营改增后各行业税率表● 应税行为税率表
税率
类别
品目
17%
货物
销售货物、加工修理修配劳务、进口货物
现代服务
有形动产租赁服务(有形动产融资租赁、有形动产经营租赁)
13%
货物
特定货物
11%
交通运输服务
陆路、水路、航空、管道运输服务
电信服务
基础电信服务
邮政服务
邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务
现代服务
不动产租赁服务(不动产融资租赁、不动产经营租赁)
销售无形...
● 应税行为税率
税率
类别
品目
17%
货物
销售货物、加工修理修配劳务、进口货物
现代服务
有形动产租赁服务(有形动产融资租赁、有形动产经营租赁)
13%
货物
特定货物
11%
交通运输服务
陆路、水路、航空、管道运输服务
电信服务
基础电信服务
邮政服务
邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
建筑服务
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务
现代服务
不动产租赁服务(不动产融资租赁、不动产经营租赁)
销售无形资产
转让土地使用权
销售不动产
建筑物、构筑物
6%
电信服务
增值电信服务
金融服务
贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让
现代服务
研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务
生活服务
文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务
销售无形资产
技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产
0%
跨境应税行业
附件4
● 转让取得的不动产征税计算一览表
身份
计税方式
机构所在地国税申报
不动产所在地地税预缴
一般纳税人
转让其2016年4月30日前取得( 不含自建)的不动产,可选简易计税
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%征收率
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%预征率
一般纳税人
转让其2016年4月30日前自建的不动产,可选简易计税
全部价款+价外费用,5%征收率
全部价款+价外费用,5%预征率
一般纳税人
转让其2016年4月30日前取得( 不含自建)的不动产,选择一般计税
全部价款+价外费用,11%税率
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%预征率
一般纳税人
转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择一般计税
全部价款+价外费用,11%税率
全部价款+价外费用,5%预征率
一般纳税人
转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,一般计税
全部价款+价外费用,11%税率
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%预征率
一般纳税人
转让其2016年5月1日后自建的不动产,一般计税
全部价款+价外费用,11%税率
全部价款+价外费用,5%预征率
小规模纳税人
转让其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%征收率
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%预征率
小规模纳税人
转让其自建的不动产(不含个人销售自建住房)
全部价款+价外费用,5%征收率
全部价款+价外费用,5%预征率
其他个人
转让其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)
——
全部价款+价外费用-购置原价或取得时的作价,5%征收率
其他个人
将购买不足2年的住房对外销售
——
全部价款+价外费用,5%征收率
个体工商户
将购买不足2年的住房对外销售
全部价款+价外费用,5%征收率
全部价款+价外费用,5%预征率
其他个人
将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售(京、沪、穗、深)
——
全部价款+价外费用-买价,5%征收率
个体工商户
将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售(京、沪、穗、深)
全部价款+价外费用-买价,5%征收率
全部价款+价外费用-买价,5%预征率
个人
销售自建自用住房
免税
个人(含个体工商户)
将购买2年以上(含2年)住房对外销售(京、沪、穗、深以外地区)
免税
个人(含个体工商户)
将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售(京、沪、穗、深)
免税
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