河北省国税采集系统财务报表培训PPT（20120109）2

null河北国税网上申报财务报表采集河北国税网上申报财务报表采集null采集财务报表的目的: 2005年国家税务总局下发了《纳税人财务会计报表报送》（国税发[2005]20号），对财务报表的采集进行了规范，主要对纳税人的财务报表进行采集。但是，随着2007版财务报表的使用，现有综合征管软件旧的财务报表格式和采集范围，已经不能适应新的工作需要。对此，为适应风险管理的需要，满足数据监控分析工作的开展，借此次外部信息采集与交换平台的升级改造，我们对纳税人财务报表采集系统进行了全面丰富和完善。 运用企业财务报表数据，与纳税人申报数据进行比较分析是纳税评估分析的主要方法之一。为了便于纳税评估分析的财务报表数据调用，尽量统一存储纳税人财务报表信息。采取网络采集财务报表信息。按照纳税人执行财务和财务报表类型的不同，分别进行报送。 财务报表采集概述null 纳税人执行不同的财务会计制度，其财务报表报送的种类及格式有所不同。按照现行财务会计制度规定，财务报表的种类划分为: 适用执行企业会计准则的一般企业的财务报表（原2007版报表），执行财政部2006年发布的38项具体会计准则的一般企业，包括上市公司和非上市公司，不包括商业银行企业、保险企业、证券企业。 适用执行企业会计准则的商业银行的财务报表，包括商业银行、政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司和典当公司。通过商业银行企业财务报表申报。 适用执行企业会计准则的保险公司的财务报表，包括保险企业和担保公司。通过保险企业财务报表申报。 适用执行企业会计准则的证劵公司的财务报表，包括证券公司、资产管理公司、基金公司和期货公司。通过证券企业财务报表申报 适用执行企业会计制度的财务报表（原2005版报表），未执行财政部2006年发布的38项具体会计准则的一般企业（主要是小规模纳税人）。 财务报表种类划分null 适用执行小企业会计制度的财务报表（原2005版报表），未执行财政部2006年发布的38项具体会计准则的一般企业（主要是小规模纳税人）。 事业单位、社会团体、民办非企业单位、设置复式帐的个体建账户其报送的财务报表，因目前综合征管软件V1.1版中无对应模块，且纳税人规模或户数较小，暂不进行采集。null 各类型财务报表的申报表： 适用执行企业会计准则的一般企业的财务报表：【资产负债表】、【利润表】、【现金流量表】、【所有者权益（股东权益）变动表】 适用执行企业会计准则的商业银行的财务报表：【资产负载表】、【利润表】、【现金流量表】、 【所有者权益（股东权益）变动表】 适用执行企业会计准则的保险公司的财务报表：【资产负债表】、【利润表】、【现金流量表】、【所有者权益（股东权益）变动表】 适用执行企业会计准则的证劵公司的财务报表：【资产负债表】、【利润表】、【现金流量表】、【所有者权益（股东权益）变动表】 适用执行小企业会计制度的财务报表：【资产负债表】、【利润表】、【现金流量表】 适用执行企业会计制度的财务报表： 【资产负债表】、【利润表】、【现金流量表】 注：其中资产负债表、利润表、现金流量表进行月度申报，所有者权益 （股东权益）变动表进行年度申报（2005版财务报表除外） 财务报表各申报表 财务报表报送的时限规定： 纳税人报送的财务报表，为了减轻税局人员的工作量和提高报表申报的及时性、准确性，建议应尽量采取网上申报的方式进行报送，财务报表的报送采取按月份、季度和年度进行报送，具体报送时限如下： 1、中期财务报表 (1)有增值税税种的纳税人，按照增值税税种登记核定的纳税期限，按月或季 度进行报送，在月份或季度终了15日内报送，与增值税的申报期限相同。 (2)没有增值税税种的所得税纳税人，按照所得税税种登记核定的纳税期限，按月或季度进行报送，在月份或季度终了15日内报送，与所得税的申报期限相同。 2、年度财务报表 纳税人的年度财务报表的报送时间与所得税的年度申报期限相同，即年度终了5个月内报送。 财务报表报送的时限规定： 纳税人报送的财务报表，为了减轻税局人员的工作量和提高报表申报的及时性、准确性，建议应尽量采取网上申报的方式进行报送，财务报表的报送采取按月份、季度和年度进行报送，具体报送时限如下： 1、中期财务报表 (1)有增值税税种的纳税人，按照增值税税种登记核定的纳税期限，按月或季 度进行报送，在月份或季度终了15日内报送，与增值税的申报期限相同。 (2)没有增值税税种的所得税纳税人，按照所得税税种登记核定的纳税期限，按月或季度进行报送，在月份或季度终了15日内报送，与所得税的申报期限相同。 2、年度财务报表 纳税人的年度财务报表的报送时间与所得税的年度申报期限相同，即年度终了5个月内报送。 财务报表报送时限null财务报表推行工作安排参数设置参数设置“使用财务报表类型”必须选择并保存以后才可以填写报表填写报表填写报表1月到3月要补报2009年和2010年财务报表nullnullnullnull发送报表发送报表补充申报补充申报null重复申报时，局端给出校验，并给出提示信息重复申报申报作废申报作废先在CTAIS作废，然后平台作废，最后客户端才能作废null局端处理作废的流程登陆172.16.1.171:6001进入系统，按照申报管理 日常业务 申报的处理流程作废。找到要作废的报表，点击“作废申报”这个按钮即可。注：先在CTAIS作废，然后平台才可以作废null介质传送导出的文件类型为：.XML 文件名称为： 企业税号_税款所属期_导出文件的年月日null局端处理介质申报的流程导入要申报的文件，点击“执行”即可。登陆172.16.1.171:6001进入系统，按照申报管理 日常业务 介质申报的流程进行介质申报。null注意事项（1）必须先选择“使用财务报表类型”并保存以后才可以填写报表。 （2） 2012年1月—3月间补充采集2009年和2010年的财务报表 （3）先进行2005版财务报表月报，申报成功后不作废，再进行2007版 财务报表月报是没有限制的，但是一般企业不会同时申报两种报 表。 （4）采集财务报表是一个独立的模块，不可以通过升级来实现，要经过独立的安装才可以使用。 （5）财务报表采集模块需获取授权以后才可以使用。 （6）2007版利润表、现金流量表中的“本期金额”“上期金额”的理解按照一般申报表的理解，“本期金额”为本申报期的数据，“上期金额”为上一申报属期的数据。但按照会计准则的规定，本期金额应理解为“本年累计”，“上期金额”应理解为“上年同期”。null注意事项（7） 2009、2010年财务报表必须一起申报 （8）所有者权益变动表的报送问题 按照总局的财务报表报送办法，没有规定所得税权益变动表的报送。但是按照现行风险分析和数据监控分析的要求，需要纳税人按年度报送所有者权益变动表。一般企业（2007版财务报表）、商业银行、保险公司和证券公司的纳税人均需报送所有者权益变动表。 （9）所得税分支机构报送财务报表的范围 核定企业所得税税种的二级分支机构需要报送中期财务报表，不报送年度财务报表；二级以下分支机构不报送财务报表。 null