天地华泰财务预算管理制度

天地华泰财务预算 (试行) 为了对公司各单位,总部、职能部室、子公司、各项目部～下同,财务及非财务资源进行合理分配、考核～以便有效地控制成本费用～协调公司的生产经营活动～保证公司发展战略目标、经营计划同日常业务活动有机结合起来～全面提高公司的整体经营业绩～特制定本预算制度。 一、预算前提 公司财务预算围绕公司的战略要求和发展规划及年度工作目标～以业务预算、资本预算为基础～以经营利润为目标～以现金流为核心进行编制～并主要以财务报表的形式予以反映。 1、预算期间 以1月1日至12月31日为公司财务预算年度～按年度编制预算～根据公司整体目标～结合历史数据和公司成本费用结构进行目标分解～预算分解到季度、月份。业务预算以季度、月份分别落实。 2、预算 公司财务预算根据不同的预算项目～分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 3、分级管理制 公司财务预算管理由公司统一组织实施～实行分级归口管理。公司总部直接管理总部各职能部室、各建设管理项目的预算,子公司直接管理其本部各职能部室及各生产运营项目部的预算。各级预算单位 职能部门按职能范围开展预算管理工作。 二、预算管理的组织机构 1、公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责。各预算执行单位,总部、职能部室、子公司、各项目部～下同,主要负责人对本单位预算管理工作负总责。 目标制定,审议平衡财2、公司成立预算管理机构～负责拟定公司预算 务预算方案,协调解决财务预算编制和执行中的问题。组织审计考核财务预算执行情况。 3、公司各单位应成立相应预算管理机构～负责本单位预算管理的组织、协调工作。各单位预算管理机构办公室设在财务部门～负责预算管理机构日常工作。 三、预算管理执行部门的基本职责 (一)公司总部 各预算单位应认真贯彻全面预算管理思想～落实预算管理责任～把预算逐步细化分解到个人。 1、财务机构预算职责: 负责本级预算的实施管理, 审核和汇总编报各单位预算草案, 汇总合并总部与子公司的预算草案及预算执行情况, 负责预算完成情况的～并监督各单位预算执行情况; 负责固定资产折旧预算的编制执行; 负责本部门差旅费、业务招待费等预算编制。 财务机构负责编制附件一、附件八。 2、办公室预算职责: 负责编制公司总部费用的预算～包括广告宣传费、差旅费、业务招待费、房屋租赁费、物业费、汽车费用、办公费、通讯费、集体活动、会议费等的预算。 负责职能总部及各职能部室非生产用的固定资产的购置预算, 负责职能总部及各职能部室办公用品的预算～并对以上各项预算内容提供详细的依据说明。 办公室编制附件八、附件九。 3、人力资源部预算职责: 负责对公司总部各部门管理人员的职工工资、福利、社会保险费、住房公积金、住房补贴、企业年金、职工培训费进行预算。 负责编制各职能部室及各项目部在总部人工成本预算, 负责本部门差旅费、业务招待费等的预算。 人力资源部编制附件七、附件八。 4、科技研发部预算职责: 负责科研开发投入预算的编制, 负责煤矿评审、验收项目咨询项目的收入、成本费用的预算, 生产性与科技研发固定资产购置预算, 差旅费、业务招待费、汽车费用、办公费、通讯费～并对预算内容提供详细的依据说明。 科技研发部负责编制附件五A、附件八、附件九。 5、安全生产部、市场开发部预算职责: 负责编制本部门费用预算～包括广告宣传费、差旅费、业务招待费、汽车费用、办公费、通讯费、会议费等的预算～并对各项预算内容提供详细的依据说明。 安全生产部、市场开发部分别编制附件八。 6、建设管理项目部,包括:宁夏阳光矿业项目部、陕西崔木项目部、小鱼沟项目部等,预算职责: 负责编制本部门费用预算～包括广告宣传费、差旅费、业务招待费、汽车费用、办公费、通讯费、会议费等的预算～并对各项预算内容提供详细的依据说明。 宁夏阳光矿业项目部、陕西崔木项目部、小鱼沟项目部等分别编制附件五A、附件八。 (二)鄂市华泰子公司 1、子公司预算职责: 负责本级预算的实施管理, 审核和汇总编报各单位预算草案, 负责预算完成情况的分析～并监督各单位预算执行情况, 负责本级各职能部室差旅费、业务招待费、汽车费用、办公费、通讯费、会议费等的预算～ 负责固定资产折旧预算的编制执行。 子公司负责编制附件一、附件五A。 2、纳林庙二矿项目部～阿尔巴斯二矿项目部、薛家湾项目部、闫家沟项目部、王家塔项目部、赛蒙特尔项目部预算职责: 各生产运营项目部根据自身业务特点～对项目财务核算范围进行 分项细化预算～分别编制附件一、附件二、附件三、附件四、附件五、附件六、附件七A、附件八、附件九、附件十～并提交预算情况说明。 四、财务预算编制依据 公司编制财务预算按照先业务预算、投资预算、筹资预算～后财务预算的流程进行～各预算执行单位应按照所承担经济业务的类型及其责任权限～编制不同形式的财务预算。 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算～一般包括营业预算、采购预算、成本预算、期间费用预算等～各预算执行单位可根据实际情况具体编制。 1.业务预算 营业预算是预算期内预算执行单位提供服务可能实现的产、销售量或者工程量及其收入的预算～主要依据年度目标利润、合同执行情况、预测的市场行情编制。 2. 采购预算 采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料等存货的预算～主要根据营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 3、成本预算 营业成本预算是预算执行单位对预算期内以目标产量预算为依据所制定的直接成本预算～主要包括人工成本预算、材料成本预算等。 4. 期间费用预算 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的销售费用、管理费用、财务费用等预算～应当区分变动费用与固定费用、 可控费用与不可控费用的性质～结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求～尽可能采用零基预算～或者根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,分项目、分单位进行编制。其中:人员工资、福利费业务招待费用、差旅费、培训费等重要项目～应当重点列示。 5、固定资产投资预算 固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产的预算～应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。 6、筹资预算 筹资预算由公司各项目部财务机构负责编制～公司总部财务管理部及子公司财务部负责汇总。各项目部应向各级负责的财务机构提出筹资计划及还款计划。 五、预算主要形式 公司财务部制定统一的财务预算编制基础～并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预算编制直接负责人、预算编制人、预算项目、预算项目上年同期数、本年数、同期预算变化数、预算变动主要理由等。 财务预算主要以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表等形式反映。 1、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、采购预算、材料消耗预算、固定资产预算、筹资预算等有关资料分析编制。 2、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据营业预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。 3、现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映预算执行单位预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资产投资预算和筹资预算为基础～是其他预算有关现金收支的汇总。 4、财务预算最终汇总表格以国资委财务预算管理软件为准。 六、预算原则 公司各单位编制预算时应但按照各自的责任权限进行～并遵循一下基本原则和要求: ,一,坚持效益优先原则～实行总量平衡～进行全面预算管理, ,二,坚持积极稳健原则～确保以收定支～加强财务风险控制, ,三,坚持权责对等原则～确保切实可行～围绕经营战略实施, ,四,坚持以人为本原则～防止低估冒进～保证激励约束效果。 七、财务预算编制程序 1、每年9月底各单位提出下一年度的业务预算目标与财务预算目标～预算目标包括产量预算、工程量预算、收入预算、利润预算、投资预算等～上报主管财务机构。 2、每年10月底由公司财务管理部汇总各单位预算情况～提出公司下年度财务预算目标～经总部预算管理机构会同相关部门初步审查～主管领导审批后下达至公司各单位～各单位根据预算目标制定适用于本单位的经营计划。 3、如需调整预算目标～调整单位于11月底前重新提交预算资料～并说明调整原因。 4、由公司预算管理机构审查汇总平衡～于12月底汇报总经理办公会审议批准。 5、次年2月正式下达预算要求。 八、预算的执行控制 1、各单位根据下达预算进行分解落实到基层各核算单位或部门。 2、预算管理机构分月对各单位的预算执行情况进行监控～健全执行情况记录与分析制度。 3、对预算执行中的异常偏差情况及时查明原因～提出解决办法。 4、预算管理机构按季度上报财务报告及预算执行情况～对预算执行情况进行分析与说明。 5、公司预算管理工作须发挥审计监控作用～组织不定期专项审计。 九、预算的调整 1、重大情况的变化可以调整～需在每年8月以前提出书面报告～由有关业务部门审查后～经公司预算管理机构审查后报公司经理办公会讨论由公司总经理批准调整。 2、预算方案的调整原则 预算调整确保严肃谨慎～切实起到预算调整控制的作用, 预算调整切合实际情况～保证起到运营与激励机制的作用, 预算调整方案坚持客观、合理、公平原则。 十、预算的分析与考核 1、公司建立财务预算分析制度～由公司总部财务管理部每季度首月组织召开财务预算执行分析会议～全面掌握财务预算的执行情况～研究、落实、解决财务预算执行中存在的问题～纠正财务预算的执行偏差。公司总部财务会同各级财务部门在会后5个工作日内提出分析报告～报送公司董事长、高管人员、各单位主要负责人。 2、公司总部财务管理部及各预算执行单位应该充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面相关信息资料～根据比率、比较、因素、平衡等分析方法～从定量与定性两个层面充分反应预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。 3、公司总部预算管理机构定期组织财务预算审计～纠正财务预算执行中存在的问题～充分发挥内部审计的监督作用。 内部审计工作结束后～应当形成审计报告～直接提交公司总经理办公会～作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。 4、年度终了～各单位财务预算执行情况考核纳入各单位绩效评价的主要内容～与预算执行单位负责人的奖惩挂钩～并作为公司内部人力资源管理的参考。 5、考核同时考虑各部门间因特殊业务需要所做的成本承担因素～去除特殊因素后作为最终考核标准。 北京天地华泰采矿工程技术有限公司