结转利润分配的会计分录

结转利润分配的会计分录 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 净利润762366.23 计提并上交所得税, 提取盈余公积，按税后10%提取。 提取公益金，按税后利润5%提取。 剩余利润85%，决定分给股东70%。 会计分录如何做, 利润总额X25%=所得税费用 净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%) 利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31 所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.08 1、净利润是税后利润，已经提过所得税了，分录如下: (1)计提: 借:所得税费用254122.08 贷:应交税费-应交所得税254122.08 (2)结转: 借:本年利润254122.08 贷:所得税费用254122.08 (3)上交: 借:应交税费-应交所得税254122.08 贷:银行存款254122.08 2、结转净利润: 借:本年利润 762366.23 贷:利润分配-未分配利润 762366.23 3、提取盈余公积:762366.23*10%=76236.623 借:利润分配-提取法定盈余公积 76236.623 贷:盈余公积-法定盈余公积 76236.623 4、提取公益金:762366.23*5%=38118.31 借:利润分配-提取任意盈余公积 38118.31 贷:盈余公积-任意盈余公积 38118.31 5、分配利润:762366.23-76236.623-38118.31=648011.3 648011.3*70%=453607.91 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 借:利润分配-应付现金股利 453607.91 贷:应付股利 453607.91 付股利时:借:应付股利 453607.91 贷:银行存款 453607.91 6、结转未分配利润 借:利润分配-未分配利润 567962.84 贷:利润分配-提取法定盈余公积 76236.623 - 提取任意盈余公积 38118.31 - 应付现金股利 453607.91 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------