会计分录

1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元 摘要：报销差旅费 会计分录：借：管理费用 970              贷：库存现金 970 2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫 摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 830              贷：库存现金 830 3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫 摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679              贷：银行存款 1679 4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元 摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900              贷：库存现金 900 5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元 摘要：报销差旅费 会计分录：借：管理费用 900               库存现金 100              贷：其他应收款 1000 6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付 摘要：支付安装费 会计分录：借：在建工程 12000              贷：银行存款 12000 Y： 7.用银行转账的形式支付本期工资87000元 摘要：支付工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000              贷：银行存款 87000 8.用银行存款支付本期工资68000 摘要：支付工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000              贷：银行存款 68000 9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元 摘要：缴纳增值税 会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900              贷：银行存款 28900 10.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元 摘要：偿还应付票据 会计分录：借：应付票据 8000              贷：银行存款 8000 11用银行存款偿还上期购货欠货款43100元 摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100              贷：银行存款 43100 12.用银行存款200000偿还机器设备的购置费 摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 200000              贷：银行存款 200000 13.用银行存款175400元取得一项专利权 摘要：购专利权 会计分录：借：无形资产 175400              贷：银行存款 175400 14.用现金支付本期工资99000元 摘要：支付工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000              贷：库存现金 99000 15用现金700元购办公用品 摘要：购办公用品 会计分录：借：管理费用 700              贷：库存现金 700 16.以银行转账的形式支付本期工资93000元 摘要：支付工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000              贷：银行存款 93000 17.以银行转账的形式发放工资103000元 摘要：发放工资 会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000              贷：银行存款 103000 18.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元 摘要：支付运输费 会计分录：借：销售费用 87000              贷：银行存款 87000 19.以银行存款支付销售商品的广告费59000元 摘要：支付广告费 会计分录：借：销售费用 59000 贷：银行存款 59000 20.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元 摘要：支付运输费 会计分录：借：销售费用 9000              贷：银行存款 9000 21.以银行存款支付退休金30000元 摘要：支付退休金 会计分录：借：管理费用 30000              贷：银行存款 30000 22.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提) 摘要：支付短期借款利息 会计分录：借：财务费用 6000              贷：银行存款 6000 23.以银行存款支付到期的应付票据70000元 摘要：支付到期应付票据 会计分录：借：应付票据 70000              贷：银行存款 70000 24.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元 摘要：支付水电费 会计分录：借：制造费用 10000              贷：银行存款 10000 25.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元 摘要：支付城市维护建设税 会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000 应交税费-应交教育费附加 5000              贷：银行存款 20000 26.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元 摘要：缴纳应付所得税 会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000              贷：银行存款 10000 Q： 27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明 摘要：盘盈原材料 会计分录：借：原材料-A处理 90000              贷：待处理财产损益 90000 28.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元 摘要：结转销售商品成本 会计分录：借：主营业务成本 79500              贷：库存商品 79500 29.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元 摘要：结转销售商品成本 会计分录：借：主营业务成本 188844              贷：库存商品 188844 30.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元 摘要：结转销售商品成本 会计分录：借：主营业务成本 483700              贷：库存商品-甲商品 270000 库存商品-乙商品 213700 31.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元 摘要：结转销售商品成本 会计分录：借：主营业务成本 283700              贷：库存商品-甲商品 170000                  库存商品-乙商品 113700 32.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元 摘要：结转生产成本 会计分录：借：生产成本-甲商品 51139               生产成本-乙商品 46121              贷：制造费用 97260 J： 33.经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用 摘要：盘亏存货转作管理费 会计分录：借：管理费用 8000              贷：待处理财产损益 8000 34.结转销售的多余生产用A材料成本9100元 摘要：结账销售材料成本 会计分录：借：其他业务成本 9100              贷：原材料 9100 35.接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元 摘要：接受投资者投入银行 会计分录：借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000     资本公积150000 36.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元 摘要：接受投资者投入无形 会计分录：借：无形资产 900000               贷：实收资本 750000                   资本公积 150000 36.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入 摘要：接受投资者投入固定 会计分录：借：固定资产 1000000              贷：实收资本 820000                  资本公积 180000 37.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入 摘要：接受投资者投入无形 会计分录：借：无形资产 100000              贷：实收资本 80000                  资本公积 20000 38.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元 摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800              贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500                  应交税金-教育费附加 1300 39.计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元 摘要：计提折旧 会计分录：借：制造费用 13700               管理费用 10000              贷：累计折旧 23700 40.计提本期生产车间固定资产折旧17300元，企业管理部门固定资产折旧7300元 摘要：计提折旧 会计分录：借：制造费用 17300               管理费用 7300              贷：累计折旧 25000