审计程序

审计程序及分工 审计组长: 一、负责全面审计、审核工作。 审计内容:1、负责检查现金的管理和使用情况。检查备用金的管理情况,小额支出用备用金,2000元以上支出的实行转账。查阅现金日记账,银行存款日记账,流水账,票据报销登记等。 2、负责检查财务和内控制度的建立情况。查阅学校的有关财务制度、工作职责、工作流程、民主理财小组会审及三重一大监督情况。 3、负责检查学校预决算的执行情况。检查预算的编制是否科学合理,收入、支出是否全部纳入预算,是否有超预算支出现象。查阅预算批复、决算报表、财务报表等。 4、负责检查固定资产的管理和使用情况。检查固定资产卡片、台帐的建立,固定资产的保管、领用、出租、出借、报废情况。查阅固定资产有关、固定资产台账、卡片、登记手续、会议、固定资产出租合同和房租发票等。 5、负责检查食堂财务管理情况。检查食堂是否开设专用账户,伙食收入是否开具财政专用票据,全额上交专户。查阅银行开户许可证、收费票据及现金交款单等。 6、负责检查专项资金的管理使用情况。检查专项资金是否专款专用,程序是否合规,手续是否齐全。 7、检查收入是否纳入学校统一管理,及时足额上缴专户。各项收费是否严格执行文件规定的收费范围、收费项目和收费,使用符合国家规定的合法票据。查阅收费文件、收费票据、凭证、报表等。 二、负责编制、复审内审工作底稿,出具审计报告,提出问题和建议。 三、负责督促学校整改落实。 四、负责审计资料的立卷、收集、整理归档工作。 审计人员: 一、按照审计工作,负责具体审计项目的实施。 审计内容:1、负责检查2015年1-6月财务支出情况。检查支出票据的真实性、合规性和合法性,各项开支是否严格执行有关财务制度规定的开支范围和开支标准,有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题的审核、取证工作。(查阅凭证、账本、有关合同、会议记录等资料) 2、检查公用经费的管理和使用情况。检查是否严格执行公用经费管理办法,培训费是否达到公用经费的5%,招待费和交通费是否超过公用经费的5%,是否用公用经费发放人员经费。 二、负责编制内审工作底稿。根据检查事项注明被审计单位、审计时间、凭证时间、凭证号、支出项目、支出事由、金额等。 审计人员: 一、按照审计工作方案,负责具体审计项目的实施。 审计内容:1、负责检查2015年7-12月财务支出情况。检查支出票据的真实性、合规性和合法性,各项开支是否严格执行有关财务制度规定的开支范围和开支标准,有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题的审核、取证工作。(查阅凭证、账本、有关合同、会议记录等资料) 2、负责检查三公经费支出情况。检查是否严格控制三公经费,公务接待是否严格执行“一函三单”制度,是否严格执行接待标准,加班就餐是否有文件依据。 二、负责编制内审工作底稿。根据检查事项注明被审计单位、审计时间、凭证时间、凭证号、支出项目、支出事由、金额等。