期末结转分录

期末结转分录 一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 : 1、先将余额转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 2、 (1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余 额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。 (2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录: 按利润总额的10%计提法定盈余公积金 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 向股东分配利润 借:利润分配——未分配利润 贷、应付股利 可以合并以下作如下分录 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取盈余公积 贷:利润分配——应付股利 二、如果本年利润账户为借方余额，明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利 润分配账户，留待以后年度弥补。 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 1、结转收入类账户 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷: 本年利润 2、结转费用类账户 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 本年利润账户余额若在借方表示亏损直接结转 借:利润分配-----未分配利润 贷:本年利润 本年利润账户余额若在贷方表示盈利 差额就是利润 最后做一笔所得税的 税率一般题目会给 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:本年利润 贷 :所得税费用 最后结转本年利润账户 借:本年利润 贷:利润分配-----未分配利润