财务管理制作借款报账进帐管理制度及流程

财务管理制作借款报账进帐#管理#及流程 财务管理篇 财务管理制度一、总 则 、 根据《会计法》《企业会计制度》以及国家有关法律、法规的规定及财务制度，为加强财务管理，结合公司具体情况，制定本制度。 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。二、财务机构与会计人员(一)、公司设财务部、成本部，实行总经理责任一级管理体制，进行一级成本财务预核算，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。 (二)、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反 (三)映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反 (四)财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 (五)、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务经理监交。三、会计核算原则及科目(一) 、 、 、公司严格执行《中华人民共和国会计法》《会计人员职权条例》《会计人员工作规则》《新企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。(二)、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。(三)、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。四、固定资产管理 、公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分(一)为五大类:1、房屋及其他建筑物;2、机器设备; ;3、电子设备(如微机、复印机、传真机、电脑等)4、运输工具;5、其他设备。 、各类固定资产折旧年限为:(二)1、房屋及建筑物 20 年;2、机器设备 10 年;3、电子设备 3 年;4、汽车设备工具 4 年;5、运输工具及其他设备 5 年;6、折旧残值率 5。(三) 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产应提足当期折旧后处置，扣除所有费用后的残料收入计入营业外收入中。(四)、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险费，应计入成本的税金等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。(五)、固定资产必须由财务部和办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入营业外收入。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。五、资金、现金、费用管理(一)、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。(二)、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只 供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用。 、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。(三)(四)、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计秸掠苫峒票,埽蛔加梢蝗送骋槐,苁褂谩,〖,苋肆偈背霾钣善湮兴舜堋,ㄎ澹?姓驶从χ鸨实羌侨胝剩蛔级啾驶阕芨呤眨膊蛔家允盏种Ъ钦省,丛掠胍卸哉实ズ硕裕创锸罩鞒龅鹘谥鸨实鹘谄胶獗碛枰运得鳌,?菀鸦衽记??暮贤犊睿坏酶谋渲Ц斗绞胶陀猛荆环蔷湛畹ノ皇槊嬲轿胁?芫砼迹蛔几谋涫湛畹ノ唬ㄈ耍,ㄆ撸?獯嫦纸鸩坏贸薅睿坏靡园滋醯肿飨纸稹,纸鹗罩ё龅饺涨逶陆幔繁,獯嫦纸鸬恼拭嬗嗫钣胧导士獯娑钕喾写婵钣嗫钣胍卸哉实ハ喾纸稹?腥占钦适罘直鹩胂纸稹?写婵钭苷适钕喾,ò耍?蚬霾睢?芫砼冀柚睿诨氐ノ缓笃咛炷诮磺澹坏猛锨贰,且蚬虏?芫砼迹魏稳瞬坏媒柚睢,ň牛?细裣纸鹗罩Ч芾恚 话懔阈恰?粘,С觥?毙韫こ讨С鐾猓溆嗤蹲省?こ讨С觥?延弥С?1000 元以上都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。(十)、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。(十一)、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。(十二)、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。(十三)、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。(十四)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。六、资金审批授权程序(1)、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济或相关证明。 、(2) 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(3)、支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核货币支付的申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备;金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。会计员审核无误后，做记账凭证，交由出纳人员办理支付手续。(4)、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，及会计员出的记账凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。七、其它事项(一)、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。(二)、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。(三)、配合公司业务部门对项目工程的竣工、项目成本、采购成本进行监督管理。 、妥善保管会计账册，财务报表，保管期限 10 年，妥善保管已开发票(四)存根，税务申报表，保管期限 5 年 、保管好库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票。(五)(六)、负责代扣代缴职工个人所得税，按时发放员工工资、奖金，按时交纳各类税费，按时完成与各部门的核对工作，。(七)、按月、按季度、按年及时备份、保存用友财务软件，及时打印年度财务账本。(八)、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作，进行调查研究，搞好税源调查;研究财政成本预算分配政策、预算管理改革和财政转移支 付等，结合实际提出有关建议; 借款、报账、进帐管理制度及流程一、借款的管理及流程:(一)借现金的程序1、因公办事须借现金，借款人填写借款单(现金)，按借款单上的要求填写(注明还款时间)。2、部门经理审批签字。3、财务部经理审批。4、上报总经理审批签字。5、会计员经审核无误后，做记账凭证(付款)。6、出纳员经审核无误后，付款。借款人在记账凭证上签字。7、借款报销期限为 7 个工作日。超期未报销的，财务人员月底清帐凭《借款单》转入个人应收款，并从当月工资内扣还，当月工资不足的，逐月扣发以后工资，待领用人报销后再补发工资处理。(二)借转帐支票的程序:1、因公办事须借转帐支票者，借款人填写借款单，按借款单上的要求填写。2、部门经理审批签字。3、经财务部经理审批。4、上报总经理审批签字。5、若遇所领支票用在工程价款上，必须完备“工程用款申请单”的审批手续后。才按程序借款。若所遇领支票是有合同的，必须完备合同审批手续后，才能按程序借支票。6、会计员经审核无误后，做付款记账凭证。7、出纳根据会计员做的记账凭证，将支票交给支票借用人，同时登记支票登记簿，按支票登记簿上的要求登记。 若支票借用人不能确定金额，经财务经理同意，上报总经理同意后，会计员可在借款单上签字。出纳根据会计员出的记账凭证或借款单上的会计员签字，才能将支票交给支票借用人，出纳、借款人同时登记支票登记簿。8、会计员审核所开出的支票:A.日期是否填写 B.单位是否一致 C.用途是否确切 D.金额(大小写)是否正确 E.印鉴章是否盖错 F.存根的条章是否同开出的单位所一致 G.所签字人是否(必须)是受理支票单位的人。9、会计员要关注此笔业务是否已经付出。经济业务的来龙去脉，要一清二楚。也就是说要追踪此笔经济业务的始末。10、若遇付出的支票是“工程用款申请单” 等的，并关注累计已付款和已付款占合同或结算的比例。11、会计员审核:开出的支票必须和借款单上填写的单位一致。若遇工程价款必须和“工程用款申请单”不一致，拒绝开出支票。若发现不一致而开出支票是失职行为。12、若遇特殊情况，由公司总经理决定。二、进账的管理及流程 (一)、进账单的程序:1、会计员审查进账事由。2、会计员审查各种进账的依据。3、会计员检查出纳员所填进账单的正确性:(A)日期是否填写(B)双方单位是否一致(C)账号是否填错(D)事由是否确切(E)金额(大小写)是否正确(F)印章是否漏盖(G)进帐情况:尤注未达账项是否存在。4、会计员进行账务处理后，出纳员登帐。(二)除现金外，凡客户交来的任何支票、票据、单证等，一律进入银行账后，才能开出收据或发票。若造成失误，一切损失由当事人自负。全体会计人员，必须要提高警惕，谨慎处理。三、报账的管理及流程(一)现金支付的程序1、报账人填写“费用报销单”，整理粘贴好所附单据(注:所附单据必须是税务部门的正式发票，费用发票须盖有发票专用章或财务专用章)。2、差旅费报销，出差人返回公司七天内填写“出差费用报销单”单据。整 。理粘贴好原始发票费用发票须盖有发票专用章或财务专用章)2、须经部门经理审批签字。3、财务成本部经理审批。4、公司总经理审批签字。5、会计员审核并做账务处理后交出纳。6、出纳审核无误后，若付现金须领款人签字。7、若原有借款的应依据借款单据情进行处理。8、会计员在做帐务处理时:若属冲原借款的，会计员审核后并做账务处理;若未涉及现金付出或收入的，此记账凭证可暂不交给出纳，但要统一编号;若涉及到现金收入或付出的，会计员及时做帐务处理，并务必及时地交给出纳编号登帐。(二)支付转帐支票的程序1、报账人填写“费用报销单”或“工程用款申请单”等的单据。2、须经部门经理 审批签字。3、成本部经理审批签字。4、公司总经理审批签字。5、若属“工程用款申请表”支付的，要附附件清单或供货明细表。6、若属有合同的要附合同或注明合同在某年某月某号凭证中，或对合同进行复印后附上;或在某处存放。7、会计员审核各种单据审核无误后，做账务处理。8、出纳员根据记账凭证或报销单或支票存根登账。若原借支票的，还要在支票登记簿上登记(注销)。 材料拨付款管理方法及流程一、采购部根据已核定的各项目所需材料的预算数量表，启动采购流程。1、按需供货看样品，谈合同，签订合同，收取供货单位的税务登记证正、副本复印件，经办人身份证复印件。2、供货:货到工地后，到工地验货、收货、核对数量、质量、合格证等。监督现场材料领、用、存。3、复核:供货商每月 25 日到公司采供部核对所供材料数量，供货价格，核对无误后，在供货清单上签字认可。签字后的供货清单交采购部、财务部原件各一份。4、申请拨付款:采购部根据采购流程申请拨付应付材料款。二、付款:财务部按在付款日工作日，会计人员应审核:1、供货合同约定事项是否履行、合同约定货款时间是否相符;2、应付材料清单数量、供货价格、计算是否准确;3、付款材料申请单金额与计划付款表，付款项目是否一致;4、供货清单上仓库人员是否签字，各部门、总经理是否签字;5、审核付款单位与发票章单位、付款单位税务登记证复印件号码是否一致，6、付款存根的条章是否同合同、发票开出的印鉴单位所一致。7、.所签字人是否(必须)是受理支票单位的人;8、支票日期、收款单位、用途是否填写，付款大小写金额是否一致;9、审核无误后，签字并出会计凭证交出纳按计划付款表支付材料款，收款单位要在支票领用薄、支票存根上签字。10、出纳按付款后单据及时登帐。11、会计员要关注此笔业务是否已经付出。经济业务的来龙去脉，要一清二楚。也就是说要追踪此笔经济业务的始末。三、每月末采购部与财务部核对已付材料款金额，并做应付材料明细单，该单一式三份，财务部、工程部、采购部各一份，各部门均应登记入账 。 (台帐)四、项目收尾时的剩余材料、水电材料、水机、办公用品等应收回仓库，入库清单一式三份，库管人员、财务部、采供部各一份。五、新项目开工时，从仓库领出材料、工具等，应办理出库单，该单据一式三份，库管人员、财务部、采供部各一份，各部门均应登记入账(台帐)。六、货到工地后，财务人员应经常到施工工地抽查材料品牌、核对收货数量、质量，抽查施工工地零时仓库库存情况，抽查公司库存状况，公司库存每季度小盘一次，每半年中盘一次，年底大盘一次，及时真实反映存货成本。 项目工程款项支付管理制度及流程一、 工程收款:工程部每月按合同、按时报送应收各个项目工程进度款到发包工程方，及时财务按时到发包方收取工程款。二、 支付分包工程款:施工单位按照合同约定报工程支付进度款，支付申请到项目工程监理公司核对后审批签字认可。 。三、 项目现场指挥部审批签字认可，四、 工程部项目经理、成本部经理及分管工程副总经理签字认可应付分包工程款。五、 报总经理审批支付意见，总经理签字后的单据转交财务部付款。六、 财务经理根据施工单位所报应支付工程款单据，核对合同、发票、收款单位、工程进度表、拨款申请等资料，并签署审批意见。七、 财务部按计划付款表安排支付应付工程款项时间。八、 施工材料送到工地后，工程部施工员、项目经理在施工工地应检查材料品牌、数量、质量，抽查施工工地零时仓库库存情况;工程部应审核各项目的材料用量、价格，审核应付材料申请单，九、 应安排工地人员及时搬运零时采购、超预算数量采购材料，并对零星采购、超预算数量采购材料的原因 进行说明。十、 工程部报送应付工程用款申请单须注明各项目应付工程款(预算)、第几次付款、累计已付款，每月月底与财务核对已收工程款，已付工程款。一、 财务编制流程(多部门协同进行) 总经理 采供部 工程部 成本部 财务部 前期准 材料合同、分包工程合 各类合同 备 同、费用合同审核汇签 审核汇签 审批供货合 同，付款计划 按工程进度申请支付 进度款，汇总做计划 按合同、施工进度供货 审核采供部付款申请 单，汇总做计划付款表 申请支付材料 定金、进度款 工程各类费用、工程管 理费用 材料前期 准备 审批费用 采购费用 工 程 费