计提税金完整分录

计提税金完整分录 1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。 印花税,在发生时, 借:管理费用，执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加， 贷:应交税费——应交印花税 工会经费,职工教育培训费,按工资总额的比例计提, 借:管理费用或销售费用等相关费用科目 贷:其他应付款——工会经费 其他应付款——职工教育经费 交纳工会经费时, 借:其他应付款——工会经费 贷:银行存款 支付职工教育经费时, 借:其他应付款——职工教育经费 贷:银行存款或库存现金 防洪基金地税代收,每月计提时, 借:管理费用——防洪基金 贷:应交税费——应交防洪基金 城建税,教育费附加,地方教育费附加,地税征税,每月 计提时, 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 交纳相关税费时, 借:应交税费————应交防洪基金 应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷:银行存款 每月末结转损益, 借:本年利润 贷:管理费用 营业税金及附加 ，这里只列丼题目中提到的， 2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时,按销售额乘以增值税率计算的, 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 交纳增值税时, 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 ，小规模纳税人不设专栏,发生时计入应交增值税贷方,交纳时计入应交增值税借方。， 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情冴,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将 多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。 “已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。 “出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。 “进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额 中抵扣,按规定转出的进项税额。 在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税，转出未交增值税，”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金 ——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税，转出多交增值税，”科目。 当月上交当月增值税时,仍应借记“应交税金——应交增值税，已交税金，”科目,贷记“银行存款”科目。