第十章 货款支付

nullnull第十章 国际货款的收付第一节 支付工具第一节 支付工具 汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据， 可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。null（一）汇票的定义：一、汇票（Bill of Exchange） 一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。 null 注明“汇票”字样； 无条件的支付命令； 付款人姓名和商号； 出票人签字； 出票日期和地点； 付款地点； 付款期限； 汇票金额； 收款人姓名和商号㈡基本内容：㈢汇票的种类 ㈢汇票的种类 ⒈按出票人(drawer)的不同， 可分为 banking bill & commercial bill。 出票人为银行，即为银行汇票。 ⒉按有无附商业单据， 可分为 clean & documentary bill null⒊按付款时间的不同 可分为sight draft & time bill or usance bill。 远期汇票的时间，有以下规定方式： ⑴at xx days after sight. ⑵at xx days after date of issue. ⑶at xx days after date of b/l . ⑷fixed date.(四)汇票的使用 ⒈出票（Issue）(四)汇票的使用 ⒈出票（Issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。 受款人的有 几种写法？ . 限制性抬头，non-negotiable .指示性抬头，Endorsable(可背书转让) .. 持票人或来人抬头，Marketable 返回⒉提示（Presentation）⒉提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：返回付款提示 承兑提示⒊承兑（Acceptance ）⒊承兑（Acceptance ）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 问题：即期汇票需要该程序吗？ ⒋付款（Payment） ⒋付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。返 回⒌背书（Endorsement）⒌背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。 背书返 回就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。⒍拒付（Dishonor）⒍拒付（Dishonor）返 回退 票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。null 关键点： 2个当事人——出票人和付款人 付款承诺 ㈡本票的必要项目 与汇票类似㈠本票的定义 null㈢本票的种类商业本票银行本票本票与汇票的区别？ ⑴当事人不同 ⑵是否需要承兑不同null㈠支票的定义关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人三、支票(Check or Cheque)null㈡支票的必要项目 与汇票相似 ㈢支票的种类 现金支票和转账支票 保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）返回本章目录第二节 汇付（Remittance）第二节 汇付（Remittance）一、含义付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系： ⑴汇款人( Remitter) ⑵受款人(Payee) ⑶进口地银行(Importer’s Bank，Remitting Bank） ⑷出口地银行（Exporter’s Bank，Paying Bank二、汇付的种类二、汇付的种类㈠信汇（mail transfer,M/T） 速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴 ㈡电汇（telegraphic transfer,T/T） 速度快，费用高，应用广泛，电报密押 ㈢ 票汇（remittance by banker’s draft,D/D） 速度慢，费用低，应用不太广泛null付款人收款人 汇出行 汇入行（1）（2）（3）程序图：电汇、信汇(1)申请 (2)电报或信函 (3)通知null付款人收款人 汇出行 汇入行（1）（4）（3）程序图：票汇（1）申请 （2）出票（汇票） （3）交票据 （4）要求兑现（2）三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用㈠预付款： 卖方先收款，后发货。 如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。” ㈡赊销 卖方先发货，后收款。 如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”四、特 点四、特 点返回本章目录㈠风险大 ㈡资金负担不平衡 ㈢手续简便，费用少 第三节 托收（Collection）第三节 托收（Collection）一、含义根据《托收统一规则》（URC522）规定： 托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付款/承兑。 通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。 二、当事人及其关系二、当事人及其关系收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方银行 代收行（Collecting bank），进口方银行 提示行（Presenting bank）， 付款人（Payer），进口方 三、种类及程序三、种类及程序㈠光票托收(Clean Collection) ㈡跟单托收(Documentary Collection) ⒈付款交单（documents against payment,D/P） ⒉承兑交单（documents against acceptance,D/A） 国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。⒈付款交单⒈付款交单⑴即期（D/P at sight） ⑵远期（D/P after xx days sight） 远期D/P中的信托收据（Trust Receipt，T/R) 进口方开立的保函； 由出口指示，后果由其负责； 若代收行主动，后果由其负责。 null进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：D/P(1)以D/P方式结算，出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商 （7）（4）（5）（6）(5)付款赎单/承兑，到期赎单 (6)款项拨付托收行 (7)款项拨付出口商 出口人null进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：D/A(1)以D/A方式结算，出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商（8）（4）（5）（7）(5)承兑取单 (6)到期付款 (7)款项拨付托收行 (8)款项拨付出口商（6）出口人四、的托收条款 四、合同的托收条款 以D/P at sight为例： Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具 的即期跟单汇票见 票时立即付款，付 款后交单。 案 例案 例D/P的损失案 ——国际商报，2000年null某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美圆。 案 情null后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。 [分 析][分 析]出口公司要从中吸取教训： 1．如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2．出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 承兑交单（D/A）项下产生的拖欠 承兑交单（D/A）项下产生的拖欠案 例[案 情][案 情]我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。null 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。 1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。 null 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。 null 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。 null但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。[分 析][分 析]通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。返回本章目录第四节 信用证(letter of credit)第四节 信用证(letter of credit) 《UCP500》规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件 下凭规定单据承诺付款的书面文件。 一、含义null受益人付款行/开证行 通知行/议付行 （4）（1）（2）二、程序图（10）（3）（5）（7）（8）（9）（6）申请人null（1）申请开证； （2）开出信用证； （3）通知信用证； （4）装运货物； （5）交单议付； （6）寄单 （7）付款或承兑； （8）付款； （9）提示单据； （10）付款 四、信用证的主要内容四、信用证的主要内容㈠关于L/C本身（about L/C ）: 号码、开证日期、当事人等 ㈡关于货物的说明（about goods） ㈢关于装运（about shipment ） ㈣关于单据（about documents ） ㈤给银行的指示（about banking instructions） 五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点null（一）开证行负有第一性付款责任 UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（ⅰ）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（ⅱ）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？ null（二）独立自足的文件 UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？BACKnull（三）是一种单据交易 UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。 单据与信用证条款不符，会怎么样？BACK六、信用证的种类 六、信用证的种类 L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？ 作为受益人应接受哪一种？㈠ 不可撤消信用证与可撤消信用证（Revocable credit & Irevocable credit）null 可撤销与不可撤销信用证 在《跟单信用证统一惯例》（UCP500）第六条中规定，信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此注明，应视为不可撤销的。 1．可撤销信用证 可撤销信用证是指在开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信用证。 这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。虽然可撤销信用证有上述特征，但是，根据UCP 500第八条（B）项规定，即便是可撤销信用证，只要受益人已经按信用证规定交单，指定银行已经凭单证相符做出付款、承兑或议付，那么，信用证就不可再行撤销或修改了。null 2． 不可撤销信用证 不可撤销信用证是指未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。 这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。当然，在征得开证行、保兑行和信用证受益人一致同意的情况下，即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。null（二）保兑与不保兑信用证 1。保兑信用证(Confirmed L／C) 保兑信用证是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。 保兑行与开证行一样承担付款责任。不可撤销的保兑的信用证，则意味着该信用证不但有开证行不可撤销的付款保证，而且还有保兑行的兑付保证。两者的付款人都是负第一性的付款责任。 null 2．不保兑信用证(Unconfirmld L／C) 不保兑信用证是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信较好或成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。null(三) 即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证 1．即期付款信用证(Sight Payment L／C) 即期付款信用证是指采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明“付款兑现”(Available by Payment)字样，开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务。 2．延期付款信用证(Deferred Payment L／C) 延期付款信用证是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证。null3． 承兑信用证(Acceptance L／C) 承兑信用证是指付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，汇票到期日再行付款的信用证。 按《UCP 500》规定，开立信用证时不应以申请人作为汇票的付款人。承兑信用证的汇票付款人可以是开证行或其他指定的银行，不论由谁承兑，开证行均负责该出口方汇票的承兑及到期付款。由于承兑信用证是以开证行或其他银行为汇票付款人，故这种信用证又称为银行承兑信用证(Banker’Acceptance L/C)。(四)循环信用证（revolving credit）(四)循环信用证（revolving credit）信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。 分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。 应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和节省开证押金。null应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易有中间商参与的交易 与原证完全独立的信用证(五)对开信用证（reciprocal credit）(六)背对背信用证（back to back credit）null (七)预支信用证（anticipatory L/C） 允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。(八)备用信用证（standby credit） 如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。（九）付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/ Acceptance/Negotiation credit null信用证方式下的支付条款 例1：即期信用证支付条款：买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后14天在中国议付。(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 14th day after the month of shipment.)null 例2：远期信用证支付条款：买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。” (The Buyers shall arrange with XX Bank for opening an Irrevocable (Transferable) banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice; or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft (s) at sight (or after date of shipment) and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)第五节 各种支付方式的选用 第五节 各种支付方式的选用 一、信用证与汇付相结合 一、信用证与汇付相结合出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。 在中东客户中是使用较为广泛， 30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。 BACK二、付款交单与汇付相结合 二、付款交单与汇付相结合 合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回。卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。BACK三、托收与信用证三者相结合 三、托收与信用证三者相结合 是光票信用证还是跟单信用证？ 是光票托收还是跟单托收？ 关键点：即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。BACK四、D/A与国际保理结合四、D/A与国际保理结合对于收汇风险最大D/A，卖方可以通过办理国际保理与出口信用保险来降低收汇风险。出口企业如果办理了国际保理，在一定程度上起到了保障收汇安全、加强应收帐款管理、加速资金周转的积极作用。保 理保 理保理公司受出口商的委托，向出口商提供进口商的信用额度调查，信用风险担保、应收帐款管理和贸易融资的综合性服务项目，也是集融资、结算、财务管理和信用担保于一体的融资结算方式。 公式：保理=评估+ 融资+管理+担保 。 BACKThank you very much!Thank you very much!返回本章目录