应交税费

应交税费 应交税费实质性程序 应交税费审定 被审计单位: 索引号: DF5-1 项目: 应交税费 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 账项调整 重分类调整 上 期期末 期末 项目名称 审索引号 未审数 审定数 借方 贷方 借方 贷方 定 数 1.企业所得税 0.00 935,000.00 2.增值税 4,775,944.80 510,000.00 707,200.00 2,623,744.80 6.土地使用税 0.00 7.房产税 0.00 8.车船使用税 0.00 9.城市维护建 设税 334,316.14 10.教育费附 加 143,278.34 11.代扣代缴 个人所得税 60,223.36 60,223.36 合计 5,313,762.64 2,683,968.16 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 营业收入 DZ2-1 3. 麦派实业 5,500,000.00 提前确认收入 应交税费/增/销 935,000.00 应收账款 6,435,000.00 营业收入 DZ2-1 3,000,000.00 应交税费/增/销 4. 新华商贸 510,000.00 提前确认收入 应收账款 510,000.00 预收款项(预收 账款) 3,000,000.00 营业收入 DZ2-1 5. 森工集团 4,160,000.00 虚开发票 应交税费/增/销 707,200.00 应收账款 4,867,200.00 销售费用 7.调整截止错186,000.00 DS3,1 报(延后入账应交税费/增/进 14,000.00 的销售费用) 其他应付款 200,000.00 营业税金及附加 8.调整城建 1,400.00 DS3,1 税、教育费附应交税费/城建 980.00 加 应交税费/教育 420.00 审计结论:除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。 49 应交税费明细表 被审计单位: 索引号: DF5-2 项目: 应交税费明细表 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 项目名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、未交税费 5,049,461.305,253,539.28 1.企业所得税 0.00 6,476,963.91 6,476,963.91 0.00 2.增值税 0.00 198,325,840.70 198,325,840.70 0.00 进项税额 0.00 26,076,400.70 26,076,400.70 0.00 转出未交增值税 0.0086,124,720.0086,124,720.000.00 销项税额 0.00 86,124,720.00 86,124,720.00 0.00 未交增值税 5,024,761.30 60,048,319.30 60,297,135.80 4,775,944.80 3.营业税 4.消费税 5.资源税 6.土地使用税 0.00 162,000.00 162,000.00 0.00 7. 房产税 0.00 167,745.15 167,745.15 0.00 8.车船使用税 0.00 12,000.00 12,000.00 0.00 9.城市维护建设税 22,290.00 4,203,382.36 3,891,356.22 334,316.14 10. 教育费附加 2,410.00 1,801,449.58 1,660,581.24 143,278.34 二、代扣代缴税费 70,642.80 60,223.36 1.个人所得税 70,642.80 847,302.46 857,721.90 60,223.36 合计 5,120,104.10 470,370,844.16 470,177,185.62 5,313,762.64 审计说明: 1.已与明细账、总账余额、报表数核对相符。 2.增值税进项税额与税务机关的增值税专用发票及运输发票抵扣认证结果清单相符。 3.经检查未发现重大异常现象。 50 应交增值税销项税金测算表 被审计单位: 索引号: DF5-3 项目: 应交增值税明细表 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 项目 销售品种 收入 税率 应交增值税—销项税金 一、测算数 新闻纸 240,500,000.0017% 40,885,000.00 书写纸 264,056,000.00 17% 44,889,520.00 1.主营业务收入 85,774,520.00 小计 草浆 560,000.00 17% 95,200.00 废纸浆 17% 0.00 2.其他业务收入 木浆 1,500,000.00 17% 255,000.00 助剂 17% 0.00 小计 350,200.00 3.其他 …… 小计 4.减:免税收入 合 计 86,124,720.00 二、未审数 86,124,720.00 三、差异额 0.00 四、差异率 (三?二) 0.00 差异分析: 审计说明: 1.经测算，应交增值税销项税金未见重大异常。 51