印尼税法概述

印尼税法概述 1. 外资有限公司（PT PMA）和常设机构(PE) 外资有限公司是一个在印尼注册成立的法人，它遵循印尼的所有公司法和税 法，而常设机构不是一个在印尼注册成立的法人，它是外国公司在印尼开展业务时在印尼注册的办事机构。从税务的角度来看，除了红利税的区别之外，他们在税务上和当地的有限公司相同。       对于中国公司在印尼投资的有限公司（全资或者合资），在向中国母公司分发红利时应缴纳分发红利的10%的红利税（根据印尼税法企业所得税第26条和中印税务协定）。 对常设机构（PE）来说，没有红利税，有分支机构所得税(Branch Profit Tax)，即在企业所得税之后在净利润上再征的税，一般税率是20%，但根据中印的税务协定，税率减为10%。分公司所得税的征收不取决于PE是否将税后利润转移到总部，只要PE有税后净利润，即需缴税。但若PE将交了企业所得税后的净利润用来到印尼投资（包括自己建立有限公司，投资到当地公司等），这部分要用来投资的利润则可免缴分公司所得税。 PE不可以获得印尼的进口许可，所有在进口的时候进口税（不是关税）的税率为7.5%，PT 可以获得进口许可，因而进口税的税率较为优惠，为2.5%。 2. 印尼主要税种：个人所得税，企业所得税，增值税，代扣税，进口税，关税等。 3. 个人所得税：  个人年收入在13,2000,000以下的部分，免征所得税，超过这个数额的部分，称为纳税收入，纳税收入税率如下： 收入 税率 <25,000,000印尼盾的部分 5% 25,000,000-50,000,000的部分 10% 50,000,000-100,000,000的部分 15% 100,000,000-200,000,000的部分 25% >200,000,000的部分 35%     4. 企业所得税： 条款 适用范围 税率 22 进口税 有进口许可的 2.5% 无进口许可的 7.5% 23 代扣税 红利 15% 专利权使用费 15% 技术服务费 4.5% 施工费 2% 施工规划 2% 施工监理 2% 安装 4.5% 维护和改善 4.5% 银行存款利息 20% 债券利息 20% 证交所里的股票交易所得 0.1% 奖金和彩票所得 25% 26非居民 使用中国公司服务时代扣所得税 10% 25/年度报税 第一个50条 10% 第二个50条 15% 100条以上 15%       5. 增值税（PPN）适用于任何可征税货物或者服务的交易。 值税税率是： 印尼国内交易-10% 出口-0% 进口-10% 增值税征税机制：使用一个税务发票（对于可征增值税的纳税人来说）或者税务局的批准文件。一个公司应缴的增值税是由销项增值税减去进项增值税。增值税必须在下个月的15号之前交付，在20号之前向税务局汇报。 6. 进口相关税率： 关税，取决于商品编码 增值税，10%   进口税：2.5%（有进口许可），7.5%（无进口许可）    7. 与施工相关的代扣税税率有以下几种： 施工费-------------------------2% 施工规划----------------------2% 施工监理----------------------2% 工程承包----------------------2% 安装------------ --------------4.5% 维护------------  -------------4.5%    当业主向承包商付款的时候，业主代扣这些税。对于收钱的一方来说，这些被代扣掉的税在年终计算企业所得税的时候被当作预交的税，可以抵扣。    8. 需要注意的几点：     1) 在付款的时候，一定要索要增值税发票，以便以后予以抵扣增值税； 2) 进口或者用外国公司的服务时所缴的进口增值税可以抵扣； 3) 进口时交的进口税可以抵扣所得税；   4) 员工的出国费（出海关时交的1条）可以抵扣所得税。       补充：与我们关系密切的税务问题大体概括如下：       1、个人所得税（按出国人员在当地收入申报，即使我们员工在国内发工资当地税务局也会要求我们按一个税率缴纳个人所得税）   2、经营过程中我们的所有收入要缴纳10%的增值税，在当地发生采购活动时，要取得增值税发票，凭该增值税发票在下一次我们缴纳增值税抵扣税款；每笔收入要预交4.5%的所得税，年末清算时多退少补，但是退税很难。   3、我们如果没有在当地注册公司，资金回国时还要缴纳10%的企业所得税，我们从国内采购物资要缴纳约15%的进口税费。