预付账款管理制度

预付账款管理 第一章 总 则 第一条 目的 免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，体情况，制订本办法。 第二条 适用范围 以及经费独立核算部门。 第三条 无 名词解释 包括材料采购预付账款、设备采购预付账款等。 预付款和劳务预付等款项，除本制度特别声明的以外，均比照本办法管理。 按规定款到提货或发货，比照预付账款管理。 第五条 集团公司根据预付账款实际占用情况及清理状况，随时决定对预付账款的发生、占用及清理，实行过程跟踪和监控;随时决 相关的考核办法，加大相关的奖罚力度。 定修改 涉及上款事项的，按集团公司随时下达的通知执行。 部门责任制度 第二章 第六条 是 (一)款的管理办法和制度。 (二)(三)责任部门的考核。第七条 第九条 采购部门应建立预付账款责任制度，就合同的签订和预付账款的支付，确定每笔预付账款的责任人，并就预付账款的金额和呆滞时间以至于超过诉讼时效或形成坏账等制订 处罚的额度或停职清欠等办法，报公司和集团公司审查批准。 第十条 采购部门根据上条的预付账款责任制度，建立日常登记 管理的、就每笔预付账款责任落实到个人的责任档案。 第十一条 采购部门应经常性地分析所付预付账款的风险程度，建立健全预警机制，并采取有效措施防止坏账的发生。 采购部门对已付预付账款中存在的隐患，就其个案，及时向公司财务部门和公司相关领导报告;重大隐患的，门和公司相关领导报告。 第十二条 第三章 第十三条 第十四条但需款到发货或提货的，亦按上款规定办理，申请书上应注明“款到发货或提货”字样。 第十五条 预付账款申请书由采购部门负责人审查签章，财务部门负责人批准，经相应的费用审查和资金审查后，主管业务的会计人员办理，开填付款凭证。 第十六条 以抹账形式支付预付账款的，另按规定办理抹账手续。 第十七条 会计人员应对照合同审查预付账款支付的期限、额度及供货清理期限，与合同不符的不予办理。 第十八条 用款部门的业务人员交付预付款，交款发货等于交款时取得发票的以外，取得收款单位出具的预收款收据。 第十九条 第二十条 货款结算时并出具 货款结算时未结清的预付账款，日后可以用于抵顶同按交来抹账申请的日期作为预付账款 的实际按交来生效的抹账的日期 第二十二条 预付账款清理期限，按以下规定控制 (一)、本埠交款提货的自付款日算起10天(遇公司规定假日顺延，下同); (二)、外埠交款提货或发货的，自付款日算起省内为15天，省 外为20天; (三)、支付本埠的预付账款自合同注明的供货日期算起10天; (四)、支付外埠的预付账款，省预付账款的减值和坏账处理 第二十五条 预付账款同时满足以下条件视为存在减值迹象 (一)、滞账超过第二十二条规定期限同时超过一年的; (二)、本企业或集团公司无相关负债可以抵冲的; (三)、未收到货物或收到的货物的合同价值低于所付预付款的。 第二十六条 预付账款的减值测评(即计算提取坏账准备)至少每年一次，于年度终了进行。 第二十七条 预付账款的减值率按公司会计政策执行。 第二十八条 预付账款的减值测评由财务部门组织用款部门进行。 第二十九条 录的信息， 第三十条 方所在地工商、法院()、第三十一条 第六章 附则 本制度由集团公司财务部组织制定，总经理批准后实施。 第三十三条 本制度实施后，原有类似制度即行终止。 第三十四条本制度由集团公司财务处解释并根据管理需要补充和修改。 第三十五条 本制度自201年4月1日起执行。 附录一 适用 记录1:预付账款付款申请书及清理档案 采购部门负责人(签字) 申请人(签字) 结算人(签字) 财务部门负责人(签字) 财务经办人(签字) 说明: 一、预付账款付款申请书共三联，第一联为申请书存根，由申请部门留存;第二联为申请书，由财务部门作付款附件;第三联作为财务部门的预付账款清理档案。 二、合同没有规定支付预付款，但需款到发货或提货的，应在备注栏注明“款到发货或提货”字样。 三、若合同规定分次支付预付款，第一次支付时，填写以上各式的申请书。以后各次支付，出具文字申请，作付款依据。文字格式为: