集团公司财务管理制度

集团公司财务#管理制度# 河南省地矿建设工程(集团)有限公司 财务管理及报销制度 总 则 第一条:为规范财务收支～管理有章可循～依据省财政厅豫财行(1996)第2号文及原省地矿厅豫地字(1996)030号精神～结合我公司现行的实际情况～制定本制度。 第二条:本制度的报销仅适应于集团公司本部人员。 收 入 管 理 第三条:自营项目收入:签订后～公司发包小组对该项目进行发包～根据不同的发包方式～财务部门按项目建账～分类核算～明确项目责任人的责任。 工程款到账后～财务部门按发包比例向项目同比例付款。但项目该向公司本部解讫的税费～必须在项目野外作业结束前～由本部财务代扣代缴完毕～不得推诿。 外出施工项目的收入～依照《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》执行。 1 各项目不得为回避税费或以各种借口擅自向业主或甲方支取现金～以收抵支～坐支收入～或设账外收入。 第四条:成员单位项目收入:成员单位以集团公司的资质承揽的项目～并需要集团公司开具发票的～其工程收入必须全额进入集团公司本部账户～由公司本部统一办理税费代扣代缴事项后～再向成员单位划转。 集团本部在向成员单位划转资金时～成员单位必须提供等额的合法有效发票～不得以收据、白条充抵发票。 成员单位的项目由当地税务部门征收税款～并代开发票的～依照《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》执行。 成员单位以集团公司的资质承揽项目～没有在集团本部账户上办理保函、保证金的～而且工程收入又不通过集团本部账户的～成员单位还应向集团本部预先交纳一定的工程风险保证金～待工程结束而且又无需承担任何社会责任时全额退回。 第五条:办事处收入:在外建账的办事处～其收入必须全面反映～包括管理费收入～资质使用收入～标书制作收入以及其他零星收入。公司本部代建账的办事处～有以上收入也必须如实交回～不得隐匿或少报。 办事处所承揽的项目～由办事处负责监管。项目上的收支在项目部单独建账～不得并入办事处的收支账。 办事处以及办事处所承揽的项目～其核算及管理方式严格按 2 照《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》执行。 第六条:资质维护费收入:按照董事会决议～成员单位应交纳适当的资质维护费。其收入集团本部财务处可单独记账～各成员单位应积极配合。 成员单位用集团公司资质承揽项目～其工程款进入集团本部的～由集团本部分批按比例从工程款中扣除～最后一笔在该项目野外作业结束前扣清。 成员单位的工程款不进入集团本部的～其资质维护费应于成员单位到集团本部加盖合同章时向集团财务主动交讫～办公室凭财务收款凭证办理有关手续。 协作单位应交纳的资质维护费～其收入进到集团本部～由本部财务部门负责清算,其收入未进到集团本部的～由集团所派出的监管人员催收。 第七条:其他收入:成员单位和协作单位投标～如果在集团本部制作标书～还应交纳一定的标书制作工本费～该工本费为所耗费的纸张、图片等费用～不得抵扣资质维护费。 负责制作标书的部门制作完毕后～计算出公平合理的价格～由投标人到财务部门交费～办公室凭财务部门开具的收款收据办理手续。 如果在资质、证照使用过程中还有零星收入或物品处置收入等～均应在业务发生的当天到财务部门办理交款手续。 3 支 出 管 理 第八条:成本支出:凡进入成本项目的原始票据～必须是合法有效的票据～不得有收据、白条、抬头不符、日期不对、涂改等票据。合法票据按费用项目分为材料费、人工费、机械费等项目。每张票据至少要由经办人、验收人、主管领导等人签字。 每个项目的成本支出要与其收入相匹配～严格按照发包比例从严控制～不得虚列成本。外出施工项目严格按照《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》执行。 外购材料尽量杜绝现金支付～不得贪图微小价格优惠而违反现金管理规定。 第九条:费用支出:一、差旅费 ,一, 交通费 1、 乘坐火车～从晚上8时到次日晨7时之间～在火车上过夜6小时以上～或连续乘车时间超过12个小时～可购乘硬座卧铺车。 2、 乘坐轮船～可购买三等舱位。 3、 乘坐飞机～必须事先填写申请表报总经理同意～并由三位班子成员签批后方可乘坐～否则～比照火车硬卧铺报销。 4、 乘坐汽车～可据实报销。 4 5、 市内交通～地级市以上地区～一般报销10元/天～如携带重要资料、大量现金、随同甲方人员～经批准可据实报销。县级市以下地区报销3元/天。 6、 自带车辆不报销交通费。 7、 外出学习、开会等非经常性出差～只报销往返各一天的市内交通及必经的长途交通费。 8、 外出就医学习～一般不应乘坐卧铺。工伤除外。 ,二, 出差住宿费 1、 经济特区,深圳、珠海、厦门、汕头和海南省,～每人每晚报销200元/天～除此外～一律报销150元。 2、 到外地开会～凭会议通知据实报销。 3、 出差由接待单位免费提供住宿或住亲友家～无住宿票据的～不报销住宿费。 4、 去外地学习、培训的住宿费～按学习的学校的票据报销。 5、 外出就医需在医院外住宿的～每晚按50元补助～最多报销7天。工伤除外。 ,三,出差补助费 1、 省内出差～每人每天10元～省外出差每人每天15元～省内有住宿的～分段计算,经济特区～按在特区的实际天数～每人每天40元～途中按省外标准执行。 2、 外出参加会议～已享受会议伙食补助的～不再发给会 5 议期间的住宿补助费～未享受会议伙食补助的～比照出差相应标准给予补助。 3、 经公司领导批准～去外地就医、休养～可按允许报销的住宿费期间～给予伙食补助。工伤另议。 4、 探亲除不得乘坐卧铺外～可按出差给予往返路程期间的伙食补助及市内交通费。 5、 出差或享受出差标准的外出人员～在出差期间住在亲友家而无住宿票的～可按往返车票的间隔天数～给予相应的伙食补助。 6、 外派到所属机构工作的～不享受出差伙食补助。 7、 为鼓励出差人员乘坐火车～不乘飞机～为节约开支～并鉴于在途期间伙食费用较高等原因～在途期间～连续乘坐超过12小时,含12小时,的～可凭车票每满12小时～加发20元伙食补助费。 夜间乘车超过6小时的～每人每夜按相应标准加发一天的伙食补助费。 二、 通讯费:固定电话除经营处每月每部报销300元外～公司所有固定电话每月每部报销200元。 移动电话公司领导每月报销300元～部门领导每月报销200元～其他人员每月报销100元。 连续出差在外每一星期～增加50元。连续在外时间须有凭 6 证～而且在当月内办理～累月不计。驻外机构及项目施工人员的手机费在由自己支配的费用中支出。 财务部门按以上标准控制。每部电话月份之间可以调剂～年终超支自理。 三、 车辆使用费:用车严格派车手续～司机凭派车单出车～财务凭派车单结算。用车人应在派车单上签字并确认其使用公里数～办公室应每月公示用车情况～财务部门应将派车单分门别类输进微机。 经营用车应与其经营业绩相挂钩。联系项目用车～该项目谈成后～车辆支出核入项目成本,项目未联系成～核入其经营费用～年终考核～确认业绩。 尽量压缩非经营性用车～杜绝出私车。 四、 招待费:报销招待费仍坚持登记制度～据实填写招待事由～招待人员～招待日期～以及所解决的问。 行政性招待从严控制招待费标准～原则上每餐人均不得超过50元～而且陪餐人员不得超过三分之一。 经营性招待与经营业绩相挂钩～平时在管理费用中单列～考核时计入其项目成本,如果所招待的项目没有谈成～年终考核计入经营费用～并具体到每一个人的绩效评价。 招待费的报销～必须有经办人、部门负责人、主管领导、公司领导、财务负责人同时签字。 7 五、 办事处支出:办事处自主支出的部分为其总收入的40%部分～支出内容为工资、经营费用、办公费用等,另外30%部分为资产性支出～该部分支出必须事先征得集团本部同意后方能支出。擅自支出者～集团本部不予核销,还有30%部分为上解支出～该部分支出必须于年底前不折不扣地上解集团本部～凭本部开具的收款凭证列支。 具体财务支出管理详见《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》。 项 目 结 算 及 往 来 结 算 第十条:项目结算:项目办理结算～有关部门应把结算原始资料连同计算依据、甲方抵扣单等报送财务部门～财务部门审核无误后～方可办理有关结算、转账、冲账等手续。 原则上工程决算、与业主的最后决算、以及与施工责任人的结算应由财务人员直接参与对账后办理挂账或销账手续。 第十一条:往来结算:以集团公司名义打出的保函、保证金由项目责任人负责收回,保函、保证金有损失的～明确责任后其损失部分由责任人补偿,由成员单位或协作单位汇来的用作保函、保证金的款项～待保函、保证金收回后～确认该单位无经济纠纷和社会责任后立即退回。如果存在或有事项～待或有事项消 8 除后退回～如果或有事项成为事实～所造成的一系列责任～由该单位的款项抵偿。 集团公司本部与驻外机构和外出施工项目之间的往来～一般在内部往来科目核算～该科目所反映的内容应为拆借资金和欠付款项。 办事处的往来～最迟应在年终清算完毕～次年建新账～科目不应有余额。如有余额～则视为亏损。 外出施工项目～最迟应在工程完工后清算完毕～或在工程款结清后清算完毕。如果工程结束或工程款结清后仍未清算～则视为该工程亏损。 清算该科目的资金～必须是货币资金,不得用票据或资产充抵。如果项目结束或驻外机构交来的有资产～该资产可作为衡量盈亏的一个因素～不得用来抵账。 税 务 事 项 第十二条:各施工项目和驻外机构必须依法纳税。由集团本部开具发票～并且工程款打到本部的～由本部负责代扣代缴税项,在施工所在地开户～并由当地税务部门代开发票的～可按照当地税务部门要求～在当地完税,在当地完税并由当地税务部门代开发票～但未在当地开户的～集团本部可在征得业主同意的前提下～ 9 办理财务委托或其他结算方式～由施工责任人直接办理工程的管理、结算等业务。 办理财务委托或其他结算方式的业务必须由财务负责人审批～并由财务部门建立台账～逐笔登记。 无论营业税在何处交纳～企业所得税均须在机构所在地统一汇算～所以每个单位、每个项目都必须依法建立账套～严格报账手续～完善原始凭证。具体业务处理按《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》执行。 票 据 管 理 第十三条:发票是一种具有法律效力的原始凭证～直接处于税务部门的监管下～所以申领、使用发票必须办理以下手续: 1、 申领人填写发票借据:如实填写发票金额、工程名称、领取人签字。 2、 批准程序:首先部门负责人同意后～由财务负责人签批。 3、 发票填写:财务部门根据批准后的发票借据～填开发票。如果发票金额不确定～原则上应由财务人员随同经办人现场填写。 4、 收据也是一种收款凭证～领取收据视同发票～同样办 10 理批准手续。 票据一开出～交由领取人后～即形成一种经济关系～税务部门据此查税～领取人必须妥善保管。如有丢失～应立即写出事情经过～报公司领导酌情处理。 票据交给付款方后～领票人负责账款的收取～并在回郑后三日内如数向财务部门交款,如账款不能够一次结清～领票人则应一直负责到账款结算完毕。 在工程决算、开具最后一张发票时～应由财务人员与付款方根据决算额核对无误后～现场填写。 该份票据账款结清后～发票借据退还领票人。 会 计 电 算 化 第十四条:为了适应时代要求～实现办公现代化～根据财政部《会计电算化管理办法》及《会计电算化工作规范》要求～财务管理要逐步电算化～账务处理要逐步由手工记账过渡到计算机记账～开始人、机并用～待过渡成熟～并由有关部门验收合格后脱账。过渡期最长不得超过两年。 具体管理办法按《会计电算化内部管理制度》执行。 11 会 计 资 料 第十五条:会计资料取得:根据地矿集团公司～财务会计报告除和损益表两大主表外～还包括一些附属表。公司本部作为统一的会计主体对所属企业统一行使财务管理及内部资金结算中心职能～负责编制合并会计报表。 各成员单位除应接受公司的财务监督外～还应定期向集团本部报送财务会计报表～按照河南省统计局要求～成员单位每半年应报送一次统计报表～一年报两次～集团本部合并后报省统计局,财务决算报表～成员单位每年至少年终应向本部报送一次～本部合并后送审计事务所审计。审计报告向社会相关部门披露～并负责向董事会报告。 第十六条:会计资料存放:成员单位的会计资料除向集团本部报送的报表外～由成员单位负责存放,集团本部的会计资料包括《驻外机构及外出施工项目管理暂行办法》所规定的会计资料～由集团本部负责存放。 存放的标准和要求以及存放期限～严格按照国家的档案管理办法执行～如有存放不妥～造成会计资料丢失或毁损的～由各自的责任人负责。 12 附 则 第十七条:审批程序:无论借支、划转资金、报销费用等～都应该严格审批程序～层层把关。 审批程序为:部门负责人?公司主管领导?公司领导?财务负责人。特殊情况下～公司领导与财务负责人同时签批也可执行。 第十八条:本制度自二00五年元月一日起修订并执行～自执行日起有与本制度不符的～按本制度执行。 第十九条:本制度由集团公司本部负责解释。 河南省地矿建设工程,集团,有限公司 二00五年四月一日 青纯的记忆 时间如梭～此时此刻的我们已经开始对大学的几年生活进行 盘点～回想起刚上大学的我们是多么的年青～稚嫩。现在看到以 前的照片只能很感慨的说一句“啊:原来当年姐这么清纯啊:呵 呵”我们是专升本有着和大学四年本科生不一样的经历～但这些 13 经历也给我们带来了不一样的财富。当年我们和所有朋友一样满怀信心的进入高考考场～希望自己可以榜上有名～但是由于种种原因我们与自己梦想的大学失之交臂～我们以不光彩的分数～进入了自己“梦想”中的大学～当收到录取通知书时看着书面上描述的大学感觉很美很漂亮～自己梦想的大学很大很大里面有很美的风景很高的建筑～有小溪流～有花园和漂亮的图书管～有舒适的宿舍～上课不用早起～放学不用写作业～也不用怕考不好因为再也不用考大学啦:好幸福啊: 我的“疗养院”: 当我第一次走进我的专科学校时～我第一感觉就是“妈～我想回去补习啊:我不想上”因为它没有华丽的外表～没有那么多绿油油草坪～而且到处是荒地杂草重生～很失望很失望……从进门的第一刻～就下定决心要专升本～我就不信这辈子找不到我理想中的大学…… 就这样开始了大学生活刚开始每天早上六点划操～晚上上自习～所以和高中没有什么区别的样子～有固定的教室～不上课也得上自习～很无奈………因为户县是个小县城因此我们没有可以找兼职上班的地方～每周大家都是闲逛～每周必去的就是户县县城的“居家乐超市”呵呵那就是我们的宝地～那里有我们太多的回忆……晚上可以开开卧谈会～说说你的感情问题或者说说她的感情问题似乎大家都愿意说说这些而聊起来会发现有说不完的 14 话……大家的关系也变得很好很好……这就是我们三年的生活～老师对我们评价是陕国防就是一个“青年疗养院”～因为在这里没有西安那么多的高校竞争～没有那么多的机会锻炼自己每个人都会生活的很惬意还觉得自己很好……老师们经常教导的一句话就是“有时间好好学考升本看看大学到底是怎样～好好努力为以后好啊:”…… 现在回想起来的确很后悔那个“青年疗养院”的生活～看着此刻图书管那么多学弟学妹们认真的学习我就很伤心自己三年时光白白浪费掉啦:唉……幸亏考上专升本不然这辈子都悔恨不已的呵呵:不过还是要谢谢它～有这块跳板我才能有今天啊: 那时的我们很单纯～平时偶尔和老同学联系～才知道有大学是很自由的～有课才去上～没有就可以去图书馆～或者在宿舍～时间很自由～而且上课都不是固定教室～所以每天上课要到处找教室～很多人听一个老师讲课……去晚了就没有座位～还要占座……感觉好羡慕啊:这就是老师嘴里的大学吧:立即鼓起勇气告诉自己必须要好好努力考上这样的大学～不为别的就为了和其他人一样～再谈论起来我也会很自豪的和他们一样夸夸其谈～呵呵…真的好奇怪当时会觉得这都是件如此自豪的事 。 很快的专科毕业啦:大家基本都上班～天南海北到处都有。他们生活的很艰辛～让我觉得上大学真好。我们失去了卧谈的机会上班的上班大家个忙个的生活变得很充实也很狼狈……我并没 15 有找工作～而是毅然决然的选择了——专升本……不知道是错还是对但还是做啦: 看着朋友同学个个都上班自己也迷茫过……因为父母家人都觉得我不应该再浪费时间～因为错过了就再也不会有好工作～迷茫时我对一个老师说老师给我讲了很多～现在想起来真的很感谢他得肺腑之言虽然我知道他姓甚名谁,他不是我们的老师,但我会一辈子感激他……是的～现在的自己长大了～知道自己要的是什么～上班什么时候都可以～但专升本就这一次所以自己努力了一个月……带着所有人的不信任参加了这次考试……黄天不负有心人,我考完试就感觉自己没有问题可以上本科啦:考完我就把好消息告诉妹妹妈妈～妹妹说姐你很棒～妈妈还是说不信……后来回去才知道妈妈也信了只是怕如果我真考不上可以有台阶下～妈妈说妹妹～当时就“宴请”了所有的舍友高兴地说我们家有本科生啦:呵呵:我这次很自信不知道从哪来的自信～前所未有的…… 从此自己的一切似乎都随着专升本的成功而一路顺畅起来……终于明白我专升本考上并不重要～重拾自信才是这辈子最重要的事情……感谢专升本让我从此再也不用低头做人…… 大学专科以完美的考试结束啦: 人生的第一份工作——完美的蜕变: 我考上了大学～很幸运～但现在自己长大啦:明白自己需要为自己的大学生活做点什么……于是我做出了决定开始寻找人生 16 的第一份工作。刚开始在网上找一个人去面试还会感觉到害怕～慢慢自己也适应啦:明白不可能有人随时陪伴～因为大家都有自己的事～最后我找到一个较满意的工作——销售 这份工作就是每天和一帮人一起提着好多洗漱用品去挨家挨户的推销～看着师傅做的我觉得很有意思～而且～我觉得这是可以改变我自己的～因为我不善言辞、性格内向、朋友很少、不擅长交友～我得改变自己……师傅说～我的微笑是做销售最重要的。这也坚定了我的信心～我经过不懈努力得到了自己想要的一切～我代表公司去了内蒙古鄂尔多斯一个美丽的城市～还去了陕北～这些经历让我变得坚强。每天提着要卖出的日用品去见每一个顾客～无论刮风还是下雨～时刻都在前进。这些经历使我面对困难可以迎难而上～我不再惧怕陌生人而是可以寻找各种话题来与对方做到最好的沟通,我不再觉得任何工作会辛苦因为这样辛苦的工作我也做到了很好……自己也学会了感恩～感谢所有人对我的照顾～特别是我的师傅～明白一句鼓励的话语原来可以让我收获这么多。人生没有一件事情是白做的～经历的无论是苦难还是幸福那都会是我们这辈子最大的财富～曾经一度还想放弃上学就这样上班吧:因为我爱它～但最终还是心理最基本的梦想……我要上本科结束了我光荣的工作推销……我会一辈子受益的～我个人的成长就这样慢慢从一个软绵绵的白羊成了善变的双子呵呵:得到所有人的赞同我觉得自己很自豪…… 17 梦想的大学生活: 西安工业大学带着十几年的憧憬和梦想我来了～感受到了大学的生活～虽然刚开始功课有点跟不上～但我还是努力的学习着～打算要把图书馆里的好书都看一遍～要好好学习不要再像专科一样毕业了才后悔……我经常告诉自己和其它的大三学生不一样～因为我们是“毕业过一次”的啦:我的舍友是大四的他们对我很好～让我觉得虽然只有一个人在这里但还是幸福的～我看到他们穿着学士服照毕业照～我也很向往我们的毕业照应该也是很幸福的吧:超级棒的…… 我是十五班的学生因为宿舍原因我和同学都不很熟～但很庆幸我认识了一个性格和我很像的女孩～我们关系很好形影不离以至于大家只要看到他一个人在教室或者校园里就知道我逃课了～呵呵!所以和好朋友亲密无间也是不好的哦……嘿嘿。学习学不进去怕挂科每次考试时才努力突击再突击～但幸运的是我的科目最终都过了虽然成绩不高但还是顺利的～现在的我已经不是以前那个绵羊啦:这么好的环境我怎么可能白浪费那～所以每周我都出去兼职赚点钱可以不用问爸妈要～同时充实自己的大学生活。 这个世界我信奉一句话“朋友多啦路好走”我的舍友毕业啦我也和自己的临班同学住在一起～有一天我的大四朋友给我介绍一个人他想找人做兼职就这样我又成为了校园招聘的代理人～因此我也学会如何管理～为人处世等等这些都是我走向社会最宝贵 18 的财富……感谢一路陪我走来的舍友们～我会永远祝福你们…… 艰辛的毕业求职: 很自由自在的活着～充满了大学的快乐～可是突然有一天发现真的要找工作啦:现在才知道自又和专科一样的毕业啦:人家“裸婚”俺们却是“裸毕业”什么也没学到～听舍友说找工作要面试还要笔试而且有些还有的歧视专升本的学生～自己才发现害怕～完啦:…… 就这样糊里糊涂的开始和舍友一起去找工作～刚开始一点也不认真就是有就去也从来没有说有详细准备因为每天来的招聘太多啦:慢慢的投出去的简历都石沉大海开始烦躁起来和朋友吵架～不想和家里人说话～总之一点点小事都会让自己伤心一天……每天“跑场”好累啊:看着一个个被offer可是我哪,真的没人要吗,有一天朋友对我说你这样不对～你应该看好哪家公司你就提前做好准备～简历上也写上与招聘岗位相关的信息这样命中率会高一点……首先要知道自己到底要做什么。 就这样我也算是有病乱投医吧:按照他说的做啦:把自己的简历完全的改变～我看好一家电子电路公司因为我们以前就是主修它的～我把相关的知识点都写上还有与之相关的设计不理解的我都会在网上查查然后认真记忆～所以机会总是留给有准备的人的……那天我去参加啦:但是由于自己的紧张笔试好多简单问题没有答上来～例如古诗前后句填写基本符号的含义～但是自己没 19 有灰心～最后面试管给了我面试的机会～我表现得很虔诚说了很多谢谢的话语～但遗憾的是我的面试也是基本问题都没答对～我很虔诚的对面试官说“我很想去贵公司我一定复习了电路相关知识可是没想到今天你们问得全是一些常识很抱歉我会努力弥补的”抱着失望的态度离开了……觉得有点失望应该是泡汤啦: 命运有时真的会和你开玩笑的呵呵～我又开始找工作～这次有一个销售的工作我去了很自信的做了自我介绍～面试官说我是今天所有自我介绍最棒的人……非常开心的成功了～就在这个瞬间我的手机响啦:我看到时广州的～我就知道完啦:也没啥我早忘啦:呵呵呵结果意想不到的事情发生啦:我的邮箱竟然有两份录用函～就这样我成功啦:呵呵 结束语: 坚持就是胜利～我是个相信缘分的人～我觉得每一份工作只要是你的～他就不会走～只要付出他就会有收获～上帝为你关上一扇门他就会打开一扇窗的～永远抱着一颗希望的心～不要着急保存一颗虔诚的心～你会收获你想拥有的一切…… 能否上好大学是用“分数”来衡量的～但是出大学门走向社会却是用你的为人处世来衡量你的～上大学不但要学好课本知识最重要的就是要学会如何做人～知识不懂上班可以在学～但不会做人就不是说学就能学的～熟话说江山易改～禀性难移……公司招聘大多数会先看你的毕业学校成绩～但最终让他录用的原因却 20 不一定是这些……而是你这个人的可塑造性～人品……亲爱的同学好好珍惜大学生活吧:好好学会如何上大学……这很重要。 我失去的青春～美好的记忆我将永远的为之自豪我的大学我的朋友我的一切～再见啦:我们会勇敢的前行……感谢一路助我们成长的人们……我爱你们……forever……微笑会带来财富……记住哦:亲爱的微笑smile…… 21