为了正常的体验网站,请在浏览器设置里面开启Javascript功能!

怎样做好稽核工作

2017-11-14 6页 doc 17KB 1101阅读

用户头像

is_769254

暂无简介

举报
怎样做好稽核工作怎样做好稽核工作 稽核工作是一项难度大、要求高的工作,涉及的范围也非常广,加上本人稽核工作的知识与经历有限,很难就上述课题作出系统地讲解,只能就以前所学的理论知识和心得,以及自身工作中的体会,作一简要的说明与汇报。因此,本课所讲内容的来源为: 1 以前所学的理论知识,包括得勤会计师的讲习指导。 2 公司有关稽核作业的规章和规划。 3 稽核作业中的心得和体会。 一、稽核目的 在集团“稽核作业办法”中明确指出,稽核的目的为“协助管理阶层评估内部控制的品质,改善各项管制作业,强化公司经营效率”,因此,稽核的目的可简单的归...
怎样做好稽核工作
怎样做好稽核工作 稽核工作是一项难度大、要求高的工作,涉及的范围也非常广,加上本人稽核工作的知识与经历有限,很难就上述课作出系统地讲解,只能就以前所学的理论知识和心得,以及自身工作中的体会,作一简要的说明与汇报。因此,本课所讲内容的来源为: 1 以前所学的理论知识,包括得勤会计师的讲习指导。 2 公司有关稽核作业的规章和规划。 3 稽核作业中的心得和体会。 一、稽核目的 在集团“稽核作业办法”中明确指出,稽核的目的为“协助管理阶层评估内部控制的品质,改善各项管制作业,强化公司经营效率”,因此,稽核的目的可简单的归纳为:评估和改善内部控制的品质。 1 评估内部控制的品质 内部控制是指管理者为达到目标而采用的组织和全部方法和程序,它包括控制环境、会计系统和控制程序,公司内部所评估的主要是相关作业的制度、流程和执行情况等。 ?作业流程是否合理 作业的顺序、要求、时效、人力等是否安排得合理恰当,是否适应公司的要求。 ?责任是否明确 作业的每一个环节、步骤是否都落实了相应的要求和权责,是否订有制度加以约束。 2 与财务相关的范围 公司的所有经济业务最终都要汇集到财务部门作相应的记录和计量,从物资的移转到资金的循环,都会经过财务部门确认、记录、汇整和分析,因此,财务部门本身就兼有稽核的功能,对发生的经济业务是否违反有关的规章制度进行审核、监督,对相关的部门作有关表单填制和帐务处理的指导。 ?会计作业 现金出纳、帐务处理、月末对帐、报表编制 ?仓管作业 入库出库的记录、报表的编制、呆滞存货的处理 ?销售作业 定金的收取、发票的开立、货款的收取、应收帐款的清结、销售收入的确认 ?请采购作业 协议的订立、货物的验收、付款的手续、数量的控制 ?资材管理 固定资产的确认和登记管理,保管和维修责任的落实 ?薪资作业 计算的是否依照相关的制度规定,相关的数据统计是否及时准确 ?成本作业 材料、薪资、费用的归集和分配,在制品的盘点统计,成本表的计算编制 ?预算作业 预算的编制是否及时,是否合理有依据,是否对照执行 企业的经营活动离不开经济活动,而所有的经济活动又和财务有关联,因此,从财务的角度来稽核,范围是很广的,即使从财务工作本身来说也是有很多工作要做的,要使我们的报表更准确,就必须使数据的来源准确及时,就必须我们的作业流程和表单操作。 二、稽核范围 1 涵盖公司所有的业务与作业 ?采购与付款、销货与收款、薪资、生产、资金等作业的所有环节。 ?财务、人事、资讯、行政、行销、生管、仓管等所有部门。 ?决策、规划、执行、结果等所有步骤。 三、对待稽核的认识与态度 1 稽核人员应具有的认识与态度 ?对事不对人 以客观的立场评估作业情况,不考虑何人所为 ?认真仔细 在查核有关业务单据时,要认真,不能随意草率,工作底稿要详实,有出处 ?慎重客观 在下结论的时候,要作周密考虑,要有凭有据,如没有充分的依据不轻易下结论,不凭主观臆想亡作推论 ?公正不偏 不带个人感情色彩,如发现矛盾不偏袒任何一方 ?诚恳耐心 在与受核部门有关人员沟通时,要有诚意的态度,应抱有共同查找缺失,共同改善提高的思想,做好稽核工作 2 受核部门人员应具有的认识与态度 ?虚心自津 人无完人,每个部门每个人员都不是完美无缺的,都会存有考虑不周、执行偏差等缺失,同时,每个人,每项作业都会有约束,受到稽核也是正常的,可以找出缺失,解除责任 ?尽力协助 提供一应资料说明,协助稽核工作顺利进行,提高稽核工作效率 ?诚实不讳 如实提供自己所了解的全部情况和资料,不作任何保留,以建立彼此的信任 ?有错就改 承认已确认的缺失,共同探索改善方案 ?追求完美 即使工作已达到一定水平,也要有精益求精的精神,追求达到完美 四、稽核流程 1 稽核准备 以联络函或电话方式告知受核部门有关稽核的时间、重点以及需要准备的资料和需要说明的情况,并落实好相关的人员。 2 稽核作业 按照约定的时间到受核部门,就稽核重点进行了解,听取相关人员说明,并检查有关资料,作好记录,完成作业后应就稽核情况与受核部门作沟通,记录下相关意见。 3 稽核报告 整理稽核作业记录,完成稽核报告并呈报董事会。 要求:考虑要周详、立场要客观、内容要正确、文字要简明、建议要确认、报告要及时、用词要恰当 4 董事会审阅批示 董事会审阅稽核报告后批示。 5 批示执行 稽核部门根据董事会批示整理出董事会意见和相关资料,经董事会签准后传送受核部门。 6 追踪复核 对受核部门检查其异常点改善情况。 五、实务探讨—售货作业 1 涉及范围 行销部门:签订,开立发票,收取货款 仓管部门:凭票出货,登记帐卡,月终报表 财务部门:销售入帐,出货入帐,核对报表 2 财务核对 ?所有开立的发票是否均已收到款项或已作应收入帐 ?所有出货是否均已开立发票 ?所有开立发票的业务是否均已出货 目的:收入与成本相配合 会计数据与实际数相一致 3 情况列示 ?仓库已出货,发票尚未开 A(仓库记帐,财务未记 帐帐不符 B(仓库不记,财务未记 帐实不符 ?行销已开票,仓库未出货 A(财务记帐,仓库未记 帐帐不符 B(财务不记,仓库未记 收入成本不配合 4 一般做法 ?财务根据现有的单据记帐,保持帐面平衡、收支配合,每月终和仓库核对存货帐目,作调节表,不调整帐目,这样做,无法保持帐面数和实际数一致。 ?财务和仓库保持一致平等记帐,月终自身作核对,保持收支配合,将有关未达帐项转入过渡科目(例:其它应付款),来月再调整,这样做,月终报表前核对工作量较大。?执行是否有效 相关作业是否按照公司的要求和制度在执行,有无违反规章的行为。 如果一个部门或一项业务具备了合理的作业流程和制度,责任也能明确落实到位,且能有效的加以执行,就可以说,该内部控制的品质较好,反之,如果作业流程不合理、不完善,相关的责任也不明确,执行也不得力,那么,该内部控制的品质就较差。 2 改善内部控制的品质 ?找出缺失与不足,健全内部控制制度 任何内部控制制度都不是十全十美的,必须通过稽核找出确失和不足,加以改进,才能使内部控制制度更加严密,更加完善。 ?提高管理水平,强化经营效率 并不是有了内部控制制度就万事大吉了,必须通过不断地稽核,确保制度的切实执行,才能不断地提高经营效率和管理水平。 内部稽核的目的主要为评估和改善,对公司的内部控制制度进行调查,加以评估,区分优秀与缺失,加以褒扬和改善,达到“兴利除弊”的目标。
/
本文档为【怎样做好稽核工作】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。 本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。 网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
热门搜索

历史搜索

    清空历史搜索