香港公司税务

香港公司税务 香港公司税务分类 香港本土税种比较少，主要的税种包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税，对于五种特殊产品还涉及进口关税(烟、酒、化妆品、汽车、燃油)。 对于一间成立之后不在香港实地运作的香港公司来说主要的税种其实就是“利得税” 利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业，专业或业务所得的来适自于香港的利润征收的税。 香港税务条例规定任何人士[包括法团，合伙业务，受讬人或团体]在香港经营行业，专业或业务而从该行业，专业或业务获得在香港产生或来自香港的应评税利润均须纳税，而如果属于售卖资本资产所得的利润则除外。对于征税的对象是没有香港人或非香港人的区别。利润的来源主要是依照案例法的原则来确定的，所以香港人在非香港本地所赚取的利润是可以不在香港交税的，反过来非香港人如果赚取来自于香港本地产生的利润，则需要交税。香港的税务条例亦列出了一系列的规则，用于判断某些利润是否源于香港，及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务，从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。如果是并非在香港当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也都不需要交税的。但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润，则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税，这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利的一部份，如果是，那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务，当然这个动作所赚取的利润是需要交税的，反之，则不需要交税。 利得税的税率每一年都有可能不同的，因为它是变动的，例如在2002/03年度利得税税率为16%，而从2005/06年度至今的利得税税率则定为17.5%. 根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得税; 1、在香港经营任何行业,专业或业务; 2、从某行业,专业或业务获得利润,而售卖资本资产所产生的利润除外; 3、该利润在香港产生或得自香港. 当然,这也并不是绝对的,因为税务条例中曾有一些附属条例有特殊规定的.因此,在判断是否需缴纳利得税时还需查看附属条例的相关规定.即无论在任何情况下,会先考虑以上三个因素,如果考虑过这些因素后发现没有应缴的利得税,则应该再考虑是否有相关的附属条例有特殊规定,以决定曾否根据这些特别规定而产生应缴的利得税,若发现有缴税责任,则应交税. 虽然在决定是否有缴纳利得税的责任时需要考虑不少因素,但需要注意的一点是,香港跟其他大部分国家或地区有所不同,就是有关纳税人的居住地[如为法人,则其注册成立地点]对其缴税责任及税务责任的轻重并没有影响.因此,香港人和非香港人,以及香港公司和非香港公司在利得税方面的征缴方式基本上是完全相同的. 香港公司税务安排 一、香港公司税务安排的分类 在香港进行税务申报时需要特别区分经营者的不同情况,进而选择一种税务安排的方式,否则是非常危险的,税务局的处罚也会相当严重,所以有必要介绍一下各种税务安排的相关情况。 A、业务不活跃 此为最简单的税务安排，简单来说一家香港公司没有任何的运作，即没有利用香港公司开展任何实际业务，在这种情况下公司没有运作自然不会有利润，所以当然无需交税。 具备条件:1、没有购买任何香港的物业;2、没有任何银行月结单的记录; 3、没有经营任何业务。(这种情况常见于国内公司利用进行单纯的品牌宣传、推广) B、核数师报告 此为一般有正常贸易的香港公司必做的税务安排，依据《香港税务条例》的规定对于从事贸易的香港公司 (除新公司可在成立后18个月内报税外)，香港公司每年至少要向税务局申报一次,而递交给政府的报告必须是由香港当地的持牌会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见，目的是为让政府明析该公司整一年度的财务信息，由政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。 注意:首先不论香港公司是亏损或是盈利，也暂且不谈利润的来源是否属于海外利得、是否需要交税，根据香港的法例，只要有运作、有正常的贸易往来就必须要做核数师报告。换而言之，存在贸易的香港公司可以不交税，但是必须要报税。 公司有贸易往来就会有纳税的可能，这种可能只有政府才有资格评定，核数师报告是政府做出裁决的依据，而业务不活跃报告即是经营者对自己香港公司没有业务运作的财务声明，这样的报告导致的结果就是申请无需纳税。而如果申明的情况与事实不符，例如公司居然在没有运作的情况下，有该公司贸易往来的银行交易记录，甚至于公司的银行帐户中留存有大量的交易货款等等事实，将难逃政府对该欺瞒、偷税行为的惩罚。因为香港的法律是相当严格的，可能暂时不会被政府查觉，但是香港的税务单据要保留7年，香港政府在世界各地的信息渠道广泛(包括银行方面)，况且香港还实行一种循环的监督机制，在其他的香港公司的申报情况中就可能会反应该公司的交易情况。一旦发现，不仅会要求补回原来漏做的核数师报告、交纳应缴的税收，而且还会针对违法的情况给予不同程度的罚款，后果是相当严重的，对于那些知错不改的经营者更会有出传票、进行刑事检控、冻结银行帐户等一系列严厉制裁措施。 二、香港税务安排的最大优势——海外利得申请 多数经营者开设香港公司的目的主要是鉴于香港公司宽减的税务政策，其中最明显的优势就在于海外利得无需交税的规定。 香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才须在香港课税(利得税税率17.5%)， 而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税，如何判定利润的来源就成为是否需要在香港当地纳税的关键所在.由于香港目前仍沿袭英国以判例做为评判事实依据的做法，所以如何判定其是否属于海外利得是会有相关依据存在的(已在3#做了说明)。并且如果是希望香港公司将来长远良好运作下去的企业，建议第一次报税时即申请海外利得。因为如果第一次申请成功，去到第二年甚至以后几年，只要你香港公司的运作状况不发生变化，那么税务局将不再会对于贵公司提出的海外利得申请提出疑问，这也是由于香港适用案例法的原则。 香港税务条例中常见问题 1.刚成立公司后，何时才须要报税? 答: 每间有限公司约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份#财务报表#可选择有18个月的财政年度，以后便以每12个月的财政年度，且选择的财政年度的日期不能超过18个月。一般的法定埋数 一般回国投资用途的香港公司为与国内的财政年度为3月31日，很少选择在12月31日( 年度相互衔接多选择以12月31日为埋数基准日期)。 2. 如何报税? 答: 有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交，如需向海外利得评审组提出海外利得的申请，应当同时将提交海外利得申请在核数师报告中一同反映出来。 3. 何时缴纳税款? 答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。 4. 逾期缴税，有何罚款? 答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%;限期后六个月仍未缴清，则欠款额 附加费(包括初步附加费5%);最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。 加10% 5. 是否所有公司必须纳税? 答: 有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。 6. 什么情况才须纳税? 答: 当有限公司在营运下产生利润，而该利润是由香港境内发生，就需要纳税。 7. 没有如期呈交税表，会有何惩罚? 答: 开业以来第一次迟交核数师报告:(1)罚款HKD1200;(2)第一次罚款14日内尚未处理，将会收到传票并增加罚款HKD3000;(3)收到传票而不作处理，行政责任将一直累积，直至阁下遵守香港的法例为止。 8. 当收到税表时尚未营业，如何处理? 答: 公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。 9. 如员工是国内人士，收到”顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理? 答: 一般会在4月份收到，非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。 10. 第一年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和审核? 答: 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核，否则董事将需承担相关的行政责任。 香港公司的核数师报告中的主要内容及包含了什么主要因素 一份合乎香港税务局要求的核数师报告主要有6个主要内容所组成: 1、董事报告:内容主要是说明公司历史，公司主要业务性质、股东、董事及核数师的简单介绍等。 2、核数师报告:是一份核数师整份财务报告的意见，一般核数师的见意主要分为保留意见和不保留意见两种。 3、财务报告:内容主要包括，一份详细的资产负债表及损益表，收入、支出和行政费用明细。如果你公司业务量很大，一般都是超过2千万的话，便要多加一份现金流量表。 4、附表:是说明你公司的会计系统。 5、税务计算表 6、核对信 而这些之中，核数师报告是最为重要的，因为由核数师发出的意见是绝对会影响你公司的，比如说:一份不保留意见的核数师报告，便是代表你这一份财务报告是完全正确无误，而且能充分反映出你公司的财务状况，对于你公司的银行借贷，给吸引投资者投资或未来的发展都非常有帮助。 不过如果你的核数师报告是保留意见的话，便会对你公司有非常大的影响。而其中最直接的影响便是税务局，因为税务局是有一个专门的部分负责查察公司的会计帐目的，而当核数师发出一份保留意见的报告时，这个部门便很有可能会派人到贵公司进行查察，调查你公司的所有帐目以及单据。如果当税务局发现你公司的帐目未有按照税务条例去做，或是因为疏忽而导致会计帐目出现混乱或不清楚，影响到计算利得税时，便会可能受到严重的罚款，最高可能是利得税的3倍. 因此一份核数师报告中，核数师给出的意见便是最重要的，但并不是只要帐目清楚，单据齐全便可以得到一份不保留意见的核数师报告，其中有很多会计或核数程序是要注意的。例如:每一年结算日的存货量是否有确认。又例如:资产负债表中的应收未收，应付未付及所有坏帐，都是必须要出信去确认才可以的。这些项目都会在核数师报告中反映出来。 一份完整及不保留意见的核数师报告 是要集齐以上种种因素才可以的 做核数师报告的原因以及用途并不是很了解，总以为核数师报告就是类似于内地的财务报告，没什么其他的意义。其实这种认识是错误的，一份好的核数师报告的作用是非常多的，并且不同的核数师报告可以有不同的用途。以下是我公司多年来处理这方面问题得到的经验，供大家参考: 首先就核数师报告的作用做一个概括。核数师报告是由国际认可的注册会计师出具的， 最常见的用途就是作为基本文件递交给税务局，以此让税务局来了解公司的经营情况有没有盈利等; 其二，核数师报告也可以作为投资者投资时递交给政府的一份基本文件; 其三、核数师报告可以递交给股东，让公司股东了解公司的经营情况; 其四、核数师报告也可以是作为向银行借贷、融资的用途。 以上所列是核数师报告比较常见的一些用途。接下来我分别举例来讲核数师报告在什么时候会用到。 核数师报告用途一、当你的香港公司注册好了以后，开始运作生意18月后你会收到税务局的第一份税表。这个时候你的责任是要请持牌会计师根据你公司的一些具体情况出具一份核数师报告给政府，用做报税的用途。这份核数师报告会体现出你公司整个会计年度内的营运状况，也能让税务局了解你公司有无利润。 核数师报告用途二、当你的公司运作了一段时间以后，想要扩大公司的规模，因此需要向银行申请借贷时，银行就需要你提供一份核数师报告了。这份核数师报告则更侧重体现你公司的未来发展的前景，因为此时银行更看重你公司在运作时有无盈利、你公司的资产与实力、经营结构以及未来的发展。如果你的财务情况通过核数师报告体现出来，也就意味着你公司的财务状况也得到了国际认可，这样银行才有可能把款贷出。 核数师报告用途三、如果你想要做股权转让，内地政府也是要求你提供一份核数师报告。举例讲，现在你有一个香港公司是和内地一家公司合资的，现在你想要转让出你股权给另外一家境外的公司，那你的香港公司在做股权转让时必须提供一份体现你公司以往的经营状况的核数师报告。这份报告同样是要由国际认可的持牌会计师来出具政府才认可，你的股权转让才能够完成。 其实核数师报告的作用很多，以上只是简单地举几个例子来介绍。除此之外，你还可以拿它来做公司上市、申请特殊拍照、与别的公司合并等等。 一位好的持牌会计师在帮助客户处理核数师报告之前总会先了解客户做这份核数师报告的用途，然后根据用途的不同做出侧重点不同的核数师报告，以帮助客户去处理一些公司事宜,没有一份核数师报告是可作任何用途的。 报税需要准备的资料、程序 香港有限公司的报税形式是由香港的核数师出具一份核数师报告递交税务局，由税务局评税。核数师报告共分为入数和核数两个程序。入数就是做一份资产负债表和一份损益表。在入数之前所需要做的准备工作是准备相关单据。香港有限公司入数需要三类单据:收入、成本支出和费用。同时需要提供收入、支出、费用等明细帐，如果公司有应收未收、应付未付等情况，也需要提供明细帐。当各类单据全部齐全后，就可以按照单据入成资产负债表和损益表。 资产负债表和损益表需交董事盖章签字，因为按照香港法律，董事是最清楚公司的运作情况，如果董事不清楚的话，当属违法行为。经董事确认以后再交由核数师处理，这就是报税的第二个程序，核数阶段。核数师会对会计账目或日期等等进行核对，审核有没有错漏的地方。如果发现一些不寻常的数字核数师也会给出意见，例如可能公司坏帐太多，需要做出改善;存货与你声称的不符，是否出现了盗窃的问题。核数师透过一盘帐便可发现问题所在，又例如看到公司毛利太少，出乎了正常的运作模式，那么便可能是你的购货成本太高或者是推广的费用太高而令到毛利减少，引致公司接近亏损，从而提供相关的意见，这便是核数师报告的基本内容了。 特别注意:在作核数师报告的过程中，如果董事认为该公司的利润非来源于香港，可以向我们提出申请海外利得。因为香港的征税原则是适用来源地征税原则。一间香港有限公司的利润如果非来源于香港，可以豁免利得税，但必须向税务局申请海外利得。只有通过税务局的海外利得申请，才能真正做到合法不交税。 如果董事决定申请海外利得，需要 写一封申请海外利得的信函交给核数师，核数师才会在核数师报告中反映出该公司是申请海外利得。 核数师报告递交延误的处罚 核数师报告递交延误将会得到如下处罚: ? 开业以来第一次递交核数师报告: 1.罚款HKD 1,200; 2.第一次罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD 3,000; 3.收到传票而不作处理，行政责任将一直累积，直至阁下遵守香港的法例为止。 ? 第二次(或以上)递交核数师报告: 1.罚款HKD 3,000; 2.罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD 8,000; 3.收到传票而不作处理，将被政府控告藐视法庭。 海外利得不需要主动去申报，会自动获得 由于香港海外利得的申请是一个比较专业且复杂的过程，需要交代贸易的，上下卖家买家是否与香港有关，提供相关的合同文件等证据，在申报核数师报告的同时提出海外利得的申请，如果政府对证据提出的质询，还需要由律师回函进行反抗辩，很多代理机构在申请海外利得上的经验，所以在处理客户核数报税的时候，不会告诉客户有海外利得申报的流程，往往会让客户多报一些支出来充抵收入，减少利润，或者干脆就做零申报，什么单据都用不着提供。利润较大的企业不可能年年亏损，银行帐户上有大量的资金流入流出，而公司却还在做业务不跃报告(即零申报)，所以当政府一旦察觉到这种怪异的现象，不仅会让客户补缴税金，补回原来需要履行的核数报税的职责，更会有罚款等一系列严重的处罚措施。使得客户在支付了较高的核数报税的费用后，还要支付沉重的税金、罚金。原本开香港公司的目的有很大一部分是希望降低税务成本，但结果却事与愿违。因此注册香港公司的朋友，希望通过海外利得的申请来合法安排自己的税务成本，建议事先对于香港海外利得申请的情况作好充分了解和准备。 申请海外利得的程序: 首先要申请海外利得的前提是做核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。 在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来:在哪里认识的客户，怎么联系客人，合同哪里签的，从哪里购货，从哪里发货去到哪里，最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来，告之政府你的香港公司利润不在香港获得，申请免税。 这样一份带海外利得申请的核数师报告完成后，递入税务局。由于HK是英美法系国家，在没有证据证明你的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理，所以马上会接受你的申请。你也不用先交17.5%的利得税。但是等到半年甚至9个月后，税务局会对申请免税的公司作个抽查，如果你的业务做的越大，被审核到的几率也越大。如果你被抽查到了， 税务局会给你发19---26个问题，需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到香港当地资源的。 这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,一旦进入反抗辩程序你可以自己答复税务局也可以委托我们会计师协助你答复，这个程序并不可怕，香港是一个讲究实事求是的地方，所以给到香港公司只要你的利润不在香港获得，都是可以通过税务反对的回复，最终达到税务豁免的目的，一般处理方式如下: 1、首先会计师会和香港公司董事作个沟通，看下该公司的运作状况到底是怎么样的，然后找一个和该公司相同或相似的案例作依据，让贵司董事去准备相关材料。之后根据你提供的材料答复税务局的问题。税务局在审核了你的问题后觉得材料完成没问题的就直接通过了审核。 2、如果看了答复后还是存在疑问的，政府会以信件约见公司董事。这个时候我的建议是不要去，因为董事并非专业人事对于税务局的问题回答不专业的话可能对整个免税申请造成不可弥补的错误。一般会以董事在最近很忙等理由来回绝，这样税务局会改以信件来与董事沟通。 3、等到税务局用信件来与香港公司沟通时，会计师会帮你答复税务局。进入这个阶段可以说只要你准备的证据足够，我们都是可以帮到你成功申请下来的。 因为香港运用的是判例法，所以给到香港公司第一年免税申请通过之后，以后几年只要生意运作情况没有变化，申请免税是很容易的，在公司没有改变运作模式的情况下税务局一般不会再来审核你。 海外利得申请的资料准备: 首先要准备的是一份香港公司的贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来，告之税务局你的整个业务操作不涉及香港发生，包含的要素包括以下几点: a.公司的营业地点在哪里 b.客户(买家、卖家)是否是香港企业 c.合同是否在香港签订 d. 货运是否有经过香港报关 e.收付款的结算方式 针对海外利得申请税务局可能发出的反对，很重要一点需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好，包括:参加展会的门票，收入支出发票，报关单据等贸易操作中产生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来。 最后海外利得在申请时，在 确 定 利 润 来 源 地 时 需 要 作 出 广 泛 考 虑 。 正 确 的 方 法 是 研 究 全 部 事 实 。 换 言 之 ， 我 们 须 考 虑 一 切 有 关 事 实 ， 而 并 非 单 单 考 虑 某一个要素，你具体提出申请前 ， 我 们 建 议 你 征 询 我们公司专 业 顾 问 的 意 见 。 怎么判断海外利得(OFF SHORE PROFIT), 依据香港税务局的最新指引，判断业务运作是否在香港进行有许多考虑因素。假如，你是一位从事国际贸易的商家，从中国采购产品卖给英国的入口商，什么是最主要的考虑因素呢,一般包括(便不仅仅是)以下因素: 1、怎样在中国找到供应商, 答:这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供应商是通过香港的展销会找到的，那么对证明非本港营业来说，这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供应商，进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。 2、怎样在英国找到买家, 答:这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系，并在香港谈判的话，那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络，并在英国谈判成功，那么这便是一个有利因素。 3、怎样将货物从中国运到英国, 答:如果你将货物直接从中国运往英国，或者经香港去英国，但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加，这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后，再运往英国的话，这便是一个不利因素。 4、合约是在哪里签订的, 答:如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。 5、怎样支付货款, 答:这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人，尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。 税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港，或是属于海外利得而无须打税。 满足以上条件基本上可以通过作一份AUDIT REPORT来完成公司审计，审计下来还有利润的话，专业的香港会计师会帮你申请“海外利得免税”，这样才是一份很好的不在香港当地运作有限公司的AUDIT，既报了税又得到了免税。请记住一点:任何税务安排都必须事先予以安排;事后再做就是刻意瞒税，是要承担刑事责任的。 香港公司在国内控有子公司,报税时怎么处理, 现在用香港公司投资国内的客户非常多,每到报税时,客户怎样处理报税都不是很清楚,最规范的操作是建议客户是做三份AUDIT REPORT,只有这样才能最清楚反映公司至埋数截止日当天的资产和损益情况. 1;香港公司单独业务一份AUDIT REPORT(如除控股外无运作,则DORMANT A/C) 2;国内子公司一份AUDIT REPORT(如属于合资,且控股比例小于50PERCENT,可以选择提供国内审计报告)一般国内的审计和香港的报告在折旧的分摊等处理是不同的. 3:合并报告(最终反映香港公司的资产情况和损益) / 如果1为DORMANT A/C则不合并 其他说明:因为国内子公司税务处理完后,按照香港的控股比例收到的分红是不需要打任何税的,所以需要明确国内的损益和资产,为将来香港公司获得国内子公司税后分红,合法不纳税做准备和证明),如果只是单纯做一个INVESTMENT处理是显示不出你国内公司资产的变化和损益的,以后如果分红需要合法化,也是需要另行补充这份AUDIT是一样的. 为什么香港做“零申报”是违法，英国公司做就可以, 因为香港不同于英国，香港在公司成立后，凡是需要运作的，无论运作地是在香港本土还是在非当地，香港税务局会强制要求香港公司的管理者去申领商业登记证Business Registration Certificate(HKD2600,有效期一年)，即相当于我们国内的税务登记证，也是各地银行开户时必备的文件之一，如果不去申领则属于非法运作。每个商业登记证都有 一个登记证号码，以后当香港公司报税时就会用这个号码。 而在英国如果公司在成立同时做出不在本运作的宣誓后，可以不去申领英国的VAT税号。由于没有英国的VAT税号，就无法在英国本土开设帐户，并且只有在申请到该税号后才能取得英国海关的编号，才能办理相关进出口事宜，所以对于英国当地的公司以及与英国发生贸易的英国公司是必须要申领该税号，与香港的情况是一样的，必须向政府申报财务情况，做核数师报告，且英国不同于美国，其利得税采用的是来源地征税原则，所以只对产生在当地的利润才需要交税。那么对于离岸操作的英国公司可以把帐户开设在非英国本土，即可以成功开设到帐户合法运作贸易，也可以在税收上得到豁免 香港公司对于做进口业务的帮助 对于进口商有什么好处: 优势一:灵活用汇 假设您离岸公司的帐户且里面有外币,那么当您向贸易伙伴购贷付款的时候,资金可以直接从离岸公司的外币帐户上划拨,无需用人民币按中银中间价购汇.这样可避免付款时因汇率波动而产生的差价损失，节省各用汇审批时间;也不会受大陆外汇政策变动的影响。 优势二:灵活控制交易价格，减少税负 一般进口的操作您贷物的进价是80万,在国内销售的价格定在100万，那么就可能有20万的纯利润空间，对于一般的进口贸易主要涉及三种税负:关税、进口增值税(固定税率17%)、企业所得税，鉴于关税、进口增值税的计算与成本成正比，而企业所得税的计算中成本做为扣除项，所以有两种可供选择:第一，通过离岸公司调低进口价格来降低关税及进口增值税的完税价格，但是这样所交的企业所得税(税率为33%)的完税价格就高，而且贷物在报关的时候海关会进行严格的审查，以防有涉嫌倾销、逃税行为;第二，通过离岸公司抬高进口价格来降低企业所得税，不过这样关税及进口增值税也会相应提高，但是如果产品的关税税率在较低(低于10%-16%)的情况下，这两块税收也可忽略不计。所以做进口最可行的方案就是第二种抬高成本价格，但前提是在进口产品的关税税率不高。假设，您有一个离岸公司，您就可以灵活操作。您的离岸公司做为您海外的一个采购点，与您的客户签订合同约定进价为80万，然后您离岸公司再和国内公司签订另一个合同，约定售给国内公司100万，贷物直接运往您的国内公司即可。这样就可以实现抬高贷物的进价，从而达到降低企业所得税，并且把部分资金截留在离岸帐户上(不会被结汇成人民币，在下次进口时可以直接转帐给海外卖家)