会计容易弄混淆的其他应收、其他应付、其他业务收入、其他业务成本,营业税金及附加和管理费用-税金的区分(资产类)其他应收款、(负债类)其他应付款—与经营收入无关
其他应收款:
-借给员工的各种款项(费用金、借支、垫付)
-固定资产、包装物租出 交出的保证金押金
-各种赔偿罚款(还没收到钱,但是是反应科目)
其他应付款: (其他代扣代缴)
-养老...
(资产类)其他应收款、(负债类)其他应付款—与经营收入无关
其他应收款:
-借给员工的各种款项(费用金、借支、垫付)
-固定资产、包装物租出 交出的保证金押金
-各种赔偿罚款(还没收到钱,但是是反应科目)
其他应付款: (其他代扣代缴)
-养老保险
-医疗保险
-失业保险
-向员工借入款 -工伤保险
-固定资产、包装物租入 交进的保证金押金 -生育保险
-售后回购 -住房公积金
(-代收光纤费)
(-代扣房租)
(损益类)营业外收入、营业外支出(⌒管理费用)—与经营收入无关 ∣ ∣其他业务收入
∣ ∣其他业务成本
营业外收入:与其经营活动无关的偶然利得收入
-赔偿、罚款、违约金收入
-补助、捐赠收入
-现金盘盈、无法支付的应付款项,经批准作营业外收入
-固定值产清理,处理无形资产净收益结转
区
→
别
其他业务收入:
-销售材料
-购入商品再销售
-出租固定资产、无形资产、包装物租金收入
营业外支出:与其经营活动无关的偶然损失支出
-赔偿、、罚款、违约金支出
-捐赠支出
-固定资产、存货盘亏,非常损失,经批准作营业外支出
-固定值产清理,处理无形资产净损失结转
其他业务成本:
-已销售材料成本
-出租固定资产、无形资产、周转材料的折旧和摊销
管理费用:管理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用
-“管理费用”-工资、福利、差旅、业务招待、水电、办公、折旧、
维修、 材料物资;
-董事会费、社保费、残疾人保障基金;
-(筹建期间的)开办、咨询、顾问、诉讼、研究、排污、绿化、技术转让费;
-(属于经营如房产使用权)无形资产摊销;
-“管理费用”-现金、存货盘亏找不到原因的经批准作管理费用或冲减管理费用;
-“管理费用”-工会经费、-教育经费;
-“管理费用”-税金(与收入计提无关的房产税、契税、车产使用税、土地使用税、印花税) 有房,有车,有地, 有矿,有花
→
营业税金及附加(除开:增值税17%、所得税25%、计入管理费用的税金)根据主\其业务收入计提的:(流转税)营业税3%-20%、消费税、资源税、城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%、文化事业建设费3%
现金存货盘亏无原因入管理费用
←
管理费用-工会经费、教育经费、社会保险、契税
每月计提
借:管理费用 -工会经费
-职工教育经费
-社会保险费
-契税
贷:应付职工薪酬-工会经费
-职工教育经费
-社会保险费
(代扣代缴的那种)
借:管理费用 -工会经费
-职工教育经费
-社会保险费
-契税
贷:其他应付款 -工会经费
-职工教育经费
-社会保险费
实际缴纳:
借:应付职工薪酬-工会经费
-职工教育经费
-社会保险费
贷:银行存款
实际代缴
借:其他应付款-工会经费
-职工教育经费
-社会保险费
贷:银行存款
管理费用-房产税、契税、车产使用税、土地使用税、印花税 ∣∣ 其他应收款涉及赔款处理的
计提时
借:管理费用-税金
贷:应缴税费-应交房产税
-应交契税
-应交车船使用税
-应交土地使用税
-应交印花税
现金被盗10万出纳小张赔款1万另9万作非常损失
借:其他应收款-小张 1万
营业外支出-非常损失 9万
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 10万
缴纳时
借:应缴税费-应交房产税
-应交契税
-应交车船使用税
-应交土地使用税
-应交印花税
贷:银行存款
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