增值税缴纳分录说明

增值税缴纳分录说明 应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 “应交税金——未交增值税”:核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多 交数，贷方余额反映欠交数。 “应交税金——应交增值税”: 借方设置: “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、 “转出未交增值税” 贷方设置:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。 第二，增值税一般纳税人的有关账务处理: ?、一般购销业务 国内采购、进口物资 借:原 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 销售、提供劳务、分配给股东 借:应收账款(应付股利) 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税(销项税额) ?、接受投资(同时收到增值税发票的) 借:原材料 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:股本 资本公积 ?、接受应税劳务 借:管理费用等 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 ?、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额是按13%计算出来的)。 借:原材料 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 ?、视同销售: 委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。 借:长期股权投资等 (成本价，计税价格*17%) 在建工程 应付福利费 营业外支出 贷:原材料 (按成本价转出) 应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17%) ?、出售包装物(类似于视同销售): 借:现金 贷:其它业务收入 应交税金—应交增值税(销项税额) ?、非正常损失，除转销材料损失外，同时: 借:营业外支出 贷:应交税金—应交增值税(进项税转出) ?、转出本月未交增值税时: 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税 ?、转出本月多交增值税时: 借:应交税金——未交增值税 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税) ?、交税时: 当月交纳当月的增值税时: 借:应交税金——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 当月交纳以前各期的未交增值税时: 借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款