审核并付款) 第十七条:费用审批管理。 1.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 2.公司负责人外出时可以指定授权人(电话授权)，报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。 3.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。 4.货币资金支付的批准方式为书面方式。 5.公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 6.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进 20 一步处理。 7.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。 8.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 9.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 第六章:附则 第十八条:本制度解释权归公司财务部。 21