记账凭证填制

记账凭证填制 10—5                            付款凭证 贷方科目银行存款               2009 年12月2日          银付字第1201号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 购入 原材料 甲材料 10000 应交税费 应交增值税（进项税额） 17000 附件 3 张 合计 117000 表10—6                            付款凭证 贷方科目银行存款                2009  年12月5日            银付字第1202号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 购入材料 原材料 乙材料 105000 应交税费 应交增值税（进项税额） 17850 附件 3 张 合计 122850 表10—7                            收款凭证 借方科目银行存款              2009  年12月6日            银收字第1201号 摘要 借方科目 明细科目 金    额 销售产品 主营业务收入 A产品 75000 应交税费 应交增值税（销项税额） 12750 附件 2 张 合计 87750 表10—8                                转账凭证                 2009  年12月10日              转字第1201号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 发出材料 生产成本 A产品 98500 生产成本 B产品 53500 制造费用 32000 管理费用 10000 原材料 甲材料 77000 原材料 乙材料 11700 附件 1 张 合计 194000 194000 表10—9                                收款凭证 借方科目银行存款                2009 年12月11日              银收字第1202号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 销售产品 主营业务收入 B产品 100000 应交税费 应交增值税（销项税额） 17000 附件 2 张 合计 117000 表10—10                            付款凭证 贷方科目银行存款            2009年12月13日                 银付字第1203号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 支付广告费 销售费用 广告费 6000 附件2张 合计 6000 表10—11                                转账凭证 2009年12月15日                 转字第1202号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 分配工资 生产成本 A产品 45030 生产成本 B产品 25878 制造费用 22800 管理费用 28500 应付职工薪酬 122208 附件 1 张 合计 122208 122208 表10—12                            付款凭证 贷方科目银行存款                    2009 年12月20日             银付字第1204号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 支付工资 应付职工薪酬 122208 附件 2 张 合计 122208 表10—13                         付款凭证 贷方科目银行存款            2009 年12月21日                 银付字第1205号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 支付水电费 生产成本 A产品 2360 生产成本 B产品 1372 制造费用 4500 管理费用 2500 附件 3 张 合计 10732 表10—14                         转账凭证 2009年12月22日                    转字第1203号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 销售产品 应收账款 丙公司 245700 主营业务收入 A产品 210000 应交税金 应交增值税（销项税额） 35700 附件 2 张 合计 245700 245700 表10—15                            转账凭证 2009 年12月23日                转字第1204号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 销售产品 应收账款 丁公司 70200 主营业务收入 B产品 60000 应交税金 应交增值税（销项税额） 10200 附件 2 张 合计 70200 70200 表10—16                            付款凭证 贷方科目银行存款                2009 年12月24日               银付字第1206号 摘要 借方科目 明细科目 金    额  支付运费 销售费用 运费 2000 附件 2 张 合计 2000 表10—17                                付款凭证 贷方科目库存现金                2009 年12月25日             现付字第1201号 摘要 借方科目 明细科目 金    额 支付办公用品款 管理费用 办公费 100 附件 2 张 合计 100 表10—18                             收款凭证 借方科目银行存款                2009年12月27日                 银收字第1203号 摘要 借方科目 明细科目 金    额 收回货款 应收账款 丙公司 250000 附件 1 张 合计 250000 表10—19                        付款凭证 贷方科目库存现金                2009年12月28日                 现付字第1202号 摘要 借方科目 明细科目 金  额 报销差旅费 管理费用 差旅费 300 附件 2 张 合计 300 表10—20                            付款凭证 贷方科目银行存款            2009  年12月29日                 银付字第1207号 摘要 借方科目 明细科目 金    额 支付修理费 制造费用 设备修理费 3060 附件 1 张 合计 3060 表10—21                        转账凭证 2009年12月31日                   转字第1205号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 摊销费用 制造费用 3000 待摊费用 3000 附件 1 张 合计 3000 3000 表10—22                          转账凭证   2009年12月31日               转字第1206号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 计提折旧 制造费用 12000 管理费用 8000 累计折旧 20000 附件 1 张 合计 20000 20000 表10—23                                转账凭证 2009年12月31日                 转字第1207号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 分配制造费用 生产成本 A产品 51110 生产成本 B产品 26250 制造费用 77360 附件 1 张 合计 77360 77360 表10—24                                转账凭证 2009年12月31日                 转字第1208号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结转产成品成本 库存商品 A产品 200000 库存商品 B产品 105000 生产成本 A产品 200000 生产成本 B产品 105000 附件 2 张 合计 305000 305000 表10—25                                转账凭证 2009年12月31日                 转字第109号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结算利息 财务费用 5000 长期借款 5000 附件 1 张 合计 5000 5000 表10—26                                转账凭证 2009 年12月31日                 转字第1210号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结算销售成本 主营业务成本 A产品 190000 主营业务成本 B产品 112000 库存商品 A产品 190000 库存商品 B产品 112000 附件 1 张 合计 302000 302000 表10—27                            转账凭证                     2009年12月31日                     转字第1211号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 计算城建税及教育费 营业税金及附加 9500 附加 应交税费 应交城建税 6700 应交税费 教育费附加 2800 附件 1 张 合计 9500 9500 表10—28                            转账凭证 2009年12月31日                   转字第1212号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结转主营业务收入 主营业务收入 445000 本年利润 445000 附件 1 张 合计 445000 445000 表10—29                            转账凭证 2009年12月31日                    转字第1213号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结转各费用账户 本年利润 373900 主营业务成本 302000 营业税金及附加 9500 管理费用 49400 营业费用 8000 财务费用 5000 附件 1 张 合计 373900 373900 表10—30                              转账凭证 2009年12月31日                 转字第1214号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 计算所得税 所得税费用 23463 应交税费 应交所得税 23463 附件 1 张 合计 23463 23463 表10—31                              转账凭证 2009年12月31日                 转字第1215号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结转所得税 本年利润 23463 所得税费用 23463 附件 1 张 合计 23463 23463 表10—32                            转账凭证 2009年12月31日                      转字第1216号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 分配利润 利润分配 提取法定盈余公积 122000 利润分配 应付利润 350000 盈余公积 122000 应付利润 350000 附件 1 张 合计 472000 472000 表10—33                                转账凭证 2009年12月31日                 转字第1217号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结转净利润 本年利润 609432 利润分配 未分配利润 609432 附件 1 张 合计 609432 609432 表10—34                                转账凭证 2009年12月31日                 转字第1218号 摘要 借方科目 明细科目 借方金额 贷方金额 结转利润分配 利润分配 未分配利润 472000 各明细账 利润分配 提取法定盈余公积 122000 利润分配 应付现金股利 350000 附件 1 张 合计 472000 472000 表10—35                             付款凭证 贷方科目银行存款            2009 年12月31日                       银付第1208号 摘要 借方科目 明细科目 金    额 交纳税金 应交税费 应交增值税 40000 应交税费 应交所得税 20000 附件: 2 张 合计 60000 登记账簿 （一）现金日记账和银行存款日记账 表10—36                            现金日记账                        第  页 200× 年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 11 30 本月合计 24500 24300 1000 12 1 期初余额 1000 12 25 现付 1201 支付办公用品款 管理费用 100 900 12 28 现付 1202 报差旅费 管理费用 300 600 12 31 本月合计 0 400 600 表10—37                            银行存款日记账                        第  页 200×年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 11 30 本月合计 350000 400000 1600000 12 1 期初余额 1600000 12 2 银付 1201 购入材料 原材料等 117000 1483000 12 5 银付 1202 购入材料 原材料等 122850 1360150 12 6 银收 1201 销售产品 主营业务收入等 87750 1,447,900 12 11 银收 1202 销售产品 主营业务收入等 117000 1564900 12 13 银付 1203 支付广告费 销售费用 6000 1558900 12 20 银付 1204 支付工资 应付职工薪酬 122208 1436692 12 21 银付 1205 支付水电费 生产成本等 10732 1425960 12 24 银付 1206 支付运费 销售费用 2000 1423960 12 27 银收 1203 收回货款 应收账款 250000 1673960 12 29 银付 1207 支付修理费 制造费用 3060 1670900 12 31 银付 1208 交纳税金 应交税费 60000 1610900 12 31 本月合计 454750 443850 1610900 （二）根据原始凭证和所编制的记账凭证,登记明细分类账 表10—38                          应收账款明细账                        户名:丙公司                                                第  页 200×年 凭证 摘要 借方 贷方 借或货 余额 月 日 字 号 11 30 本月合计 90000 80000 借 50000 12 1 期初余额 借 50000 12 22 转字 1203 销售产品 245700 12 27 银收 1203 收回货款 250000 12 31 本月合计 245700 250000 借 45700 表10—39                            应收账款明细账                        户名:丁公司                                                        第  页 200×年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 11 30 本月合计 60000 70000 借 30000 12 1 期初余额 30000 12 23 转字 1204 销售产品 70200 12 31 本月合计 70200 借 100200 表10—40                            原材料明细账        材料名称:  甲材料 计量单位:  公斤                                                            第  页 200×年 凭 证 号 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 11 30 本月合计 7000 10 70000 8000 10 80000 4500 10 45000 12 1 期初余额 4500 10 45000 12 2 银付1201 购入 10000 10 100000 12 10 转1201 发料 7700 10 77000 12 31 本月合计 10000 10 100000 7700 10 77000 6800 10 68000 表10—41                                原材料明细账        材料名称:  乙材料 计量单位:  公斤                                                            第  页 200×年 凭 证 号 摘要 收入 发出 结余 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 11 30 本月合计 8000 15 120000 10500 15 105000 2667 15 40000 12 1 期初余额 2667 15 40000 12 5 银付1202 购入 7000 15 105,000 12 10 转1201 发料 7800 15 117,000 12 31 本月合计 7000 15 105000 7800 15 117000 1867 15 28000 表10—42                            生产成本明细账 材料名称:A产品 200×年 凭 证 号 摘要 直接 材料 直接 人工 燃料 及动力 制造 费用 合计 月 日 12 1 期初在产品成本 9000 3990 220 4790 18000 12 10 转1201 发料 98500 98500 12 15 转1202 分配工资 45030 45030 12 21 转1204 水电费 2360 2360 12 31 转1206 分配制造费用 51110 51110 12 31 本月生产费用合计 98500 45030 2360 51110 197000 12 31 生产费用累计 107500 49020 2580 55900 215000 12 31 转1207 结转完工产品成本 100000 45600 2400 52000 200000 12 31 期末在产品成本 7500 3420 180 3900 15000 表10—43                            生产成本明细账 材料名称:B产品 200×年 凭 证 号 摘要 直接 材料 直接 人工 燃料 及动力 制造 费用 合计 月 日 12 1 期初在产品成本 7500 3420 180 3900 15000 12 10 转1201 发料 53500 53500 12 15 转1202 分配工资 25878 25878 12 21 银付1205 水电费 1372 1372 12 31 转1207 分配制造费用 26250 26250 12 31 转1208 结转完工产品成本 52500 25650 1350 25500 105000 12 31 期末在 产品成本 8500 3648 202 4650 17000 表10—44                      本年利润明细账 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或货 余额 月 日 主营业务成本 主营业 务成本 营业 费用 管理 费用 财务 费用 所得税 合计 主营业 务收入 营业外收入 合计 11 30 本年累计 3322000 104500 90000 540000 276705 4333205 4895000 4895000 货 561795 12 31 转1212 445000 445000 12 31 转1213 302000 9500 8000 49400 5000 373900 12 31 转1215 23463 23463 贷 609432 12 31 转1217 609432 平 12 31 本月合计 1006795 445000 平 五、 科目汇总表 表10—45                            科目汇总表                                 2009年12月 会计科目 1-10日发生额 11-20日发生额 21-31日发生额 合计 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用 87750 205000 152000 32000 34850 10000 239850 194000 12750 75000 117000 70908 22800 122208 6000 28500 0 128208 122208 17000 100000 250000 315900 81092 22560 305000 60000 1006795 944000 445000 302000 9500 2000 10900 5000 23463 400 75792 250000 305000 77360 302000 3000 20000 78863 350000 5000 122000 445000 1081432 270000 302000 9500 8000 49400 5000 23463 0 454750 315900 205000 304000 77360 305000 122208 94850 1006795 944000 445000 302000 9500 8000 49400 5000 23463 400 443850 250000 194000 305000 77360 302000 3000 20000 122208 108613 350000 5000 122000 445000 1081432 445000 302000 9500 8000 49400 5000 23463 合计 521600 521600 367416 367416 3783210 3783210 4672226 4672226 （三）根据所编制的“科目汇总表”登记有关总分类账 表10—46                                  总分类账 会计科目：库存现金                                                    第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 货方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 24500 24300 借 1000 12 1 期初余额 借 1000 12 31 本月合计 0 400 借 600 表10—47                          总分类账 会计科目：银行存款                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 350000 400000 借 1600000 12 1 期初余额 借 1600000 12 31 本月合计 454750 443850 借 1610900 表10—48                          总分类账 会计科目：应收账款                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 150000 150000 借 80000 12 1 期初余额 借 80000 12 31 本月合计 315900 250000 借 145900 表10—49                                  总分类账 会计科目：原材料                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 190000 185000 借 85000 12 1 期初余额 借 85000 12 31 本月合计 205000 194000 借 96000 表10—50                              总分类账 会计科目：生产成本                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 300000 298000 借 33000 12 1 期初余额 借 33000 12 31 本月合计 304000 305000 借 32000 表10—51                            总分类账 会计科目：库存商品                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 320000 310000 借 95000 12 1 期初余额 借 95000 12 31 本月合计 305000 302000 借 98000 表10—52                              总分类账 会计科目：待摊费用                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 7000 3000 借 6000 12 1 期初余额 借 6000 12 31 本月合计 3000 借 3000 表10—53                              总分类账 会计科目：制造费用                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 75000 75000 平 0 12 31 本月合计 77630 77360 平 0 表10—54                          总分类账 会计科目：固定资产                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 1 上月结转 借 4000000 12 31 本月合计 借 4000000 表10—55                              总分类账 会计科目：累计折旧                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 20000 贷 400000 12 1 期初余额 贷 400000 12 31 本月合计 20000 贷 420000 表10—56                          总分类账 会计科目：应付职工薪酬                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 106000 106000 贷 38205 12 1 期初余额 贷 38205 12 31 本月合计 122208 122208 贷 38205 表10—57                              总分类账 会计科目：应交税费                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 52000 540000 贷 50000 12 1 期初余额 贷 50000 12 31 本月合计 94850 108613 贷 63763 表10—58                              总分类账 会计科目：应付利润                                            第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 1 期初余额 0 12 31 本月合计 350000 贷 350000 表10—59                              总分类账 会计科目：长期借款                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 上年结转 贷 100000 12 31 本月合计 5000 贷 105000 表10—60                          总分类账 会计科目：实收资本                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 上年结转 贷 4450000 12 31 本月合计 贷 4450000 表10—61                              总分类账 会计科目：盈余公积                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 上年结转 贷 200000 12 31 本月合计 122000 贷 322000 表10—62                          总分类账 会计科目：本年利润                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 394000 445000 贷 561795 12 31 本月合计 1006795 445000 平 0 表10—63                        总分类账 会计科目：利润分配                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 上年结转 贷 100000 12 31 本月合计 944000 1081432 贷 237432 表10—64                          总分类账 会计科目：主营业务收入                                            第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 446000 446000 平 0 12 31 本月合计 445000 445000 平 0 表10—65                          总分类账 会计科目：主营业务成本                                            第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 301500 301500 平 0 12 31 本月合计 302000 302000 平 0 表10—66                          总分类账 会计科目：营业税金及附加                                    第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 3050 3050 平 0 12 31 本月合计 9500 9500 平 0 表10—67                                  总分类账 会计科目：营业费用                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 9600 9600 平 0 12 31 本月合计 8000 8000 平 0 表10—68                          总分类账 会计科目：管理费用                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 51800 51800 平 0 12 31 本月合计 49400 49400 平 0 表10—69                          总分类账 会计科目：财务费用                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 6200 6200 平 0 12 31 本月合计 5000 5000 平 0 表10—70                          总分类账 会计科目：所得税                                                第  页 200×年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 11 30 本月合计 24000 24000 平 0 12 31 本月合计 23463 23463 平 0 七、总分类与所属明细账和日记账金额核对表 表8—73              现金、银行存款日记账、明细分类账与总账核对表 账户名称 期末余额 账户名称 期末余额 现金总分类账 现金日记账 银行存款总分类账 银行存款日记账 原材料总账 其中：甲材料 乙材料 原材料明细账余额小计 600 600 1610900 1610900 96000 68000 28000 96000 应收账款总分类账 其中：丙公司 丁公司 应收账款明细账余额小计 生产成本总分类账 其中：  A产品 B产品 生产成本明细账余额小计 145900 45700 100200 145900 32000 15000 17000 32000 八、总分类科目发生额及余额试算平衡表 表8—74              总分类科目发生额及余额试算平衡表 200×年12月 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 银行存款 应收账款 原材料 生产成本 制造费用 待摊费用 库存商品 固定资产 累计折旧 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 所得税 1000 1600000 80000 85000 33000 6000 95000 4000000 400000 38205 50000 100000 4450000 200000 561795 100000 0 454750 315900 205000 304000 77360 305000 122208 94850 1006795 944000 445000 302000 9500 8000 49400 5000 23463 400 443850 250000 194000 305000 77360 3000 302000 20000 122208 108613 350000 5000 122000 445000 1081432 445000 302000 9500 8000 49400 5000 23463 600 1610900 145900 96000 32000 3000 98000 4000000 420000 38205 63763 350000 105000 4450000 322000 237432 合计 5900000 5900000 4672226 4672226 5986400 5986400 编制报表 （一）利润表 表87—5                              利润表 编制单位：大信有限责任公司             200×年                        单位:元 项目 行次 上年数 本年累计数 一、 主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、 营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、 利润总额 减：所得税 五、净利润 5340000 3624000 114000 1602000 98000 589400 5000 909600 909600 300168     609432 （二）资产负债表 表8—76                          资产负债表 编制单位：大信责任有限公司      200× 年12月31日                    单位:元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及其他 资产合计 1611500 145900 226000 3000 2016400 3580000 5566400 流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应付股利 应交税费 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期应付款 长期负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 38205 350000 63763 451968 105000 105000 556968 4450000 322000 237432 5009432 资产总计 5566400 负债和所有者权益总计 5566400