商业银行贷款利息计算

商业银行贷款利息计算 习一 某行于4.2发放一笔短期贷款，金额为40万，月利率为4‰，期限为4个月。 1.6.20银行按季度结算利息时，该笔贷款应计利息为多少, 2.6.21至8.2还款时，该笔贷款应计利息为多少, 3.若6.20银行未能收到利息，到期日还款时，该笔贷款应计利息为多少, 习题二 某行于2010年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额100万，期限2年，年利率5%。2011年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2012年3月20日结息及2012年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2012年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天0.4‰。 1.贷款发放时的会计分录: 借:贷款——中长期贷款——A公司——本金 1,000,000 贷:吸收存款——A公司 1,000,000 2.2010年6月20日结算利息: 利息收入=1,000,000*5%*34/365=4,657.53元 借:应收利息 4,657.53 贷:利息收入 4,657.53 借: 吸收存款——A公司 4,657.53 贷:应收利息 4,657.53 3.2010.9.21至2010.12.20期间利息结算 利息收入=1,000,000*5%*91/365=12,465.75元 借:应收利息 12,465.75 贷:利息收入 12,465.75 借: 吸收存款——A公司 12,465.75 贷:应收利息 12,465.75 4.2012.3.20结算利息 利息收入=1,000,000*5%*91/365=12,465.75元 借:应收利息 12,465.75 贷:利息收入 12,465.75 2012.5.18贷款到期 利息收入=(1,000,000+12,465.75)*5%*58/365=8,044.25元 借:应收利息 8,044.25 贷:利息收入 8,044.25 借:逾期贷款——A公司 1,000,000 贷:贷款——中长期贷款——A公司——本金 1,000,000 5.至2012.6.18，利息逾期超过90天(从2012.3.20-2012.6.18)，应于2012.6.19将贷款转入非应计贷款，冲销应收未收的利息，转入表外科目核算。 借:非应计贷款——A公司 1,000,000 贷:逾期贷款——A公司 1,000,000 借:利息收入 20510 贷:应收利息 20510 表外科目: 贷:欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 20510 6.2012.6.20，银行按季结息 利息收入=(1,000,000+20,510)*0.4‰*34=13,878.94元 表外科目: 贷:欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 13,878.94 7.2012.9.20，银行按季结息 利息收入=(1,000,000+20,510+13,878.94)*0.4‰*92=38,065.51元 表外科目: 贷:欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 38,065.51 8.2012.12.18，该笔贷款本息还清 利息收入=(1,000,000+20,510+13,878.94+38,065.51)*0.4‰*88=37,750.40元 表外科目: 贷:欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 37,750.40 收到本息时，先冲减本金 借:活期存款——A公司 1,000,000 贷:非应计贷款——A公司 1,000,000 收到利息: 借:活期存款——A公司 110,204.85 贷:利息收入 110,204.85 按照实际收到的利息冲减表外挂账 表外科目: 借:欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 110,204.85