餐饮财务流程图 餐饮公司会计核算流程

餐饮财务图 餐饮公司会计核算流程 为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算;内容如下: 位消费挂账时借方记:应收账款—×××、贷方记:主营业务收入—×××; 6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记:现金、贷方记:营业外收入; 三、结转成本。 该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品; 1、 领用酒水时借方记:主营业务成本—×××;贷方记:库存商品—×××; 2、 领用干货时借方记:主营业务成本—×××、贷方记:原材料—×××; 3、 领用或摊销低值易耗品借方记:主营业务成本—×××、 1 贷方记:低值易耗品—×××; 四、月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如:对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理; 1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》，根据《入库单》借方记:原材料—×××、贷方记:主营业务成本—×××(其处理法的好处是为了成本的准确性); 2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记:主营业务成本—×××、贷方记:原材料—×××; 五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证; 1、后厨工资一律直接计入成本借方记:主营业务成—工资、贷方记:现金或银行存款; 2、前厅工资一律进入营业费用借方记:营业费用—工资、贷方记:现金或银行存款; 3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资; 4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记:主营业务成本—水电费、贷方 2 记:现金或银行存款; 5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记:营业费用—租赁费、贷方记:现金或银行存款; 6、店堂装饰费用借方记:在建工程—×××、贷方记:现金或应付账款—×××;一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记:长期待摊费用—×××、贷方记:在建工程—×××;按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本; 7、如果是季交或年交的费用(缴交一个季度的房租或者保险之类的)则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时借方记:待摊费用—×××、贷方记:现金或银行存款;摊销费用时借方记:管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记:待摊费用—×××; 8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记:固定资产—×××、贷方记:现金或应付账款—×××，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记:营业费用—固定资产折旧×××、贷方记:累计折旧—×××; 9、领用桌布、毛巾、餐具等(按每个月损耗率为10%计入成本)等借方记:主营业务成本—×××、贷方记:库存商品—×××、或低值易耗品—×××; 10、领用办公用品或维修工具(办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员 3 赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账)办公用品借方记:管理费用—办公费、维修工具借方记:营业费用—维修费、贷方记:低值易耗品—×××， 11、当月产生的电话费借方记:管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记:现金或银行存款; 12、当月产生的差旅费借方记:管理费用—差旅费、贷方记:现金或银行存款; 13、当月产生的运输费借方记:营业费用—运杂费、贷方记:现金或银行存款; 14、后厨及前厅员工购入衣(严格控制购入数量)借方记:营业费用—工衣、贷方记:现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:营业费用—工衣; 15、购入管理人员工衣借方记:管理费用—工衣、贷方记:现金或应付账款;管 理人员离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:管理费用—工衣; 16、当月发生的工伤费用借方记:管理费用—福利费、贷方记:现金或银行存款; 17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记:管理费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;金额较大的需要待摊的借方记:待摊费用 4 —广告费、贷方记:现金或应付账款;次月提取摊销时借方记:管理费用—广告费、贷方记:待摊费用—广告费; 18、当月缴交的社保、医保等借方记:管理费用—社保、医保、贷方记:现货银行存款; 19、其他不好界定的费用借方记:管理费用—其他、贷方记:现金等; 20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记:财务费用—手续费、贷方记:现金或银行存款; 21、当月发生的缴交贷款利息借方记:财务费用—利息、贷方记:现金或银行存款; 22、当月发生的收到银行存款利息借方记:现金或银行存款、贷方记:财务费用—利息; 23、当月购买发票或支票产生的费用借方记:财务费用—工本费、贷方记:现金或银行存款; 六、核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等(季度末还要交企业所得税); 1、当月缴交的营业税借方记:应交税金—×××、贷方记:现金或银行存款; 2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记:主营业务税金及附加、贷方记:现金或银行存款; 3、当月缴交的企业所得税借方记:所得税、贷方记:现金 5 或银行存款; 七、结转损益。 1、结转主营业务收入借方记:主营业务收入—×××、贷方记:本年利润; 2、结转主营业务成本借方记:本年利润、贷方记:主营业务成本; 3、结转应交税金借方记:本年利润、贷方记:应交税金; 4、结转营业税金及附加借方记:本年利润、贷方记:营业税金及附加; 5、结转营业费用借方记:本年利润、贷方记:营业费用; 6、结转管理费用借方记:本年利润、贷方记:管理费用; 7、结转财务费用借方记:本年利润、贷方记:财务费用; 8、结转所得税借方记:本年利润、贷方记:所得税; 9、结转营业外收入借方记:营业外收入、贷方记:本年利润; 10、结转营业外支出借方记:本年利润、贷方记:营业外支出。 八、财务报表 1、资产负债表 2、损益表 3、主营业务成本明细表; 4、营业费用明细表; 6 5、管理费用明细表; 6、应收账款明细表; 7、应付账款明细表; 8、PS机收银未达账明细表; 9、现金、支票、发票盘点表; 10、仓库盘点明细表。 以上核算规程希望各财务人员自觉遵守，如有操作不便之处，可提出修改意见。每月的4号前将报表提交给分店总经理审核确认，5号提交给财务总监。各财务人员应做到反应数据准确及时、严格遵餐饮公司会计核算流程守个。 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆 7