税务会计习题

税务会计习题 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 1(某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。某月份有关销售资料如下: (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件，不含税单价每件600元，成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1 000元，货款尚未收到。 (2)对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元。款项已收到。 (3)销售给大华公司乙产品200件，开具普通发票，发票上注明的金额为234 000元，用转账支票结算，成本每件800元。 (4)向天兴厂销售甲产品150件，不含税单价每件600元，成本每件400元，开具增值税专用发票，已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。 (5)向胜利厂发出甲产品200件，每件不含税单价为600元，成本每件400元。代垫运杂费2 000元。根据发货票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。 (6)1月1日采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件，每件不含税单价500元，产品成本为每件400元。按合同，货款分两次于6月30日和12月31日等额收取，红光厂发出商品时开具了增值税发票，并于当天收到增值税额17 000元。假定年实际利率为5%。 (7)销售给大华公司丁产品100件，每件不含税售价为1 000元，每件成本700元。另收取运输费5 000元。收到转账支票一张。 (8)收到红光厂退回甲产品50件，每件成本400元，不含税对外售价每件600元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 (9)销售甲产品给红光厂，全部价款为300 000元，税款为34 000元，规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为“2/10、n/30”。企业在发票注明了5%的折扣额。5天后收到款项。该批产品的成本为200 000元。 (10)以甲产品100件(每件成本400元，不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件，双方均开具增值税专用发票。 (11)委托光明贸易公司销售甲产品200件，不含税代销价550元/件，每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单，上列已售甲产品100件，并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。 (12)将甲产品100件(每件成本400元，每件不含税对外售价600元)用于本企业职工福利。 (13)将丁产品1 000件(每件成本700元，不含税对外售价1 000元)用于分配股利。 (14)将购买的原材料A用于对外投资，其实际成本为150 000元，投资协议价200 000元， --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 并开具增值税专用发票。 (15)将丁产品100件(每件成本700元，不含税对外售价1 000元)无偿送给关系单位。 (16)销售给红光厂带包装物的丙产品500件，每件成本400元，每件不含税售价500元。包装物单独计价，不含税价款20 000元，成本15 000元。并开具增值税专用发票，款项尚未收到。 (17)采用银行汇票结算方式销售给东风厂甲产品400件，每件成本400元，每件不含税售价600元，另收到包装物租金10 000元，承租期为两个月，一次收取包装物押金20 000元。 (18)上月收取的红光厂的包装物押金30 000元本月到期，红光厂未返还包装物。 (19)该企业销售自己使用过的一台旧机床(2009年后购入)，取得收入20 000元。固定资产卡片上反映该项固定资产的原价为100 000元，已提折旧80 000元。款项已收到。 (20)该企业销售甲产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价款234 000 元。已知该批货物的成本为160 000元。款项已收到。 要求:根据上述资料，作出相应的会计分录。 3(某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法。增值税税率为17%。 (1)从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100 000元，税款17 000元，款项以银行存款支付，原材料已验收入库。增值税专用发票尚未进行认证。 (2)开出转账支票预付B厂甲材料款30 000元。 (3)从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1 000 000元，应纳关税150 000元，消费税50 000元。款项以银行存款支付。 (4)从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票上注明价款200 000元，税款34 000元，货款已支付，货物尚未收到。增值税专用发票尚未进行认证。 (5)购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。 (6)收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。 (7)从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进项税额4 080元。增值税专用发票尚未进行认证。 (8)丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- 损耗，原因待查。 (9)收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电，所以，增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。本月电价20 000元，其中:生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是2 000元。电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。该企业对职工个人用电部分，在发工资时扣回。其增值税专用发票尚未进行认证。 (10)接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元，直接将货物送到仓库验收入库。增值税专用发票尚未认证。 (11)接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40 000元，税额6 800元，材料已验收入库。增值税专用发票尚未认证。 (12)购入不动产在建用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500元。款项已以银行存款支付。 (13)接受W厂捐赠的丙材料，未取得增值税专用发票，捐赠协议上注明价款117 000元。原材料已收到。 (14)上述增值税专用发票到主管税务机关进行认证，全部认证通过。 要求:根据上述资料，作出相应的会计分录。 --------------知识就是力量-----精品word文档 值得下载------知识改变未来---------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------