会计实操分录

会计实操分录 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，，手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 会计实操分录 鹰雄市新知铜业有限公司(一般纳税人)2012年常见经济业务 (1)收丁大明，曹发志投资款500 000元 ,存入银行。 借:银行存款 500 000.00 贷:实收资本 ---丁大明 250 000.00 ---曹发志 250 000.00 (2)提取现金9 000元备用。 借:库存现金 9 000.00 贷: 银行存款--------中国银行鹰雄支行 9 000.00 (3) 公司办理营业执照等费用 借:管理费用-----开办费 1 158.00 贷:库存现金 1 158.00 (4)向工商银行借入3个月借款150 000元，年利息6%，存入银行存款户. 借:银行存款---工行鹰雄支行 150 000.00 贷:短期借款 ------工行鹰雄支行 150 000.00 (5)以现金购传真机一部990元，取得普通发票，增值税不能抵扣。 借:固定资产---传真机 990.00 贷:库存现金 990.00 (6)购入运输卡车一辆，以银行存款支付，取得专用发票，增值税可以抵扣。 借:固定资产---运输设备---卡车 200 000.00 应交税费——应交增值税(进项) 34 000.00 贷:银行存款 234 000.00 (7)以现金86元购办公用品。 借:管理费用----办公费 86.00 贷:库存现金 86.00 (8)销售科王海借支差旅费3000元，以现金付讫。 借:其他应收款-------王海 3000.00 贷:库存现金 3000.00 (9) 以现金支付市内交通费、电话费、招待费等费用 借:管理费用—交通费 30.00 —通讯费 120.00 —招待费 400.00 贷:库存现金 550.00 (10)办理银行汇票及手续费 借:其他货币资金—银行汇票 9860.00 财务费用—手续费 6.00 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 贷:银行存款 9866.00 (11)购进材料付款业务。 借:原材料—漆包线 20 000.00 应交税费——应交增值税(进项) 3400.00 贷:银行存款 23 400.00 (12)购进材料款未付业务。 借:原材料—漆包线 20 000.00 应交税费——应交增值税(进项) 3400.00 贷:应付账款——贵溪光明公司 23 400.00 (13)购进材料款开具银行承兑汇票。 借:原材料—漆包线 20 000.00 应交税费——应交增值税(进项) 3400.00 贷:应付票据——贵溪向东公司 23 400.00 (14)采用预先付款方式，购进材料。 第一:开具转账支票办理，预付货款时 借:预付账款——鹰潭星光公司 30 000.00 贷:银行存款 30 000.00 第二:采用预付货款，购进材料时 借:原材料—漆包线 20 000.00 应交税费——应交增值税(进项) 3400.00 贷:预付账款——鹰潭星光公司 23 400.00 第三:剩余款项结算时 借:银行存款 6 600.00 贷:预付账款——鹰潭星光公司 6 600.00 (15)销售商品收款 借:银行存款 58 500.00 贷:主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税(销项税额) 8 500.00 (16) 销售商品款未收 借:应收账款——九江四平公司 58 500.00 贷:主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税(销项税额) 8 500.00 (17)采用预先收款方式，销售商品。 第一:预收货款时 借:银行存款 70 000.00 贷:预收账款——贵溪三江公司 70 000.00 第二:采用预收货款，销售商品时 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 借:预收账款——贵溪三江公司 58 500.00 贷:主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税(销项税额) 8 500.00 第三:剩余款项结算时 借:预收账款——贵溪三江公司 11 500.00 贷:银行存款 11 500.00 (18)支付前欠购料款 借:应付账款——贵溪光明公司 23 400.00 贷:银行存款 23 400.00 (19)支付电汇手续费 借:财务费用—手续费 10.50 贷:银行存款 10.50 (20)收到销货款 借:银行存款 58 500.00 贷:应收账款——九江四平公司 58 500.00 (21)王海报销费用退余款 借:库存现金 800.00 管理费用—差旅费 2 200.00 贷:其他应收款—王海 3000.00 (22)计提银行贷款利息 借:财务费用—利息支出 12 000.00 贷:应付利息—利息 12 000.00 (23)支付银行贷款利息 借:应付利息—利息 12 000.00 贷:银行存款 12 000.00 (24)职工报销医药费和培训书籍费 借:应付职工薪酬—教育经费 956.00 应付职工薪酬—医药费 113.80 贷:库存现金 1069.80 (25)摊销本月应负担的装修费(1440/12) 借:管理费用—装修费 120.00 贷:长期待摊费用—装修费 120.00 (26)计提固定资产折旧(月折旧额2000元) 借:管理费用—折旧 2000.00 贷:累计折旧 2000.00 (27)计提本月职工工资 借:管理费用—工资 5800.00 销售费用—工资 6500.00 贷:应付职工薪酬——应付工资 12300.00 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (28)计提工会经费、教育经费 借:管理费用—工会经费 2 200.00 管理费用—教育经费 800.00 贷:应付职工薪酬—自留工会经费 1200.00 其他应付款—上缴工会经费 1 000.00 应付职工薪酬—教育经费 800 (29)计提营业务税金及附加 借:营业务税金及附加—城建税 1124.52 —教育费附加 481.94 —地方教育费附加 160.65 —防洪基金 40.00 —副食品价格调节基金 60.00 贷:应交税费—应交城建税 1124.52 —教育费附加 481.94 —地方教育费附加 160.65 —防洪基金 40.00 —副食品价格调节基金 60.00 (30)结转本月完工产品成本(根据完工产品成本明细表) 借:库存商品——C210产品 60 000.00 贷:生产成本——C210产品 60 000.00 本月已售商品销售成本(根据商品销售成本明细表) (30) 借:主营业务成本——C210产品 45 037.94 贷:库存商品——C210产品 45 037.94 (31)以现金支付环保罚款2000元 借:营业外支出 2000.00 贷:库存现金 2000.00 (32)收到违约金14000元，存入银行 借:银行存款14 000.00 贷:营业外收入 14 000.00 以下会计分录是在全部经济业务都登记完毕并结平后才能最后结转损益 (33)结转当期损益 第一:结转本期损益(结转收入) 借:主营业务收入535 485.44 营业外收入 14 000.00 贷:本年利润 549 485.44 第二:结转本期损益(结转成本费用) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 借:本年利润 419 502.02 贷:主营业务成本 395037.94 销售费用 9201.50 管理费用 12128.97 财务费用 1266.50 营业务税金及附加 1867.11 (34)计提、结转所得税 第一:计提所得税 借:所得税费用 29020.86 贷:应交税费—应交所得税 29020.86 第二:结转所得税费用 借:本年利润—所得税费用 29020.86 贷:所得税费用 29020.86 (35)年度终了,要结转本年利润(最终得出未分配利润，或盈余或亏损) 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 (36) 提取法定盈余公积 借:利润分配——提取盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积 (37)分配股利 借:利润分配——分配股利 贷:应付利润——丁大明 ——曹发志 (38)结转利润分配明细账 借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取盈余公积 ——分配股利 ---------------------------------------------------------精品 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