全面预算编制方案

全面预算编制 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 XXXX计〔2001〕103号 2002 各部（室）、中心、分（子）公司、厂： 为明确公司2002年度生产、经营管理目标，明晰各单位责、 权、利，加强责任考核，提高公司生产管理、销售管理、成本费 用支出管理、资本支出管理、资金管理等专业化管理水平，现就 编制公司2002年度全面预算通知如下： 一、各单位负责人应高度重视编制全面预算工作，尽快组织 落实。编制全面预算工作应有利于各单位工作形成一个有机整体， 有利于内部协调、配合及团队运作，也有利于加强日常控制和内 部考评工作； 二、各单位应按照全面预算内容，依据内部管理特点，分解 工作任务，落实责任到人（班、组），形成全面的管理网络体系。 2002年，公司将加大内部责任考核，望各单位以此为契机，建立 健全内部考核体系； - 1 - 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 三、编制内容及方法（见附件）。其中，企业技术中心应同时 编制《2002年度研发项目及科研经费支出预算》，公司各职能部 室仅编制《营业费用及管理费用预算表》； 四、编报时间及要求。各单位应严格按照编制要求编制，于 2001年11月15日前报至公司财务部（附报软盘一份）。 附件：编制全面预算的内容及编制方法 二??一年十月二十四日 - 2 - www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 主要包括以下3个方面： （一）生产经营预算。主要包括：销售预算、生产预算、直 接材料预算、直接人工预算、（制造费用预算）、单位生产成本和 期末存货预算、营业费用及管理费用预算。 （二）财务预算。主要包括：现金收支预算、预计收益表、 预计资产负债表。 （三）资本支出预算。指与固定资产投资有关的预算。 （一）生产经营预算。 1、销售预算。 销售预算以企业目标利润为基础，根据市场需求、单价及成 本消耗等因素确定，其主要内容是销售量、单价的确定。在编制 销售预算的同时，还应编制应收帐款收入预算，以反映各期销售 额的应收数和实收数，为现金预算提供依据。 格式如下： - 3 - 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 www.ChinaHRD.Net 销售预算表 表1—1 2002年度 单位：千元 编制单位： 预计销售量 1、 2、 预计销售单价 1、 2、 预计主营业务收入 1、应收帐款期初余额 预2、一季度主营业务收入 计3、二季度主营业务收入 现 金4、三季度主营业务收入 收5、四季度主营业务收入 入 6、应收帐款期末余额 合 计 2、生产预算 销售预算测定后，可编制生产预算。计算公式为：预计生产量 =预计销售量+预计期末存货-期初存货。生产量的预算既要考虑销 售量的要求，又要考虑存货的要求。 格式如下： 生产预算表 表1—2 2002年度 预计销售量 1、 2、 加：预计期末存货 1、 2、 减：期初存货 1、 2、 预计生产量 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 1、 2、 3、成本预算 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 成本预算包括直接材料预算、直接人工预算、（制造费用预算） 及单位生产成本和期末存货预算。 生产量确定以后，可编制成本支出预算。材料耗用量决定于 生产量大小及材料库存量。预计采购量=预计耗用量+预计期末库存量-期初库存量。在编制材料采购预算的同时，还须编制应付帐 款支出预算，以反映应付帐款的应付数和实付数，为现金预算提 供依据。直接人工预算根据生产量、产品质量、奖惩因素等各种 考核情况决定。制造费用预算中固定费用预算按零基预算方法确 定，另外，要计算以现金支出的费用数，为现金预算提供资料。 格式如下： 成本预算表（可分品种填列） 表1—3 2002年度 单位：千元 预计生产量 预计材料耗用量 加：期末库存量 减：期初库存量 预计材料采购量 单价 预计材料采购成本 一 应付帐款期初余额 预一季度采购金额 计 二季度采购金额 现 三季度采购金额 金 支四季度采购金额 出 应付帐款期末余额 合 计 - 6 - www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 预计直接人工成本 二 （可根据工时定额及 工资率预测） 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 接上表 预计制造费用预算 1 变动费用 （1） （2） 2 固定费用 三 （1） （2） 合 计 减：折旧费 预计现金支出数 单位产品生产成本 四 期末存货预算 注：预计制造费用预算也可按生产成本项目序列预算。 4、营业费用与管理费用预算。 营业费用（指产品销售费用）与管理费用指除制造业务范围以 外所发生的各种费用。 格式如下： 营业费用及管理费用预算表 表1—4 2002年度 单位：千元 营业费用 一 （按主要项目） 1 2 3 二 管理费用（同上） 1 2 3 三 合 计 - 8 - www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 分享中人网?共建中人网 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 www.ChinaHRD.Net （二）财务预算。 1、现金预算。主要包括现金收入、现金支出、现金调度、现 金期末余额四个部分。 格式如下： 现金预算表 表3—1 2002年度 单位：千元 一、期初余额 二、现金收入 1、 销售收入 2、 其他收入 3、应收帐款收回 三、可供使用现金合计 四、现金支出合计 1、 直接材料 2、 直接人工 3、 制造费用 4、 营业费用 5、 管理费用 6、 资本支出 7、 各种税费 8、 其他支出 五、现金不足或多余 六、核定库存限额 七、内部借贷 八、偿还借款 九、支付利息 十、期末现金余额 注：?期末现金余额应按帐户分列。 - 8 - www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 ?制造费用可填列生产成本中其他未列示主要项目。 2、预计收益表。按报表格式简要填列。 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 3、预计资产负债表。按报表格式简要填列。 （三）资本支出预算 企业应根据长期投资决策项目编制。 格式如下： 资本支出预算表 表2—1 2002年度 单位：千元 一、 购置项目 1、 2、 二、施工工程 1、 2、 三、长期投资 合计 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 主词： 抄送：公司董事会，xxxx工程项目部。 XXXX公司总经办 2001年10月24日印发 分享中人网?共建中人网 www.ChinaHRD.Net 散发人性道德光辉 沉淀人类管理智慧 （共印26份） 分享中人网?共建中人网