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新公司建账做账报税

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新公司建账做账报税新公司建账做账报税 建账:新建单位和原有单位在年度开始时,会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿,即平 常所说的“建账”。 建账的基本流程: , ,第一步:按照需用的各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。 , ,第二步:在账簿的“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以 及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。 , ,第三步:按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算 的要求,在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户...
新公司建账做账报税
新公司建账做账报税 建账:新建单位和原有单位在年度开始时,会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿,即平 常所说的“建账”。 建账的基本: , ,第一步:按照需用的各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。 , ,第二步:在账簿的“启用”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以 及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。 , ,第三步:按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算 的要求,在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。 , ,第四步:启用订本式账簿,应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳页、缺号;使用活 页式账簿,应按账户顺序编本户页次号码。 在建账时都要首先考虑以下问题: , ,第一,与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂, 会计账簿需要的册数也多。 , ,第二,依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所 以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。 , ,第三,依据账务处理程序。企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。 做账应应取得的资料: 主要有企业章程、企业法人营业执照、国地税税务登记证、验资等。特别是验资报告,其用处 主要有:一是能佐证企业的注册资本金额,以便确定账务中实收资本金额;二是能反映股东的出资方式, 是货币或是实物等。取得验资报告主要目的是为了确定股东的出资方式。不能确定股东的出资方式是无法 建账的,建账时一定要让企业主找到成立时的验资报告,注册资本发生变动的,应取得历次的验资报告。 若是以实物出资,还要找到当时的评估报告。 按表项目核实资产负债额: , ,1(盘点现金及单据,注意需要换发票的白条也应考虑进去,确定现金金额; , ,2(取得银行存款对账单,并核实未达账项,确定银行存款金额; , ,3(盘点原材料、库存商品等,确定存货金额; , ,4(编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表,注意最好让往来单位盖章或签字确认, 确定往来款项金额;检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目; , ,5(盘点固定资产,确定固定资产金额; , ,6(取得企业法人营业执照和验资报告,确定实收资本金额; , ,7(根据公式“资产-负债=所有者权益,所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付 款)=未分配利润”推算出未分配利润金额; , ,8(根据结果编制出,并据此做第一号凭证; , ,9(启用账薄,将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期,摘要栏可写“盘 点建账”。 特别说明: 1.这种情况下最好只编制一张资产负债表,因其建立在盘点基础上,数据比较准确;但若编制利润表有一定的难度,数据也不易做准确。 2.因时间紧等原因若期后发现有关数据未盘点准确,应在发现的当期编制凭证调整相关项目及未分配利润金额。 3.若盘点时间和建账时间不一致,如8月份准备建账,盘点时间只能为8月,而却要从6月份建账,这时就要注意全面搜集所发生业务的相关资料,根据资料倒推出6月份的资产负债情况。 1.我公司营业执照还没有下来,现在装修费(包括人工费及材料费)及购入的固定资产费用都没有发票,只有收据(有的没有盖章),还有用手写的收条,请问这样要怎么做账呢, 2.公司进的原材料没有入库单,只有出库单,到正式营业的时候是否需重新盘点入库呢,这个流程应该怎么走呢, 请教各位老师了~ 2009-04-15 12:13 补充问题 1.请问收据如何换发票呢,其它行业的发票也可以吗, 2.如果在营业执照下来之后把所进材料入库,再出库,是否营业收入需交税呀,可否避税呢,而且所购材料均无发票。 1.我公司营业执照还没有下来,现在装修费(包括人工费及材料费)及购入的固定资产费用都没有发票,只有收据(有的没有盖章),还有用手写的收条,请问这样要怎么做账呢, (1)先暂时按收据入账 借:预付账款--装修费、固定资产等 贷:银行存款等 (2)营业执照办下后,收据换正式发票,根据发票入帐时 借:固定资产、长期待摊费用--装修费等科目 贷:预付账款--装修费、固定资产等 2.公司进的原材料没有入库单,只有出库单,到正式营业的时候是否需重新盘点入库呢,这个流程应该怎么走呢, (1)可以到商店购买入库单。 (2)购进材料时,填写入库单,根据入库单和购货发票入账。 (3)出库时,填写出库单,根据出库单和相关的票据入账。 2009-04-15 12:13 补充问题 1.请问收据如何换发票呢,其它行业的发票也可以吗, 我所说的收据换发票,是到单位采购的商店,让其开正式发票。特别是固定资产入账,要用正式发票。如果固定资产没有正式发票入账,提取的折旧费用不能税前扣除。 2.如果在营业执照下来之后把所进材料入库,再出库,是否营业收入需交税呀,可否避税呢,而且所购材料均无发票。 (1)只要有销售收入,就要交税的。 (2)购买材料没有发票,材料成本也不能税前扣除。
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