代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理

代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理 代扣代缴社保的分录 代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理(原创整理) 帐务处理的基本步骤: 1、缴纳社保费时 社会保险费(单位承担部分) a 借:管理费用—— 公积金(单位承担部分) b —— 其他付收款 ——个人承担社保 c ——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 2、计提工资时 工资 e 借:管理费用-- 贷:应付职工薪酬——工资 e 3、工资发放 (1)扣回个人承担的社保、公积金 借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c ——个人承担公积金 d (2)发放工资 借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d) 其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 4、代缴个人所得税 借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 第 1 页 共 2 页 代扣代缴社保的分录 贷:现金/银行存款 f 注:代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。 第 2 页 共 2 页