结转损益类及结转本年利润

结转损益类及结转本年利润 结转收入(每月底都要做) 主营业务收入 借: 其他业务收入 (转出，转走，收入类账户中要减少收入) 营业外收入 投资收益 贷: 本年利润 (转入，转进来收入，增加收入，本年利润增加) 结转费用(每月底都要做) 借: 本年利润 (转入，转进来费用，增加费用，本年利润减少) 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 (转出，转走，搬走，费用类 账户要减少费用) 贷: 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额 所得税费用=利润总额*25% 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 结转所得税费用 借: 本年利润(转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少) 贷: 所得税费用(转出，转走，搬走，要减少所得税费用) 再用本年利润的贷方余额(即利润总额)—所得税费用=净利润(即收入—费用—所得税费用) 结转本年利润(年末才做) 借:本年利润(转出，转走，搬走，要减少利润) 贷:利润分配—未分配利润(转入，增加利润) 按照税后净利润的10%提取法定盈余公积，(可能还会提取任意盈余公积)，然后向所有者(股东)分配利润， 借:利润分配----提取法定盈余公积(提取任意盈余公积) 贷:盈余公积 借:利润分配---应付现金股利 贷:应付股利 结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润 借:利润分配---未分配利润 贷:利润分配----提取法定盈余公积(任意盈余公积) ----应付现金股利 终上所述:本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成果，若出现贷方余额，则明本年度实现净盈利;若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润(净利润或净亏损)。 例如，在11月，本年利润有贷方余额200000,表示的含义是什么，若11月，本年利润有借方余额200000，含义又是什么, 答:在11月，本年利润有贷方余额200000,表明企业从 1---11月累计实现净利润200000元, 在11月，本年利润有借方余额200000，则表明企业从1---11月累计亏损了200000元。 1. 试算平衡表101题解题要点 应交税费=(主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本)*25% 利润分配帐户的12月结帐后的期末余额=利润分配12月结帐之前的期初余额+本年利润12月结帐前的贷方余额+12月形成的净利润(主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本-…)*25%*3 其他的没有金额变动的会计科目，金额直接从原表抄过来。 试算平衡表:本期全部帐户的借方发生额合计=全部帐户的本期贷方发生额合计，即(11)=(12) 计提办公用固定资产的折旧: 借:管理费用 贷:累计折旧 结转已售产品的生产成本 借:主营业务成本 贷:库存商品