城市商业银行财务风险若干问题研究[开题报告]

城市商业银行财务风险若干问研究[开题报告] 毕业论文,,开题报告 题 目: 城市商业银行财务风险若干问题研究 一、选题的背景、意义 (一)背景 我国城市商业银行是在合并城市信用社的基础上，由地方政府、企业、居民投资入股并共同发起设立的地方性股份制商业银行。城市商业银行在银行业中被称作国有商业银行和股份制商业银行之后的“第三梯队”。其目标在于为经济的发展筹集和分配资金，尤其是为区域性中心城市的金融市场带来繁荣与活跃。作为改革开放之后金融体制改革创新的产物，城市商业银行为我国银行业带来了新的局面(除了分享地区经济高速增长的以外，城市商业银行银行信贷规模、盈利能力、资产总额呈显著性的增长。城市商业银行在长期经营过程中，坚持“服务地方经济”的市场定位，在支持地方经济建设中发挥了重要的作用。 当前，加强财务管理已渗透到实行总支行制的城市商业银行业务经营的各个方面，为追求利润最大化目标发挥了越来越重要的作用。但目前围绕效益中心的财务管理还存在一些问题，在工作中亟待加以改进，其中就包括了财务风险管理水平的低下的问题。商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节，表现为资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率以及表外业务风险等各种风险形式。因此本文选择城市商业银行的财务风险作为研究对象。 (二)意义 我国加入世贸后，金融市场对外开放力度的加大，国外银行对国内银行的冲击，巴塞尔新资本协议对财务风险管理要求的提高以及政府对银行这一个特殊行业监管力度的加强，都对城市商业银行的财务风险管理提出了更高的要求。此外城市商业银行在经济和社会发展中具有越来越重要的作用,对经济增长和社会发展有着重要意义,然而其目前发展的水平与其作用不相符合。通过研究国内外城市商业银行财务风险的现状,着重分析在我国城市商业银行财务风险管理面临的问题并提出一些建议，既可以丰富和完善财务风险管理的理论，而且也能为我国金融行业的财务风险管理水平的提升起到积极的作用。 二、相关研究的最新成果及动态 ,参考文献综述的主体与总结部分, 主体部分 (一)国外关于商业银行财务风险管理问题的研究 商业银行的迅猛发展为世界各国经济发展起到了强有力的推动作用，但在商业银行的创建、经营发展过程中，如何控制和防范金融风险一直是困扰世界各国商业银行的大问题。因而，商业银行的财务风险管理一直为美国等西方发达国家政府视为防范金融风险的重要内容和工作重点。西方国家如美国、日本、英国等都对商业银行财务风险的各个方面进行了详细的分析，虽然西方国家没有所谓的城市商业银行，但是其对商业银行财务风险研究所得出的结论值得我们借鉴。 利率风险作为商业银行财务风险的重要方面，受到当代银行的高度关注。在美国联邦储备公报中，美国学者设计了一个较复杂的计算模型，通过比较储蓄机构对利率风险的估计，来衡量以往银行业对利率风险控制的有效性。 戴维 莱特和詹姆斯 霍普(1996)评估了一些可能会影响商业银行之间的利率风险水平的因素，并通过以前的文章公告，分析条件季度报告中的风险数据，估计总规模和收入(访问报告)进而提出了分析方法。 在过去十年中，银行业经历了一场惨痛的损失。信贷风险承担情况变差、利率变动和一些金融衍生工具理论上可能发生的对冲资产负债表风险，使一些原有运营良好的商业银行不得不对外承认了自己的巨额亏损。在这种情况下，西方的商业银行已经开始升级自己的风险管理和控制系统。 安东尼 桑托摩罗(1997)通过现场参观金融服务公司来进行审查和评估其金融风险管理系统。它对商业银行的分析涵盖了大量的北美超地区性和准?货币中心机构，以及一些美国以外的公司，获得的信息包括了一些理念和财务风险管理的做法。该文概述了本次调查的结果，并报告了该行业风险管理技术的状况。它报告了行业的执业和评价方式，以及为什么特定选择的方式进行，同时该文也提出了一些适当的批评。文章最后提出了当前未答复的，或回答比较复杂、银行采用的现行做法尚不严密的问题清单。当中包括了业界认为最难处理的、现行风险分析方法中的缺点以及现行风险管理程序中缺失的一些元素。 (二)国内对于的城市商业银行财务风险管理问题研究 1、城市商业银行的现状 国内文献对中国城市商业银行的现状的研究主要从历史发展、时代背景、竞争现状、所处地位等方面展开。 王瑾(2004)认为，随着入世后中国银行业进一步对外开放,中国城市商业银行将面临更加激烈的竞争环。文章以中小商业银行生存和发展理论为依据,阐明中国城市商业银行广阔的发展空间,以南京市商业银行为例证明了城市商业银行对地方经济的支撑作用。通过阐述中国城市商业银行发展的历史及现状,重点分析了中国城市商业银行发展面临的问题,并借鉴国外地方性银行的发展经验,提出中国城市商业银行具体发展对策,同时对现阶段可行性的发展方向进行了展望。 李欣、丁琳(2003)认为，城市商业银行作为金融体系的组成部分之一,为促进地区经济发展提供了必要的金融支持,但在运营过程中,由于内、外变量的双重影响,使其处于竞争弱势状态。该文在对竞争现状及原因进行分析的基础上,主要解决了股权结构、内部协调、银政关系及竞争基础中现存的几个问题。 2、城市商业银行财务风险的内容及成因分析 国内学者对于财务风险的划分有各种不同的方法，对于成因的分析也有不同的角度。 周承彦(2003)认为，财力风险是财务活动(资金运动)过程中的风险。商业银行财务风险产生于财务运动过程中的各个环节，表现为资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等各种风险形式。该文采用国际上通常的分类方法对财务风险进行分类并对各种财务风险提出相应的管理措施。该文首次运用财务的视角来审视商业银行的经营活动，结合现代财务理论和风险管理论以探讨商业银行财务风险管理，提出财务风险管理是商业银行财务管理的核心和基本观点。 李振(2005)通过参考《巴塞尔协议》中对商业银行风险的分类，将8大类风险重组，撇开宏观环境和主观带来的风险(政策、法律、声誉等)，将利率风险并入市场风险，得出商业银行面临的最主要三种财务风险:信用风险、市场风险和流动性风险。作者认为，财务风险是客观存在于企业的财务活动之中的，商业银行的财务活动主要是指建立在货币基础上的资产和负债的经营活动。因此，商业银行的财务风险是指银行在进行资产业务、负债业务、利润分配及表外业务等财务活动中，由于受各种不确定因素的影响，而导致的实际收益和期望受益的变动程度。 3、城市商业银行在财务风险管理方面存在的问题 从我国城市商业银行的现状上可以看出，城市商业银行的财务风险管理方面的问题显现在诸多层面，其中不仅包括宏观因素，也包括微观因素;有历史因素的影响，也有现实条件的限制;当然城市商业银行在发展过程中自身也出现了一系列的不可避免的财务风险管理方面的问题。 李长群(1999)指出中国对商业银行财务风险的研究比较落后,这也是制约中国商业银行发展的主要原因。商业银行财务风险的存在是客观的,是不以人的意志而转移的。由于近些年,某些财务风险损失导致了一些银行发生倒闭,因此,使人们有一种“谈'风险'”而色变的感觉。其实财务风险并不可怕。单纯从风险损失角度来认识风险,是对"风险"概念的扭曲。实际上,财务风险完全是一种"双刃剑",它既可能会带来风险收益;也可能会带不风险损失。对银行财务风险管理者来说,首先应端正对于财务风险的认识;其次是研究如何将可能的风险收益变为现实收益并避免风险损失发生的有效方法。 崔素梅(2010)指出，商业银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素，虽然存在于银行财务管理之外，但对银行财务管理却产生着很大的影响。然而我国银行目前尚未形成一个健全、完善，能灵活应对各种风险的财务管理系统。同时，商业银行财务风险管理还面临着资本结构失衡、信用风险过高、内部控制系统滞后、财务决策缺乏科学性等一系列问题。 高宇峰(2008)认为，目前我国社会平均利润率尚未形成，金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌人。健全的市场准入标准的缺乏，再加上地方政府的本位主义色彩，使各地金融机构剧增，违规经营、从事非法活动的可能性增加了，银行的财务风险日趋增大。但我国现阶段的管理模式仍有一些欠缺，特别是宏观监管方而缺乏有效性，仅停留在事后管理的状态，难以达到防范风险的目的。另外，财务管理人员对财务风险认识不足，不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发去认识和管理财务风险，而且法律意识淡薄、缺乏财务风险防范及自我保护意识。 )认为，从我国商业银行的现状来看，筹资负债规模过大，产张灵艳(2009 权比例过高，资本充足率普遗较低。健全的市场准人标准的缺乏，再加上地方政府的本位主义色彩，使各地金融机构剧增，违规经营、从事非法活动的可能性增加了，银行的财务风险日趋增大。另外，宏观环境的复杂多变要求银行建立一个 灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险，但由于我国银行财务管理人员的风险意识匮乏，无法形成一个健全、完善，能灵活应对各种风险的财务管理系统。 4、城市商业银行财务风险的防范、管理的建设性意见 城市商业银行的财务风险防范和管理是本文写作的重点，通过剖析城市商业银行的现状、城市商业银行财务风险的内容和成因，针对财务风险管理方面存在的问题，最终给出城市商业银行财务风险防范的建设性意见。国内学者对财务风险防范的建议和措施值得我们借鉴。 贺耀(2006)认为，针对城市商业银行信用的特殊之处，首先要通过引入贷款保险和收入现金流管理等手段，转移和弥补城市商业银行因客户群特殊所产生的贷款信用风险;其次是按照巴塞尔新资本协议，构筑城市商业银行内部评级制度，争取大幅度降低不良贷款率，减少不良贷款率高所造成的贷款信用风险。针对完善城市商业银行贷款信用风险管理提出了一些政策建议:第一是建立完善的城市商业银行贷款信用风险监管制度;第二是构建城市商业银行信用风险预警机制;第三是加强信贷人员，提高信贷管理水平。 吕锡金(2002)认为，以效率为中心，科学合理制定考核指标是十分重要的。城市商业银行在制定考核指标时，要根据历史和现实状况综合分析、合理却确定各项财务指标，促进各支行完成或超额完成目标任务，充分调动支行工作的积极性。在具体考核中，尽可能减少绝对指标，增加相对指标，增强指标的可比性。 张灵艳(2009)认为，有效的外部审计对于督促银行完善内部控制、化解银行风险具有重要意义。同时，银行应该对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，确保财务管理系统有效运行，提高自身对宏观环境的适应能力。在资本结构方面，需要。通过国家财政注资、年度盈利积累、发行次级债券、引入战略投资者和上市融资等方式，建立资本补充机制，逐步提高资本充足 率，增强商业银行抵抗风险能力。 花峻梅(2008)认为，现阶段，我国金融管理模式仍不够完善。国家审计机构人员有限，因此我国金融监督对商业银行进行的监督审计力度有限。另外，对于商业银行以不遵守金融法规为前提的竞争行为，金融监管缺乏有效性，只停 留在事后管理的状态，难以达到防范风险的目的。因此需要:建立严密的内部控制体系，健全会计内部控制制度;强外部审计，完善金融监管模式;实行集中管理型的会计核算体制;实行会计电算化系统控制;建立高素质的会计队伍。 总结部分 在市场经济的条件下，城市商业银行面临风险是一种普遍现象，风险管理则成为城市商业银行经营管理的重要组成部分，财务风险管理是城市商业银行财务管理的核心。 城市商业银行作为中国金融行业的重要组成部分，必须在突出经营重点，坚持差异化发展的市场战略定位管的同时，加强财务管理和风险监控水平，提高自身在银行竞争中的地位。总结上述研究成果，我们可以看出，城市商业银行在财务风险管理方面存在普遍的问题。综述根据国内外各位学者对于城市商业银行财务风险管理方面现状的描述，转述对财务风险管理的看法，使大家对于目前国内外在这个领域的研究及其成果有一个较为全面的认识。 通过对国内外城市商业银行财务风险管理问题的理论文献进行阅读，我们可以发现在该领域的研究还存在以下几个方面的问题:(1)基本上都是针对城市商业银行财务风险中的投资风险，而没有重点强调如何降低城市商业银行在实际经营过程的筹资风险(2)在城市商业银行财务风险管理的研究中，没有深入结合当前中国的金融行业发展面临的现状。正因为国内外专家学者在城市商业银行财务风险管理问题研究中还存在上述问题，所以，就有了该篇论文。本文结合当代国际国内金融背景，在全面分析城市商业银行财务风险问题的基础上，对财务风险的防范和管理提出了一些的建议性意见，来探索城市商业银行在当今时代背景下的生存之道。 三、课题的研究内容及拟采取的研究方法,技术路线,、研究难点及预期达到的目标 (一)课题的研究内容: 1、城市商业银行的概念及其现状; 2、城市商业银行财务风险的概念、内容及成因; 3、城市商业银行在财务风险管理方面存在的问题; 4、给出城市商业银行财务风险的防范、管理的建设性意见。 (二)拟采取的研究方法(技术路线): 1、文献研究法。首先对于国内外相关理论文献进行广泛阅读，了解掌握国内外相关理论动态打好理论基础。 2、比较研究法。通过研究美国等发达国家商业银行相关财务风险管理和控制状况，比较中美关于城市商业银行关于财务风险管理，为论文提供可靠的依据。 技术路线:(需画图说明) 城市商业银行财 务风险管理若干 问题研究 我国城市商业银 行现状 与国外中小城市商业银商业银行的行的定义 比较 城市商业银行财 务风险的概念、 内容及成因 宏观环境资本结构不 复杂 完善 城市商业银行在内部控制信用风险财务风险管理方系统滞后 过高 面存在的问题 财务决策缺缺乏金融衍乏科学性 生品的创新 城市商业银行财 务风险的防范、 管理的建议 其他相关方面对财务风险筹 的建议 资风险的建议 (三)研究难点 因大部分城市商业银行没有上市，财务数据不易获得;研究主要参考各大文献，获取的信息不够客观。 (四)预期达到的目标 课题预期达到的目标是通过分析城市商业银行财务风险管理的现状，提出防范和管理城市商业银行财务管理风险建议，提升我国城市商业银行的财务风险管理水平，提高我国城市商业银行的整体竞争力，促进的城市商业银行健康发展。 四、论文详细工作进度和安排 2010.10.08—2010.11.22 完成毕业论文选题 2010.11.23—2011.01.10 完成文献综述、开题报告及外文翻译 2011.01.11—2011.03.11 完成毕业论文初稿 2011.03.12—2011.05.03 毕业实习，修改论文 2011.05.04—2011.05.12 毕业论文定稿 五、主要参考文献 ,参考文献格式:论文:作者 题目 刊名 年份 卷,期, 页码 专著:作者 书名 出版者 年份, (同文献综述) [1] 贺耀.城市商业银行贷款信用风险管理研究.西南财经大学硕士论 文,2008:P16-17. 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