财务制度备案表

财务备案 禹州市圣峰建筑钢材有限公司 财 务 制 度 我公司各项财务制度设置情况如下: 1 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 2 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 3 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。 4 本公司采用人民币作为本位币记账。 5 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 6 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 7 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 8 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 9 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为4大类: (1).房屋及其他建筑物; (2).机器设备; (3).电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等); (4).运输工具。 10 各类固定资产折旧年限为: (1).房屋及建筑物20年; (2).机器设备10年; (3).电子设备、运输工具5年; 固定资产残值率5%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。 11 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及其他税等。作为投资的固定资产，应以投资约定的价格为原价。 12 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 (1).盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 (2).盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 (3).报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 (4).公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 13 凡单项债权(不论境内外)账龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。 14 公司主要的会计报表有如下几种: (1)、资产负债表(年、季、月); (2)、利润表(年、季、月); (3)、现金流量表(年度)。 15 资金、现金、费用管理 一 计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 二 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 三 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄 。 四 银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制。即:财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 五 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。各单位应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 六 根据已获批准签订的付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人) 凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。 七 各职能部门应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，各职能部门财务必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各职能部门应督促经办人员及时催收;发现问题的，应及时上报请示处理。 八 公司库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。 九 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 十 严禁代外单位或私人转账套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁私设小钱柜。 十一 严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。 十二 现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。 十三 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 十四 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 十五 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 16 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 17 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 18 会计档案保存期满需销毁时，应抄具，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。