代收代付水电费纳税问题

代收代付水电费纳税问 代收代付水电费纳税问题 代收代付水电费纳税问题2011-09-22 1102代收代付水电费如何开票 咨询问题我司将承租的场所转租给其他厂商经营。与厂商签订我司按电业局或自来水公司划数一并缴水电费。厂商每月按实际用量缴电、水费给我司请问收到厂商水电费时我司是否开具增值税普通发票给厂商冲减我司水电费税额做进项税转出有没有什么文件对此部分进行 答复所咨询的问题在福建省国家税务局《关于企业出租房屋中提供水电行为征收增值税问题的批复》闽国税函2007232号后附中规定企业在将一部分闲置房屋出租给其他企业进行生产经营的过程中出租方向承租方提供水、电等并按实际使用量与承租方结算价款的行为应视为转售货物应按规定征收增值税。批复并对发票开具方式进行了规定。具体请向主管国税机关咨询。 企业无法支付的代收水电费如何纳税 问我单位属于非物业管理企业代员工收取水电费并支付给上级单位。目前由于上级单位不需要我单位支付这部分水电费造成我单位其他应付款挂账。这部分挂账的其他应付款是否缴税 答1、企业所得税处理 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定企业所得税法第六条第九项所称其他收入是指企业取得的除企业所得税法第六条第一项至第八项规定的收入外的其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 因此企业确实无法支付的代收水电款应确认为其他收入计缴企业所得税。 2、流转税处理 问题所述事项属于转售水电行为。参照《国家税务总局关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复》国税函2009537号后附规定四川省机场集团有限公司向驻场单位转供自来水、电、天然气属于销售货物行为其同时收取的转供能源服务费属于价外费用应一并征收增值税不征收营业税。 根据上述规定企业收取水电费应缴纳增值税 出租房产代收水电费、物业费应该如何缴税 问我公司出租房产并代收出租分摊的水电费代收的水电费是否应缴税缴何种税是否应算为租金的价外费用计征房产税收取的物业管理费因我公司无物业经营范围委托另一家物业公司代收由物业公司开票给承租户再由物业公司交回我公司应如何处理 答一、对纳税人因出租房屋、场地向承租户收取租金时发生的代收代付的水电费如能分别核算的在计征营业税时可由纳税人提供经税务机关认可的合法凭证给予扣除代收代付的水电费部分计征营业税只就差额部分征收营业税。如不符合上述规定则按全额缴纳营业税。 二、纳税人从租计征的房产税计税依据为租金收入不包括代收代付承租户的水电费。 三、根据描述从受托物业管理公司收回的物业管理费以及向承租户直接收取的物业管理费应以全额按服务业―其他服务业征收营业税税率为5。 代收电费无法取得电费发票允许税前抵扣吗 问我公司与其他单位共一个电表交电费先由其他单位代交然后由我们付给共用单位由此无法取得电费发票。在这次国税检查中要求我们对这部分不能税前扣除是否正确。有同事说财务有明文规定征对代收电费无法取得正式票据允许税前扣除。请问无法取得电费发票能在税前扣除吗 答由于企业生产经营所发生的电费支出可以作为增值税的进项进行抵扣因此关于电费抵扣的管理税务部门是非常规范严格的。一般来说应该由那个总电表的公司收到供电局开具的电费发票后再开增值税发票给其他单位杂称电费分割。因此你所说的情况税务部门处理是对的。 作为财务会计处理《会计基础工作规范》财会字199619号第五十一条规定一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的应当将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。原始凭证分割单必须具 备原始凭证的基本内容凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓 名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金 额和费用分摊情况等。