河南省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》汇总考试试卷

河南省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》汇总考试试卷 本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。 一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.只有两家公司生产A产品,且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元,销售价格是2美元,每年的总需求是100,000件。现在,每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额,另一个公司价格不变,降价的公司的利润将 A:增加50,000美元 B:增加25,000美元 C:不变 D:减少25,000美元 2.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中 A:审核时间; B:业务目标; C:未经审核的活动; D:所开展的工作的性质和程度。 3.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动? A:a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统; B:b.证明现金状况的公正性; C:c.评价组织整体内部控制系统的恰当性; D:d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。 4.内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的? A:某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析; B:高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域; C:高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域; D:为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。 5. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A:复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度; B:复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保; C:对比当期贷款金额与以往年度的金额; D:要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 6. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确? A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 7. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A:去年的计算机处理没有发生过中断。 1 B:关于该计划的详尽文档。 C:由内部审计部门对计划签署意见。 D:对计划进行成功的试验。 8. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A:仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录; B:在第三方控制下的相关的实物资产; C:业务目标、结论和建议; D:最终的业务沟通(亦即审计)。 9. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本,内部审计部门应当A:不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本; B:通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供; C:通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本; D:拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 10. 为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于 A:消除无息帐款; B:银行转移存款; C:提高签单频率; D:现金坐支。 11. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有A:可靠性 B:经济性 C:可控性 D:有助于数据有完整性 12. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性? A:一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核; B:前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查; C:审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同; D:编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 13. 鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动是以下哪一项内容? A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求 B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置 14. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源 和工薪系统成功连接。项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作? A:主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本 B:建议修改时间资金预算 C:建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D:建议暂停项目,重新评价其他选择方案 15. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容? A:员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B:员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C:员工与卖方发生借贷关系。 D:员工利用公司信息谋划私利。 16. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会? A:这种提交由公开交易公司的法律规定; B:直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性; C:通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策; D:审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 17. 某零售公司在11个城市开设了商店的,目前,公司正计划建设一个网络,以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息,而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计,对该网络的应用很快会增加许多,从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A:网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉; B:网络运行成本可能没有得到全面预计; C:销售人员可能不愿意使用该系统; D:该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 18. 与封闭型系统相比,开放型系统的特点是 A:更多依赖特定卖方。 B:可移植性受到进一步的限制。 C:较廉价的组件。 D:互通性降低。 19. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是: A:对会计人员实行工作分担和时间安排 B:丰富会计部门员工的工作内容 C:对会计部门进行岗位轮换 D:对流动率高的扩大其工作范围 20. 在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是 A:与一定样本的病人面谈 B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D:与医院最高层面谈 21. 尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动? A:确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B:在每个部门裁员10% C:在非增值部门裁员20% D:鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,来缩小员工规模 22. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度? A:已有可重复的隐私战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略 D:已有经过优化的隐私战略 23. 某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反? A:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B:制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。 24. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是 A:记录和数据的可获得程度。 B:风险的潜在影响。 C:审计人员的能力。 D:完成审计业务所需要的时间。 25. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容? A:员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B:员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C:员工与卖方发生借贷关系。 D:员工利用公司信息谋划私利。 26.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年,从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D:推迟分析直到数据完整时 27.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A:工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令; B:工作底稿中包含流程图; C:业务观察与辅助性文件是相互对照的; D:在脚注中对标记符号做了解释。 28.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是? A:控制应该针对所有领域的工作情况。 B:控制应该尽量简单。 C:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D:过时的信息是不恰当的。 29.内部审计经理有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是 “事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是 A:派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低 B:要求公司管理人员取消此项工作 C:派一个人负责此工作,因为面对高风险,事业很成功的人会表现更出色 D:两个人负责此工作,以减少失败风险 30. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A:结束会议记录是以后的业务的依据 B:专业实务标准要求记录结束会议 C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D:如果引起争论就可能需要有关的信息 31. 哪种支付计划最可能引起费用的增加? A:a.利润分享 B:b.自助餐式福利 C:c.以技能为基础的评定 D:d.全部工资 32. 目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项? A:a.无法获得所需的设备。 B:b.无法获得访问的授权。 C:c.无法实现物理连接。 D:d.很难定位最好的信息源。 33. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因? A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度 C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D:外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 34. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A:只有I和III B:只有II和Ⅳ C:只有III D:I、II、III和Ⅳ 35. 一家投资于车辆修理的公用最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险? A:对所有修理工作通知单作系统地报告 B:审核保险范围的适当性 C:实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对 D:在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库 36. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪 项内容?Ⅰ、公司的内部隐私政策;Ⅱ、财务会计准则;Ⅲ、有关隐私的法律和法规;Ⅳ、《标准》。 A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。 C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。 37. 在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A:增加了对应用进行审计的难度。 B:应用系统缺乏足够的文档支持。 C:增加了使用未经许可程序代码的可能性。 D:用户操作系统室不断出现错误。 38. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统,该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施,则审计师有望看到诸多变化,但以下哪项除外? A:应收账款余额减少 B:应付账款余额减少 C:现金流和资金结余增加 D:存货余额增加 39. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。 D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 40. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制,主要是 A:将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对; B:扩大投保范围; C:将存货实存数与会计记录相核对; D:随同仓库管理员证实库存数量。 41. 内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A:有关审计发现原因的意见表述; B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述; C:对审计期间形成的事实和意见的表述; D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 42. 《职业道德守则》中的行为准则 A:为内部审计实务提供了基本准则; B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南; C:是在任何情况下均必须遵循的规则; D:有助于总体上理解内部审计责任。 43. 保持工作底稿安全性的首要目标是 A:禁止对信息的未被授权的改变或销毁; B:禁止业务客户看到工作底稿; C:便于对同一部门的以后的审计; D:便于外部审计师的工作。 44. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施? A:a.格式检查。 B:b.存在性检查 C:c.依赖性检查 D:d.合理性检查 45. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时,该政策的主要方面是 A:把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 B:给予员工良好的福利待遇和职业保障。 C:向员工明确组织的总目标和具体目标。 D:给员工更多从事挑战性工作的机会,并鼓励其提高绩效。 46. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时,内部审计师们考虑下载几天的交易额,建立专门文件,再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是 A:数据可能不够充分,无法发现不常出现的问题。 B:从其目的看,审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D:选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 47. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗? A:没有违反。如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。 B:没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 C:违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D:违反。内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。48. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时,要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么? A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B:随后对该部门的审计可能得不到开展。 C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 49. 与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确? A:水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明 B:水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C:水平流程图更长 D:水平流程图不会出现部门交叉 50. 在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项 B:是一种获取信息的不经济的方法 C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D:只适用于远程审计