新准则财务报表附注范本_0

新准则附注范本_0 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 财务报表附注的使用说明 1、 制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。在使用时应参考本财务报表附注并判断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地方，财务报表编制单位应当根据其自身情况予以适当的修改。 2、 财务报表附注中XXX股份有限公司为一般生产型A股上市公司，于2007年1月1日起执行财政部2006年颁布的企业会计准则。因此，本财务报表的编制基于财政部颁布的企业会计准则(CAS2006)及其相关规定中与生产型企业有关的相关要求和中国证监会颁布的相关披露要求。公开发行证券的银行、证券、保险、房地产开发以及其他特殊行业上市股份有限公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足企业会计准则对于上述行业的特殊要求以及中国证监会发布的―信息披露编报规则‖及其他相关法规对上述行业的特殊披露要求。 3、 财务报表附注中XXX股份有限公司所采用的会计政策为一般生产型上市公司所常用的会计政策， 本财务报表附注中所披露的会计政策也仅限于上述常用的会计政策。财务报表编制单位应当根据自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。 4、 财务报表附注中XXX股份有限公司在报告期 红色斜体字为样本披露格式，一般情况下应按照财务报表编制单位的实际情况予以修改，完成编制财务报表时，需改为黑色字。 7、 8、 9、 本财务报表附注采用宋体11号字，如在文本的表格中有大量数字，该数字可采用9或10号字。 本财务报表附注编制时应注意格式美观，其中文字两端对齐，项目如发现本财务报表附注有需要进一步修改和完善之处，请随时和专业技术委员会联系。 15 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 一、 公司的基本情况 应简述公司的历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。主营业发务生变更应予以说明。 (以下为示例，仅供参考) XXX股份有限公司(以下简称―本公司‖，在包含子公司时简称―本公司(或本集团)‖)是于XXXX年X月X日经XX(批准机构名称)《批复文件名称》(批准文号)批准，由XXX公司独家(或X家共同)发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。 本公司设立时股本总额为XXX万股。根据XXX国有资产管理局《关于(文件名称)》(文件文号)，XXX公司以其经评估确认的生产经营性资产中的XXX万元按1:1的比例折为XXX万股国家股;本公司同时以每股XX元的价格向内部职工定向发行XX万股。 截止2007年12月31日，本公司总股本为XXX万股，其中国有法人股XXX万股，占总股本的XX%;内部职工股XXX万股，占总股本XX%，社会公众股XXX万股，占总股本XX%。 本公司属XXX行业，经营范围主要为:XXX产品的制造、销售，„„等。主要产品或提供劳务为XXX。本公司注册地址:XXX。法定代表人:XXX。 本公司设有董事会/总经理办公会(或类似机构)，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表以本公司(或本集团)持续经营为基础编制。 本公司(或本集团)原按照2006年以前颁布的企业会计准则和《企业会计制度》(以下合称―原会计准则和制度‖)编制财务报表。自2007年1月1日起，本公司(或本集团)开始执行财政部于2006年颁布的企业会计准则(以下简称―企业会计准则‖)。2007年度财务报表为本公司(或本集团)首份按照企业会计准则编制的年度财务报表。 16 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 在编制2007年度财务报表时，2006年度的相关比较数字已按照《企业会计准则第38号 - 首次执行企业会计准则》的要求进行追溯调整，所有项目已按照企业会计准则重新列报。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司(或本集团)编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、 重大会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正 1(重大会计政策、会计估计变更的影响 (如报告期发生会计政策、会计估计的变更，应当披露变更的内容和原因，及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响数。变更的累计影响数如不能合理确定或不易确定，应说明理由) 本公司(或本集团)原执行2006年以前颁布的原会计准则和制度，从2007 年1 月1 日执行企业会计准则，并变更以下会计政策:(请按照公司实际情况描述政策变 更) (1) 债务法; (2) 行核算; (3) 上述会计政策变更对本公司(或本集团)报告期各年度的影响 本公司(或本集团)原采用应付税款法核算所得税，现变更为资产负债表 原采用成本法核算部分长期股权投资，现变更为按金融工具确认和计量进 „„ 17 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 合计 2(重大会计差错的更正和影响 (如报告期发现了与前期相关的重大会计差错，应当披露重大会计差错的性质、累计影响数和财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和更正金额，无法进行追溯重述的，应说明事实和原因，及对前期差错开始进行更正的时点和对更正时点财务状况或本期经营成果的影响) 五、 重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 会计期间 本公司(或本集团)的会计期间为公历1月1日至12月31日。 2. 记账本位币 本公司(或本集团)以人民币为记账本位币。 (若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法，参见五、5.外币折算) 3. 记账基础和计价原则 本公司(或本集团)会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。 4. 现金及现金等价物 本公司(或本集团)现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存 款。现金流量表之现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 18 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 5. 外币折算 (1)外币交易 本公司(或本集团)的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账，资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。由此产生的汇兑损益，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期财务费用。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。 (2)外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目下单独列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，也作为外币报表折算差额在股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 6. 金融资产 (1)金融资产的分类:本公司(或本集团)按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:持有的主要目的是短期内出售的金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2) 持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 19 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 示) (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列 3) 4) (2) 金融资产的确认和计量: 金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量;应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益;处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益;持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。 (3) 金融资产减值: 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司(或本集团)于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生 20 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、 应收利息、应收股利及其他应收款等。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，不予转回。 7. 应收款项 单项金额重大的应收款项，应单独说明其计提的比例及其理由;单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，应说明确定该组合的依据。 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司(或本集团)对外销售商品或提供劳务形成的应收款项，按从购货方应收的合同或价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减坏账准备列示。 对于本公司(或本集团)单项金额超过XX万元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据表明本公司(或本集团)将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。 应收账款坏账准备计提比例如下: 其他应收款坏账准备计提比例如下: 21 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 8. 存货 (1)存货的分类:存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 (2)存货取得和发出的计价方法:存货实行永续盘存制，购入和入库按实际 成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用先进先出法/加权平均法/个别计价法核算。 (3)低值易耗品和包装物采用五五摊销法/一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。 4)期末存货计价原则及存货跌价准备确认和计提方法:期末存货按成 ( 本与可变现净值孰低原则计价;期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 (5)产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 9. 长期股权投资 (1)长期股权投资的计价 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并(购买)日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 22 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，长期股权投资通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资通过债务重组方式取得的，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本;长期股权投资是投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 (2)长期股权投资的核算 (或本集团)对子公司的投资，是指本公司(或本集团)对其拥有实际 本公司 控制权的股权投资。本公司(或本集团)对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整。 本公司(或本集团)对合营公司的投资，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在的股权投资。对合营投资本公司(或本集团)采用权益法核算。 本公司(或本集团)对联营公司的投资，是指本公司(或本集团)对其具有重大影响的股权投资。对联营投资本公司(或本集团)采用权益法核算。 本公司(或本集团)对不具重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。本公司(或本集团)对不具重大影响，但在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。 10. 投资性房地产 (1)投资性房地产的分类:包括已出租的土地使用权;持有并准备增值后转让的土地使用权;已出租的建筑物。 (2)投资性房地产的计价:投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 23 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 本公司(或本集团)对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下: 房屋建筑物 (3)投资性房地产的转换和处置: 投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 11. 固定资产 (1)固定资产的确认标准:固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过XX元的有形资产。 (2)固定资产的分类:房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他。 (3)固定资产的计价:固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。 (4)固定资产折旧方法:除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司(或本集团)对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法、工作量法、双倍余额递减 24 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 法或年数总和法，按预计的使用年限，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。预计净残值率为零，固定资产分类折旧年限、折旧率如下: 办公设备和其他 (5)固定资产后续支出的处理:固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，在相关的经济利益很可能流入本公司(或本集团)且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本;对于被替换的部分，终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (6)本公司(或本集团)于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预 计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 (7)当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 12. 在建工程 (1)在建工程的计价:按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量;出包工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 (2)在建工程结转固定资产的标准和时点:本公司(或本集团)建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。 13. 借款费用 25 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) (1)借款费用资本化的确认原则:发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，才能开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。 注意:如涉及存货等其他内容应单独说明确认原则。 (2)借款费用资本化的期间:为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本;若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始;在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。 (3)借款费用资本化金额的计算方法:为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定。 14. 无形资产 (1)无形资产的计价方法:本公司(或本集团)的主要无形资产是土地使用权、专利技术和非专利技术等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 (2)无形资产摊销方法和期限:本公司(或本集团)的土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销;本公司(或本集团)专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 (3)本公司(或本集团)于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核并作适当调整。并于每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 15. 研究与开发 26 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 本公司(或本集团)内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益;其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益 的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 16. 资产减值 本公司(或本集团)于年末对长期股权投资(除不具重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资)、固定资产、在建工程、无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司(或本集团)将进行减值测试，对商誉和受益年限不确定的无形资产每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下: (1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 27 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。 (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 (4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者提前处置。 (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。 (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 17. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份 额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。 在财务报表中单独列示的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。 18. 职工薪酬 (1)职工薪酬 主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 本公司(或本集团)在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。 28 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 如有辞退的预计负债或年金计划需单独披露内容。 (2)辞退福利 辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，包括本公司(或本集团)决定在职工劳动合同到期前不论职工愿意与否，解除与职工的劳动关系给予的补偿;本公司(或本集团)在职工劳动合同到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿;以及本公司(或本集团)实施的内部退休计划。 辞退福利的确认原则: 1) 企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。 2) 企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 辞退福利的计量方法: 1) 对于职工没有选择权的辞退计划，根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。 2) 对于自愿接受裁减的建议，首先预计将会接受裁减建议的职工数量，再根据预计的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。 辞退福利的确认标准: 1) 对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，在每期或每 阶段计划符合预计负债确认条件时，将该期或该阶段计划中由提供辞职福利产生的预计负债予以确认，计入该部分计划满足预计负债确认条件的当期管理费用。 2) 对于符合规定的内退计划，按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常退休日之间期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计入当期管理费用。 19. 预计负债 (1)预计负债的确认原则:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司(或本集团)将其确认为负债: 29 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 1) 2) 3) 该义务是本公司(或本集团)承担的现时义务; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业; 该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债计量方法:预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数的。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 20. 收入确认方法 本公司(或本集团)的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。与交易相关的经济利益能够流入本公司(或本集团)，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。 (1)销售商品收入 本公司(或本集团)生产XX产品并销售予各地经销商。当按照协议合同规定，将XX产品运至约定交货地点，由经销商确认接收后，确认销售收入。产品交付 后，经销商具有自行销售XX产品的权利并承担毁损的风险，本公司(或本集团)不再对售出的XX产品实施有效控制。 (2)提供劳务收入 (或本集团)对外提供XX劳务，按照完工百分比确认收入。本公司(或 本公司 本集团)根据已发生的劳务成本占估计总成本的比例确定完工进度。 (3)让渡资产使用权收入 以与交易相关的经济利益能够流入本公司(或本集团)，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 1)利息收入按照他人使用本公司(或本集团)货币资金的时间和实际利率计算确定。 30 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 2)使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3)经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 21. 建造合同 建造合同的结果能够可靠估计的，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用;在建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。如果合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。 合同预计总成本将超过合同预计总收入时，将预计损失确认为当期费用。 22. 租赁 本公司(或本集团)租赁为融资租赁/经营租赁。实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余 额以长期应付款列示。 23. 政府补助 政府补助在本公司(或本集团)能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量;对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公 )计量。 允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元 31 (4)建造合同收入参见五、21。 (1)经营租赁 (2)融资租赁 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司(或本集团)以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿本公司(或本集团)已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 24. 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司(或本集团)很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司(或本集团)能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。 25. 所得税的会计处理方法 本公司(或本集团)所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。 本公司(或本集团)以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得 税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 26. 分部报告 业务分部是指本公司(或本集团)内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分，该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部是指本 32 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 公司(或本集团)内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。 本公司(或本集团)以业务分部为主要报告形式，以地区分部为次要报告形式。分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配。 27. 终止经营 终止经营指本公司(或本集团)已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司(或本集团)计划将整体或部分进行处置。同时满足下列条件的本公司(或本集团)组成部分被划归为持有待售:本公司(或本集团)已经就处置该组成部分作出决议、本公司(或本集团)已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。 28. 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的先行出价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能多使用市场参数，不使用与本公司(或本集团)特定相关的参数。 29. 合并财务报表的编制方法 (1)合并范围的确定原则:本公司(或本集团)将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 (2)合并财务报表所采用的会计方法:本公司(或本集团)合并财务报表是 按照《企业会计准则第33号,合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。 六、 税项 (如有税负减免的，应分别说明相关法律法规或政策依据、批准机关、文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款应列示主管税务机关的批准文 33 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠) 本公司(或本集团)适用的主要税种及税率如下: 1(企业所得税 本公司(或本集团)企业所得税的适用税率为33%。 (对于适用不同所得税率的分、子公司，或享受所得税优惠政策的应单独披露，如:本公司(或本集团)的分公司******公司企业所得税适用税率为***%;本公司(或本集团)的子公司******公司企业所得税适用税率为***%。 本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。) 2(增值税 本公司(或本集团)商品销售收入适用增值税。其中:内销商品销项税率为17%。 购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%。其中:为出口产品而支付的进项税可以申请退税。 增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。 (对于适用不同增值税率的分、子公司，或享受增值税优惠政策的应单独详细披露，如:本公司(或本集团)的分公司******公司商品销售适用增值税，执行****%的税率;本公司(或本集团)的子公司******公司商品销售适用增值税，执行****%的税率。如有不同业务执行不同税率的，应分别说明。) 3(营业税 本公司(或本集团)收入适用营业税，适用税率5%。 (对于适用不同营业税率的分、子公司，或享受营业税优惠政策的应单独披露，如:本公司(或本集团)的分公司******公司****收入等适用营业税，税率为X%。本公司(或本集团)的子公司******公司****收入等适用营业税，税率为X%。如有不同业务执行不同税率的，应分别说明;) 34 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 4(城建税及教育费附加 本公司(或本集团)城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别为7%和3%。 (对于适用不同税率的分、子公司，或享受税收优惠政策的应单独披露，如: 公司****适用税率为X%。本公司(或本集本公司(或本集团)的分公司****** 团)的子公司******公司****适用税率为X%。如有不同业务执行不同税率的，应分别说明;) 5(房产税 本公司(或本集团)以房产原值的75%为计税依据，适用税率为1.2%。 (对于适用不同房产税率的分、子公司，或享受税收优惠政策的应单独披露，如:本公司(或本集团)的分公司******公司****收入等适用房产税率为X%。本公司(或本集团)的子公司******公司****收入等适用房产税率为X%。如有不同业务执行不同税率的，应分别说明;) (如有其他主要税种如资源税等，应比照上述方法进行披露) 七、 企业合并及合并财务报表 (一)重要子公司 公司名称 1.分别简要介绍重要子公司的基本情况，包括公司成立时间、历史沿革、股本结构、主要业务等。 2.对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司，应说明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位，应说明未形成控制的原因。 (二)合并范围的变动 35 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 投资金额 持股 表决权 土地使用权 16. 固定资产 (1)固定资产明细表 31 日 本年增加 本年减少 12 月 31 日 2007 年 房屋建筑物 原值 2006年12月31日 本期增加 其中在建工程转入 本期减少 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合计 47 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 累计折旧 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007 2007年12月31日 年12月31日 减值准备 2006年12月31日 本期增加 本期转回 本期其他减少 2007年12月31日 净值 2006年12月31日 2007年12月31日 (2)暂时闲置固定资产明细项目列示如下: 项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 若未对该暂时闲置固定资产计提减值准备，应披露未计提减值准备的原因以及 3)应披露未办妥产权证书的固定资产有关情预计 何时投入正常生产经营。 ( 况。 (4)若固定资产存在被冻结、抵押，应披露被被冻结、抵押的固定资产的种类、原 值、净值，被冻结、抵押的原因等。 48 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 1)在建工程明细表 工程名称 工程 预算 2006年 12月31 17. 在建工程 ( 日 本期 增加 本期 转固 其他 减少 2007年 12月31日 资金 来源 工程投 入占预 算比例 合计 其中:借款费 用资本化金额 用于确定借款费用资本化金额的资本化率应单独披露。 资金来源应分为募股资金、金融机构借款和其他来源。 (2)在建工程减值准备 项目 2006 年 12 月 31 日 本期计提额 本期减少额 转回 其他转出 2007 年 12 月 31 日 合计 18. 工程物资 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 合计 19. 固定资产清理 49 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 项目 2007 年 12 月 31 日 转入清理原因 合计 20. 无形资产 (1)无形资产 项目 原价 2006 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2007 年 12 月 31 日 累计摊销 2006 年 12 月 31 日 本期摊销 本期减少 2007 年 12 月 31 日 账面价值 2006 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 (在报告期内发生的单项价值在 100 万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以 评估值作为入账依据的，还应披露评估机构名称、评估方法。对于通过非同一控制下企 业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程) 若无形资产存在被冻结、抵押，应披露被冻结、抵押的无形资产的种类、原值、净 值、 非专利技 被冻结、抵押的原因等。 土地使用权 专利权 术 合计 (2)无形资产减值准备 50 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 项目 20X6 年 12 月 31 日 本期计提额 本期减少额 转回 其他转出 20X7 年 12 月 31 日 合计 (3)研究开发支出 项目 研究支出 开发支出 合计 21. 长期待摊费用 项目 20X7 年 12 月 31 日 20X6 年 12 月 31 日 20X6 年 12 月 31 日 本期增加 转入无形资产 转入损益 20X7 年 12 月 31 日 合计 22. 递延所得税资产 (1)已确认递延所得税资产 种类 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异之所得税资产 合计 (2)期末已确认递延所得税资产的暂时性差异项目 可抵扣暂时性差异项目 坏账准备 51 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 确认递延所得税资产 23. 短期借 存货跌价准备 固定资产折旧 „„ 合计 税率 款 借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 已到期未偿还短期借款: 贷款单位 金额 利率 贷款 用途 未按期还 款原因 预计还 款期 是否获 得展期 展期 条件 新到 期日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 合计 24. 交易性金融负债 项目 交易性债券 指定为以公允价值计量且其变动 计入本期损益的金融负债 衍生金融负债 其他 合计 52 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) . 应付账款 25. 应付票据 票据种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 26应付账款 2007 年 12 月 31 日余额为 XXX 千元(2006 年 12 月 31 日余额为 XXX 千 元)，期末应付账款余额比上期期末应付账款余额增加或减少超过 30%或应付账款期末 余额超过资产总额的 10%的，应说明其原因。 说明有无欠持有本公司(或本集团)5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联 方的款项;如无此类欠款，也应说明。 账龄超过 1 年的大额应付账款应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后 事项中说明是否偿还。 应付账款中包括以下外币余额: 外币名称 原币 美元 欧元 日元 „„ 合计 27. 预收账款 预收账款 2007 年 12 月 31 日余额为 XXX 千元(2006 年 12 月 31 日余额为 XXX 千 元)，期末预收账款余额比上期期末预收账款余额增加或减少超过 30%或预收账款期末 余额超过资产总额的 10%的，应说明其原因。 说明有无欠持有本公司(或本集团)5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或 关联 方的款项;如无此类欠款，也应说明。 53 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 折算汇率 折合人民币 原币 2006 年 12 月 31 日 折算汇率 折合人民币 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 账龄超过 1 年的大额预收账款应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后 事项中说明是否偿还。 预收账款中包括以下外币余额: 外币名称 原币 美元 欧元 日元 „„ 合计 28. 应付职工薪酬 2007 年 12 月 31 日 折算汇率 31 日 折算汇率 折合人民币 折合人民币 原币 2006 年 12 月 项目 工资(含奖金、津贴和补贴) 职工福利费 社会保险费 其中:1.医疗保险费 2.基本养老保险费 3.失业保险费 4.工伤保险费 5.生育保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利 因解除劳动关系给予的补偿 其他 其中:以现金结算的股份支 付 合计 2006年12月 31日 本期增加额 本期支付额 2007年12月 31日 54 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分 29. 应交税费 税种 增值税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地使用税 印花税 教育费附加 堤防建设维护费 地方教育发展费 „„ 合计 30. 应付股利 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 欠付原因 适用税率 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 合计 31. 其他应付款 (1)其他应付款明细表 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 合计 55 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 5%)以上表决权股份的股东单位 说明有无欠持有本公司(或本集团)5%(含 或关联 方的款项;如无此类欠款，也应说明。 账龄超过一年的大额其他应付款应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日 后事项中说明是否偿还。 (2)期末大额其他应付款 项目 欠款金额 账龄 性质或内容 合计 (3)其他应付款中包括以下外币余额: 外币名称 原币 美元 欧元 日元 „„ 合计 32. 一年内到期的非流动负债 一年内到期的长期借款、应付债券、长期应付款，其附注要求同―长期借款‖、 ―应付债券‖、―长期应付款‖。 逾期借款 贷款单位 金额 利率 贷款用 途 未按期还 款原因 预计还 款期 是否获 得展期 展期条 件 新到期 日 2007 年 12 月 31 日 折算汇率 折合人民币 原币 2006 年 12 月 31 日 折算汇率 折 合人民币 56 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 1)按币种列示: 币种 人民币 美元 „„ 合计 (2)按借款条 33. 长期借款 ( 件列示: 借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (3)按贷款单位列示: 贷款单位 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 合计 34. 应付债券 债券种类 期限 发行日期 面值总额 溢价/折 价 本期应 计利息 累计利 息总额 期末余额 57 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 合计 如有可转换公司债券，应说明转股条件和时间。 35. 长期应付款 项目 2007年12月31日 付款期限 本期结转 2007年 合计 36. 专项应付款 项目 2006年12月31日 本期增加 12月31日 合计 37. 预计负债 项目 2006年12月31日 本期增加 本期结转 2007年12月31日 形成原因 合计 38. 递延所得税负债 58 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 项目 应纳税暂时性差异之所得税额 合计 (2) (1)已确认递延所得税负债 期末已确认递延所得税负债的暂时性差异项目 应纳税暂时性差异项目 资产评估增值 „„ 合计 税率 确认递延所得税负债 39. 股本 尚未完成股权分置改革的公司披露如下: 每股面值人民币 1 元 股东名称/类别 未上市流通股份 发起人 其中:国家持有股 境内法人持有股 境外法人持有股 其他 募集法人股 内部职工股 优先股或其他 其中:转配股 未上市流通股份合计 2007年12月31日 2006年12月31日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 已上市流通股份 59 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 已上市流通股份合计 人民币普通股 境内上市外资股 境外上市外资股 其他 股份总额 已完成股权分置改革的公司披露如下: 每股面值人民币 1 元 股东名称/类别 有限售条件股份 国家持有股 国有法人持股 其他内资持股 其中:境内法人持股 境内自然人持股 外资持股 其中:境外法人持股 境外自然人持股 有限售条件股份合计 2007年12月31日 2006年12月31日 无限售条件股份 人民币普通股 境内上市外资股 境外上市外资股 其他 无限售条件股份合计 股份总额 (如果报告期内有增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所 名称和验资报告文 号。) 60 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 40. 资本公积 项目 股份溢价 其他资本公积 合计 若用资本公积转增股本，应说明其履行的法律程序及有关决议。 41. 盈余公积 项目 法定盈余公积 任意盈余公积 合计 用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。 根据《中华人民共和国公司法》、本公司章程及董事会的决议，本公司按年度净利 润/弥补以前年度亏损后的 10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到股本 的 50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股 本。除了用于弥补亏损外，法定盈余公积金于转增股本后，其余额不得少于转增前股本 的 25%。本公司 2007 年按净利润的 X%提取法定盈余公积金 XXX 元(2006 年:按净利润 X% 提取法定盈余公积金 XXX 元)。 本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。任意盈余公积金 经批准后可用于弥补以前年度亏损或增加股本。本公司 2007 年按净利润的 X%提取任意 盈余公积金 XXX 元(2006 年:按净利润的 X%提取任意盈余公积金 XXX 元)。 42. 未分配利润 (1)利润分配比例 2006年 12月31日 本 本年增加 本年减少 年增加 本年减少 2007年 12月31日 2006年 12月31日 2007年 12月31日 61 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) )利润分配表 项目 期初未分配利润 加:本年净利 项目 提取盈余公积金 (2 润 减:提取盈余公积金 分配普通股股利 期末未分配利润 其中:拟分配现金股利 分配基础 净利润 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 若有对以前年度损益调整致使期初未分配利润变动的情况，应对变动内容、变动原 因、依据和影响做出说明。 43. 少数股东权益 子公司名称 少数股权比例 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 合 计 44. 营业收入、营业成本 (1)营业收入 项目 主营业务收入 其他业务收入 合计 前 5 名客户销售额 62 2007 年度 2006 年度 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) )营业成本 项目 主营业务成本 其他业务成本 合计 (3)主营 所占比例 (2 业务收入成本—按产品/业务类别分类 项目 主营业务收入 其中:产品/业务 1 产品/业务 2 产品/业务 3 产品/业务 4 合计 主营业务成本 其中:产品/业务 1 产品/业务 2 产品/业务 3 产品/业务 4 合计 主营业务毛利 其中:产品/业务 1 产品/业务 2 产品/业务 3 产品/业务 4 合计 以业务分部为主要报告形式的企业，可从简披露，相关信息在分部报告中披露 45. 营业税金及附加 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 63 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明 外，均以人民币千元/元列示) 项目 营业税 城市维护建设税 教育费附加 堤防维护建设费 地方教育经费 „„ 合计 46. 销售费用 项目 流转税 销售收入 计缴基数 流转税 流转税 流转税 计缴比例 7% 3% 2% 1? 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 合计 47. 管理费用 项目 2007 年度 2006 年度 合计 48. 财务费用 项目 利息支出 减:利息收入 64 2007 年度 2006 年度 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 49. 资产减值损失 项目 坏账损失 存货跌 加:汇兑损失 加:其他支出 合计 价损失 可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 合计 50. 公允价值变动收益/损失 项目 交易性金融资产 -公允价值变动损失 -公允价值变动收益 合计 51. 投资收益 产生投资收益的来源 股票投资收益 65 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 债权投资收益 以成本法核算的被投资单位宣告分派的利 润 年末调整的被投资单位所有者权益净增减 的金额 股权投资转让收益 委托理财收益 委托贷款收益 采用公允价值模式计量的投资性房地产的 租金收入和处置损益 企业处置交易性金融资产、交易性金融负 债、指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债、可供出 售金融资产实现的损益 持有至到期投资和买入返售金融资产持有 收益和处置损益 其他 合计 应说明投资收益汇回的重大限制。若不存在重大限制，也应做出说明。 52. 营业外收入 项目 非流动资产处置利得 非货币性资产交换利得 债务重组利得 政府补助 盘盈利得 捐赠利得 其他 合计 2007 年度 2006 年度 披露本期取得的政府补助种类及金额 66 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 53. XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 分别贷款单位说明每项应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。 7. 应收股利 其中:一年以上应收未收股利 对其中金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。 8. 其他应收款 (1)其他应收款账龄 合计 (2)坏账准备的计提方法及比例参见本附注五.7。(以前年度已全额计提坏账 准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项，应说明其原因，原估计坏账准备计提比例的理由，以及原估计坏账准备计提比例的合理性) (3)金额较大的其他应收款项，应说明其性质或内容。 (4)应收款项中如有持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款，应予 以说明，并单独列示;如无此类欠款，也应予以说明。 42 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) (以下为示例，仅供参考) 期末应收账款中不含持本公司(或本集团)5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 (5)列示金额(按欠款方合并后的金额)位列前五名的其他应收款及其对应的 欠款年限、占其他应收款总额的比例。 (以下为示例，仅供参考) 期末余额前五位的其他应收款金额合计XXX千元，占其他应收款总额的XX%。 (其中一年合计 9. 存货及跌价准备 库存商品 (1)存货的类别 43 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 合计 (2)存货的跌价准备 合计 存货跌价准备的计提方法参见本附注五.8。 (存货期末余额含有借款费用资本化金额的，应予披露) (期末存货中含有已被抵押、冻结的，应予披露抵押、冻结存货的种类、金额， 抵押、冻结的目的。) 10. 其他流动资产(仅列示金额较大的其他流动资产合计 11. 可供出售金融资产 合计 44 业成本 项目 主营业务成本 其他业务成本 合计 (3)主营业务收入成本—按 产品/业务类别分类 项目 主营业务收入 其中:产品/业务 1 产品/业务 2 产品/ 业务 3 产品/业务 4 合计 主营业务成本 其中:产品/业务 1 75 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 2007 年度 2006 年度 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 2 产品/业务 3 产品/业务 4 合计 主营业务毛利 其中:产品/业务 产品/业务 1 产品/业务 2 产品/业务 3 产品/业务 4 合计 5. 投资收益 产生投资收益的来源 股票投资收益 债权投资收益 以成本法核算的被投资单位宣告分派的利 润 年末调整的被投资单位所有者权益净增减 的金额 股权投资转让收益 委托理财收益 委托贷款收益 采用公允价值模式计量的投资性房地产的 租金收入和处置损益 企业处置交易性金融资产、交易性金融负 债、指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债、可供出 售金融资产实现的损益 持有至到期投资和买入返售金融资产持有 收益和处置损益 其他 合计 2007 年度 年度 2006 应说明投资收益汇回的重大限制。若不存在重大限制，也应做出说明。 76 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 分部/地区分部 (1)2007 年分部信 十、 分部报告 1. 主要报告形式 – 业务 息 项目 营业收入 其中:对外交易收入 分部间交易收入 营业费用 营业利润/亏损 资产总额 负债总额 折旧和摊销费用 资产减值损失 资本性支出 其他非 2)2006 年分部信息 项目 营业收入 其中:对外交易收入 分部间现金费用 ( 交易收入 营业费用 营业利润/亏损 资产总额 负债总额 折旧和摊销费用 资产减值损失 资本性支出 其他非现金费用 XX 业务/地区 XX 业务/地区 其他 抵消 合计 XX 业务/地区 XX 业务/地区 其他 抵消 合计 77 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 地区分部/业务分部 对外交易收入占公司对外交易收入总 2. 次要报告形式 – 额 10%或者以上的分部，应披露分部对外交易 收入。资产占所有分部资产总额 10%或者以上的分部，应披露分部资产总额 (1)对外交易收入 项目 XX 地区/业务 XX 地区/业务 其他 合计 2007 年度 2006 年度 (2)资产总额 项目 XX 地区/业务 XX 地区/业务 其他 合计 2007 年度 2006 年度 十一、 债务重组 作为债务人，应当披露:债务重组方式、确认 XXX股份有限公司财务报表附注 2007年1月1日至2007年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 比例 合营企业 1 2 3 „„ 联营企业 1 2 3 „„ 合计 合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计 存在重大差异的，应予以披露。公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表 决权比例不一致的，应说明原因。 (2)按成本法、权益法 被投资单位名合计 (3)长期股权投资减值准备 46 持股比例 初始金额 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 当年分得的 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人 1 月 民币千元/元列示) (二)关联方关系 存在控制关系的子公司详见附注七、企业合并及合并财务报表。 1(存在控制关系的其他关联方 关联方名称 组织机构 代码 与本公司 注册地址 主营业务 (或本集 团)关系 经济性质 法定代表人 2(存在控制关系的其他关联方的注册资本及其变化 关联方名称 2006 年度 本年增加 本年减少 2007 年度 3. 存在控制关系的其他关联方的所持股份及其变化 关联方名称 持股金额 2007 年 2006 年 持股比例 2007 年 2006 年 4. 不存在控制关系的关联方的性质 关联方名称 关联关系 与本公司(或本集团) 关联交易内容 81 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) (定价政策 本公司(或本集团)销售给关联方的产品/从关 (三)关联交易 1 联方购买原材料的价格按 XXX 作 为定价基础。只有在提供确凿证据的情况下，才能披露关联方交易是公平交易 2. 采购物资 关联方名称 金额 2007 年度 比例 2006 年度 金额 比例 3(销售货物 关联方名称 金额 2007 年度 比例 2006 年度 金额 比例 4. 关联方资金往来 (1)2007 年度 关联方名称 向关联方提供资金 发生额 余额 关联方向本公司(或本集团)提 供资金 发生额 余额 82 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 2)2006 年度 关联方名称 向关联方提供资金 发生额 余额 关联方向 合计 ( 本公司(或本集团)提 供资金 发生额 余额 (接受担保/提供担保 以下为示例，仅供参考 合计 5 20X7 年 X 月 X 日，本公司(或本集团)关联方 XX 公司为本公司(或本集团)与 XX 银行 20X7 年 X 月 X 日至 20X8 年 X 月 X 日发生的借款提供保证担保，主合同约定的最高 授信额度为 XXX 千元。 本公司(或本集团)控股股东 XXX 公司为本公司(或本集团)的长短期借款提供担 保。20X7 年为本公司(或本集团)担保的短期借款金额为 XXX 万元、长期借款金额为 XXX 万元;20X6 年为本公司(或本集团)担保的短期借款金额为 XXX 万元、长期借款金 额为 XXX 万元。 6(股权购买 7. 租入资产 8(资金存放 9. 其他交易 (四)关联方往来余额 关联方名称 科目名称 83 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 十六、 或有事项 (分项披露或有事项形成的原因、预计产 生的财务影响(如无法预计，应说明理 由)、获得补偿的可能性。) 1. 未决诉讼或仲裁形成的或有负债 2. 对外提供担保形成的或有负债 3. 其他或有负债 4. 除存在上述或有事项外，截止 2007 年 12 月 31 日，本公司(或本集团)无其他 重大或有事项。 十七、 承诺事项 1(已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出 按已签订的尚未履行或尚未完全履行的重大对外投资合同及有关财务支出等，分 项说明其存在的原因和金额。以下为示例，仅供参考 截止 2007 年 12 月 31 日，本公司(或本集团)尚有已签订合同但未付的约定重大对 外投资支出共计*****万元，具体情况如下: 投资项目名称 合同投资额 已付投资额 未付投资额 预计投资期间 备注 合计 2(已签订的正在或准备履行的大额发包合同 84 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 按已签订的正在履行或准备履行的大额发包合同及有关财务支出等，分项说明其 存在的原因和金额。以下为示例，仅供参考 截止 2007 年 12 月 31 日，本公司(或本集团)尚有已签订但未支付的约定大额发包 合同支出共计*****万元，具体情况如下: 项目名称 合同金额 已付金额 未付金额 预计投资期间 备注 合计 3(已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响 按已签订的正在履行或准备履行的租赁合同及有关财务支出等，分项说明其存在 的原因和金额。以下为示例，仅供参考 于 2007 年 12 月 31 日(T)，本公司(或本集团)就 XXX 等项目之不可撤销经营租赁 和融资租赁所需于下列期间承担款项如下: 期间 T+1 年 T+2 年 T+3 年 T+3 年以后 合计 4(已签订的正在或准备履行的并购协议 按已签订的正在履行或准备履行的并购协议及有关财务支出等，分项说明其存在 的原因和金额。 5. 已签订的正在或准备履行的重组协议 按已签订的正在履行或准备履行的重组协议及有关财务支出等，分项说明其存在 的原因和金 分项说明其他重大财务承诺存在的原因和金额。 经额。 6. 其他重大财务承诺 营租赁 融资租赁 85 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 12 月 31 日，本公司(或本集团) 7(除存在上述承诺事项外，截止 2007 年 无其 他重大承诺事项。 十八、 资产负债表日后事项 1. 分别说明非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响，如无法做 出估计，应说明其原因。 (1) 股票和债券的发行 (2) 对一个公司的巨额投 资 (3) 协商中的并购或重组计划 (4) 一年内实施的重大经营战略调整 (5) 金额重大的债务重组 (6) 自然灾害导致的资产损失 (7) 外汇汇率发生较大变动 2. 企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。 十九、 终止经营 如有符合终止经营认定标准的企业组成部分，应披露其经营成果 项目 终止经营收入 减:终止经营费用 终止经营利润总额 减:终止经营所得税费用 终止经营净利润 合计 二十、 其他重要事项 2007 年度 2006 年度 其他对投资者决策有影响的重要事项，应分项说明。 二十一、 补充资料 86 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 1. 净资产、净利润差异调节表 项目 按国际财务报告准则 差异调整 1. 2. 3. „„ 按《企业会计准则》 说明按境内、外会计准则计算的报告期末净资产和报告期净利润的差异原因。 2. 非经营性损益表 项目 非流动资产处置损益 计入当期损益的政府补助 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的净损益 除上述各项外的其他营业外收支净额 小计 所得税影响 非经常性净损益合计 其中:归属于母公司股东 2007 年度 2006 年度 净资产 2007 年度 2006 年度 净利润 2007 年度 2006 年度 3(净资产收益率及每股收益 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第九号,净资产收益率和 每股收益的计算及披露》的要求，本公司(或本集团)全面摊薄和加权平均计算的净资 产收益率及每股收益如下: (1)2007 年度 报告期利润 归属于母公司股东的净利润 87 净资产收益率 全面摊薄 加权平均 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 归属于母公司股东、扣除非经 常性损益后的净利润 (2)2006 年度 报告期利润 净资产收益率 全面摊薄 加权平均 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于母公司股东的净利润 归属于母公司股东、扣除非 经常性损益后的净利润 (3)净资产收益率的计算过程 属于母公司的非经常性损益 归属于母 项 目 归属于母公司股东的净利润 归 公司股东、扣除非经常性 损益后的净利润 归属于母公司股东的期末净资产 全面摊薄净资产收益率(?) 全面摊薄净资产收益率(?) 归属于母公司股东的期初净资产 发行新股或债转股等新增的、归属 于母公司股东的净资产 归属于母公司股东的、新增净资产 下一月份起至报告期期末的月份数 回 购或现金分红等减少的、归属于 母公司股东的净资产 归属于母公司股东的、减少净资产 下一月份起至报告期期末的月份数 报告期月份数 归属于母公司股东的净资产加权平 均数 加权平均净资产收益率(?) 序号 1 2 3=1-2 4 5=1?4 6=3?4 7 8 9 10 11 12 13=7+1? +8×9?12 -10×11?12 14=1?13 88 2007 年度 2006 年度 ? XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) ) 加权平均净资产收益率(? 15=3?13 (4)基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 项目 归属于母公司股东的净利润 归属于母公司的非经常性损益 归属于母公司股东、扣除非经常性 损益后的净利润 期初股份总数 公积金转增股本或股票股利分配等 增加股份数(?) 发行新股或债转股等增加股份数 (?) 增加股份(?)下一月份起至报告 期期末的月份数 报告期因回购或缩股等减少股份数 减少股份下一月份起至报告期期末 的月份数 报告期月份数 发行在外的普通股加权平均数 基本每股收益(?) 基本每股收益(?) 已确认为费用的稀释性潜在普通股 利息 转换费用 所得税率 认股权证、期权行权增加股份数 稀释每 ) 股收益(? 序号 1 2 3=1-2 4 5 6 7 8 9 10 11=4+5+6×7?10 -8×9?10 12=1?11 13=3?11 14 15 16 17 18=[1+(1415)×(116)]?(11+17) 19=[3+(14- 2007 年度 2006 年度 稀释每股收益(?) 15)×(116)]?(11+17) 89 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 4. 资产减值准备明细表 项目 12 月 31 日 2006 年 本期计提额 本期减少额 转回 其他 转出 2007 年 12 月 31 日 坏账减值准备 存货减值准备 可供出售金融资产 减值准备 持有至到期投资减 值准备 长期股权投资减值 准备 投资性房地产减值 准备 固定资产减值准备 工程物资减值准备 在建工程减值准备 生产性生物资产减 值准备 油气资产减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 其他 合计 5. 备考合并利润表 (1)假设本公司(或本集团)2006 年度全面执行企业会计准则，以此为基础编 制备考合并利润表: 项目 营业收入 减:营业成本 90 2006 年度 XXX 股份有限公司财务报表附注 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日 (本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示) 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益 投资收益 营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 利润总额 减:所得税费用 净利润 (2)备考合并利润表与原合并利润表之净利润差异: 项目 原合并利润表之净利润金额 差异调整: 2006 年度 差异调整小计 备考合并利润表之净利润金额 二十二、财务报告批准 本财务报告于 2008 年 X 月 X 日由本公司董事会批准报出。 91