财务管理制度—票据管理制度

财务管理—票据管理制度 票 据 管 理 制 度 ??????????????????????????????????????? 为了加强票据管理、明确责任，形成内部制约机制，防止舞弊，维护企业的合法权益，特制订本制度。 1. 适用范围 本制度适用于广东奥马电器股份有限公司。 2. 管理对象 我公司与业务单位进行货款结算时使用的银行汇票、支票、商业汇票(银行承兑汇票、商业承兑汇票)以及银行电汇凭证、银行本票等银行统一印制的票据。 3.银行汇票 3(1银行汇票的收取。业务员收到外单位银行汇票时，应审查以下事项: 3.1.1银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载内容是否一致。 3.1.2收款人是否确为本单位。 3.1.3银行汇票是否在提示付款期限内。 3.1.4必须记载的事项是否齐全。 3.1.5出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。 3.1.6出票金额、出票日期、收款人名称是否更改、更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。 3.1.7当要接受被背书的银行汇票时应注意银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改、其金额是否超过出票金额，背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章。 3(2银行汇票的保管及进账 3(2(1业务员取得汇票后应尽快将汇票交给财务部出纳人员，出纳人员也必须注意以上事项进行审查，审查无误后出纳人员必须给业务员办理有关的签收手续。 3(2(2从外单位取得的银行汇票，出纳人员必须存放在保险柜里，并且尽快一 般是当天或第二天，节假日除外)将汇票连同已填写好的进帐单亲自前往银行办理。 3(2(3公司在收到银行承兑汇票(汇票)时，可作为销售货款的回笼登记入帐。每日填制《出纳收付日结》，每月月后三天内将月结交会计(节假日顺延)。 3(3银行汇票的开具及背书 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 奥马公司 第 1 页 共 4页 3(3(1公司开具银行汇票时，应严格遵守汇票汇款的有并规定，由出纳人员填写《银行汇票委托书》并由出纳人员亲自到银行办理，不允许由业务人员或外单位人员自行前往银行办理。 3(3(2在银行开具的银行汇票交予收款方时，必须要与收票人办理票据领用签收手续。 3(3(3收到的银行汇票可以背书转让，将收到的银行汇票背书转让时，必须填写被背书人规范化全称及背书日期。 4(支票 4(1支票的收取。业务员收到外单位支票时，应审查以下事项: 4(1(1是否仍在有效期内，支票有效期一般为自签发之日起十天(到期日为节假日顺延)。4(1(2业务项目与支票用途应一致。 4(1(3大小写金额应一致，且数字无涂改。 4(1(4票面干净、齐整、不残破。 4(1(5对于空额(空白)支票，应首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，并当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。 4(2支票的保管及进账 4(2(1业务员取得支票后应尽快将支票交给财务部出纳人员，出纳人员也必须对以上事项进行审查，审查无误后出纳人员必须给业务员办理有关的签收手续。 4(2(2出纳人员应在收到支票当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。 4(3支票的购买及开具 4(3(1支票的购买统一由指定的出纳人员直接向银行购买。 4(3(2空白支票必须存放在保险柜内，明确专人妥善保管，并实行票、章分管的原则。 4(3(3凡签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额(或限额)，不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。 4(3(4出纳不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用。 4(3(5现金支票大小写金额必须填写齐全，并且完全一致。 4(3(6现金支票一律为记名式，不可用于转账使用。 4(3(7出纳应及时登记支票备查簿，与银行及时核对存款余额。 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 奥马公司 第 2 页 共 4页 4(3(8支票签出后业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。 4(3(9对签错的支票，均不得涂改，应与其支票存根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。 4(3(10出纳将开具的支票交予收款方时，必须要与收票人办理票据领用签收手续。 4(3(11已经结账的支票，应将支票存根连同有关原始凭证附在一起制证记账。 5(银行承兑汇票 5(1银行承兑汇票的收取。业务员收到外单位银行承兑汇票时，应注意以下事项: 5(1(1应尽量收取承兑行为国有银行(工行、中行、农行、建行、交行等)的银行承兑汇票。 5(1(2最后被背书人是否为付款人。 5(1(3对于已背书多次的银行承兑汇票，应特别注意审查从出票人至所有被背书人的财务印鉴是否齐全、清晰，所有书写是否规范，粘单与票面间是否按规定加盖了骑缝章，骑缝章是否连续、完整等。 5(2银行承兑汇票的保管 5(2(1业务员取得银行承兑汇票后应尽快将银行承兑汇票交给财务部出纳人员，出纳人员也必须对以上事项进行审查，审查无误后出纳人员收下银行承兑汇票，同时开具收据给业务员。 5(2(2业务员一次收回银行承兑汇票较多时，应按顺序编制《银行承兑汇票清单》，出纳人员当面审核无误后，双方在《银行承兑汇票清单》上签字以示签收。并在之后补开收据给业务员作为正式的签收依据。 5(2(3出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”，将所有银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票备查薄”上列示清楚。 5(2(4出纳人员将银行承兑汇票复印一份，将银行承兑汇票与复印件一起放在保险柜妥善保管。 5(2(5出纳人员应保证“银行承兑汇票备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。 5(3背书转让、贴现或承兑 5(3(1我司的银行承兑汇票主要用于背书转让，以支付各类货款。背书转让时，出纳人员---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 奥马公司 第 3 页 共 4页 必须填写被背书人的规范全称及日期。 5(3(2确因资金需要，经公司主管副总经理同意，可将银行承兑汇票贴现。 5(3(3即将到承兑期的银行承兑汇票，出纳人员应及时交付银行予以承兑。 5(3(4出纳人员应将银行承兑汇票背书转让、贴现或承兑的情况，在“银行承兑汇票备查薄”上详细列示。 5(4银行承兑汇票的开具 5(4(1出纳人员依据与银行签订的相关，准备好付款计划、采购等资料，到银行开具银行承兑汇票。 5(4(2开具的银行承兑汇票，同样应详细列示于“银行承兑汇票备查薄”。 6(除经公司总经理特许外，我司一般不收取商业承兑汇票。但我司开具商业承兑汇票。商业承兑汇票的收取、保管、背书转让、承兑、开具等均参照银行承兑汇票。 7(其他银行重要空白凭证的保管参照支票管理的有关。 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 奥马公司 第 4 页 共 4页