建立企业年金制度的基本原则

第 1页 共 1页 工人日报/2009年/1月/14日/第 004版 经济新闻 建立企业年金的基本原则 中国人寿养老保险股份有限公司重点客户部 马葵 在我国，建立企业年金制度、企业年金运营管理要遵循以下基本原则。 一是信托原则。企业年金的建立以信托原则为基础。企业和职工作为委托人与计划受托 人之间建立信托关系，依照《信托法》的有关规定执行；计划受托人与投资管理人、账户管理人、 基金托管人之间建立委托代理关系，按照《法》的有关规定执行。 根据《信托法》，企业依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产等进行终止清算的，企业年 金基金财产不属于清算财产；企业年金财产的债权不得与其他固有财产的债务抵消，不同企业年 金基金财产相互之间的债权债务也不得相互抵消；非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得 对基金财产强制执行。信托原则使企业年金基金的管理更加独立和安全。 二是市场化管理原则。市场化管理是指在企业年金管理过程中，由政府制定企业年金法律、 法规和操作，并从外部实施监管。而企业年金的运营管理，则通过市场化的选择，由具备资 质的外部管理服务机构承担。按照市场化管理的原则，政府监管机构只负责企业年金计划的监管 工作，不干预企业年金基金的经营过程。市场化管理的目的是充分发挥市场在竞争性领域的积极 作用，提高企业年金基金运营效率。 三是自愿参与原则。建立企业年金计划是企业职工的自愿行为，一方面企业根据自身的经济 能力可以选择是否建立企业年金计划，建立企业年金计划要充分考虑企业的承受能力，量力而行， 不能互相攀比，不能加重企业的负担，不能损害企业的长远发展。 另一方面，职工也可以根据自身的情况决定是否参加本企业的企业年金计划。职工参与企业 的效益分配与管理，同时，将企业与职工的利益更加紧密地联系在一起，达到提高企业凝聚力和 竞争力的目的。 四是个人账户原则。企业年金计划统一实行个人账户管理方式，个人账户的企业年金缴费积 累具有个人权益性质和继承性。个人账户管理方式有两层含义：一方面，企业年金个人账户积累 属于个人权益，任何单位和个人不得以任何理由侵占、挪用职工企业年金个人账户资产；另一方 面，企业年金个人账户基金在退休前依法“锁定”，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从 个人账户中提前提取资金。 五是效率优先、兼顾公平原则。企业年金计划建立过程中要与职工个人的贡献挂钩，对在企 业中有突出贡献的骨干员工可以适当拉开待遇差距，这样可以有效地配合现代企业的人力资源管 理，促进企业经济效益增长；同时坚持公开、公平、公正，一方面不能使职工待遇差距过大，另 一方面要使企业年金计划要覆盖到大部分职工。